卓尔特员工培训-财务制度部分.ppt

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1、新员工入职培训,财务部,财务部分,财务管理制度,财务部,目 录,前言第一章、货币资金管理制度第二章、月度资金计划管理制度 第三章、财务预算管理制度第四章、预算执行管理规定第五章、现金流风险管控制度 第六章、存货管理制度 第七章、发票管理规定第八章、财务付款与报销流程规定第九章、差旅费管理制度规定 第十章、固定资产管理制度第十一章、客户退货流程管理规定第十二章、招标管理办法第十三章、食堂财务管理制度,制度的含义,制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。它是人们集体的最佳决策。它和文化配合，约束着人们的日常行为规范。,前言,公司管理制度,是有关约束和调整公司经营管理活动中，各种特定经营管理行为

2、方式和关系的行为规则。是公司所有者或管理者用于确保公司经营正常有序进行、确保公司、员工利益不受损害的重要管理手段；,公司制度如何才能发挥作用？,全面执行,公司制度能否对公司管理起作用，关键在于自律和他律的相结合（自觉遵守与外部监督），得到全面的执行才能起到它应有的管理作用；制度的严肃性得到保障，才能充分发挥它的作用；制度的两个要素：一是便于执行，二是有利于促进管理；我们的制度也必须不断的改进与完善；,公司制度执行有难度，怎么办?,先执行，再申请修改,当目前制度一定程度阻碍了公司的发展，偏出了实际情况，我们首先要确保制度的严肃性，按照制度执行；再根据实际情况针对制度提出修改申请，进一步完善制度；

3、,预备知识：如何粘贴原始单据,借款申请单、差旅费报销单、其他费用报销单、发票粘贴单、差旅费报销单等空白单据在行政部领取，财务部不提供空白报销单据的领用,1、空白单据的领用,1：将原始单据分业务内容粘贴在费用报销粘贴单上。2：使用胶水（一律不得使用订书钉、回形针取代）依次按原始单据的时间顺序将单据整齐粘贴。3：对于定额发票，请按金额的大小顺序排开粘贴。,2、原始单据粘贴,第一章货币资金管理制度,除个人定制销售收入、废料收入和退还差旅借款业务可由购买人或报销人直接交现金外，其他收款一律不得以现金方式进行，必须通过银行转账收款；营销人员、废料处理相关人员一律不得接触现金，需直接将交款人带至财务交款；

4、公司不允许接受除广东省以外地区的商业承兑汇票。,财务收款细则,财务付款种类：1、借款2、报销付款3、预付款4、按合同约定付款5、月结付款,财务付款细则,公司针对员工借款有详细的文件要求，见“暂借款管理办法”借款申请的审批权限 公司实行逐级审批制度，具体审批权限见经营审批权限表。,XXX元以下借款 部门经理、财务总监XXX元以上借款 部门经理、财务总监、总经理,1、借款,不论是何种借款，不能只填写一张借款单，必须附上借款单上借款事由的业务单据、事先审批的申请报告、内部联络单、出差单等等。,财务付款细则,个人出差借款填写借款申请单出差回来5个工作日内报销，报销费用填写差旅费报销单；银行付款及除出差

5、外的个人借款填写借款申请单；人民币1000元以下的零星开支且需以现金支付的，主要包括：生产用和非生产用零星物料采购及低值易耗品、办公用品、交际费、运费、招聘费、车辆费用等不能列入差旅费的费用项目，填写其他费用报销单。涂改、大小写不符、收据以及假发票一律不予报销。由于原始凭证保管年限需15年，故所有报销单据都必须用黑色中性笔或钢笔填写，用圆珠笔或蓝色中性笔填写的不予报销。,a.职员工资、津贴、奖金；b.个人劳务报酬；c.出差人员必须携带的差旅费；d.结算起点人民币800元以下的零星支出；e.财务总监批准的其他开支。,公司现金使用范围如下：,2、报销付款,（1）费用报销人员应了解自已可报销的费用额

