应用篇资产核算与管理.ppt

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1、计算机会计学,授课教师 段敏 商学院 会计系,资产核算与管理1.资产管理业务过程及目标,企业中的资产主要有货币资金，债权性资产，实物资产和无形资产等。在计算机会计信息系统中，货币资金的核算与管理在总账子系统中进行，债权性资产在应收子系统中进行，实物资产中存货的核算与管理在存货子系统中进行，上述内容皆在之前的课程中学习过，本章主要讲解实物资产中固定资产的核算与管理。,资产核算与管理2.固定资产核算与管理的分析,固定资产子系统主要处理固定资产的增加、减少、内部调动、计提折旧等业务，并为成本和账务处理等子系统提供成本核算与报告信息。主要功能：（1）管理固定资产卡片。（2）处理固定资产的增减变化业务。

2、（3）计提折旧，计算净值。（4）自动转账。,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计,输入,固定资产增减变动文件,更新,初始卡片录入,固定资产卡片文件,折旧文件,计提折旧,自动转账,输出,固定资产增 减变动凭证,固定资产卡片,自动转账凭证,各种账表,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.1初始设置,系统初始化模块的功能是在系统运行之前将核算和管理所需要的基本信息送入计算机。1、卡片结构设置 根据企业对固定资产管理的需要，设置每张固定资产卡片中应该包括的详细项目。2、部门设置 是指将企业所有部门代码和部门名称输入计算机并保存在部门文件中。如果企业实

3、现了网络会计信息系统，那么部门代码的内容直接从账务处理子系统获取。,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.1初始设置,3、资产类别设置 按照固定资产分类标准设置资产类别编码表4、折旧统计标准设置 是将不同部门固定资产折旧所对应的成本费用科目一一输入计算机，并保存在折旧统计标准文件中。5、固定资产卡片初始录入 是把手工方式下的固定资产卡片全部内容输入计算机，保存到固定资产卡片文件中，其屏幕录入内容如下：,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.1初始设置,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.1初始设置,字段 字段名 类型 长度 小数 1 固产代码 Character 7 2 固

4、产名称 Character 20 3 原价 Numeric 11 2 4 规格型号 Character l6 5 主要参数 Character l8 6 设备种类 Character 2 7 存放地点 Character 20 8 购人日期 Date 8 9 启用日期 Date 8 10 使用年限 Numeric 2 11 总工作量 Numeric 10 12 大修费用 Numeric 11 2 13 净残值率 Numeric 11 4 14 部门代码 Character 4 15 类别代码 Character 4 16 折旧方式 Character 11 17 累计折旧 Numeric 11

5、 2,固定资产卡片文件结构,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.2固定资产变动,是系统投入运行以后，完成日常的固定资产凭证的输入工作。主要包括三个子模块：1、增加固定资产 是通过屏幕将日常固定资产的增加信息输入到计算机中，并将数据保存在固定资产增加文件中。固定资产增加文件的结构与固定资产卡片文件的结构基本相同，其主要差别是增加一个“处理标记”字段，该字段用来防止重复统计处理而设的一个检验标志，当其值为“T”时表示已经按增加类别进行了更新处理，否则表示尚未处理。当然，增加文件中还可以添设“采购发票号”“进项税”等字段。,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.2固定资产变动,2、减少

6、固定资产 通过屏幕输入固定资产减少通知单。并将其保存在固定资产减少文件中。,其中：“编号”是指通知单的编号；“减少原因码”是编制记账凭证时确定借方科目的依据。,固定资产减少通知单年 月 日 编号：减少固定资产代码：减少原因代码：处理标记：,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.2固定资产变动,3、固定资产内部调动 当发生固定资产内部调配业务时，需要填制固定资产内部调动通知单，并将其保存在固定资产内部调动文件中。,固定资产内部调动通知单年 月 日 编号：固定资产代码：原部门代码：新部门代码：处理标记：,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.3更新固定资产卡片,是当一个会计期间结束以后

