增值税企业所得税优惠资料综汇.ppt

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1、增值税企业所得税 优惠资料综汇,青岛市李沧国家税务局2014年9月,增值税优惠,业务描述：享受增值税减免税的纳税人，依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税书面申请，经审核批准后享受增值税减免税优惠。,增值税即征即退批准类优惠,（1）安置残疾人就业增值税即征即退取得民政部门或残疾人联合会认定的单位需提交以下材料：纳税人申请；税务认定审批确认表（享受残疾人税收优惠政策认定）；经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具上述部门的书面审核认定意见；纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；残疾证复印

2、件；不需要经民政部门或残疾人联合会认定的单位需提交以下材料：纳税人申请；税务认定审批确认表（享受残疾人税收优惠政策认定）；纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；残疾证复印件；,（2）软件企业增值税即征即退税务认定审批确认表（通用）；享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；软件产业主管部门办法的软件产品登记证书或著作权行政管理部门颁发的计算机软件著作权登记证书。,增值税即征即退批准类优惠,（3）综合利用产品增值税即征即退（3-1）掺加废渣的特定

3、建材产品和水泥资源综合利用企业：税务认定审批确认表（通用）（1式3份）或纳税人减免税申请审批表（1式3份）；享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；资源综合利用认定证书及复印件；建材产品废渣搀加量检测报告原件建材产品质量检验报告原件及复印件；青岛市资源综合利用产品认定申报表原件；建材产品名称、主要成分及所占比例报告青岛市环保局关于项目环境保护相关情况的函。（3-2）资源综合利用混凝土企业应提供以下资料：纳税人减免税申请审批表（1式3份）；享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；资源综合利用认定证书及复印件；免税产品质量检验报告和废渣搀加量检测报告；商砼企业自建或合作专属砂场基本情况表；企业自行建立

4、石粉砂场的，提供经发改部门以及青岛市建委的认定证明及使用废弃资源的来源证明；企业合作建立石粉砂场的，提供经发改部门（青岛市建委）的认定证明及已自行开具石粉砂发票的复印件青岛市环保局关于项目环境保护相关情况的函。,增值税即征即退批准类优惠,（3）综合利用产品增值税即征即退（3-3）再生水：纳税人减免税申请审批表（1式3份）；享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；资源综合利用认定证书及复印件；省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合水利部再生水水质标准(SL368-2006)的产品质量技术检测合格报告及复印件；出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件;青岛

5、市环保局关于项目环境保护相关情况的函。（3-4）废旧轮胎为原料生产的胶粉：纳税人减免税申请审批表（1式3份）；享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；资源综合利用认定证书及复印件；省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合GB/T19208-2008的产品质量技术检测合格报告及复印件；出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件；青岛市环保局关于项目环境保护相关情况的函。,增值税即征即退批准类优惠,（3）综合利用产品增值税即征即退（3-5）翻新轮胎：纳税人减免税申请审批表（1式3份）；享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；资源综合利用认定证书及复印件；省级以上

6、质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合GB7037-2007、GB14646-2007或 HG/T3979-2007的产品质量技术检测合格报告及复印件；出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件;青岛市环保局关于项目环境保护相关情况的函。（3-6）污水处理劳务：纳税人减免税申请审批表（1式3份）；享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的水质符合GB18918-2002的检测报告；出具检测机构的相关资质文件复印件;青岛市环保局关于项目环境保护相关情况的函。,增值税即征即退批准类优惠,（3）综合利用产品增值税即

7、征即退（3-5）翻新轮胎：纳税人减免税申请审批表（1式3份）；享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；资源综合利用认定证书及复印件；省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合GB7037-2007、GB14646-2007或 HG/T3979-2007的产品质量技术检测合格报告及复印件；出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件;青岛市环保局关于项目环境保护相关情况的函。（3-6）污水处理劳务：纳税人减免税申请审批表（1式3份）；享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的水质符合GB18918-2002的检