6、度，在额度内进行合理申报；（2）员工出差回来后需将报销期间发生的各项费用单据粘贴完整，并填写差旅费报销单，附上出差申请单，不要与其他票据粘贴在一张差旅费报销单上。经批准后方可报销费用，出差前业务人员要详细了解各项标准，根据标准选择车辆、住宿、餐食，超标自负；（3）业务费用，所有因公招待活动及礼品赠送必须事先获得审批方可安排，并且必须填写业务招待审批单，注明用餐人员，标准及事由按制度执行，做出本次的招待预算后，报总经理审批（预算内审批）；,费用,采购业务,（4）车辆费用需提供里程数据，便于财务人员进行统计；（5）车辆费用票据必须是本车实际发生费用，票据应分类粘贴；,1、采购行为报销必须持有的单据

7、：批准的采购申请单、有效的采购发票、入库验收单、送货单、检验报告等。,2、采购款项的支付：采购款原则上由财务统一结算，转账支付（不能支付到个人账户），2000元以上现金采购必须转账支付；3、采购流程：先申请，审批后再采购，采购完成后更要注重交库手续，入库单据是报销的不可少的重要依据；数量金额是否与实际交库一致、交验双方是否签字、入库仓库是否加盖入库专用章；4、采购申请（计划）要做到准确、申请频率不能高，减少采购次数是为公司节约成本的有效方法；采购申请频繁，说明一个企业或部门管理能力、计划能力的不足；,（5）采购的审批权限：采购费用的报销（含由财务转账结算业务），必须由部门主管对业务的真实性进行

8、审核；财务（会计）对发票真实性、金额、价格合理性以及单据是否齐全等进行审核，对未经总经理批准的预算外采购行为应予以拒绝或要求完善采购审批手续；财务总监对预算内采购进行审批，预算外采购需事前报请总经理审批；（6）不需当月支付挂记往来的采购行为同样需报账审批；（7）办公用品，购买的办公用品必须有材料发票，并且办好入库手续（开具入库验收单）方可报销，采购流程与原料等采购行为一样，须有申请、审批、采购、入库过程，并对能多次使用的低值易耗品进行责任人登记；,预付款项的跟踪,财务部至少每月清查一次预付性质款项，如预付货款等，追踪其货物、票据的到达情况，并敦促经办人予以清理；对超过一定期限未能清理的（具体时

9、间依据不同款项的性质确定，但原则上最长不得超过正常时间后三个月），应对经办人予以罚款处理，特殊原因需书面说明原因交至财务。,采购业务流程图,使用部门申请,相关审批,采购部门采购,仓库验收,精确计算，减少采购次数,入库单交库联,财务审核,入库单财务联,出纳复核、付款,反馈入库信息,固定资产 工程项目,（1）固定资产的新增由公司有关部门或有关单位，提出相关方案或建议；并填写固定资产费用申请表表；（2）预算范围内的固定资产添置由财务总监审批（5000元以内），预算外的固定资产添置由总经理审批；（3）固定资产的报废由使用的相关部门提出申请，公司办公室会同技术、会计部门进行技术鉴定，5万元以内由财务总监

10、审批，5万元以上由总经理审批。（4）工程项目必须先立项、预算、审批、签订合同、预算内控制、验收结算,3、合同付款,报销单附件要求,采购固定资产：采购合同、固定资产请购单、设备选型确认表、发票、入库单、领用单、固定资产验收报告采购非生产用低值易耗品：物料请购单、发票、入库单、领用单采购生产用低值易耗品：物料请购单、采购合同、增值税专用发票、入库单（领用单每天由仓库提供）注意：除了基建发票外，其他采购发票必须尽量索取增值税专用发票，正常情况下普通发票财务会拒绝接受。,固定资产和低值易耗品划分标准,按照单位价值、使用年限来划分固定资产的认定标准：单位价值在2000元以上且使用年限超过一年 房屋、建筑

11、物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等确认为固定资产。低值易耗品的认定标准：单位价值在2000元以下或使用年限一年以下，不能作为固定资产的各种用具用品，如工具、管理用具、玻璃器皿劳动保护用品以及生产经营过程周转使用的包装容器等，其特点是单位价值较低，或使用期限相对于固定资产较短，在使用过程中保持原有实物形态基本不变。,工程项目流程图,工程项目申请,总经理审批,预算并报总经理审批,批准后立项,结算付款,相关论证,与施工方签订合同,出具验收结算书,施工过程监管总经理室项目部财务部,完工验收,准备合同合同评审,往来付款,（1）往来付款必须由经办人填写往来付款申请单，由