7、，自动用固定资产增减变动变动文件去更新固定资产卡片文件。其处理过程大致分为三步：（1）将固定资产增加文件的所有记录附加到固定资产卡片文件，并将增加文件中的处理标记置为“T”。（2）以固定资产减少文件为依据，将其所有记录从卡片文件中删除，并将减少文件中的处理标记置为“T”。（3）扫描固定资产内部调动文件，以该固定资产的原使用部门代码加上固定资产代码为查找键在固定资产卡片文件中找到相应的记录，将其使用部门代码改为新使用部门的代码，并将处理标记设置为“T”。,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.4计提折旧,是根据月初的固定资产卡片文件，按固定资产卡片文件中每项固定资产所定义的折旧方法（直线折

8、旧法、双倍余额递减法、年数总和法等）自动计算出折旧额，按部门汇总折旧额，并将结果保存在折旧费用统计文件中。折旧模块所完成的数据处理过程是整个固定资产子系统中最复杂的过程，许多设计人员都会犯这样或那样错误。1、关于折旧计算 企业固定资产计提折旧的方法一般有四种，即直线法（平均年限法）、工作量法、双倍余额递减法及年数总和法。在计算机处理过程中，可将每种折旧方法都定义为自定义函数实现其功能。,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.4计提折旧,计提折旧的原则是本月内增加的固定资产当月不计提折旧，本月内减少的固定资产，当月仍然计提折旧。在手工方式下，如果每月都对每一项固定资产计提折旧，计算工作量非

9、常之大。在直线法下，计提固定资产折旧是在上月提存数的基础上加以调整，求得本月应提存数，即：,采用计算机处理后，由于计算机处理速度非常快，为了充分发挥计算机的优势，使计提折旧更加准确和及时，并可采用各种折旧计提方法。,2、计提折旧的处理过程,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.4计提折旧,是指每月月初用卡片文件中的每项固定资产计提折旧（即本月增加的固定资产还没有进入卡片文件，本月将要减少的固定资产还没有调离卡片文件），在计算折旧时先按单项固定资产计算月折旧额，然后按部门汇总，存入折旧统计标准文件，直到卡片文件中所有固定资产都计提折旧为止。计算出来的每项固定资产的本月折旧额应更新到固定资产

10、卡片文件中的“累计折旧字段”。,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.4计提折旧,3、计提折旧过程文件间数据传递和存储关系,计算每项固定资产折旧额,累计到部门折旧额中,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.4计提折旧,4、折旧费用统计文件,每月要按部门计提固定资产折旧额，并进行折旧费用的分配，生成折旧计算数据文件。并按部门代码和费用科目代码建立索引文件。,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.5自动转账,自动转账模块的功能是根据固定资产各种数据库文件的数据自动生成机制凭证传入账务处理或成本子系统。内容包括：1、固定资产取得机制凭证 根据固定资产增加文件中的原价、结算方式等字段

11、的内容自动生成机制凭证如下：借：固定资产 贷：银行存款,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.5自动转账,2、固定资产折旧机制凭证,根据折旧费用统计文件的费用科目进行汇总，生成折旧机制凭证如下：借：制造费用 管理费用 其他业务支出 贷：累计折旧,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.5自动转账,3、固定资产出售、报废、毁损机制凭证 根据固定资产减少文件和卡片文件中的固定资产原价、累计折旧等字段的数据进行加工后，自动生成机制凭证。借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.6 输出账表,是从屏幕上或打印机打印输出固定资产管理所需的各种信息。1

12、、固定资产台账 是从卡片文件中提取数据，并按一定的格式将卡片显示在屏幕上或打印机打印输出。其格式可参考输入格式。,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.6 输出账表,部门折旧统计表,2、部门折旧统计表 是从折旧统计标准文件中提取数据，并按一定的格式显示在屏幕上或从打印机打印输出。,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.6 输出账表,3、折旧费用分配表 是从折旧统计标准文件中提取数据，进行加工，并按一定的格式显示在屏幕上或从打印机中输出。折旧费用分配表,资产核算与管理3.固定资产子系统功能设计3.6 输出账表,4、固定资产增加变动表,是以固定资产增加文件、减少文件、内部调动文件为依据，按部门提取数据进行加工，并按一定的格式从显示在屏幕上或从打印机打印输出。固定资产增加变动表 年 月 部门代码：部门名称：,谢谢！,