《银亿财务培训》PPT课件.ppt

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1、银亿菲律宾投资控股集团公司 财务培训,财务部 胡志德2011年3月,序 言,本培训主要根据公司财务日常工作中与大家相关的一些财务知识及要求进行规范，有些是个人的理解，有不适当的地方大家可以讨论，及至完善。,财务培训主要内容,1、预备财务基础知识2、认识一下我们公司经常使用的单据3、付款管理4、借款管理5、费用报销管理,一、预备财务基础知识,1、什么是会计会计是以货币为主要计量单位，采用一系列专门的方法和程序，对经济交易或事项进行确认、计量和报告，提供经济信息，参与预测决策的一种管理活动。会计的对象是指会计所核算和监督的内容，即特定主体能够以货币表现的经济活动。以货币表现的经济活动通常又称为价值

2、运动或资金运动。资金运动包括特定主体的资金投入、资金运用和资金退出等过程。,一、预备财务基础知识,会计可分财务会计和管理会计两部分。财务会计：编制财务报表，为企业内部和外部用户提供信息。其重点在于报告财务状况和营运状况。管理会计：主要是对企业的管理层提供信息，作为企业内部各部门进行决策的依据。没有标准的模式、不受会计准则的控制。,2、会计的职能,会计的基本职能包括反映和监督两个方面。会计反映职能是指主要运用货币计量形式，通过确认、计量、记录和报告，从数量上连续、系统和完整的反映一个单位的经济活动情况，为加强经济管理和提高经济效益提供会计信息。会计监督职能是指对特定主体经济活动和相关会计核算的合

3、法性、合理性进行审查。,3、会计核算的基本前提-四大假设,（1）会计主体假设 会计主体是指会计所服务的特定单位，它明确了会计工作的空间范围。企业会计准则规定：“本准则适用于设在中华人民共和国境内的所有企业。”这实质上就是说，凡实行独立核算的企业是会计主体，对企业发生的各项财务收支及其他经济业务进行会计核算。,3、会计核算的基本前提-四大假设,（2）货币计量假设 在会计核算中，可能涉及到多种货币，由于各种货币单位之间的汇兑率是不断变化的，这就要求企业会计必须确立一种货币单位为记账用的货币单位，其他所有的货币、实物、债权债务等，都可以通过它来度量、比较和稽核。这一货币单位称之为“记账本位币”。企业

4、会计准则规定：“会计核算以人民币为记账本位币，”同时还规定：“业务收支以外币为主的企业，也可以选定某种外币作为记账本位币，但编制的会计报表应当折算为人民币反映。”,3、会计核算的基本前提-四大假设,（3）会计期间假设 企业经济活动的连续性决定了会计活动是连续不断的，如何将企业连续的经济活动以阶段成果形式反映出来，及时地为企业、政府及所有者提供企业经济和经营状况的信息，这就涉及到会计期间划分问题。企业会计准则规定：“会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份，年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。”,3、会计核算的基本前提-四大假设,（4）持续经营假设

5、企业会计准则规定：“会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。”而不考虑企业是否将破产清算。它明确了会计工作的时间范围。,4、什么是财务及财务管理,财务泛指财务活动和财务关系，是指企业再生产过程中的资金运动，它体现企业和各方面的关系。因此，企业再生产过程中客观存在在的资金运动，是财务的表象，而由资金运动所体现的经济关系，是财务的本质。把两者统一起来，才构成完整的财务概念。,一、预备财务基础知识,财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成

6、部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。,4、财务管理的特点,财务管理是一种价值管理：和其他管理相比，财务管理侧重于资金管理资金筹集、资金使用、收益的管理，讲究的是“聚财、用财、生财”之道。财务管理是一种综合管理：和其他部门管理相比，财务管理是一种综合管理。在管理上体现在人、财、物的每一方面，在经营上体现在进、销、存的每一环节。财务内控是企业内控的一个重要环节。,二、认识一下我们经常使用的单据,1、付款申请单2、现金借支单3、出差申请单4、差旅报销单5、费用报销单6、