12、财务审核、总经理审批方可支付；（2）采购货款不能支付到个人，挂记往来也只能是公司（发票提供单位）；（3）拒绝现金支付；,3、月结付款,委托付款书,收款单位应与开具发票单位、订立合同单位名称一致。如不一致，订立合同单位和发票开具单位需提供全权委托付款书。全权委托付款书组成内容：付什么款，付多少款，付给谁，为什么付。必须加盖订立合同单位公章。全权委托付款书一式三份，三方留存备案。,报销单据的及时性要求,按照权责发生制原则，当期发生的费用必须在当期列支。为了避免费用跨期列支影响当期利润及绩效考核，原则上要求：当年的费用当年结清，跨年费用原则上不予报销，如属于特殊情况不得超过次年的1月31日。公司在举

13、办一些大型集体活动时，活动结束后一个月内所有费用应全部报销完毕。,付款时间的安排,每周二、周四现金报销每周三银行付款,财务部相关付款审核人员的具体分工,放行单审核,财务审核流程,财务付款审核流程 会计 财务主管 财务总监 总经理 出纳,董志萍,第二章月度资金计划管理制度,月度资金使用计划的编制及审核,各部门根据本部门工作任务和实际情况，编制本部门下月度资金使用计划，填写部门月度资金计划使用表并于当月20日前提交财务部。财务部依据年度预算进行审核每个月的资金计划使用表，在预算范围内的资金计划使用表审核通过，超预算的需要追加预算，执行预算管理规定。资金部根据审核后的部门月度资金计划使用表汇总编制“

14、月度资金使用计划汇总表”呈交财务总监、总经理审批，并以审批后的资金使用计划为依据执行和监督付款情况。,第三章财务预算管理制度,是我们企业管理的核心的核心,预算管理,财,务,管,理,预算管理,是任何规模企业管理趋势,什么是预算？,预算是指企业未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。它将各种经济活动用货币的形式表现出来。它是为执行公司中心的任务和完成财务目标所需各种资财（资源）的财务计划（安排）。,预算的作用,是指导经营者按照管理者的经营发展方向开展经营活动的重要依据；是管理者对费用、成本额度授权的重要方法；可以加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。开源节流

15、，实现企业的经营目标。是实施绩效管理的基础，是对部门及员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，使部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”；,我们公司预算管理要项,总预算,预算财务报表,长期销售,资本预算,现金预算,生产预算,预算的组成,销售预算,生产预算,直接制造、人工成本预算,销货成本预算,研究开发/设计成本预算,期末存货预算,制造间接成本预算,直接原材料成本预算,销售费用预算,分配成本预算,客户服务成本预算,管理费用预算,损益预算表,资本预算,现金流预算,资产负债预算表,现金流量预算表,预算控制和评价,1、各部门应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用，各项目费用当月

16、有节余的，可以在结转下月使用，未经财务总监审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。2、各部门在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，按超预算金额不同报不同部门审批，如果当月超预算金额在预算金额10%应交财务总监报公司总经理审批。,预算管理,1、公司各部门制定部门预算。根据可控制的原则将预算项目划分至各费用控制岗位，由该岗位编制预算并执行费用控制职能。2、各部门除预算各本岗位的五项费用外，还要预算出部门控制的费用项目。,费用管理,从公司实际出发，以费用控制为中心，建立有效的费用专项控制体系。费用控制部门应对所控费用进行登记，并通过实施控制职能合理统筹，提高费用的

17、使用效果、节约资金。费用的具体管理控制办法由费用控制部门根据公司实际制定并贯彻实施。财务部费用会计在审核报销时，对超预算情况要求相关部门提报预算增补报告。,预算增补,预算增补要求补预算增补报告，增补报告包括以下内容：增补费用项目、增补原因、拟增补金额等。预算增补报告需经财务总监和总经理批准后方可执行。凡超出增补范围的，需提供费用控制方案。不可预见性支出，执行例外报告制度，经财务部审核确认是否属于例外事项后，再执行相关审批手续，作为预算外支出。,第四章预算执行管理制度,预算执行原则,1、预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行例外报告制度（即特批），是否执行由财