8、测报告；出具检测机构的相关资质文件复印件;青岛市环保局关于项目环境保护相关情况的函。,增值税即征即退批准类优惠,（3）综合利用产品增值税即征即退（3-7）即征即退资源综合利用自产产品（财税2008156号）（水泥、利用风力生产的电力和新型墙体材料产品除外）：税务认定审批确认表（通用）（1式3份）；享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；资源综合利用认定证书及复印件；青岛市环保局关于项目环境保护相关情况的函；省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的产品质量技术检测合格报告及复印件；出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件。其中以垃圾为燃料生产的电力或热力，还需

9、提供青岛市环保局出具的生产排放达到GB13223-2003第1时段标准或者GB18485-2001的证明材料。（3-8）利用风力生产的电力：税务认定审批确认表（通用）（1式3份）；享受增值税优惠政策申请备案的书面报告;青岛市环保局关于项目环境保护相关情况的函。,增值税即征即退批准类优惠,（3）综合利用产品增值税即征即退（3-9）新型墙体材料产品：税务认定审批确认表（通用）（1式3份）；享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；建委颁发的新型墙体材料备案证书及复印件；省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的产品质量技术检测合格报告及复印件；出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的

10、相关资质文件复印件;青岛市环保局关于项目环境保护相关情况的函。（3-10）其它资源综合利用产品及劳务（财税2011115号）：税务认定审批确认表（通用）（1式3份）或纳税人减免税申请审批表（1式3份）；享受增值税优惠政策申请备案书面报告；青岛市环保局关于项目环境保护相关情况的函；有资质的产品质量检验机构出具的产品质量标准及生产工艺检测报告；出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件。,增值税即征即退批准类优惠,（4）管道运输服务增值税超税负即征即退纳税人申请；税务认定审批确认表（通用）。企业签订管道运输服务业务合同（查验原件后留存复印件）。（5）部分地区国内货物运输服务、仓

11、储服务和装卸搬运服务增值税即征即退 纳税人申请报告；试点一般纳税人简易征收申请备案表（附件2）；从事轮客渡的单位应提供有效期内的水路运输许可证；从事其他公共交通运输服务的企业应提供有效期内的道路运输经营许可证。（6）有形动产融资租赁服务增值税超税负即征即退 纳税人减免税申请；税务认定审批确认表（通用）。企业签订有形动产融资租赁服务业务合同（查验原件后留存复印件）；中国人民银行、银监会、商务部及其授权部门批准经营融资租赁业务证明（查验原件后留存复印件）。,增值税即征即退批准类优惠,（1）拍卖行拍卖免税货物增值税优惠纳税人减免税申请；纳税人减免税申请审批表；受托拍卖货物属免税货物的相关证明材料；（

12、2）随军家属就业增值税优惠纳税人减免税申请；纳税人减免税申请审批表；驻青部队各单位师（含）以上政治部出具的随军家属证明原件及复印件；军（含）以上政治和后勤机关共同出具的加盖部队公章的“安置随军家属达到规定比例企业”的证明材料原件（留存原件）。（3）自主择业军队转业干部就业增值税优惠纳税人减免税申请；纳税人减免税申请审批表；师以上部队颁发的转业证件（查验原件后留存复印件）；企业提供有关转业干部就业人员占全部在职职工比例等相关情况的说明。,增值税核准类优惠,（1）自产农产品增值税优惠纳税人减免税申请审批表（1式3份）；享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；种植、养殖场地租赁合同（或证明）及复印件；

13、农民专业合作社除提供以上资料外，还需提供：企业章程及复印件；所有社员的种植、养殖场地证明。种子种苗生产企业另需提供种子生产许可证及复印件。（2）避孕药品和用具增值税优惠纳税人减免税申请审批表（1式3份）；享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；营业执照副本复印件,增值税事后备案类优惠,（3）种子、种苗、化肥、农药、农机等生产资料增值税优惠纳税人减免税申请审批表（1式3份）；享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；相关的资质证书、证明及复印件；（3-1）种子种苗批发零售需提供种子经营许可证，中华人民共和国种子法规定不需提供的，需提供上游企业的种子经营许可证。（3-2）化肥（单一元素化肥除外）生产企业

