【课件】货款的结算票据、汇付、托收与信用证.ppt

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1、进出口实务,货款的结算 票据、汇付、托收与信用证,http:/,宏观与微观贸易结算,宏观国际贸易结算：主要研究国际贸易中债权和债务关系发生的原因、国际贸易结算的制度、方式及相互关系、对一国国际收支和国际经济地位的影响等。微观国际贸易结算：主要研究结算的具体方式、方法和工具，如汇款、托收、信用证等国际结算方式，结算票据、单据和结算业务等。,http:/,微观国际贸易结算,国际贸易结算：通过货币国家之间的收付结清贸易双方的债权债务关系。以货易货：难匹配，主要用于补偿贸易；现金结算：现金运送风险大，费用高，资金周转问题,外汇管制问题。非现金结算：迅速，简便，节约现金和流 通费用，加快资金周转。,ht

2、tp:/,非现金贸易结算,款项的收付非同时进行。结算体系以银行为中枢，具有贸易结算和融资相结合的特征。经常使用信用证、保函和票据等结算工具，其结算手段和结算方式复杂。,http:/,非现金贸易主要结算工具,票据：包括汇票、本票、支票单据：包括货物凭证、货物运输凭证、货物运输保险凭证、货物检验凭证等信用证：如不可撤消跟单信用证、循环信用证、备用信用证等,http:/,本章主要内容,一、支付工具二、汇付三、托收四、信用证五、银行保函六、国际保理七、各种支付方式的选用,http:/,第一节 支付工具,一、票据概述 票据的概念：一种债权凭证，以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上约定由自己或另一

3、个人无条件支付确定金额的可流通转让的证券。,http:/,票据的特性,流通性 转让无须通知债务人。无因性 票据债务人必须对善意持票人 付款。要式性 票据的形式、内容和处理行为 必须符合要求。文义性 根据票据文字记载履行付款义 务,不允许当事人以票据上记 载文字以外的证据对记载文字 予以变更。,http:/,出票人,收款人,付款人,受让人,资金关系,对价关系,对价关系,无因性,票据是否成立，不受票据原因影响，票据当事人的权利和义务也不受票据原因的影响。票据原因包括资金关系、对价关系。,所谓对价是指合同一方得到的某种权利、利息、利润或其他利益，或是合同另一方克制自己不行使某项权利或遭受某项损失，或

4、由此而承担的某种责任。即“对另一方的许诺或行为作出的承诺，如给付、提供劳务或放弃权利”。,http:/,票据法,目前世界上影响较大的票据法有两类：英美法系：1882年票据法（Bills of Exchange Act，1882）大陆法系：日内瓦统一法包括：汇票和本票统一法公约（Convention Providing a Uniform Law for Bills of Exchange and Promissory Notes）支票统一法公约（Convention Providing a Uniform Law for Checques）,http:/,我国票据法,1995年5月10日第八届

5、全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过了中华人民共和国票据法，并定于1996年1月1日起施行。第五章共8条对涉外票据的法律适用作了专门的规定：涉外票据的票据行为均采取适用行为地法律和国际惯例的原则.,http:/,国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票，其中以汇票为主。一、汇票(Bill of Exchange,Draft)(一)汇票的含义 汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。,票据的种类,http:/,（二）汇票的基本内容 根据日内瓦统一票据法的有关规定，汇票一般应包括下列基本内容：

6、1.应载明“汇票”字样。2.无条件支付命令。3.一定金额。4.付款期限和地点。5.受票人(Drawee)。即接受支付命令付款的人。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。6.受款人(Payee)。即受领汇票所规定金额的人。在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。7.出票日期和地点。8.出票人签字。,http:/,No_Exchange for_Beijing,China,_At_sight of the FIRST of exchange(the SECOND of the same tenor and date being unpaid),Pay to the order of_Th

7、e sum of_Drawn under_To_ _,http:/,BILL OF EXCHANGE,NO_Exchange for GBP5000.00 Beijing,5th April,2008.At 90 days after sight pay to C company or order theSum of five thousand pounds,drawn under the L/C.To Bank of Europe,London For A company Beijing signature_,http:/,（一）即期汇票的付款时间：At sight of（二）远期汇票的付款