18、务总监审核后报总经理决定。2、凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在列的，不予报销，各单位所编制并经核准通过的财务预算，作为费用开支及部门考核的依据之一。3、各部门费用超出预算或有预算外支出项目，执行例外报告制度报销。,预算执行职责,1、公司财务部为财务预算汇总编制、执行监督、分析部门。财务总监负责公司的预算相关管理工作，对预算执行情况进行监控。2、各业务部门为预算编制、月度资金计划编制、预算增补、预算外申请、款项支付申请的责任部门，各部门负责人、分管领导负责相关审批及预算的达成。,预算执行要求（一）,1、各部门需建立本部门预算管理台帐，动态掌握预算可用指标，月底之前与财务核对本月预算剩余可用

19、指标余额、下月累计可用预算指标，在实际可用预算指标之内及时编制月度资金支付计划，提交财务审核。各项费用资金使用计划以年度累计指标审核可用预算余额，采购月度资金使用计划以月度预算指标审核可用额度；各责任中心每月20日至月末按规定编制月度可用资金计划，经财务预算执行岗位审核后作为实际支付控制依据。,预算执行要求（二）,各部门及各子公司的月度资金使用计划现发财务部资金管理岗位对比年度预算审核，对于超预算的资金使用计划退回责任中心重新制定，财务资金管理岗位审核后汇总报资金部进行筹资和融资安排。2、业务部门在预算指标不足，需要增补预算的，则在列月度资金计划之前需要写预算增补报告，增补报告包括以下内容：增

20、补费用项目、增补原因、拟增补金额等。预算增补报告需经总经理批准后方可执行。3、对于一次性的预算外开支，可以不增补预算，但需要填写预算外支出申请，写明开支原因，报经总经理批准，交财务备案，方可列入月度资金支付计划。,预算执行要求（三）,4、业务部门需将经批准的预算增补报告、预算外支出申请提交财务备案，提请增加本部门预算可用指标后，方可进行相应支付，在未调增预算可用指标之前的超预算开支项目，财务不予以支付。5、财务部每月分析预算执行情况：说明各部门预算增补情况、年度预算未预见项目调整后达成率，预算外开支情况，分析预算明细项目的波动情况，对异常波动要求业务部门提供补充说明，上报管理层。附件：1、预算

21、外支付申请单 2、预算追加审批表 3、月度资金计划申请表,第五章现金流风险管控制度,所有客户由外贸中心建立资信档案；所有供应商由生管中心建立资信档案。以上资信档案需交财务部备案；所有销售合同中的涉及销售价格及收款条件部分必须有分管总监和财务总监共同签字确认，并留财务部备查；,客户、供应商管理,客户和应收账款管理流程,财务部审核外贸部提供的销售合同及当天的发货联络单和仓库的成品出库单并在放行单上签字，当发货与合同不一致时，由分管总监签字确认同意后方可，并做好当天新增应收帐款的统计汇总，并需把握每一单发货的出港日期和货款回笼日期；单证员在寄送或电放提单前必须查阅合同规定的收款条件，并到财务部核实收

22、款情况；所有货运公司都必须由公司指定，物流部门须掌握对方资质情况，签定正式货运合同，财务部严格按合同要求付款；,财务部会严格掌握每天的应收款信息，每天下班前做好资金日报表，清楚反映“今日已收”、“明日应收”及“逾期未收”的应收款项明细，以邮件形式报总经理及财务总监；财务部对于逾期货款，会随时进行追踪，掌握逾期原因；财务部会根据当月出货情况统计表形成汇总的资金回笼计划，与资金支出计划一起形成资金收支计划汇总表报总经理统筹安排资金；所有销售合同帐期原则上要求控制在30天以内，超过30天的财务部会考虑做银行保理，以控制应收帐款周转天数。,供应商和应付账款管理流程,1、生管中心必须将所有供应商资信档案

