财政概念与财政职能.ppt

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1、第一章 财政概念和财政职能教学目的：通过本章学习，主要使学生了解社会主义市场经济下的财政概念、财政存在的必要性及财政的职能等财政基本理论问题。教学重点、难点：财政概念；市场失灵、公共物品和公共需要；财政职能。教学方法：讲授，讨论。,第一节 财政概念一、财政概念的概括表述和具体含义财政是以政府为主体，集中一部分国民收入来满足社会公共需要的收支分配，是政府从事资源配置和收入分配的一种公共经济活动。其包括以下四个方面的具体含义：1 财政是一种分配活动，属于分配范畴。这里的分配是广义的分配，既包括关乎社会再生产的资源配置即生产要素的分配，也包括关乎人们之间利益关系的收入分配。,2财政活动的主体是政府（

2、或国家）。财政表现为政府的集中性分配活动，是一种政府行为。财政是为实现政府职能服务的；政府是财政分配的组织者和主持者；所有财政活动都体现着政府与其他经济主体之间的经济关系。这种经济关系在不同的社会制度下具有不同的性质。这是不同社会制度下财政的特殊性。由于财政属政府的经济行为，在经济部门划分中政府属公共部门，因此，财政活动是一种公共经济活动。,3财政活动的主题或目的是提供公共物品和满足社会公共需要。财政作为一种以政府为主体的分配方式或资源配置方式，与市场性的资源配置一样，目的都是为了满足社会需要。公共物品和社会公共需要理论是认识市场经济下财政概念的基点。4财政分配的对象是一部分国民收入，即主要是

3、剩余产品价值。,二、财政的起源与发展,（一）财政的起源财政是一种历史悠久的历史现象，我国自古就有“国用”、“国计”、“度支”等记载。我国现在使用的“财政”一词，来自于英文PUBLIC FIANCE一词。财政是随着国家的出现而出现。社会生产力发展到一定程度，出现剩余产品，产生了私有制和阶级，继而伴随国家的出现而出现的。,（二）财政的发展奴隶社会：收入主要来自奴隶的创造和向被征服部落的掠夺，主要是实物和力役形式，支出主要用于王室享乐和宗教、祭祀。封建社会：商品经济日渐发达，价值形式越来越多，支出主要用于战争、行政支出、王室享乐和封建文化等。随着新兴资产阶级的出现，逐渐出现国家预算。,资本主义社会：

4、主要手段是税收，也可以通过通货膨胀和公债获得一部分收入。支出主要用于公共服务，在不同的发展阶段，国家财政的侧重也不同。主要采取价值形式。自由资本主义：除设立必要的国家机器，用以维护整个社会经济生活的正常秩序，一般不介入经济生活。垄断资本义：干预经济社会主义社会：以公有制为基础，对经济的干预和影响更强。,三、财政特征,1、财政是以国家为主体的分配方式其含义有两层：一是财政和各项收支活动，包括收支方式、渠道、规模、比例都由国家确定；二是国家在一定时期的政治、经济政策要通过财政活动体现出来。,2、财政是一种集中性的、全社会范围内的分配指财政活动是以宏观经济和社会发展为目标，其收支活动不仅要考虑自身效

5、益，而要考虑对整个国民经济的影响。其实质体现了财政的公共性特征，即财政是为了满足社会成员的公共需要，而不是以盈利为目的的。在社会发展的不同阶段，公共性是发展变化的。某些产品随着生产力的进步已不属于公共产品，如铁路、电信等，因此就不再需要政府提供。,3、财政具有强制性和无直接偿还性的特征强制性指财政是依靠国家权力强制执行的，如税收、价格管制等。无直接偿还性：财政奉行取之于民，用之于民的原则，但社会成员的付出和收益不是完全对等的，纳税多的公民并不能得到更多的公共服务。,4、阶级性（利益集团性）财政是国家的经济行为，自然带有鲜明的阶级性。在社会主义市场经济条件下，阶级矛盾已经淡化，但利益冲突无处不在