8、时间，有以下几种规定：见票后若干天付款(At xx days after sight)出票后若干天付款(At xx days after date)提单签发日后若干天付款(At xx days after date of Bill of Lading)指定日期付款(Fixed Date),付款时间,http:/,汇票抬头,“收款人”（payee）的记载通常称为“抬头”：限制性抬头（Restrictive Order）不可转让 Pay to Henry Brown only；Pay to Henry Brown，not transferable；指示性抬头（Demonstrative Order

9、）背书交付可转让 Pay to the order of Henry Brown；Pay to Henry Brown or order；来人抬头（Payable to Bearer）交付即可转让*Pay Henry Brown or Bearer；Pay Bearer；,http:/,汇票的分类（一）,按照出票人的不同可分为：银行汇票（bankers draft）商业汇票（commercial draft）按付款时间的不同可分为：即期汇票（sight draft；demand draft)远期汇票（time draft；usance draft）,http:/,汇票的分类（二）,按承兑人的不

10、同（远期汇票）商业承兑汇票（commercial acceptance draft）银行承兑汇票（bankers acceptance draft）按是否附有货运单据 光票（clean draft）跟单汇票（documentary draft）,http:/,汇票的使用-票据行为,持票人签收消灭票据关系,即期和见票后定期付款的汇票自出票日后一个月内；定日付款和出票后定期付款汇票应在到期日向付款人提示承兑；,已承兑的远期汇票的提示付款期限为到期日起10日内。,http:/,出票（Issue）,一、动作：出票人写出汇票（Draw）并签字和 交付（Deliver）。二、出票的效力 出票人-主债务人，

11、对汇票债务的责任有担保承兑和担保付款两方面，汇票是出票人担保的“信用”货币。特例：Without recourse to drawer.付款人 出票人没有签字（或付款人没有做出承兑）时，对债务没有责任。收款人-有两个方面的权利：付款请求权和追索权。,http:/,提示（presentation）,提示是指收款人或持票人将汇票提交付款或承兑的行为，可分为两种：提示承兑（presentation for acceptance）：远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。提示付款（presentation for payment）：汇票持票人向付款人或远期汇票的承兑人出示汇票要求付

12、款人付款或承兑人付款的行为。,http:/,承兑（acceptance）,承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。我国票据法规定：汇票付款人应当自受到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或则拒绝承兑；付款人承兑汇票时不能附有条件，否则视为拒绝承兑。汇票一经承兑，付款人成为主债务人，出票人成为从债务人。,http:/,背书（endorsement）转让票据权利为目的,一、动作：写成背书在汇票背面或粘单上；交付。二、一般转让背书的种类指示背书（Special Endorsement）。Pay to the order of Henry Brown.William White（签字）空白

13、背书*（Endorsement in Blank）无记名背书。William White（签字）限制性背书（Restrictive Endorsement）Pay to Henry Brown only.William White（签字）,http:/,背书的法律性质转让票据权利,背书的目的是转让票据权利票据转让与民法上一般债权转让的区别 一般债权转让必须事先通知债务人，并以此作为生效的条件或对抗第三人的要件。票据的转让则不必通知债务人。,http:/,背书的效力 不必通知债务人,对背书人（Endorser）将票据的权利转让给被背书人 担保承兑及担保付款 向后手担保前手签名的真实性及票据的有效

14、性。对被背书人（Endorsee）获得汇票债权人具有的付款请求权和追索权。但回头背书对被背书人原有的后手无追索权。A B C D B,http:/,贴现,受让人在受让汇票时，要按照汇票的票面金额,扣除从转让日起到汇票付款日止的利息后,将票款付给出让人，这种行为称为“贴现”。,http:/,拒付与追索（dishonour and recourse）,拒付包括拒绝承兑和拒绝付款。承兑人必须对远期汇票承担到期付款的责任，否则可被持票人和出票人追索。汇票被拒付持票人可以向承兑人、所有前手直至出票人追索。行使追索权时，应将拒付事实书面通知前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明和退票理由书。,http:

15、/,二、本票（promissory note）,中华人民共和国票据法第73条：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。本票的必备内容：（1）表明本票的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章；,商业本票：出票人是工商企业或个人；银行本票：出票人是银行；根据我国票据法规定：我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过2个月的银行本票。,http:/,汇票 本票 当事人 出票人、付款人和收款人 出票人和收款人 份 数 一式多份（银行汇票除外）一式一份 承 兑 远期汇票都要经付款人承兑 无须承兑 承兑前出