23、 报财务部备案；2、如果为新开发供应商，采购合同和材料价格必须要经财务审核报总经理确认批准后方可执行采购协议，并留财务部存查；3、对每一份采购合同上的材料维护材料采购价格表及供应商付款周期表，以后每次的材料采购在货已送达且仓库入库单和供应商发票相符的前提下与该表单价及付款周期核对，核对相符则按财务付款流程规定付款；,4、对于实际送货价格与采购合同不符或与原备案价格不符的材料采购，必须按采购调价审批流程执行，批准后方可进行采购；5、财务部会严格掌握每天的应付款信息，每天下班前做好资金日报表，清楚反映“今日已付”、“明日应付”及“逾期未付”的应付款项明细，以邮件形式报董事长及财务总监；,供应商和应

24、付账款管理流程,第六章存货管理制度,成品发货流程,1、正常发货：发货时由外贸部开具与合同一致的成品发货联络单给仓库安排发货，由其部门经理签字后，仓库凭发货联络单开具成品出库单交财务部，财务部审核核销售合同和成品出库单并在放行单上签名，门卫核对放行单与所装实物一致后放行；2、样品发货：发货时由外贸部开具样品发货联络单给仓库安排发货（应特别注明赠送或销售），由其部门经理同意后，报分管总监确认签字后，仓库凭发货联络单开具成品出库单交财务部，财务部核对销售合同和成品出库单一致后在放行单上签名，门卫核对放行单与所装实物一致后放行；3、替代品发货：发货时由外贸部开具替代品发货联络单给仓库安排发货，（发货联

25、络单上需列明客户单位、合同编号、提货时间，需补发数量、产品规格，补发原因），由其部门经理同意后，报分管总监确认签字后，仓库凭发货联络单开具成品出库单交财务部，财务部核对销售合同和成品出库单一致后在放行单上签名，门卫核对放行单与所装实物一致后放行。,外发加工发货流程,1、所有外发加工物料（包括南雄、翁源），必须有外发申请单方可外发。2、生管中心将需外发需求发给采购或外发组，采购或外发组按需求计划出具外发加工申请单，将签批的，外发加工申请单交仓库备料并填制外发加工材料出库单，采购或外发组将外发加工申请单、材料出库单交财务部，财务部审核外发加工申请单、材料出库单交并在放行单上签名，门卫核对放行单与所

26、装实物一致后放行；,存货管理注意事项,1、存货出入库管理：入库要开具入库单，出库要开具领用单，需要强调的是：入库需过磅验收的，必须由两人以上验磅、签字 2、每月底，各车间及时办理退库并确保退库数量准确3、关于工程物资的采购请购单，一定要注明用于工程项目名称，以便财务能够准确分项目进行核算4、关于研发项目的采购及领料、费用报销等相关单据单上一定要注明用于xx研发支出，以便财务能够准确分项目进行核算,第七章发票管理制度,1、公司发票的管理部门指定为财务部，其它任何部门都不具备开具发票的资格。,2、发票需求部门向财务部书面提出申请，财务开出发票,发票管理,发票管理,发票管理,3、如不符合开票条件，财

27、务部将无法开具，理由通知业务部接口人与相关申请人（申请人请在发票开具申请表中明确填列，如未能查到相关申请人，一律回复各办事处总务）；如符合开票要求，财务部在收到发票开具申请表的次日下班前将已开具发票寄至各办事处（如有特殊邮寄要求，请一律在发票开具申请表中注明相关的邮寄地址、邮编、收件人以及联系电话）。发票邮寄费用一律分摊至各办事处。,发票管理,4、在公司抄报税期间，因公司报表尚未报出而无法购票，财务部可暂不开发票。5、如因客户需要为客户出具资金往来票，在款已到账情况下，经财务会计部负责人同意后为客户开具。在款未到账情况下如需提前出具资金往来票，将发票开具申请表提交给市场部相关负责人，经市场部同