7、招待申请单7、请购单,1、付款申请单,2、现金借支单,3、出差申请单,4、差旅报销单,5、费用报销单,6、招待申请单,7、请购单,三、付款管理,1、付款申请单的使用条件符合以下条件之一的，使用付款申请单支付款项：属于预付款项的，通过银行汇款或支票支付给客户银行账号的；属于预付款项的，以现金直接支付给客户本人的；属于结算后付款项的，发票已经取得，通过银行汇款或支票支付给客户银行账号的；属于结算后付款项的，发票已经取得，以现金直接支付给客户本人的。,2、付款申请单的填写要求及附件,员工申请付款时首先须将付款申请单的内容填写完整，并在付款申请单后附合同复印件和发票原件或请购单，二者在原则上缺一不可。

8、但若对方要求先付款后开具发票，则须在付款申请单上写清“承诺几日内交回发票”的字样。贸易公司资金付款申请上要附合同、要注明合同号码、货物名称、数量*单价=金额、支付比例、期数。分期付款时，前后各期付款收款人名称要统一，否则，要在付款申请上注明；第二次付款时要注明总额、前次付款金额，以此类推。贸易公司业务员在付最后一笔款项时，要提供入库单。,3、付款申请的程序及审批权限,付款申请的程序付款申请人填制付款申请单并附付款依据部门经理审批财务部门付款审核财务部经理审批主管副总裁或执行总裁审批出纳付款,3、付款申请的程序及审批权限,见公司财务审批授权体系，实际中主要项目：矿业权收购-执行总裁、总裁矿产品收

9、购及其他贸易相关业务-贸易公司总经理、执行总裁固定资产采购-执行总裁、总裁行政、后勤各项费用支付-行政副总裁,4、付款申请人的责任,付款申请人一般应为该付款事项或业务的经办人。付款申请人有为公司取得与该付款相应的权利的责任，若付款时未取得发票，在业务终了时必须取得发票对该笔业务进行清账。,四、借款管理,1、现金借支单的使用条件*出差借款*其他工作备用金*使用付款申请以外的其他付款事项2、现金借支单的填写要求公司员工因工作需要需要事前预借款的，必须填写现金借支单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。,四、借款管理,3、现金借支申请的程序及审批权限借款人填写现金借支单部

10、门经理审批出差借款：主管副总裁审批，非出差借款：执行总裁审批财务部经理审批出纳付款4、现金借支人的责任凡以现金借支单借出的款项，一律挂为经办借款人的个人欠款，借款人必须取得相应的业务凭证来冲账或交回借款。经济业务完毕后7日内报账，前帐不清，后账不借。,五、费用报销管理,1、原始凭证审核的要求和内容*真实性审核：所谓真实，就是说原始凭证上反映的应当是经济业务的本来面目，不得掩盖、歪曲和颠倒真实情况。经济业务双方当事单位和当事人必须是真实的。开出原始凭证的单位，接受原始凭证的单位，填制原始凭证的责任人，取得原始凭证的责任人都要据实填写，不得冒他人、他单位之名，也不得填写假名。,五、费用报销管理,。

11、经济业务发生的时间、地点、填制凭证的日期必须是真实的。不得把经济业务发生的真实时间改变为以前或以后的时间；不得把在甲地发生的经济业务改变成在乙地发生，也不得把填制原始凭证的真实日期改变为以前或以后的日期。,五、费用报销管理,。经济业务的内容必须是真实的。是购货业务，必须标明货物的名称、规格、型号等；是住宿业务，就要标明住宿的日期；是乘坐交通工具业务，就得标明交通工具种类和起止地点；是就餐业务，必须标明就餐，不得把购物写成就餐，把就餐写成住宿；是劳动报酬支付，就应该附有考勤记录和工资标准等。,五、费用报销管理,。经济业务的“量”必须是真实的。购买货物业务，要标明货物的重量、长度、体积、数量；其他