16、票人为主债务人，出票人始终为债 债 务 承兑后承兑人为主债务人 务人 出票人为从债务人。,本票和汇票的区别,http:/,三、支票（cheque,check）,定义:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。必备内容:,1 表示支票的字样；2 无条件支付的委托；3 确定的金额；,4 付款人名称；5 出票日期；6 出票人签章。,http:/,支票种类和特点,我国票据法将支票分为：1 普通支票（既可提现，又可转帐）2 现金支票（只能提现，不能转帐）3 转帐支票（只能转帐，不可提现）性质说明：1.支票都是即期的：如果支票上另行记载付

17、 款日期的，该记载无效。2.划线支票：只可转帐，不可提现。3.支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付后身价提高，有利于流通。,http:/,支票与汇票的比较,支票是存款人对银行签发的无条件支付命令（英国票据法将支票定义为以银行为付款人的即期汇票）；汇票是由出票人对付款人签发的无条件支付命令，付款人可是银行或企业、个人。出票人与付款人的关系：支票中的两者必须先有资金关系，汇票则不必，一般是一种对价关系。支票无承兑手续，远期汇票有承兑手续。票据的应用：支票主要用于结算，汇票可以是结算，也可以融资。票据的形式：支票可以划线，只有一张，汇票一般不能划线，可

18、以开出一式二份或多份。,http:/,支付方式按资金的流向与支付工具的传递方 向，可以分为顺汇和逆汇两种方法。顺汇是指资金的流动方向与支付工具的传递 方向相同。汇付方式采用的是顺汇方法。逆汇是指资金的流转方向与支付工具的传递 方向相反。托收方式收取货款采用的是逆汇方法。,顺汇和逆汇,http:/,汇付（remittance）,汇付又称汇款：汇款人向汇出行申请汇款，汇出行接受汇款人的委托，将款项委托书寄交汇入行或以密押电报通知汇入行，授权汇入行按额付款给收款人。根据汇款方式，可分为电汇、信汇和票汇三种,http:/,汇付方式当事人,汇付方式涉及四个基本当事人：汇款人（remitter）：即付款人

19、，通常是 进口人，买卖合同的买方。汇出行（remitting bank）：通常是进口 人所在地的银行。汇入行（receiving bank）：通常是汇出 行的代理行，出口人所在地的银行。收款人（payer）：通常是出口人，买卖 合同的卖方。,http:/,汇款的种类及业务流程,一、电汇（T/T）(telegraphic transfer)是汇出行应汇款人的要求，用电报、电传或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。二、信汇（M/T）mail transfer 汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知汇入行向收款人付款的方式。凡金额较小或需用不急的，用此种方式比较合适。,http:/,汇入行,汇出行

20、,汇款人,收款人,电/信汇业务程序图,买卖合同规定以电/信汇付款,1 电/信 汇申请书、交款、付费,4 收 据,5 付 款*,3汇 款 通 知,2 电/信汇委托通知*,6 收回垫款或付讫借记通知,(Telegraphic Transfer,T/T）,（Mail Transfer,M/T）,http:/,票汇（Remittance by bankers demand draft,D/D）,以银行即期汇票作为支付工具的一种汇付方式，汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称、金额等，交给汇款人自行寄交收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。,http:

21、/,收款人（卖方）,汇入行（付款人）,票汇业务程序图,买卖合同规定以票汇付款,1票汇申请书，交款、付费,2 银行即期汇票,3 寄汇票通知书（票根）,7 收回垫款或付讫借记通知,4.寄交银行即期汇票,5 交汇票,6付款,汇出行（出票人）,付款人（买方）,http:/,电汇、信汇、票汇三种方式比较,1从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，或SWIFT，用密押证实；信汇方式使用信汇委托书或支付委托书，用签字来证实；票汇方式使用银行及其汇票，用签字证实2从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高3从安全方面来看，电汇比较安全4从汇款速度来看，电汇最为快捷5从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的方式；信汇方