28、意后转发给财务部相关发票处理人，经财务会计部负责人同意后开具。市场部负责对未回款而提前开出资金往来票的客户回款进行跟踪。,发票管理,1.关于增值税发票的取得：凡是购买商品接受劳务如购买材料、办公用品、礼品、汽油、汽车修理等，必须取得增值税发票。2.关于发票抬头：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性开具，改填、补填的发票一律不予报销。发票抬头是公司全称,关于增值税发票管理,发票管理,3.关于发票丢失：请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发票丢失的，无论任何人签字，财务一律不予报销。4.关于发票替代：不允许任何形式的发票替代等行为。,关于增值税发票管理,发票管理注意事项,新开发的供应商，决定

29、合作之前，需核实对方是否具备开具增值税专用发票的资格，（方法：要求对方提供增值税一般纳税人证明，即提供税务登记证副本）。各个部门必须要求供应商及时开具增值税专用发票，且收到发票时要及时交给财务入账,关于增值税发票管理,第八章财务付款与报销流程规定,员工用款申请及费用报销流程,关于财务报销现金使用的通知,一、现金报销在800元以下的支付现金，在800元以上的（含800元）开具现金支票或者直接由网银汇入报销人个人卡中。二、差旅费预支借款在800元以下的支付现金，在800元以上的（含800元）开具现金支票或者直接由网银汇入借款人个人卡中。三、对于在800元以上（含800元）的借款需提前两天送至财务审

30、核、提取备用金。如果未能在规定时间内送达财务审核的一律开具现金支票或者汇入个人卡中。举例：某某在20号要出差需预借800元，那么必须在17号送至财务部审核。四、如遇突发事件需借款的按流程审核后支付现金。五、对第一、第二点补充说明“网银汇入个人卡中”一般情况下一小时内到账，特殊情况下第二天到账。,关于财务银行付款管理的通知,1、所有主材供应商付款严格按照约定的月结付款时间付款；2、每周三为财务安排其他供应商的付款时间；3、每周一至周五收到的用款申请单，财务部在下周三安排付款；4、如有特殊情况需紧急支付，必须向财务说明后，由财务部根据资金情况安排付款，因申请部门未按规定时间申请所带来的相关影响由该

31、部门负责。,付款的授权项目,水电费、银行利息支出、税金支出等必须定期及时支付的款项；属于公司预算范围内且符合公司相关制度规定的日常费用报销项目，包括办公费用、差旅费用、招待费用、零星物资采购费用等以现金形式支付的一般成本费用项目；对于总经理签署的年度战略采购合同和已实行招标程序的采购合同项下子订单的款项支付。根据经营权限审批表,第九章差旅费管理规定,出差审批程序和差旅费报销流程及标准,差旅审批原则：当日差旅、五日以内（含五日）。国内住宿差旅、五日以上十日以内。国际差旅、十五日及以上（含三十日）国内住宿差旅及国际差旅为长期驻外差旅，以上均由主管初审、分管总监复审、总经理最终审批。2、员工公务出差

32、原则上按差旅费用标准(见附件)规定的交通工具乘坐。特殊情况下，需跨标准乘坐交通工具或住宿，须在申请表中说明原因并附相关证明资料，经本部门分管总监复核后，报总经理审批。,3.如果时间紧迫需要乘坐飞机，必须填写就近城市员工机票订购申请单，此申请单必须由财务总监签字方可预订机票。,4.办事处员工出差在片区及跨片区500公里以内出差必须乘坐火车和汽车。如时间紧迫需要乘坐飞机，必须得到市场部领导的书面批准。5.凡出差购买飞机票，统一由前台订票（包括全程的飞机票），订票时必须提供批准的出差申请表复印件和经批准的飞机票订购单原件；未经批准而私自在外面购票，公司将不予报销。员工乘坐飞机无须购买保险，若购买费用

33、自理。6.员工入职或调动，需要到异地报到的，原则上要求乘坐火车，乘坐飞机，费用自理。,出差审批程序和差旅费报销流程及标准,7.员工出差如选择乘坐火车超过8小时（或500公里）的火车，每单程享有XXX元的乘车补助；技术服务人员为XXX元/单程。8.员工前往飞机场需乘坐机场巴士，不允许坐出租车。（如时间紧迫乘坐出租车需填写紧急出车券。）9.员工出差补助XX元/天，技术服务人员XX元/天。出差天数=返回日期-出发日期+1 10.员工出差期间的私人费用一律自理，如邮寄私人物品、洗衣费、休闲娱乐费等。,出差审批程序和差旅费报销流程及标准,地域划分细则,根据各地经济发达程度和实际消费情况，将国内城市划分为