14、需提供：由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证原件及复印件；在省、自治区、直辖市外销售化肥的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件。（3-3）化肥（单一元素化肥除外）批发零售企业需提供：生产企业提供的在有效期内的肥料登记证原件及复印件；在省、自治区、直辖市外销售化肥的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件及复印件。,增值税事后备案类优惠,（3）种子、种苗、化肥、农药、农机等生产资料增值税优惠（3-4）有机肥生产企业另需提供以下资料：由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证原件及

15、复印件；由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定；出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件；在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件;青岛市环保局关于项目环境保护相关情况的函。（3-5）有机肥批发零售企业另需提供以下资料：生产企业提供的在有效期内的肥料登记证原件及复印件；生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件及复印件；在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件及复印件。,增值税事

16、后备案类优惠,（4）军队、军工系统部分货物增值税优惠 享受增值税优惠曾策备案申请表享受增值税优惠政策申请备案的书面报告符合免税条件的定货合同4、相关军需工厂和军工企业证书或证明材料及复印件（5）资源综合利用产品及劳务增值税优惠享受增值税优惠曾策备案申请表享受增值税优惠政策申请备案的书面报告符合免税条件的销售自产的以建（构）筑废物为原料生产的建筑砂石骨料；企业以煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料；运用填埋、焚烧、综合处理和回收利用等形式，对垃圾进行减量化、资源化和无害化处理处置；对污水处理后产生的污泥进行稳定化、减量化和无害化处理处置的证书或证明材料及复印件，其中以建（构）筑废物为原料生产的建筑砂石

17、骨料应符合混凝土用再生粗骨料（GB/T25177-2010）和混凝土和砂浆用再生细骨料（GB/T25176-2010）的技术要求，且建（构）筑废物比重不低于90%；以煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料应符合建筑用砂（GB/T14684-2001）和建筑用卵石碎石（GB/T14685-2001）的技术要求，且煤矸石的比重不低于90%；运用填埋、焚烧、综合处理和回收利用等形式，对垃圾进行减量化、资源化和无害化处理处置；对污水处理后产生的污泥进行稳定化、减量化和无害化处理处置的业务。,增值税事后备案类优惠,（6）图书批发、零售环节增值税优惠享受增值税优惠曾策备案申请表享受增值税优惠政策申请备案的书面报告

18、 营业执照副本复印件 图书销售许可证（7）蔬菜、鲜活肉蛋产品增值税优惠享受增值税优惠曾策备案申请表享受增值税优惠政策申请备案的书面报告 营业执照副本复印件（8）国际货物运输代理服务增值税优惠纳税人减免税申请，内容主要包括：企业基本情况（企业名称、经营范围、注册资金等）；代理业务情况（经营方式、境内境外业务、费用结算等）。纳税人减免税申请审批表商务部门的国际货代企业备案证明材料。或者交通运输主管部门批准核发的无船承运业务经营资格登记证、国际船舶代理经营资格登记证、外商独资船务公司经营许可证书（核查原件留存复印件）。与委托人、其他代理人签订的国际货运代理合同或协议、确认书等其他的形式合同；合同较多

19、的以合同清单汇总表（表样见附件1）形式提供（核查合同原件留存复印件）。与委托人、其他代理人通过金融机构结算证明（核查原件留存复印件）。,增值税事后备案类优惠,（9）有机肥产品增值税优惠有机肥生产企业另需提供以下资料：由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证原件及复印件由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定；出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件；在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件;青岛市环保局

20、关于项目环境保护相关情况的函。有机肥批发零售企业另需提供以下资料：生产企业提供的在有效期内的肥料登记证原件及复印件；生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件及复印件；在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件及复印件。,增值税事后备案类优惠,（10）饲料产品增值税优惠（10-1）饲料生产企业纳税人减免税申请审批表（1式3份）；享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；山东省饲料生产企业审查合格证或动物源性饲料产品生产企业安全卫生合格证或饲料生产许可证；市局认可的质量检测机构出具（不超过1年）的饲料产品检测证明；对列入农业部单一饲料产品目录（

