燕山地区一税两费委托代征培训资料.ppt

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1、,燕山地区“一税两费”委托代征培训资料,北京市地方税务局燕山分局 北京市燕山地区国家税务局 2014年12月,北京市地方税务局燕山分局 北京市燕山地区国家税务局,目 录,“一税两费”委托代征公告（2014年第11号公告）,第一部分,北京市地方税务局 北京市国家税务局关于城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加委托代征有关事项的公告(2014年第11号公告)为了扎实推进国家税务总局便民办税春风行动，切实减轻纳税人和基层负担，提高行政工作效率，现将城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（以下简称“一税两费”）委托代征有关事项公告如下：,一、对于通过网上申报方式在北京市国家税务局申报增值税、消费税

2、的纳税人、扣缴义务人，依法应缴纳或解缴的“一税两费”，采取北京市地方税务局委托北京市国家税务局代征方式征收。二、申报增值税、消费税的纳税人、扣缴义务人，应按照规定期限通过市国税局网上申报系统，填报城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表（见附件1）申报“一税两费”。享受减免税优惠政策的纳税人，一并填报此表相关项目。,三、纳税人、扣缴义务人应使用市地税局电子缴库专用缴款书缴纳或解缴“一税两费”；或采用实时缴款方式缴纳或解缴“一税两费”。四、如遇市国税局网上申报系统发生故障造成无法代征“一税两费”的情况，纳税人、扣缴义务人可通过市地税局综合服务管理信息系统进行网上申报或到市地税局主管税务机关

3、进行上门申报。本公告自2015年1月1日起施行。特此公告。北京市地方税务局 北京市国家税务局 2014年11月28日,政策解读,第二部分,关于北京市地方税务局 北京市国家税务局关于城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加委托代征有关事项的公告的政策解读一、我市地税局委托国税局代征“一税两费”的范围？本公告明确了采取网上申报方式在国税局申报增值税、消费税的纳税人、扣缴义务人，依照税收法律、法规相关规定应申报缴纳或解缴的“一税两费”属于此次代征范围。,二、委托代征“一税两费”的计税（费）依据是什么？纳税人、扣缴义务人实际缴纳或解缴的增值税、消费税税额及生产企业出口货物经国税局正式审核批准的当期免抵

4、的增值税税额。,三、“一税两费”的适用税（费）率是什么？（一）城市维护建设税的适用税率1.纳税人、扣缴义务人所在地在东城区、西城区、北京经济技术开发区范围内，以及在朝阳、海淀、丰台、石景山、门头沟、燕山六个区所属的街道办事处管辖范围内的，税率为7%。2.纳税人、扣缴义务人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为5%。3.纳税人、扣缴义务人所在地不在上述两款范围内的，税率为1%。4.代扣代缴、代收代缴城市维护建设税的，按照代扣代缴、代收代缴的单位所在地的适用税率扣（收）缴。,上述所指街道办事处和城、镇范围，均以北京市人民政府确定的行政区划为依据。（二）教育费附加的征收率为3%。（三）地方教育附加的

5、征收率为2%。,四、委托代征“一税两费”的纳税人、扣缴义务人如何申报、缴纳“一税两费”?委托代征“一税两费”的纳税人、扣缴义务人应按照规定期限通过国税局网上申报系统，填报城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表申报“一税两费”。享受减免税优惠政策的纳税人，一并填报此表相关项目。纳税人、扣缴义务人在地税局采取银行端查询缴税方式申报缴款，使用地税局的电子缴库专用缴款书缴纳或解缴“一税两费”；在地税局采取实时缴款方式的，由地税局实行划款。,五、委托代征“一税两费”的纳税人、扣缴义务人发生减税、免税、退税事项如何处理？本公告规定的“一税两费”代征范围内的纳税人减免税申报事项，由纳税人通过国税局网