6、，财政活动的利益集团性日益突出。5、收入和支出的对等性如有财政结余则说明社会资源没有得到充分利用，如有财政赤字，则有可能导致通胀。财政收支的对等性并不是要求财政收支的绝对平衡，只是要求财政收支的基本平衡。,四、财政本质,财政是以国家为主体的分配关系。有两层含义：一是国家与个人，国家与企业的分配关系，即财政收入占GDP的多少；二是国家机构体系内部，各级政府之间的分配关系，即中央政府与地方政府的分配关系。,五、社会主义市场经济条件下的财政 1按照现代市场经济和公共财政的精神，重新认识财政概念。在计划经济体制下，政府主要运用集中统一的指令性计划配置资源，财政则是统收统支。在市场经济体制下，市场是配置

7、资源的基础，财政是在市场配置的基础上，弥补和克服市场缺陷，二不能喧宾夺主。,2澄清对公共财政认识的若干误区。一是不能将公共财政理解为“吃饭财政”，不能笼统地提出财政退出一切生产领域。二是不可一般地提出财政退出国有企业。三是防止因强调财政公共性而忽视财政的阶级性或利益冲突。,3构建公共财政模式的基本要求理顺政府与市场的关系，切实转变政府职能，解决过去财政的“缺位”与“越位”问题。按市场经济体制的要求推进财政改革，规范财税制度和财政运行，提高财政效率。,第二节 市场、政府与财政本节是通过分析市场与政府和财政的关系来说明现代市场经济下财政存在的必要性。,一、市场：市场效率与市场失灵,（一）市场与市场

8、效率 市场机制 作用机制：价格机制、竞争机制、供求机制 市场体系：家庭、企业（核心）、政府 计划机制 作用机制：行政命令 计划体系：大一统的行政管理体系 经济体制的类型：计划经济体制、市场经济体制、混和 经济体制,（二）市场失灵与政府干预所谓市场失灵，就是说完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态。它主要包括两重涵义：一是单靠市场机制不能达到优化社会资源配置的目的；二是对那些以社会目标为主的活动市场无能为力。,市场失灵的主要表现之一：外部效应与公共物品外部效应的概念与内涵当存在正的外部效应时，供给者的成本大于收益，得不到应有的效益补偿，因而相应的物品市场不能充分提供，会造成供给不足和

9、效率损失。当存在负的外部效应时，供给者的成本小于收益，不完全承担自己受益的代价，因而会导致相应的物品供给过度，造成资源的浪费和损害他人利益。,市场失灵的主要表现之一：外部效应与公共物品纯公共物品市场无法提供。这是由非排他性和非竞争性特点决定的。准公共物品或混合产品市场也不能充分有效地提供。这主要因为混合物品亦都是有一定程度的非竞争性和一些程度的非排他性（或正的外部效应）。,课堂讨论：创新的外部性,创新是不是公共物品？政府应采取何种措施促进创新？,基于创新收益与风险的比较，在外部环境不确性的市场环境中，企业通常偏好模仿。,市场失灵的主要表现之二：垄断（即竞争失效）市场效率是以完全自由竞争为前提的

10、，然而现实的市场并不具备这种充分条件，此即市场竞争失效。自然垄断是竞争失效的重要表现之一。垄断的主要类型：自然垄断、经济垄断、法定垄断、行政性垄断为了对付垄断，政府可以实行公共管制，或在垄断部门建立公共生产，并从效率和社会福利角度规定价格。,案例：行政性垄断的成因及其破解,行政性垄断是指由法律或政府行政权力直接产生，并受到行政权力支持和保护的市场垄断力量及其限制竞争的行为。主要表现为：(1)行业垄断，即政府为保护特定企业的经济利益而实施的排斥、限制或防碍其他企业参与竞争的行为。(2)地区垄断，即地方政府通过设置市场壁垒，阻止外地企业或其产品进入本地市场，或是本地资源流向外地市场的行为。,1政企

11、之间存在的难以分割的经济利益及政治利益关系，是行政性垄断产生的制度性根源以民航为例，由于中国民航总局掌握了其下属l0家航空公司的控股权，各航空公司的生产经营以及重大人事任命均受制于民航总局，为维护其集团利益，民航总局规定其控股的航空公司只能从民航总局的合资子公司 中国航空油料供应公司购买航空燃油，而这家公司的燃油价格高出市场价格60，从而获得了高额的垄断利润。,2推行行政垄断的成本 效益比较是行政垄断产生的现实原因在目前的制度环境中，各级行业主管部门和地方政府制定政策的目的有两个：一是追求良好的政绩。如增加向中央上缴的财政收入等。二是追求政府官员的控制权收益。表现为部门收益或地方政府财政收入的