12、经济业务也要标明计价所使用的量。最后，也是最关键的一点，就是单价、金额必须是真实的。不得在原始凭证填写时抬高或压低单价，多开或少开金额。,五、费用报销管理,*合法性审核：是审核原始凭证所记载的经济业务是否符合有关财经纪律、法规、制度等的规定，有无违法乱纪行为，若有，应予揭露和制止，根据会计法的规定，对不真实、不合法的原始凭证，有权不予接受，并向单位负责人报告。*合理性审核：是审核经济业务的发生是否符合本单位事先制定的计划、预算等的要求，有无不讲经济效益、脱离目标的现象，是否符合费用开支标准，有无铺张浪费的行为。,五、费用报销管理,*完整性审核：完整性审核是指审核原始凭证是否将有关内容填写齐全，

13、各项目是否按要求填写。对原始凭证完整性的审核，首先要审核原始凭证的各构成要素是否齐全。其次，审核各要素内容填制得是否正确、完整、清晰，特别是对凭证中所记录的数量、金额的正确性要进行认真审核，检查金额计算有无差错，大小写金额是否一致等。最后，审核各经办单位和人员签章是否齐全。根据会计法规定，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。,五、费用报销管理,2、费用报销的要求和审批流程*费用报销要求费用发生过程中，原则上应由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等

14、，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而不予报销的支出，由当事人自行承担。,五、费用报销管理,单据整理要求：报销人在报销前应及时将取得的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴和顺序填写金额，便于归类计算和整理并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分类不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。,五、费用报销管理,当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素

15、填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。,五、费用报销管理,凡是未取得菲律宾国家合法发票（已纳税）的费用单据或自制单据，原则上不报销。确实无法取得合法发票的必须由报账人在单据上签字说明情况，并经部门经理审核签字。报销单据填写内容要求按照中英文对照填写。相关费用报销时，要提供出差计划单、招待申请单请购单。,五、费用报销管理,*费用报销审批流程经手人持原始凭证部门经理审核签字报账会计审核签字财务经理审核签字执行总裁或副总裁审批出纳报销付款上述流程为公司各项费用

16、报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作。,五、费用报销管理,3、公司财务费用管理制度主要内容*差旅费：报销时报销提供出差计划单，出差完毕后7个工作日内报账。住宿费标准：总裁、执行总裁：实报实销副总裁：4000比索下属公司正副总经理、项目组正副组长、集团公司部门负责人：3000比索下属公司部门负责人：2000比索其他人员：1400比索,五、费用报销管理,伙食补助：公司员工500比索/人天菲律宾司机300比索/人天菲籍小工标准：400比索/人天之内前往公司运作中的矿区（项目部）出差，并在矿区（项目部）驻地就餐的，不再计发出差伙食补助。出差补助天数的计算方法：当日上午12:00前天

17、出发当日返回的（仅适用于马尼拉之外的出差），可享受半天补助；头天出发，第二天返回的，享受一天补助。其他依此类推。不再报销出差期间的个人餐费。,五、费用报销管理,*业务招待费：填写招待申请单，预计一次支出10000比索以下的，副总裁审批，10000比索以上的，执行总裁审批。实际报销时，业务招待费发生额超过14000比索，报销报执行总裁审批，14000比索以下时由主管副总裁审批。,五、费用报销管理,4、费用报销的责任划分费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。费用报销人必须保证其所报销的费用是为公司业务开展而发生的合理的费用。发现弄虚作假，将追究其责任。部门经理对本部门费用报销的真实性负第一责任。负责本部门人员费用报销的真实性、合理性的一级审查。财务部门对报销票据的真实性、合理性、合规性、完整性进行二级审查。副总裁或执行总裁进行最后的审核批准。,五、费用报销管理,4、如何粘贴原始单据要求1：将原始单据分业务内容粘贴在费用报销粘贴单上。要求2：使用胶水（一律不得使用订书钉、回形针取代）依次按原始单据的时间顺序和费用类别将单据整齐粘贴。要求3：对于定额发票，请按金额的大小顺序排开粘贴。,结语,期望本讲座能有助于大家了解公司财务的一些规则和基本要求，工作开展顺利。谢谢大家！财务部 胡志德2011-3-3,