21、2008）的单一饲料产品要求提供山东省饲料生产企业审查合格证或饲料生产许可证，可不提供饲料产品检测证明；未列入农业部单一饲料产品目录（2008）的单一饲料产品，可不提供审查合格证（生产许可证）和检测证明。（10-2）饲料批零企业纳税人减免税申请审批表（1式3份）享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；生产企业提供的市局认可的饲料产品质量检测机构出具的饲料产品检测证明复印件及免税批复；根据饲料和饲料添加剂管理条例需要办理并取得饲料、饲料添加剂进口登记证的进口饲料需提供进口产品的进口登记证书、海关的进口免税证明、饲料产品检测证明,增值税事后备案类优惠,（11）个人转让著作权增值税优惠纳税人减免税申请

22、；纳税人减免税申请审批表；个人转让著作权业务合同原件和复印件（查验原件后留存复印件）；作品或有关著作权证明（查验原件后留存复印件）。（12）航空公司提供飞机播洒农药服务增值税优惠纳税人减免税申请；纳税人减免税申请审批表；提供飞机播洒农药服务业务合同原件和复印件（查验原件后留存复印件）。（13）技术转让、技术开发增值税优惠纳税人减免税申请；纳税人减免税申请审批表；企业签订的技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务合同（查验原件后留存复印件），合同上应有青岛市科技局指定的技术合同认定登记机构（青岛市科技创业服务中心）加盖的技术转让合同认定专用章或技术开发合同认定专用章，并且有审定人印章

23、；青岛市科技局指定的技术合同认定登记机构（青岛市科技创业服务中心）出具的技术合同认定审核证明；外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让技术的，除提供上述材料以外，还需提供青岛市商务局核发的技术引进和设备进口合同注册生效证书原件和复印件（查验原件后留存复印件）；外国企业和外籍个人如委托境内企业申请办理备案手续的，应提供委托书，如系外文的应翻译成中文（查验原件后留存复印件）。,增值税事后备案类优惠,（14）合同能源管理项目增值税优惠纳税人减免税申请；纳税人减免税申请审批表；企业签订节能效益分享型合同能源管理项目合同原件和复印件（查验原件后留存复印件）。（15）离岸服务外包业务增值税优惠纳税人减免税申

24、请；纳税人减免税申请审批表；企业签订离岸服务外包项目业务合同原件和复印件（查验原件后留存复印件）（16）台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务增值税优惠纳税人减免税申请；纳税人减免税申请审批表；企业签订台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务合同原件和复印件（查验原件后留存复印件）；交通运输部颁发的“台湾海峡两岸间水路运输许可证”且许可证上注明的公司登记地址在台湾的航运公司（查验原件后留存复印件）。,增值税事后备案类优惠,（17）台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务纳税人减免税申请；纳税人减免税申请审批表；企业签订台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务合同原件和复印件（查验原件后留存复印件）；中国民用

25、航空局颁发的“经营许可”或依据海峡两岸空运协议和海峡两岸空运补充协议规定，批准经营两岸旅客、货物和邮件不定期（包机）运输业务，且公司登记地址在台湾的航空公司（查验原件后留存复印件）。（18）美国ABS船级社增值税优惠纳税人减免税申请；纳税人减免税申请审批表；美国ABS船级社身份证明（查验原件后留存复印件）；企业签订美国ABS船级社提供船检服务业务合同原件和复印件（查验原件后留存复印件）。（19）电影产业增值税优惠纳税人减免税申请；纳税人减免税申请审批表；电影发行许可证以及广播、电影、电视行政主管部门批准的从事电影制片、发行、放映相关的文件材料；收取相关收入的合同和协议。,增值税事后备案类优惠,

26、（20）残疾人员个人提供加工、修理修配劳务享受增值税优惠政策备案申请表；享受增值税优惠政策申请备案的书面报告；残疾人员身份证及复印件；残疾证及复印件（21）残疾人个人提供应税服务纳税人减免税申请纳税人减免税申请审批表；残疾人证书（或残疾军人证书）原件及复印件（查验原件后留存复印件）；残疾人身份证原件及复印件（查验原件后留存复印件）；申请对企事业单位承包、承租经营所得减免，需提供承包、承租经营合同原件及复印件（查验原件后留存复印件）。,增值税事后备案类优惠,企业所得税税优惠,业务描述：享受企业所得税减免优惠的纳税人，依照法律、行政法规的规定向主管税务机关进行优惠备案。,企业所得税资格认定类,高新