22、式很少使用；票汇介于二者中间,http:/,汇付特点,基于商业信用风险很大 凭单付汇：先发货后凭单收款。汇款人有 权在收款人支款前随时通知银行将货款退 回。所以，出口商在收到银行汇款通知后 应尽快发货，以交单收汇。资金负担不平衡手续简便，费用低廉,http:/,汇付的使用,在国际贸易中，汇付通常用于：商业信用极可靠客户的赊销交易（O/A）预付货款（Payment In Advance）订货付现（Cash With Order）交货付款（Cash On Delivery）定金、货款尾数、佣金和费用等支付 大宗货物分期付款和延期付款,http:/,汇付条款之一,The Buyers shall p

23、ay the total value to the Sellers in advance by T/T（M/T or D/D）not later than.The Buyers shall pay 100%of the sales proceeds in advance by T/T to reach the sellers not later than.,http:/,汇付条款之二,20%of the total contract value as advance payment shall be remitted by the Buyer to the Seller through tel

24、egraphic transfer within one month after signing this contract.Payment by T/T:payment to be effected by the buyer shall not be later than.days after receipt of the documents listed in the contract.,http:/,电汇诈骗案例（上）,1998年3月18日，国内某外贸公司（卖方）与香港D商社（买方）经中间人介绍签订了一份金额为10万美元的贸易合同，合同规定：由买方开出即期不可撤销的信用证向卖方付款。但过

25、了合同约定的开证日期仍未见买方开来信用证，经催问，对方称：“证已开出，请速备货”。然而，临近约定的装运期前一周，卖方还未收到来证。卖方再次查询，对方才告知“因开证行与卖方银行并无业务代理关系，故此证己开往有代理关系的某地银行转交”此时，船期已到、因合同规定货物需直接运抵加拿大，而此航线每月只有一班船，若错过这一次船期，则要推迟至下一个月才能装船，这样，将造成利息和费用的损失。,http:/,电汇诈骗案例（下）,这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。次日，港商便传来了银行的汇款凭证，卖方财务人员持该汇款传真件

26、到银行核对签字无误后以为款项已汇出，便放心地安排装船。但出运后10多天，卖方才发觉货款根本未到账，大呼上当。原来，该港商资信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货的心理，玩弄花样，先购买一张小额汇票，涂改后，再传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重大的经济损失。,http:/,托收（collection）,托收是出口人（债权人）先行发货，开立以买方为付款人的汇票，或随附主要有关单据（如提单、保险单、发票等），委托出口地银行通过其在进口地的分行或代理行向进口人（债务人）收取货款的一种结算方式。国际贸易结算中所使用的托收方式一般都通过银行办理，所以，又叫银行托收。银行托收的基本做法是：由出口人

27、根据发票金额开出以进口人为付款人的汇票，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行(托收行)通过它在进口地的分行或往来银行(代理行)代向进口人收取货款。,光票托收/跟单托收,http:/,托收当事人,委托人（principal）：即出票人，通常是买卖合同的卖方。托收行（remitting bank）：即委托人的代理人，通常是出口地银行。代收行（collection bank）：即托收行的代理人，通常是进口地银行。付款人（drawee,payer）：即受票人，通常是买卖合同的买方。提示行（presenting bank）：向付款人提示汇票/或单据的银行。（代收行）需要时代理（principals

28、representative in case of need),http:/,委托人（出口商）,付款人（进口商）,托收行,代收行,债权债务关系,委托代理关系,委托代理关系,无契约关系,当事人之间的关系,http:/,托收项下汇票的填写：（1）托收汇票须在出票条款栏内或其他位置加注“FOR COLLECTION”。（2）汇票号码（NUMBER），一般填写发票号码。（3）小写金额（AMOUNT IN FIGURES）：即托收总金额，也就是发票金额。（4）出票地点和日期（PLACE AND DATE OF ISSUE），一般由银行代填。（5）支付方式和付款期限（TENOR AND MODE OF P

29、AYMENT），支付方式一般为D/P 或者 D/A（6）“收款人栏目”一般填写托收银行。（7）大写金额（AMOUNT IN WORDS），先打货币名称，再用英文大写表明托收金额，大小写应相一致。句尾加打一个“ONLY”。（8）付款人（DRAWEE），即汇票右下角的“TO”栏，根据合同规定填写买方（进口商名称和地址）（9）出票人签字（SIGNATURE OF THE DRAWER），在汇票右下角标上出口方公司名称并由负责人签字或盖章。,http:/,一、光票托收 二、跟单托收 1、付款交单(Documents against Payment，简称D/P)是指出口商的交单是以进口人的付款为条件。只

