【大学课件】结算工具与结算方式.ppt

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1、国际货款的支付,http:/,要求与目的：使学生了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具、支付方式以及应用。本章重点：汇票的含义、分类及内容 汇付、托收的种类及注意事项 信用证的含义、程序、特点、种类,http:/,支付工具：现金、票据 支付货币：硬币、软币 付款期限：即期、远期 付款地点：进口国、出口国、第三国家 收付方式：汇付、托收、信用证,商业信用,银行信用,国际货款结算中主要涉几个因素,国际货款结算总绪,http:/,支付工具：现金、票据 支付货币：硬币、软币 付款期限：即期、远期 付款地点：进口国、出口国、第三国家 收付方式：汇付、托收、信用证,商业信用,银行信用,国际货款结算中主要涉几

2、个因素,国际货款结算总绪,http:/,一学生在MSN上问：国外有个客户说来参加西博会时直接将没结清的5000美元用现金给他，而不再从国外电汇，问是否可行？出口退税=外汇核销单=银行结汇水单 从2008年的4月1日起，中国几乎所有商品的出口退税率达到17%。哪家企业省得白白放弃17%的利润？,小案例,http:/,如果现在分别有面额为500、300、100美元的汇票、支票和本票,你们喜欢选择哪种票据,结算票据有支票、本票和汇票,http:/,支票样本,本票样本,汇票样本,本票样本,支票样本,http:/,汇票无条件付款命令,出口方交货进口方付款，所以,国际贸易结算中用到的主要是汇票,这是一个重

3、点,其中汇票的制作既是重点又是难点。,本票和支票付款承诺,汇票与本票和支票的区别,http:/,用硬币还是软币来结汇?,http:/,一客户接到一张五金订单，成交金额10万美元，原先预计能赚4万多，可是结果亏了。原因是签约时美元和人民币的比价1:7.6，等到半年后收钱时美元和人民币的比价1:7.1，即预计的76万人民币因为美元的贬值缩水成了71万，光因为汇率就白白损失5万。,汇率持上升趋势的外币对出口企业有利,小案例,http:/,即期结汇的钱多久能到帐,近洋交易需10多天，远洋则需约1个月,即期,买方见票即付,http:/,收付方式（汇付、托收、信用证）是本篇重点且难度大，建议预习！,提醒,

4、记得登陆以下网址了解外贸新动态及实践操作：、在线国际商报在线咨询http:/,THE END,http:/,Thank you!,http:/,票据的概述一、票据定义 广义的票据：用来表明某人对不在其实际控制下的资金或物资所有权的书面凭证。如股票、债券、存单、提单、保险单、汇票、本票、支票等。,票据执行中若有纠纷争议以什么为依据,第十章 支付工具,行为地原则,http:/,汇票,本票,支票,金融票据,国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据,狭义的票据：,http:/,一、汇票定义,汇票（bill of exchange,draft 或bill）：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定

5、日期无条件支付确定的金额给收款人或者其指定的人，或持票人的票据。,第一节 汇票,http:/,出票,提示,付款、承兑,出票人 收款人 付款人（受票人）,卖方,买方,含义结构图,http:/,二、汇票内容,（1）表明“汇票”的字样；（2）无条件支付命令；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章；其他项目。如：利息和利率；付一不付二；出票条款；汇票编号等。,缺少规定事项的，汇票无效,http:/,六、出票条款,All drafts drawn under this credit must contain/marked/bearing/indicate

6、the clause“Drafts drawn under Bank of xxx,Credit No.xxx,dated xxx.”所有本证项下开具的汇票都须注明“本汇票系凭xxx银行x年x月x日第xxx号信用证开具。”开证行名称、开证时间、信用证号码,http:/,汇 票 的 式 样 及 要 项(假设寄票时间为7天),http:/,（二）实务题背景资料：出票人A.Co.在2004年6月8日于北京签发一张远期汇票，命令MIDLAND银行在见票后20天付款给C.Co.或其指定人，金额为USD100,000.00，C.Co.于6月10日获得上述银行的承兑。要求：1.用英文开出汇票,http:/,

7、汇票：,Drawn Under,L/C NO.,Dated,Payable with interest%per annum,Exchange for,At,Sight of this first of exchange,Pay to the order of,The sum of,To,Shanghai,China,Bill of exchange,NO.,汇票样本,Signature,http:/,（四）汇票的当事人,汇票有三个基本当事人：出票人（Drawer）、付款人（Payer）、收款人（Payee）.1、出票人签名应采用手签方式。如果出票人是代理其委托人（公司、银行等）签字，应在委托人