6、上申报系统填报城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表。地税局委托国税局代征“一税两费”的政策解释及退税事项由地税局负责。按照相关法律、法规及规范性文件的有关规定，对由于减免增值税、消费税而发生退税的，税务机关应当同时退还已征的“一税两费”，但对出口产品退还增值税、消费税和对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，税务机关不退（返）还已征的“一税两费”。,六、本公告所称“一税两费”减免税的优惠政策都包括哪些？我市纳税人、扣缴义务人享受“一税两费”减免税的主要依据如下：（一）北京市财政局北京市国家税务局北京市地方税务局北京市人力资源和社会保障局转发财政部国家税务

7、总局人力资源和社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（京财税20141763号）。,（二）北京市财政局北京市国家税务局北京市地方税务局北京市民政局转发财政部国家税务总局民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知（京财税20141404号）。（三）北京市财政局北京市地方税务局转发财政部国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知（京财税20101165号）。,（四）北京市财政局北京市发展和改革委员会北京市住房和城乡建设委员会关于免收公共租赁住房项目行政事业性收费和政府性基金有关事项的通知（京财综20122451号

8、）。（五）北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局转发财政部、国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知（京财税20102961号）。,（六）北京市财政局北京市地方税务局转发财政部国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知（京财税20041054号）。扶持城镇退役士兵有关优惠政策于2014年1月1日停止执行，但纳税人在2013年12月31日前享受政策未满3年的，可以继续享受优惠政策至3年期满为止。（七）财政部、国家税务总局发布的有关“一税两费”的其他减免税优惠政策。,业务流程,第三部分,（一）业务流程 1.纳税人在国税网上申报增值税等正税成功后，系统自动生成城

9、建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表（附后），同时纳税人填入地税计算机代码。2纳税人在国税系统选择“银行端查询缴税”还是“网上申报实时缴税”。为使纳税人方便选择，页面可展示为“如您与地税局签订网上申报实时缴税协议书，请选择点击“网上申报实时缴税”；否则请选择点击“银行端查询缴税”。,3.如纳税人点击选择“银行端查询缴税”，则显示和打印地税版电子缴库专用缴款书（附后）；如纳税人点击选择“网上申报实时缴税”，则连接地税系统登录页面。纳税人使用数字证书登录，直接进入“国税代征网上申报实时缴税”模式，自动带出待缴的税收缴款书信息，点击划款，向财税库行联网系统发送扣款指令，完成缴税。,（二）其他

10、操作 1.对纳税人选择“银行端查询缴税”、“网上申报实时缴税”错误的处理方式：一是纳税人在地税局为“银行端查询缴税”用户，但选择了“网上申报实时缴税”，则不进入地税系统数字证书登录页面，而进入地税系统“银行端查询缴税”界面，打印电子缴库专用缴款书；二是纳税人在地税局为“网上申报实时缴税”用户，但选择了“银行端查询缴税”，则该笔申报不再实行实时缴税，而是进入“银行端查询缴税”，打印电子缴库专用缴款书。,2.对异常情况的处理：对国税网报系统将信息自动发送地税系统后，超过三秒未收到地税系统确认接收信息的，国税网报系统应提示纳税人“由于系统故障，请您按原方式登录地税局网上综合申报系统进行纳税申报”。3

11、.对于一张税收缴款书中各税费种税款和滞纳金之和小于一元的，“银行端查询缴税”的纳税人，国税网报系统提示“根据国家税务总局2012年25号公告的规定，不予征收”，并不开具电子缴库专用缴款书。,（三）“城建税和教育费附加明细申报表”填报要求 纳税人使用国税系统申报时，需要填报“城建税和附加的明细申报表”（此栏目为增设内容）。填写要求如下：1.计算机代码（地税）：由八位数字和字母组成，须纳税人填写。2.对于正税和“免抵税额”均为零的情形，以下数据均自动填0，减免性质代码一栏默认为“无”。3.计税（费）依据：为纳税人本期实际缴纳的“一般增值税”、“免抵税额”、“消费税”税额，系统自动带出。合计：为一般

