养老金改革发展趋势-德国.ppt
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1、养老金改革发展趋势 安联集团的经验,中国保险监督管理委员会、德国安联集团 养老金研讨会,内容提要,养老金系统的特点两种主要的融资办法,现收现付的融资系统现收的强制性的工资税或缴费用于现行的养老金支付;除了小部分的资金缓冲,没有资金积累,基金制系统退休福利从股本中支付,包括养老金积累和投资收益两大部分,养老金系统的特点两种主要的融资方式,现收现付融资方式,基金制,德国,比利时,法国,西班牙,希腊,丹麦,奥地利,英国,芬兰,瑞典,瑞士,挪威,意大利,荷兰,爱尔兰,立陶宛,爱沙尼亚,拉脱维亚,波兰,葡萄牙,斯洛伐克,斯洛文尼亚,捷克,匈牙利,养老金系统的特点两种主要的养老金收入水平 情况,维持生活水
2、平基本养老金作为主要的退休收入来源,基本的收入供款基本养老金作为退休收入的一部分,保持原生活水平,基本的/固定比率养老金,德国,比利时,法国,西班牙,西班牙,奥地利,卢森堡,意大利,波兰,葡萄牙,斯洛文尼亚,匈牙利,丹麦,英国,芬兰,瑞典,瑞士,挪威,荷兰,爱尔兰,立陶宛,爱沙尼亚,拉脱维亚,斯洛文尼亚,捷克,养老金系统的特点两种主要的养老金收入水平情况,养老金收入水平实际数字(2004年),资料来源:财政部,社会部,国家统计局,国家养老金协会.,(占相关收入的百分比),*France:Second-pillar income mainly PAYG.*USA:25 percentage po
3、ints of third-pillar are earnings.,养老金收入水平养老金收入结构,(在各自参考收入中的百分占比),Sources:Brugiavini,Ageing and saving in Europe,(2002);for UK:National Statistical Office(2004).,人口老龄化带来的压力原因之一 出生率下降,Source:Eurostat.,人口老龄化带来的压力 原因之二 人的寿命延长,Source:Eurostat,national statistical offices.,2000年和2050年各地区 60岁(含)以上人口占比增长情况
4、,资料来源:世界人口展望,1998年 版,第 二集:性别和年龄.联合国秘书处,经济和社会事务部,人口处,60岁以上人口占比,人口老龄化带来的压力,人口老龄化带来的压力 如果退休人员养老金支出与 GDP*之比保持不变?-算术游戏,Sources:EPC,Eurostat,National Statistical Bureaus,own calculations.,人口老龄化带来的压力最近的养老金改革包含的内容有:,提高退休年龄提前领取养老金有严格的法规制约引入新的养老金公式(如考虑寿命延长因素)引进激励机制延长退休时间出现提前退休的情况,减少养老金福利,结果:基本养老金收入水平下降,世界银行定义
5、的养老金模式 多支柱系统从第一支柱向第二和第三支柱转化,第一支柱通过工资税或一般收入融资要点:再分配,资料来源:世界银行,第三支柱自愿缴费,私人储蓄,基本养老金,企业年金,个人储蓄帐户,世界银行模式 养老金责任从政府转向由个人承担,要考虑如下的问题:,养老储蓄必须有税收鼓励措施,便于大量雇员实施养老储蓄.工作期间如果不能积攒足够的养老金收入,政府财政将不得不挤占社会保障福利!,个人养老金缴费和福利的税收问题是否建立强制的企业年金计划,2002年参与第二支柱养老金的雇员比例,世界银行模式企业年金覆盖率,资料来源:欧盟委员会,国家统计局.,*第二支柱主要是现收现付制度,世界寿险发展状况在养老金责任
6、转向个人承担时,寿险公司和养老金服务商的作用 承担的风险,职业伤残,长寿效应,死亡,长期护理的需要,资本市场风险,全球的人寿保险2004年全球的寿险深度是4.55%按地区划分的保费收入(2004年),ArgentinaAustraliaAustriaBelgiumBrazilBruneiBulgariaBurkina FasoCanadaChile,SingaporeSlovak RepublicSouth KoreaSpainSwitzerlandTaiwanThailandTurkeyUnited Arab EmiratesUnited KingdomUnited StatesVenezu