30、有在进口商付清货款后，才能把货运单据交给进口商。按付款期限的不同分为：(1)即期付款交单(Documents against Payment at sight，简称D/P sight)。它是指出口人发货后开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取货运单据。,托收的种类,http:/,(2)远期付款交单(Documents against Payment after sight，简称D/P after sight)它是指出口人发货后开具远期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领

31、取货运单据。,http:/,2、承兑交单 承兑交单（Documents against Acceptance，简写D/A）是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将货运单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。采用应慎重。,http:/,付款人（进口人）,委托人（出口人）,代收行,合同规定付款交单方式,2.寄交托收指示书、汇票货运单据,1 装货，填写托收委托书，开立汇票，跟单交付,托收行,3 按委托书指示向买方提示汇票和单据,4 审单无误后付款,5 付款

32、后代收行交单,6.办理转帐并通知款已收妥,7 交款,付款交单（document against payment,D/P）,即期付款交单（D/P at sight）,远期付款交单（D/P after sight）,http:/,付款人（进口人）,委托人（出口人）,代收行,合同规定承兑交单方式,2.寄交托收指示书、汇票、货运单据,1 装货，填写托 收委托书，开立汇票，跟单交付,托收行,3按委托书指示向买方提示汇票和单据，进口人承兑汇票，银行交单,4 到期日付款,5.办理转帐并通知款已收妥,6 交款,承兑交单（document against acceptance,D/A）,http:/,托收统一规

33、则（Uniform Rules for Collection）,由国际商会制订，现行版本“URC522”于1996年1月1日起正式实施，全文共26条，分为总则、托收形式和结构、提示方式、义务和责任、付款、利息和手续费及其他费用、其他规定共7个部分。“URC”是仅次于“INCORTERMS”和“UCP”的第三大国际惯例。,http:/,托收当事人法律关系,委托人与托收行之间、托收行与代收行之间都是代理关系，他们的权利和义务应受代理法一般原则的支配，特别是本人(委托人）应补偿代理人的开支，向其支付报酬；代理人应尽职尽责地完成代理事务，并不得越权。,http:/,托收的性质,托收是基于商业信用，托收

34、行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票，并在遭拒付时及时把详细情况通知委托人，他们对汇票的付款人（受票人）拒绝付款或拒绝承兑不承担任何责任。,http:/,托收的利弊分析,对买方有利：免去开信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用支出；若采用远期付款交单和承兑交单，还可以享受借单提货和承兑交单提货的融资便利。,对卖方不利：先发货后收款，收汇风险大（D/A大于D/P）；货物被拒收的被动；支付托收费用；无单放货风险。,http:/,“FOB”无单放货（1）,外经贸部于2000年12月份发布了关于规避无单放货风险的通知，其在第1点中强调外贸企业在签订出口合同时，应力拒FOB条款。措施包括：尽量采

35、取CIF或C&F，避免外商指定境外货代安排运输。如外商坚持FOB条款并指定船公司和货代安排运输，可接受指定的船公司，但对货运代理的资格应进行审查，只接受经政府批准的货代。,http:/,“FOB”无单放货（2）,3.如外商仍坚持指定境外货代，出口商应指定境外货代的提单必须委托经外经贸部批准的货运代理企业签发，并掌握货物的控制权，同时由代理签发提单的货代企业出具保函，承诺货到目的港后须凭信用证项下银行流转的正本提单放货，否则要承担无单放货的赔偿责任。4.外贸公司不要轻易接受货代提单，尤其是外商指定的境外货代提单。,http:/,跟单托收方式下的资金融通,凭信托收据借单（进口押汇）托收出口押汇（c

36、ollection bill purchased）,http:/,托收进口押汇,“凭信托收据（Trust Receipt-T/R）借单”，进口人在承兑汇票后出具信托收据，凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收行。（进口人向代收银行要求）“付款交单凭信托收据”（D/P T/R）在付款交单的条件下，进口人承兑汇票后出具信托收据向代收银行借取货运单据先行提货，货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。（出口人主动通过托收银行授权办理）,信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓

37、、保险、出售，同时承认货物所有权仍属银行。,http:/,D/P T/R与D/A的区别,如果进口人不能到期付款：在D/PT/R情况下，由于代收行握有进口人出具的T/R，出口人在征得代收行同意后，可以委托代收行作为当事人径直向进口人追偿，或向法院起诉。在D/A情况下，只能由出口人自己向进口人追偿。,http:/,托收出口押汇（collection bill purchased）,出口人按照出口合同规定发运货物后，开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票及所附全套货运单据交托收银行委托收取货款时，由托收银行买入跟单汇票及其所附单据，按照汇票金额扣除从买入汇票日起到预计收到票款日的利息及手续费，将款项先

38、行付给出口人。这是一种以汇票和单据作为抵押品的一种放款。,http:/,即期付款交单托收条款,Upon first presentation the Buyers shall pay against documentary draft drawn by the Sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only.,http:/,远期付款交单托收条款,The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Selle

39、rs at.days after sight of first presentation and make payment on its maturity.The shipping documents are to be delivered against payment only.The buyer shall pay against documentary draft drawn by Sellers at.days after date of B/L.The shipping documents are to be delivered against payment only.,http

40、:/,承兑交单托收条款,The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at.days sight upon first presentation and make payment on its maturity.The shipping documents are to be delivered against acceptance.,http:/,案例分析1：,我某公司向日商以D/P即期方式推销某商品，对方答复若我方接受D/P 90天付款，并通过他指定的A银行代收可接受。问：日商为何提出此要求？

41、,http:/,案例分析：,我国A公司出口一批货物，付款方式为D/P 90天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有30天。试分析A公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。,http:/,采用托收方式应注意问题 1,调查和考虑进口商的资信情况及经营作风，成交金额不能太大，一般只接受D/P；可要求买方预付一部分货款，作为跟单托收方式的条件。代收行不能由进口人指定。了解进口国家的贸易惯例、贸易管制和外汇条例，以免货到目的地后我方陷入被动，影响我方安全

42、迅速收汇。,托收情况下，银行只提供服务，不提供信用。,芬兰、德国、希腊等国，要“货到付款”，而拉美一些国家，托收支付方式下的汇票付款人，不论即期或远期汇票，均要在货抵目的地后才能办理付款或承兑，甚至将付款交单按承兑交单处理。欧洲大陆国家为减少印花税负担，一般即期托收项下付款不用汇票，银行可接受办理。,http:/,采用托收方式应注意问题2,在托收方式下，应争取CIF、CIP价格条件成交，在买方未偿付货款前货物出险，可独自向保险公司索偿。或装船前投保卖方利益险或出口信用险。买方签回销售确认书或合同后再办理装运，严格按合同规定装运货物和制单，以防进口人找借口拒付货款。为减少风险，采用国际铁路、空运

43、、邮包等运输方式及海运下使用OCEAN WAYBILL时不宜采用托收,托收情况下，银行只提供服务，不提供信用。,若卖方在托收方式下出口货物，不能按合同规定回收货款，主要是买方无偿还能力或违约行为，以及是买方不可控的买方国家或第三国因素所致，卖方可在合同签订后向保险公司投保出口信用险，保险公司可赔实际损失的70%90%,http:/,采用托收方式应注意问题 3,货运单据做空白抬头并背书，预先在进口地安排可靠的代理人（需要时的代理），在发生拒付时由代理人出面料理。可要求买方预付部分货款，作为跟单托收条件。未经银行事先同意，不能把货物直接发给代收行或以代收行为收货人。在我国进口业务中使用托收方式时，

44、在进口合同中不应作出委托人所在国以外的银行费用由付款人负担的规定（各有关银行受托接办的业务费用，应由委托人负担）,http:/,D/A欺诈案例（上）,1995年10月，广西某外贸公司（卖方）与港商陈某（买方）在广交会上签订了出口500箱工艺品、金额为25万港币的合同。但在交易会过后两个月，对方仍未开来信用证，而此时，我方已安排生产。后来、卖方去电询问对方原因，对方在获知我方已生产完毕后，一再解释目前资金短缺，生意难做，要求我方予以照顾，把信用证付款改为D/A 90付款。我方公司考虑到货已备好，若卖给其他客户，一时找不到销路，会引起积压，故不得不迁就对方，经请示上级领导同意，改为D/A 90天付