27、技术企业高新技术企业认定申请书企业营业执照副本，税务登记证（复印件）；经具有资质并符合本指引相关条件的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品收入专项审计报告；企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明；经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表；技术创新活动证明材料，包括知识产权证书，独占许可协议、生产批文，新产品或新技术证明材料、产品质量检验报告，省级以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料。非营利组织申请报告；事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位的组织章程或宗教活动场所的管理制度；税务登记证复印件；非营利组织登记证复印件；申

28、请前年度的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；具有资质的中介机构鉴证的申请前会计年度的财务报表和审计报告；登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位申请前年度的年度检查结论；财政、税务部门要求提供的其他材料。,企业所得税税收优惠备案,(1)企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限企业所得税优惠企业所得税涉税事项备案单1式2份；固定资产的功能、预计使用年限短于企业所得税法实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；集成电路生产企业的生产设备缩

29、短折旧年限的，应当报送生产设备名称、功能、金额以及使用情况说明。(2)从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠企业所得税涉税事项备案单1式2份；企业书面说明(主要针对实际经营范围符合政策规定条件以及项目所得核算情况等事项)；免税收入明细表1份;经营场地证明、林业产权证或相关经营证明(复印件)。,企业所得税税收优惠备案,(3)企业重组所得税特殊性税务处理各项目备案资料：(3-1)债务重组当事方的债务重组的总体情况说明，情况说明中应包括债务重组的商业目的；双方所签订的债转股合同或协议；企业所转换的股权公允价格证明；工商部门及有关部门核准相关企业股权变更事项证明材料；企业所得税涉税事项备案单1式2份。

30、(3-2)股权收购当事方的股权收购业务总体情况说明，情况说明中应包括股权收购的商业目的；双方或多方所签订的股权收购业务合同或协议；由评估机构出具的所转让及支付的股权公允价值；证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括股权比例，支付对价情况，以及12个月内不改变资产原来的实质性经营活动和原主要股东不转让所取得股权的承诺书等；工商等相关部门核准相关企业股权变更事项证明材料；企业所得税涉税事项备案单1式2份。,企业所得税税收优惠备案,(3-3)资产收购当事方的资产收购业务总体情况说明，情况说明中应包括资产收购的商业目的；当事各方所签订的资产收购业务合同或协议；评估机构出具的资产收购所体现的资产评估报

31、告；受让企业股权的计税基础的有效凭证；证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括资产收购比例，支付对价情况，以及12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等；工商部门核准相关企业股权变更事项证明材料。企业所得税涉税事项备案单1式2份。(3-4)企业合并当事方企业合并的总体情况说明。情况说明中应包括企业合并的商业目的；企业合并的政府主管部门的批准文件；企业合并各方当事人的股权关系说明；被合并企业的净资产、各单项资产和负债及其账面价值和计税基础等相关资料；证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括合并前企业各股东取得股权支付比例情况、以及12个月内不改变资产原来的

32、实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等；工商部门核准相关企业股权变更事项证明材料；企业所得税涉税事项备案单1式2份。,企业所得税税收优惠备案,(3-5)企业分立当事方企业分立的总体情况说明。情况说明中应包括企业分立的商业目的；企业分立的政府主管部门的批准文件；被分立企业的净资产、各单项资产和负债账面价值和计税基础等相关资料；证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括分立后企业各股东取得股权支付比例情况、以及12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等；工商部门认定的分立和被分立企业股东股权比例证明材料；分立后，分立和被分立企业工商营业执照复印件；

33、分立和被分立企业分立业务账务处理复印件；企业所得税涉税事项备案单1式2份。,企业所得税税收优惠备案,（3-6）特殊性税务处理管理企业发生重组业务，符合规定条件并选择特殊性税务处理并按规定进行备案的；如企业重组各方需要税务机关确认，可以选择由重组主导方向主管税务机关提出申请，层报省税务机关给予确认。采取申请确认的，主导方和其他当事方不在同一省（自治区、市）的，主导方省税务机关应将确认文件抄送其他当事方所在地省税务机关。省税务机关在收到确认申请时，原则上应在当年度企业所得税汇算清缴前完成确认。特殊情况，需要延长的，应将延长理由告知主导方。企业重组主导方，按以下原则确定：A 债务重组为债务人；B 股