8、名称前面加注“for”,“on behalf of”,“for and on half of”等字样，并在个人签字后注明职务的名称。例如：For ABC Co.John Smith General Manager,http:/,2、收款人 汇票的“抬头”。在实务中有以下三种做法限制性抬头：例如“仅付公司”或“付给公司，不准转让”，这种抬头的汇票不能流通转让，只有指明的公司才有权收取票款。指示性抬头：例如“付公司或其指定人”，这种抬头的汇票可以经过收款人背书后交付出去，将汇票权利转让给第三者。持票人抬头或来人抬头：例如“付给来人”或“付给持票人”，这种抬头的汇票无须由持票人背书，仅凭交付即可转让

9、。*空白抬头,http:/,付款日期,见票后即付：at sight of 定日付款:出票后定期付款:at 30 days after date of draft 见票后定期付款:at 30 days after sight运输单据日后定期付款:at 21 days after date of bill of lading,http:/,一、远期的规定方法,远期汇票是指在一定期限或特定日期付款的汇票，其付款日期的记载有以下四种形式。见票后若干天付款（At days after sight）。出票后若干天付款（At days after date）。提单签发日后若干天付款（At days afte

10、r date of B/L）指定日期付款（At a fixed date）,http:/,二、到期日的计算1、对于见票后或出票后某一日期付款的汇票采取“算尾不算头”的方法，也就是说不包括见票日或出票日，但必须包括付款日；例1：At 90 days after date Hong Kong 20 July.200 x7月21-31日 11天 所述日之次日为起算日8月1-31日 31天9月1-30日 30天 至此72天10月1日-18日 18天 10月18日末尾一天计算到期日是90天的最后一天，即第90天因此，10月18日是汇票到期日。,http:/,例2：At 20 days after dat

11、e New York 20 Dec.200512月21-31日 11天1月1-9日 9天 共20天因此，1月9日是汇票到期日。,http:/,星期六、日及法定的节假日均被解释为非营业日。当汇票到期日为这些日子时，则应顺延到下一个营业日。如上例中到期日是1月9日，这一天是星期日，所以顺延到1月10日。汇票规定出票日或见票日一个月或数个月付款时，其到期日是在应该付款的那个月的相应日期。避免了一个月是30或31天的计算。若没有相应日期，则以该月的最后一天为到期日。例：At 2 months after sight New York 20 Dec.2004若见票日是31 Dec.,则付款日为：28 F

12、eb.。表示时间上尽量不用from，用after。,http:/,三、汇票的分类（一）,按照出票人的不同可分为：银行汇票（bankers draft）商业汇票（commercial draft）按付款时间的不同可分为：即期汇票（sight draft；demand draft 远期汇票（time draft；usance draft）,http:/,汇票的分类（二）,按承兑人的不同（远期汇票）商业承兑汇票（commercial acceptance draft）银行承兑汇票（bankers acceptance draft）按是否附有货运单据 光票（clean draft）跟单汇票（docum

13、entary draft）,运输单据保险单商业发票,http:/,四、汇票的使用-票据行为,出票（Issue）提示（Presentation）承兑（Acceptance）付款（Payment）,习惯认为只有付款人签名未写“承兑”也构成承兑。,5.背书（Endorsement）,6.拒付和追索（DishonorRecourse）,http:/,三、汇票的使用-票据行为,已承兑的远期汇票的提示付款期限为到期日起10日内。,http:/,出票（Issue）,一、动作：出票人写成汇票（Draw）并签字；交付（Deliver）。二、出票的效力 出票人-主债务人，对汇票债务的责任有担保承兑和担保付款两方面

14、，汇票是出票人担保的“信用”货币。特例：Without recourse to drawer.付款人 没有签字（承兑），对债务没有责任。收款人-有两个方面的权利：付款请求权和追索权。,http:/,背书（endorsement）,一、动作：写成背书在汇票背面或粘单上；交付。二、一般转让背书的种类记名指示背书（Special Endorsement）称特别背书。Pay to the order of Henry Brown.William White（签字）空白背书（Endorsement in Blank）又称无记名背书限制性背书（Restrictive Endorsement）Pay to

