《银行往来》PPT课件.ppt
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1、第9章 金融机构往来业务,主要内容,金融机构往来概述 商业银行与中央银行往来业务 商业银行之间往来业务 同城票据交换业务,往来商业银行之间同业拆借、同业存款、跨系统资金汇划(金额10万元以下银行转汇,同系统50万元以上、跨系统10万元以上通过央行办理转汇和清算)商业银行与中央银行之间存取现金缴存存款借款、再贴现通过央行办理异地及跨系统资金汇划、同业拆借、同城票据清算及转贴现商业银行与非银行金融机构之间因办理资金的调拨与缴存、款项的汇划与结算、资金的融通与拆借等原因而引起的资金账务往来,概述,主要账户:商业银行:存放中央银行款项中央银行:XX银行准备金存款商业银行总行设立准备金存款账户,既用于款
2、项结算支付,也是考核法定存款准备金的账户,账户余额不得低于按法定存款准备金率计算的准备金,即逢低补提,确保足额准备。商业银行各分支行在央行开立存款账户,是备付金账户,不用于考核法定存款准备金,仅用于支付结算、调拨资金等,余额不足时可通过向上级行调入资金或向同业拆借等方式及时补充。商业银行向中央银行存取现金向中央银行缴存现金的核算:借:存放中央银行款项 贷:现金向中央银行支取现金的核算:借:现金 贷:存放中央银行款项,商业银行与中央银行往来,向中央银行缴存存款的核算缴存存款的范围与有关规定财政性存款:国家金库款、地方财政预算内外资金、待结算财政款项、国库券及各种债券款项:100%缴存 一般存款:
3、银行吸收的各种存款,17.5%目前,每日央行审核法定存款准备金余额,银行每日营业终了自下而上编制一般存款余额表,由法人汇总后报央行。缴存财政性存款调增补缴:借:代理业务占款划缴财政性存款 贷:存放中央银行款项一般存款准备金缴存:借:存放中央银行特种存款准备金存款 贷:存放中央银行款项调减退回,则会计分录相反。,商业银行与中央银行往来,欠缴存款的核算 发生欠缴的核算。商业银行 收:待清算凭证欠缴中央银行中央银行:收到实缴存款 收:待清算凭证银行户扣收欠缴款项的处理商业银行:借:存放中央银行特种存款准备金存款 贷:存放中央银行款项 付:待清算凭证欠缴中央银行借:营业外支出罚款支出户 贷:存放中央银
4、行款项,商业银行与中央银行往来,再贷款的核算再贷款发放的核算 中央银行:借:银行贷款某行贷款户 贷:银行存款准备金 商业银行:借:存放中央银行款项 贷:向中央银行借款再贷款户再贷款到期收回的核算中央银行:借:银行存款准备金 贷:银行贷款某行贷款户 贷:金融企业往来收入金融机构利息收入户商业银行:借:向中央银行借款借款户 借:金融企业往来支出中央银行往来利息支出户 贷:存放中央银行款项,商业银行与中央银行往来,再贴现的核算受理再贴现中央银行:借:再贴现某银行再贴现户 贷:银行存款准备金 贷:金融企业往来收入再贴现利息收入户商业银行:借:存放中央银行款项 借:金融企业往来支出中央银行往来利息支出户
5、 贷:票据融资向中央银行再贴现到期收回再贴现票款中央银行借:银行存款准备金 贷:再贴现某银行再贴现商业银行:借:票据融资向中央银行再贴现 贷:存放中央银行款项,商业银行与中央银行往来,同业拆借的核算同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为,主要用于解决清算票据交换差额、系统内调拨资金不及时等原因引起的临时性资金不足。规定 通过参加全国银行间同业拆借市场来进行对象应为全国银行间同业拆借市场一级网络会员以日拆为主,最长期限不得超过1年,到期不得展期利率由双方根据市场报价协商确定,不得超过中央银行规定的最高限,商业银行往来业务同业拆借,(1)资金拆出拆出行:借:拆放同业行户 贷:存
6、放中央银行款项 中央银行:借:银行存款准备金拆出行户 贷:银行存款准备金拆入行户拆入行:借:存放中央银行款项 贷:同业拆入行户,商业银行往来业务同业拆借,(2)拆借资金归还 拆入行:借:同业拆入行户 借:金融企业往来支出 贷:存放中央银行款项 中央银行:借:银行存款准备金拆入行户 贷:银行存款准备金拆出行户拆出行:借:存放中央银行款项 贷:金融企业往来收入 贷:拆放同业行户,商业银行往来业务同业拆借,同业存放的核算存出行存出款项(通过大额支付系统划出资金):借:存放同业银行 贷:存放中央银行款项收息:借:存放中央银行款项 贷:存放同业 贷:金融企业往来收入存入行存入款项借:存放中央银行款项 贷
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