34、三类地区，各类地区实行不同报销标准：A类地区：直辖市(北京、上海、天津、重庆)，沿海经济发达地区城市(深圳、广州、珠海、汕头、厦门、三亚、大连、青岛、杭州)；B类地区：除一类地区以外的各省会城市和沿海发达城市；C类地区：除一、二类以外的地区。,员工出差电话费报销标准,平时工作中有配电的，国内出差电话费不再给予报销；国际出差凭出差期间的话费账单反映的国际漫游费金额报销,注意不是按照电话充值金额报销,飞机票据的规定,如果由旅行社手工开具的飞机发票，必须出具电子机票或者网上打印的订票单据，以作为手工发票金额的辅助证明.,差旅费管理（细则）,差旅费包括住宿费、餐费补贴、境外通讯费、往返交通费、市内交通

35、费，具体补贴标准详见附差旅费用标准表，除餐费补贴为个人补贴不需提供发票以外，其他项目均为凭实际发票在限额内报销；出差必需要填写出差申请单，餐费补贴为（除早餐外）按规定执行。出差人员需以节约为原则，由对方单位提供食宿的原则上不再报销相应差旅费。外派培训不享受差旅伙食补贴；,5、如遇长期或国际差旅有借款需求，出差员工按正常用款申请流程审批后的差旅申请表到财务部办理借款手续，无需再填写用款申请单；6、员工出差住宿费与交通工具选择标准按以下规定执行：如果主管和员工一起出差，以高级别标准为限额；同性出差，经理及经理级别以下人员两人合住一个标准间。7、出差员工必须将工作完成情况填入员工差旅工作报告书，员工

36、差旅工作报告书，规定员工出差返回后一周内填写并交分管总监阅知。,差旅费管理（细则）,8、长期出差员工必须将工作完成情况定期以邮件或书面形式向分管总监汇报，具体报告周期由分管总监确定。9、出差返回后一周内填具差旅费报销单并结清预借款，没有在一周内报销者，财务部将从当月工资中先予扣除，等报销后再进行核付，出差员工应严格把握出差一次报销一次并还清预支款项的总原则。10、财务部审核附件包括：差旅申请表、相关发票、差旅费报销单、出差报告等单据。11、差旅费用报销程序按财务部报销流程规定办理,差旅费管理（细则）,差旅费报销注意事项（一）,报销所附的发票必须与出差内容相符的相关发票，所反映的日期属于出差期间

37、，并盖有开发票单位的发票专用章，例如：定额发票上没有盖发票专用章的不允许报销；国内、国际差旅费中的交际费及其他支出，在员工出差费用报销单左下方的“其他支出说明”中要注明招待的客户名称、金额；国际差旅费每张发票都要标出消费金额并注明发生原因，如：餐饮、住宿等；所有票据以员工出差费用报销单为标准大小粘贴在凭证粘贴单上；派车单及差旅申请表上要注明费用承担部门；员工出差费用报销单必须由涉及的所有报销人签名，以便财务审核报销标准及分配费用至相关部门。费用报销单据格式.doc,差旅费报销注意事项（二）,除差旅费以外的费用填写其他费用报销单或者用款申请单发票不能贴在报销单的后面，要单独用“发票粘帖单”粘贴发

38、票要从右往左贴，右面的发票贴在最下面，左侧的依次往上覆盖，注意不要上边整条粘贴。发票中不允许出现订书钉，用订书钉钉在一起的发票，要拆开后用胶水黏贴,发票抬头：“XXX有限公司”机打发票需注意的问题（除公司名称外手写无效、机打发票手写无效两种）手机话费报销标准票据的合法、合规性代客户报销的问题,差旅费报销注意事项（二）,1.办事处员工经部门负责人和办事处主任同时批准后可以在办事处借款，借款金额不能高于员工当月工资。借款经办人须按公司要求填写借款单，借款单经有关负责人签批后，交由秘书作为账务处理的依据。借款必须专款专用，办事处XX负责跟踪借款用途并及时催缴借款，前次借款未清，不能再次借款或续借。,