7、ela,ChinaColombiaCroatiaCzech RepublicEgypt FranceGermany GreeceHungaryIndonesiaIrelandItalyIvory Coast,JapanLaosLuxembourgMalaysiaMexicoNetherlandsPakistanPolandPortugalRomaniaRussian Federation,.分布在 70多个国家,全球的人寿保险安联 全球的最佳地理布局,2004年各公司的寿险总保费收入情况(单位:十亿美元),全球的人寿保险,德国寿险市场 有待开发 仍然大量依靠基本养老金,养老金收入的细分,人均寿
8、险保费(美元)占 GDP的比例(2004年),德国,英国,法国1,基本养老金,企业和个人,Source:Deutsches Institut fr Altersvorsorge(2005),73%,35%,85%,15%,27%,65%,瑞士英国法国德国欧盟,3,190,2,150,1,700,Source:Swiss Re(2005),1)企业年金主要按现收现付制 制定,瑞士,58%,42%,3,275,1,021,6.7%8.9%6.4%3.1%5.4%,德国寿险市场 业务分布(%),产品分布,新业务,实际业务情况(日常保费),年金,两全险,其它,定期寿险,投资联结型,两全险,年金,投资联
9、结型,Source:GDV,其它,定期寿险,德国寿险市场税收的改变 养老金私有化,2005年1月前满期的养老金福利的课税:一次性偿付:符合条件的免税,即至少延期12年支付,至少交纳5年的保费年金:只是部分投资收益课税(如65岁的投保人,只对27%的年金课税),自2005年起税收的变化:一次性偿付的50%减去已交纳的保费,须课税(至少延期12年支付,退休年龄至少满60岁)死亡利益保费中应税金额的减少较优惠的年金税收:年金的投资收益部分,税收将减少(如投保人年满65岁,应税部分只占年金的 19%),德国寿险市场2004年安联Leben 公司(AZ Leben)在德国的市场份额,Allianz Le
10、ben,Aachener u Mnchener,R+V,Hamburg-Mann.,Deutscher Herold,按总保费收入划分 单位:十亿欧元,德国寿险市场安联德国寿险业务一览,2004年公司资料摘要(单位:欧元),新业务(满期的总保费),37亿,保费收入,109亿,支付给客户的福利,113亿,保单数量,1130万,总的投保额,2750亿,资产,1108亿,雇员,5043人,德国寿险市场安联Leben公司 2004年业务状况(单位:十亿欧元),现有业务和新业务的细分:,合同数量(百万)9.0(79%)2.42(21%)保单责任准备金77.2(78%)21.7(22%)总的承保费用7.6
11、(70%)3.3(30%)新业务保费2.3(62%)1.4(38%),新业务:个人(百万欧元),Annuities,两全险,投资联结产品3,定期寿险,国家辅助的产品(Riester),其它,特别是附加险,个人业务,公司业务,新业务:公司(百万欧元),定期帐户保险,辅助基金+间接保险,代管退休金,其它,尤其退休基金和退休保险协会5,1)包括利息帐户 2)公司业务保单3)投资联结产品的保费在新业务中所占的比例(公司业务和个人业务):3.8%(2004),1,4)Versorgungswerke5)Pensionssicherungsverein,直接保险,工作定期帐户支付额外加班费用,如超过合同规
12、定的工作时间应支付的费用加班累计到工作时间帐户为确保工作定期帐户的资金和偿付能力,雇主签定协议,规定工作定期帐户的利息由安联予以担保每个雇员设立一个帐户并归属于他在脱产或提前退休等特别情况下,雇主用该帐户资金继续支付雇员工资一旦出现无力偿付的情况,安联另行安排支付,包括对雇员的税收和社会保障费用,德国寿险市场Allianz Leben公司的工作定期帐户,德国寿险市场安联AZ Leben 生命周期供款系统模型,职业失能,被抚养人,退休,长期护理,供款模型,目标群,以需求为中心的策略,60,20,30,40,50,0,10,所需的供应,年龄,即期年金,递延一次性给付,递延年金,退休计划,依靠者年金
13、,依靠者死亡一次性给付,被抚养人,失能年金,豁免保费,职业失能,长期护理年金,长期护理,德国寿险市场系统展望,意外死亡一次性给付,德国寿险市场安联 理想的养老金业务合作伙伴,德国养老金制度德国退休养老金纵览,第三支柱(个人养老帐户),Riester 年金Rrup 年金个人年金两全险,第一支柱(基金养老金),现收现付强制性的确定收益型,第二支柱(企业年金),直接保险代管退休金退休基金养老金承诺(应付记帐准 备金)辅助金(Untersttzungskasse),德国养老金系统,德国家庭的金融资产 单位:十亿欧元,*年均增长率(资料来源:麦肯锡).,1,521,2,738,寿险股票基金,增长率*9.
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