45、款。,http:/,D/A欺诈案例（下）,于是，我方将货物安排运往香港，并提交有关单据委托当地C银行（托收行）通过香港K银行（代收行）托收货款。货到香港后。陈某凭已承兑汇票的单据，提取了货物。而90天期限已过，仍未见对方付款。虽经我方银行多次去电催收、但对方总是借故推托，一会儿说商品销路不好”卖不出去；另一会儿又声称货物质量太差。被客户推货，资金周转困难，无法还款，如此一拖再拖，一直毫无结果。我方公司不仅失去货物，而且货款追收无望，又要承担银行货款利息损失，赔了夫人又折兵。,http:/,D/P after sight 欺诈案例（上）,1994年3月，某地出口公司与中东地区P公司（进口商）签订

46、了一批劳保手套的出口合同，付款条件为D/P 45天。自1994年5月至同年10月不到半年时间，该出口公司先后委托当地B银行（托收行）办理托收10笔，托收委托书上均指定代收行为中东M银行（据说此为进口商所指定），付款人是P公司（进口商），金额总计50万美元。托收行根据委托人（出口公司）指示，在托收面函中列明：DELIVER DOCUMENTS AGAINST PAYMENT，DUE DATE/TENOR 45 DAYS SIGHT”（见票45天后付款交单），且印就文句：“SUBJECT TO ICC322（依据国际商会第322号版本）。”,http:/,D/P after sight 欺诈案例（

47、中）,但N银行收到我方单据后，竟陆续以承兑交单（D/A45天）方式将单据放给进口商，而10张承兑汇票逾期多天尚未见支付。托收行几次去电催收，并质疑代收行为何擅放单据，代收行最初不Y理睬，后来催紧了才回电辩解：“D/P远期不合常理，且当地习惯认为D/P远期与D/A性质相同、故以D/A方式放单”籍此推倭放单责任，拒绝履行付款义务。此后，出口公司又直接与进口商联系，催其付款，但对方称：日前资金紧张。暂无力支付，要求延迟一段时间，并签订了”还款计划书”。,http:/,D/P after sight 欺诈案例（下）,可是，一晃两个月过去，付款还是毫无动静。于是，该出口公司不得不派人亲往中东与进口商交涉

48、。但P公司老奸巨滑，一会儿说货物短装，要扣减10万美元；另一会儿又称货物质量有问题，需索赔20万美元，此外还要扣去10万美元预付款等等，基本上否定了全部欠款。到后来，对方干脆避而不见，寻无踪影，这50万美元货款也就泥牛人海，杳无消息”。,http:/,跟单托收诈骗的防范（上）,第一、在交易前，出口公司必须委托有关咨询机构调查了解进口商的经营作风和资信情况，并设法弄清对方国家的商业、贸易习惯。第二、在签约时，应采用CIF价格成交，由我方投保，以控制货物受损理赔的主动权。必要时，可加投出口信用保险。第三、在选择交单方式时，应优先采用D/P即期方式，并指定信誉可靠的代收行转交单据和代收货款，尽量避免

49、采用D/A或D/P远期方式。,http:/,跟单托收诈骗的防范（下）,第四、必须将全套正本单据通过我方银行寄出，以免丧失货权，导致钱货两空。第五、密切注意货物动向，及时联系催收货款。若对方提出改变付款方式，或延期支付，应要求其提供银行担保，并加收利息；第六、假如进口商拒不付款提货，应尽快接洽船公司安排货物存仓或转售，不可轻易接受对方的无理要求，以免上当受骗。,http:/,国际结算方式之三,信用证,http:/,回顾前两种结算方式的特点以上两种结算方式能使买卖双方都满意吗？出口商有两大顾虑：1.出口方将货物出运后，进口方能否按时付款？2.出口方一般说来弄不清进口国政府的外贸管理和外汇管制情况。

50、进口方也有两大顾虑：1.出口方能否按时交货？2.进口方在付款前怎样才能核实即将运来的货物确系他所订的货物呢？这批货物的数量、质量、品种、规格、包装等各项特殊要求是否符合买卖合约的规定呢？,本节导入,http:/,本节主要内容,一、信用证概述二、有关信用证的国际惯例三、信用证的当事人四、信用证的主要内容五、信用证业务流程六、信用证的种类七、合同中的信用证支付条款,http:/,（一）信用证(letter of credit,L/C)的定义信用证是银行以自身的信誉向卖方提供付款保证的一种凭证。它是指银行（开证行）应申请人（进口商）的要求和指示，或以自身名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据，有