39、加强办事处员工借款、调动和离职管理,2.办事处员工每月应按预算拨款开展业务，有个人借款的员工发生调动或离职时必须结清以前在本办事处的借款，做到人去钱清。3.办事处员工发生调动，当月预算拨款未使用完的，要求把剩余款项同时带至所调目的地办事处，但当月发生的报销款票据仍需寄到调离前原办事处，由调离前原办事处秘书做账。下月起财务部将根据人事部的调动通知将调动员工的预算拨款直接拨至所调目的地办事处。,加强办事处员工借款、调动和离职管理,4.办事处借款经办人和负责人要对员工借款负责，及时跟踪借款的使用情况。员工调离或离职时由于不能结清借款或借款使用用途不明确造成借款不能如期归还的，办事处借款经办人、负责人

40、要和借款人共同赔偿未清借款金额，公司将保留追究有关当事人责任的权利。,加强办事处员工借款、调动和离职管理,出差人员交通工具标准：,出差人员伙食标准,出差人员住宿标准：,附件一、国内住宿差旅费用标准,差旅费管理规定涉及主要附件,附件一、差旅费报销规定,附件二、出差管理规定,第九章固定资产管理规定,固定资产管理涉及部门相关职责,1、财务部门负责全部的固定资产核算工作,建立固定资产明细帐,对所有固定资产实行原始购置成本管理,在固定资产管理部门和使用部门的配合下,定期检查固定资产的保管和使用情况，保持帐、物、卡一致。2、行政部负责公司所有生产用设备的管理（包括机器设备、检测设备、配电设备等）,统一编号

41、,建立台帐标识卡,做好对机械设备的保管,对使用年限、安全检修和定期大修以及技术改造等提出主导意见。3、行政部门负责公司房屋及建筑物和所有非生产用设备的管理（包括电子设备、运输工具、办公家具及设备、后勤设备等）,统一建帐立卡,做好维护保养检修等工作。4、各责任管理部门应根据具体情况制定相应的管理制度及办法。,固定资产管理内容,固定资产实物管理具体为行政部，财务部为价值管理，每年会计年度结束财务部会同聘请的会计师事务所一起对本公司的实物资产进行帐实是否一致的盘点工作。,第十一章客户退货流程管理规定,客户退货注意事项,仓库需要将客服部反馈的客户退货申请表或客户退货处理反馈表和入库单一起单独交给财务，

42、区别于正常的成品入库单。对于发替代品的出库单，仓库也需单独交给财务，区别于正常的产成品出库单。以便财务部对退货以及相应的发替代品能够进行整体的财务考虑。,第十二章招标管理办法,适用范围,本办法所称的招标项目包括建筑工程（土木建筑、管线与设备安装、园林绿化等新建、改扩建、装饰工程）、物资设备（原材料、辅助材料、办公用品、机器设备、检测设备、办公设备、后勤设备等），贷代运输及保险项目。,招标项目标准,1、30万元以上的建筑项目招标和施工招标；2、全年采购金额累计50万元以上的物资采购及单项采购金额5万元以上的设备采购；3、对5万元以下的工程项目及物资设备采购可按公司审批权限直接委托装备保障部按简易

43、招标办法办理，装备保障部需按在建工程管理制度进行基建项目申请。,第十三章食堂财务管理制度,伙食供应规定,公司食堂分为员工集体食堂和招待餐厅两个部分；员工集体食堂为公司员工就餐用，公司供应8小时工作制员工每天3元餐费补贴，12小时工作制员工每天6元餐费补贴；公司补贴以充值方式直接充入员工IC卡内，第一个月按8小时制员工出勤24天计算，预充入72元，12小时制员工按出勤30天预充入180元，以后月份按各部门报人资部考勤记录出勤天数充值。招待餐厅负责接待公司客人的饮食服务；公司员工及公司应接待客人以外的人员用餐，由其自行以菜票形式购买，菜票由门卫代售，每日食堂交给门卫定额的菜票，由门卫开具收据，员工到门卫处购买，定额菜票销售完后门卫交等值现金给财务部。,拜 托 大 家,