12、增加等。推行运用行政权力维护本行业或本地区国有经济的垄断地位不仅有助于增加部门收益和地方财政收入，改善企业经营环境，降低失业率，从而表现出良好的政绩，而且可以为地方官员带来大量的控制权收益，显然符合政府官员追求部门利益最大化、地区利益最大化甚至个人利益最大化的需要。,3具有“运动员”和“裁判员”双重身份的政府，是行政性垄断产生的有效保障行政性垄断的产生不仅需要利益机制的驱动，更需要有凌驾于市场经济之上的行政权力的支持。正是由于中国转型时期政府在经济生活中扮演的特殊角色，才使行政性垄断的发生成为可能。,4分权式改革造就具有独立利益主体的地方政府，进一步推动了地方垄断的发展传统体制下，地方政府只是

13、行政等级制度中的一级组织，只能被动地接受和执行中央政府的指令性计划，因此，它们既无实行地方保护主义的动力，更无此能力。随着分权式改革的推进，地方政府掌握的经济决策权和对资源的控制权日趋增多，逐渐呈现出独立的经济利益。主要包括：(1)对国有资产的支配权；(2)对地方规范收入和非规范收入的支配权；(3)对社会经济资源的控制权。,5“诺斯悖论”的存在加大了政府反垄断的难度首先，反垄断有可能在短期内导致国家财政收入下降。国家统计局的资料显示，2005年利润总额最大的10家为高度垄断的国有或国有控股企业，其次，反垄断将受到既得利益集团的抵制。,破解行政性垄断的政策建议加快政府职能转变，真正实现政企分开深

14、化财税体制改革，完善分税制构建地方政府行为的激励约束机制将反行政性垄断纳入法制化轨道,市场失灵的主要表现之三：信息不充分私人市场的所提供的信息往往不足，特别是随着市场规模的扩大，信息越来越分散、复杂，生产者和消费者都不能充分掌握必要信息，从而不可避免地出现很多非理性决策，影响到竞争的充分性，因此也会影响到市场机制的效率，这就需要政府来提供信息。政府提供充分的信息，是一种社会性服务，也属于一种公共物品。,案例：柠檬市场,永康是国内著名的保温杯生产基地，20世纪90年代中期，由于大量不具备不生产条件的小企业突击上马生产保温杯，致使集群内部出现激烈的价格战，恶性的价格战使生产保温杯产量急剧下降，最终

15、使保温杯产业成为永康“昙花一现”的产业。,永康保温杯企业集群的兴衰历程,当产品市场上存在多个同类产品时，只有卖者能够掌握每个单位产品的质量水平，而买者最多只能观察到这类产品质量的平均分布。因此，低质量的产品通常会伴随高质量的产品一起出售，从而使提供高质量产品的卖主利益受到损害而逐步退出市场，形成产品质量的恶性循环。,市场失灵的主要表现之四：收入分配不公经济公平与社会公平市场经济仅能提供经济公平这种收入分配的不公平会影响社会的安定和凝聚力，因而也需要政府的干预，以实现收入分配的社会公平。,课堂讨论,随着我国经济的快速发展,居民收入分配不仅没有降低，反而提高了，为什么？,市场失灵的主要表现之五：经

16、济波动市场机制的自发作用是有盲目性，从而不可避免地造成失业，通货膨胀和经济波动。另外，市场主体为实现利润最大化而追求技术进步和节约劳动力成本的行为也可能导致失业现象。按照古典经济学家的观点，市场也可以对经济波动进行调节和矫正，但其是一种事后调节，是采用经济危机的方式，对社会经济的破坏太大，代价太高。因此，也需要政府对此进行干预和宏观调控，以保持国民经济的稳定和发展。,课堂讨论,政府干预经济的主要手段有哪些？当经济中出现大规模失业时？政府应如何应对，会带来哪些负面影响？,二、政府的经济作用（一）政府干预市场的手段行政法律手段组织公共生产制订经济政策,（二）政府干预失效主要表现：一是政府干预未达到

