营利事业所得税案例分析.ppt

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1、2023/8/24,財政部北區國稅局板橋分局,1,營利事業所得稅案例分析,主講人：陳寶惠,2023/8/24,財政部北區國稅局板橋分局,2,課程大綱,營利事業所得稅案例分析網路世界課稅制度有獎徵答稅務q&a,2023/8/24,財政部北區國稅局板橋分局,3,營所稅營業收入案例,案例1：依營業稅確定之事實核認（p1p4）案例2：未提示帳證依同業標準核定（p5p7）案例3：虛報營業收入及營業成本（p8p12）案例4：所得稅法第4條第1項第16款第1目規定得免納所得稅者僅限於土地登記簿上之所有權（p13p16）,2023/8/24,財政部北區國稅局板橋分局,4,營所稅營業成本案例,案例5：營利事業所

2、得稅查核準則第6條（p17p20）案例6：成本無法勾稽查核（p21p24）案例7：依營業稅確定事實核認且無提示帳簿憑證供核（p25p28）案例8：申報適用書面審核者仍應依規定設置帳簿（p29p32）案例9：帳簿憑證提示不完整（p33p36）案例10：納稅義務人負有協力義務（p37p41）案例11：虛報營業成本-已具文承認（p42p45）案例12：未提出正當理由申請變更商品成本估價方式（p46p48）,2023/8/24,財政部北區國稅局板橋分局,5,營業費用及非營業損失案例,案例13：虛列資產及折舊（p49p52）案例14：無仲介事實虛報佣金支出（p53p57）案例15：虛報薪資支出（p58p

3、60）案例16：未提示呆帳損失之憑證文據（p61p62）案例17：藉契約自由以規避租稅（p63p68）案例18：呆帳損失歸屬年度（p69p72）案例19：未達規定耐用年數報廢未能提示稽徵機關核備文件（p73p75）,2023/8/24,財政部北區國稅局板橋分局,6,盈虧互抵及投資抵減案例,案例20：不符所得稅法第39條盈虧互抵之要件（p76p81）案例21：其他損失+研究發展+人才培訓（p82p88）案例22：研究發展支出（p89p99）案例23：非專門從事研究發展工作之全職人員之薪資（p100p102）,2023/8/24,財政部北區國稅局板橋分局,7,未分配盈餘及股東可扣抵稅額,案例24：

4、未辦理未分配盈餘申報依查得資料核定（p103p106）案例25：未辦理申報另徵怠報金（p107p110）案例26：漏報課稅所得額致漏報未分配盈餘（p111p114）案例27：已繳納之稅額方得計入可扣稅額（p115p120）案例28：超額分配可扣抵稅額（p121p124）案例29：將不得計入項目計入可扣抵稅額帳戶餘額致超額分配（p125p130）,2023/8/24,財政部北區國稅局板橋分局,8,網路世界課稅制度,以營利為目的之網路拍賣業者如果每個月銷售貨物之銷售額未達到8萬元者（銷售勞務者為4萬元），得暫時免向國稅局辦理營業（稅籍）登記，惟一旦當月銷售額達8萬元（銷售勞務者為4萬元）以上者，應

5、即向國稅局辦理營業（稅籍）登記並報繳稅款。,2023/8/24,財政部北區國稅局板橋分局,9,每月銷售額超過8萬元但未達20萬元者，按銷售額照稅率1，由國稅局按季（每年1、4、7、10月月底前發單）開徵。（須申報綜所稅營利所得）。每月銷售額超過20萬元者，因每年銷售額已超過240萬元以上，具有相當經營規模，國稅局將核定其使用統一發票，稅率為5，但相關進項稅額可提出扣抵，此類營業人須每2個月向國稅局申報一次銷售額並自行繳納營業稅額。（須申報營利事業所得稅）。,網路交易課稅標準,2023/8/24,財政部北區國稅局板橋分局,10,個人出售家庭日常使用之衣物、家具、自用小客車等，其交易之所得依所得稅

6、法第4條第1項第16款規定免納所得稅，亦不發生課徵營業稅及營利事業所得稅問題。,網路交易免稅範圍,2023/8/24,財政部北區國稅局板橋分局,11,網路遊戲中獎所得課稅問題,長期以來我一直有在玩遊戲,因為該遊戲每天固定有不同的比賽,若獲得名次則有獎金或禮卷,近期內我贏得約五千元的禮卷,依他們公司規定我需傳真資料給他們申報中獎所得稅,問題是當初我因害怕資料外洩的問題所以用了護照號碼來申請帳號,最近傳真了護照首頁影本及身分證影本至該公司,請問若依護照上的身分證號碼來對照身分證的話,那是否可以完成申報的動作?,2023/8/24,財政部北區國稅局板橋分局,12,財政部回饋稅制,中獎金額超過20,000元預扣10%稅款1,000元以上20,000元以下不預扣但須申報綜合所得稅。,2023/8/24,財政部北區國稅局板橋分局,13,2023/8/24,財政部北區國稅局板橋分局,14,2023/8/24,財政部北區國稅局板橋分局,15,報告完畢！謝謝各位！,