34、权收购为股权转让方；C 资产收购为资产转让方；D 吸收合并为合并后拟存续的企业，新设合并为合并前资产较大的企业；E 分立为被分立的企业或存续企业。企业发生重组业务，按照要求备案或提交确认申请时，应从以下方面说明企业重组具有合理的商业目的：A 重组活动的交易方式。即重组活动采取的具体形式、交易背景、交易时间、在交易之前和之后的运作方式和有关的商业常规；B 该项交易的形式及实质。即形式上交易所产生的法律权利和责任，也是该项交易的法律后果。另外，交易实际上或商业上产生的最终结果；C 重组活动给交易各方税务状况带来的可能变化；D 重组各方从交易中获得的财务状况变化；F 重组活动是否给交易各方带来了在市

35、场原则下不会产生的异常经济利益或潜在义务；G.非居民企业参与重组活动的情况。,企业所得税税收优惠备案,(4)非居民企业享受税收协定待遇审批非居民享受税收协定待遇审批申请表；非居民享受税收协定待遇身份信息报告表(企业或个人)；由税收协定缔约税务局出具的税收居民身份证明；与所得有关的合同、产权书据、协议、支付凭证或中介、公证机关出具的相关证明。(5)符合条件的非营利组织企业所得税优惠企业所得税涉税事项备案单1式2份；非营利组织登记证复印件；非营利组织免税资格认定文件复印件；非营利组织各项收入明细表；取得免税收入的各项证明材料：对于接受的其他单位和个人的捐赠收入，应提供由省级以上(含省级)财政部门统

36、一印制的捐赠收入凭据；对于取得的财政拨款以外的其他政府补助收入，应提供政府部门出具的拨款文件及与此相对应的银行入账证明；省以上民政、财政部门收取会费的文件规定及收取会费的明细；对于符合条件的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入，应提供银行出具的计息证明；以上材料均需提供复印件。,企业所得税税收优惠备案,(6)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营企业所得税优惠。企业所得税涉税事项备案单1式2份；企业书面说明(主要针对符合政策规定条件的说明以及项目所得核算情况等事项)；国务院行业主管部门或政府投资主管部门的核准文件(复印件)；该项目完工验收报告复印件；该项目投资额验资报告复印件；取得第

37、一笔收入的相关证明资料，如收款证明、发票存根联(复印件)等。税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明；属于优惠期内转让项目，应提供项目权属项目变动资料及原享受优惠情况的有关资料。(7)从事符合条件的环境保护、节能节水项目企业所得税优惠。企业所得税涉税事项备案单1式2份；企业书面说明(主要针对符合政策规定条件的说明以及项目所得核算情况等事项)；有关部门认定的项目证明资料(复印件)；该项目完工验收报告复印件；该项目投资额验资报告复印件；取得第一笔收入的相关证明资料，如收款证明、发票存根联等(复印件)。税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明；属于优惠期内转让

38、项目，应提供项目权属项目变动资料及原享受优惠情况的有关资料。,企业所得税税收优惠备案,(8)综合利用资源企业所得税优惠。企业所得税涉税事项备案单1式2份；企业书面说明(主要针对企业实际资源综合利用符合政策规定条件的情况，包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等以及分别核算资源综合利用收入的情况)；标注符合资源综合利用企业所得税优惠目录的资源综合利用认定证书(青岛市发展和改革委员会负责认定)复印件。(9)集成电路生产企业所得税优惠。(9-1)集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业企业所得税涉税事项备案单1式2份；生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业证明资料；获利年度声明