17、预期的目标；二是虽然达到了干预的目标，但成本太高；三是虽实现了干预目标，同时又产生了未预料到的副作用。政府失效的原因如政府官员也是经济人，并非大公无私；信息不完全或失真，导致决策失误；政府官员滥用权力寻租，谋取私利等。因此，建立公正、廉洁、高效的政府是完善市场经济体制的重要保证。,（三）发挥政府经济作用的不同模式以美国和欧洲多数国家为代表的“新自由主义”的市场经济模式。德国实行的“社会市场经济”模式。以日本、韩国为代表的市场经济模式，即“亚洲模式”或“东方模式”。,资本主义自由市场经济体制,宏观经济管理有两个显著特点：不搞全国性计划，主要通过法律手段、财政金融手段管理经济运行。立法、决策过程是

18、一个讨价还价的过程。除了立法外，政府进行宏观经济管理的主要手段是：财政预算体系。金融手段。,美国联邦预算程序,2000年1月1日,2000年2月6日,2000年3月,2000年9月,2000年10月1日,2001年10月1日,总统向国会递交预算建议,国会讨论、修改并制定预算,2001年财政年度开始,可以通过补充的预算法案,经济状况影响支出、税收收入和预算赤字。,准备2001年财政年度的核算。报告支出、税收收入和预算赤字。,联邦预算,税收收入1,505个人所得税673社会保障税536公司所得税176间接税120支出1,631转移支付1,060物品与劳务324债务利息247赤字126,预算项目(1

19、0亿美元),以德国为代表的社会市场经济体制,这种模式在主张市场有序竞争的同时，强调社会责任，主张高税收高福利。基本目标有四个：自由、公平、社会安全与全民福利。这种经济模式的运行机制是促进市场中的各种力量自由发挥作用,同时限制市场力量的过分积累，建立完善社保体系。比如,在德国,失业者可得到相当于工资三分之二的失业救济。一个有3个孩子的失业家庭每月领到的各种救济达到2500欧元，相当于一个高级工程师的月纯收入。,东亚模式,东亚模式最显著的特色是强力政府具有强烈的经济建设意识和强大的导向作用。本质上是一种经济发展模式。它是指出口导向型的工业化战略或外向型的经济发展战略。东亚模式特点：强有力的政府；政

20、府对市场主体的积极培育；政府对经济的有力干预。,表1:中国、日本、新加坡、韩国、中国香港和台湾地区的经济增长率,第三节、财政职能,一、收入分配职能1、公平的含义经济公平，即要素投入和要素所得要对等；社会公平，社会成员的收入差距维持在一定范围内。市场经济追求是经济公平。,2、财政的收入分配职能收入分配职能是财政本质的集中反映，也是财政存在的直接动因，包括集中组织收入和公平收入分配两个方面。集中组织收入:指财政为实现国家职能，参与部分社会产品或国民收入的分配而形成收入的功能。公平收入分配:指财政通过收入再分配来调节收入差距。手段包括：税收调节；规范工资制度（货币化、透明化）；转移支出；干预垄断行业

21、等。内容包括：国有企业的收入水平；非国有企业的收入水平；地区的收入水平；个人的收入水平。,二、资源配置职能,必要性:市场机制并不是万能的，垄断、信息不对称和公共物品。主要手段:一是确定财政收支占GDP的比重；二是优化财政支出结构；三是合理安排国家投资，保证重点建设；四是通过政府投资、税收和补贴调社会投资。主要表现：一是实现社会需求和企业需求的资源有效配置；二是实现资源在产业部门的最优配置；三是实现优化的财政支出结构。,三、经济调控职能,调控目标充分就业。物价稳定国际收支平衡经济持续增长,调控手段改变政府支出经济疲软时：增加政府支出，减税经济过热时：减少政府支出，增税通过制度设计发挥某种自动稳定作用改变转移支付如实行低保，加大对低收入群体的保护等；调节税率等。,四、监督管理职能,公共财政的监督管理职能主要是维护市场秩序，防止人为因素和反垄断。国有资本财政的监督管理职能监督国有资本的运营内容：定期核算；统一会计制度搞好国企股份制改造；参予国有经济战略性重组；监督国有产权转让与交易；管理国企股票、债券的发行，等等。难点在于：国有资产“产权主体”缺位。,