12、增值税”、“免抵税额”、“消费税”的合计数。系统自动计算带出。,4.本期应纳税（费）额：等于计税（费）依据的“合计”金额乘以“税率（征收率）”，由系统自动计算带出结果，小数点后四舍五入保留两位。5.减免性质代码：。纳税人通过下拉菜单选择相应的减免性质代码。6.减免额：若“减免性质代码”选择“无”，则“减免额”自动填入0,；否则，减免额应由纳税人录入小于或等于本期应纳税（费）额的正数。,7.本期已缴税（费）额：纳税人录入，小数点后保留两位。8.本期应补（退）税（费）额：等于“本期应纳税（费）额-减免额-本期已缴税（费）额”，由系统自动计算带出结果，小数点后四舍五入保留两位。9.合计：系统自动计算

13、带出结果。,系统操作,第四部分,登录软件，选择纳税人识别号，点击登录,国税申报登陆,将增值税和消费税申报成功后，填写【城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表】。,国税申报填写申报表,填写【城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表】完毕后，点击【上传报表】。,国税申报上传申报表,国税申报查询申报结果,上传报表后，税种状态变为”等待税务机关受理”，点击【受理结果】查询申报结果。,提示信息：您随增值税、消费税附征的城建税、教育费附加和地方教育附加已经申报成功。请点击“缴款”，缴纳“一税两费”。,国税申报申报成功,点击【点击此处缴纳“一税两费”】进行缴费，跳转到地税的“增值税、消费税附征

14、的城建税、教育费附加、地方教育附加缴款系统”进行后续的缴款处理。,国税申报跳到地税缴款系统,提示信息：抱歉，您随增值税、消费税附征的城建税、教育费附加和地方教育附加申报不成功。请您登录北京市地方税务局网站进行网上申报或到主管地税机关上门申报。详情请咨询4006022366。,国税申报申报失败,如果增值税和消费税已经申报成功，城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）还没有申报时点击【退出软件】，则提示纳税人“您随增值税、消费税附征的城建税、教育费附加和地方教育附加尚未申报，请您进行申报后，再关闭申报软件。”,国税申报系统退出,地税缴款显示登录界面,纳税人确定进行缴款后，跳转到地税的“增值税、消费

15、税附征的城建税、教育费附加、地方教育附加缴款系统”进行后续的缴款处理。,使用用户名密码方式的纳税人登录入口,地税缴款用户名方式登录,纳税人选择CA证书方式，进入CA证书登录界面，选择证书并输入证书密码进行登录。,地税缴款CA证书登录方式,登录成功后，显示纳税人本期国税代征的城建税、教育费附加、地方教育附加明细申报信息,地税缴款显示本期附加税申报表,点击明细申报流水号可查看明细申报表，纳税人可进行打印申报表,地税缴款查看报表,点击“缴款凭证序号”链接，显示该缴款凭证页面,地税缴款查看缴款凭证,如纳税人为三方协议户，则查看缴款凭证时会显示“划款”按钮,地税缴款三方协议扣款,点击划款按钮，系统提示并询问纳税人是否确定扣款,地税缴款三方协议扣款-划款,地税缴款三方协议扣款-划款中,地税缴款三方协议扣款-划款成功,地税缴款三方协议扣款-划款失败,地税缴款三方协议扣款-划款结果未知,如果纳税人非三方协议户，则可打印银行端查询缴款凭证，去银行缴款,地税缴款银行端查询缴款,税务所联系方式,第五部分,北京市燕山地区国家税务局第一税务所 81337507北京市地方税务局燕山分局第一税务所 69347894第二税务所 80341973燕山税务所 80345603燕化税务所 80341970,谢谢！,北京市地方税务局燕山分局 北京市燕山地区国家税务局2014年12月,