39、。(9-2)集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业企业所得税涉税事项备案单1式2份；投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业证明资料；获利年度声明。资料。,企业所得税税收优惠备案,(10)新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业所得税优惠。企业所得税涉税事项备案单1式2份；软件企业证书或集成电路设计企业证书(复印件)；获利年度声明。(11)国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业所得税优惠。企业所得税涉税事项备案单1式2份；国家发展和改革委员会、信息产业部、商务部、国家税务总局发布每年发布的国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计

40、企业名单；当年未享受免税优惠的声明。,企业所得税税收优惠备案,(12)经营性文化事业单位转制企业所得税优惠。企业所得税涉税事项备案单1式2份；财政部、国家税务总局发布的转制单位名单；转制前事业单位法人执照复印件；转制后企业工商营业执照复印件；转制后企业的股权结构证明材料。(13)动漫企业所得税优惠。企业所得税涉税事项备案单1式2份；认定机构颁发的“动漫企业证书”及附其本年度动漫产品列表复印件；申请享受重点动漫企业优惠的,提供“重点动漫企业证书”。具有大学专科以上学历的或通过国家动漫人才专业认证的、从事动漫产品开发或技术服务的专业人员花名册、研发人员花名册、全部职工花名册。获利年度说明。国家规划

41、布局内重点软件生产企业名单。,企业所得税税收优惠备案,(14)节能服务公司实施合同能源管理项目企业所得税优惠。企业所得税涉税事项备案单1式2份；实施合同能源管理项目符合合同能源管理技术通则(GB/T24915-2010)规定技术要求的说明；与用能企业签订的节能效益分享型合同(加盖公章的复印件)；实施合同能源管理的项目符合财政部 国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知(财税2009166号)“节能减排技术改造”类中第一项至第八项规定条件的说明；投资额不低于实施合同能源管理项目投资总额70%的说明；项目所得核算情况声明；取得第一笔收入的相关证明资料，

42、如收款证明、发票存根联等(加盖公章的复印件)；,企业所得税税收优惠备案,(15)符合条件的技术转让企业所得税优惠。(16-1)企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料：企业所得税涉税事项备案单1式2份；企业书面说明(主要针对技术转让所得符合政策规定条件、包括技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料等事项)；技术转让合同(副本)；省级以上科技部门出具的技术转让合同认定登记证明(复印件)；实际发生的技术转让收入明细表及所开具的发票(复印件)；实际缴纳相关税费的证明资料(复印件)；主管税务机关要求提供的其他资料。(16-2)企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：企业所

43、得税涉税事项备案单1式2份；企业书面说明(主要针对技术转让所得符合政策规定条件、包括技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料等事项)；技术出口合同(副本复印件)；省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证(复印件)；技术出口合同数据表；技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；实际缴纳相关税费的证明资料(复印件)；主管税务机关要求提供的其他资料。（复印件)；,企业所得税税收优惠备案,(16)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员企业所得税优惠。企业所得税涉税事项备案单1式2份；经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具上述部门的书面审核认定意见；残疾人员花名册；残疾人员证明和身份

44、证复印件；与残疾人员签订的劳动合同或服务协议(复印件)；为残疾人员缴纳社会保险的缴费证明复印件；通过金融机构实际支付残疾人员工资的凭证；企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付工资的加计扣除所需要报送的资料，根据国务院的规定。(17)创业投资企业所得税优惠。企业所得税涉税事项备案单1式2份；经备案管理部门核实的创业投资企业资金运作情况等证明资料；中小高新技术企业投资合同的复印件及实投资金验资证明等相关材料；中小高新技术企业基本情况说明，以及省级高新技术企业认定管理机构出具的高新技术企业认定证书(复印件)。,企业所得税税收优惠备案,(18)购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备企业所得税优惠。企业所得税涉税事项备案单1式2份；企业书面说明(主要针对符合政策规定条件的说明以及项目所得核算情况等事项)；有关部门认定的项目证明资料(复印件)；该项目完工验收报告复印件；该项目投资额验资报告复印件；取得第一笔收入的相关证明资料，如收款证明、发票存根联等(复印件)。税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明；属于优惠期内转让项目，应提供项目权属项目变动资料及原享受优惠情况的有关资料。,感谢您的支持！青岛市李沧国家税务局Tel:0532-87690228,