15、Henry Brown only.William White（签字）,http:/,*背书,http:/,（1）特别背书（special endorsement）又称为记名背书或正式背书。即持票人在背书转让时，注明了被背书人的名称。背书内容完整、全面。例如：,http:/,（2）空白背书（blank endorsement），又称不记名背书。即背书人仅在背面签名，而不注明被背书人。作此背书后，被背书人要再转让，只需凭交付即可。例如：,http:/,中票据法30条：不允许持票人采用“空白背书”的方式转让票据权利。海运提单能以“空白背书”的方式转让吗？,http:/,（3）限制性背书（restri

16、ctive endorsement）。指背书人在票据背面签字、限定某人为被背书人或记载有“不得转让”字样的背书。例如：,http:/,（5）托收背书（endorsement for collection）指背书人在背书时记载“委托收款（for collection）”字样，委托被背书人以代理人的身份行使汇票权利的背书。例如：,http:/,（4）有条件的背书(conditional endorsement)。指“交付给被背书人”的指示是带有条件的，即只有在所附条件完成时才把汇票交付给被背书人。该条件仅对背书人和被背书起约束作用，与付款人、出票人承担的责任无关。例如：,http:/,背书的效力,

17、对背书人（Endorser）将票据的权利转让给被背书人 担保承兑及担保付款 向后手担保前手签名的真实性及票据的有效性。对被背书人（Endorsee）获得汇票债权人具有的付款请求权和追索权。但回头背书对被背书人原有的后手无追索权。A B C D B,http:/,贴现,受让人在受让汇票时，要按照汇票的票面金额扣除从转让日起到汇票付款日止的利息后将票款付给出让人，这种行为称为“贴现”。,http:/,提示（presentation）,提示是指收款人或持票人将汇票提交付款或承兑的行为，可分为两种：提示承兑（presentation for acceptance）：远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要

18、求付款人承诺付款的行为。提示付款（presentation for payment）：汇票持票人向付款人或远期汇票的承兑人出示汇票要求付款人付款或承兑人付款的行为。,http:/,提示应在法定期限内进行第一次提示：英票据法：合理时间内日内瓦统一法：出票日起1年内中票据法：即期和见票日后出票日后1月内 定日和出票日后到期日前远期第二次提示：英票据法：到期日日内瓦统一法：到期日和其后2个银行工作日中票据法：到期日起10天,http:/,承兑（acceptance）,承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。我国票据法规定：汇票付款人应当自受到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或则拒绝承

19、兑；付款人承兑汇票时不能附有条件，否则视为拒绝承兑。汇票一经承兑，付款人成为主债务人，出票人成为从债务人。,http:/,（四）承兑（acceptance）1.承兑的含义。（1）写成。付款人在票面上作承兑，有以下不同的做法：,John Smith(付款人签名)Accepted(“承兑”字样)John Smith(付款人签名)John Smith(付款人签名)28 Mar.,2000(承兑日期)Accepted(“承兑”字样)John Smith(付款人签名)28 Mar.,2000(承兑日期)可见，受票人签名是承兑的必要内容。,http:/,拒付与追索（dishonour and recour

20、se）,拒付包括拒绝承兑和拒绝付款。付款人拒付并不使他对持票人负有责任，除非对远期汇票已承兑（承兑人必须对远期汇票承担到期付款的责任，否则可被持票人和出票人追索）。汇票被拒付持票人可以向承兑人、所有前手直至出票人追索。行使追索权时，应将拒付事实书面通知前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明和退票理由书。,http:/,五、汇票填制要点,出票人(Drawer）一般汇票由信用证受益人签发。付款人(Payer)即 受票人(Drawee)。汇票付款人的填写要按照信用证的要求，例如：*汇票条款中规定：“.drawn on us”，或“.on ourselves”则付款人为开证行*汇票条款中规定：“.d

21、rawn on xx bank”(非开证行）则付款人为该银行（即信用证付款行）*汇票条款中规定：“.on yourselves”则付款人为通知行，而此时，通知行 往往又是信用证的保兑行。汇票日期一般是提交议付行议付的日期。该日期不能迟于信用证的有效期和交单期，通常情况下也不早于装运日期。出票条款,http:/,（二）实务题背景资料：出票人A.Co.在2004年6月8日于北京签发一张远期汇票，命令MIDLAND银行在出票后20天付款给C.Co.或其指定人，金额为USD100,000.00，C.Co.于6月10日获得上述银行的承兑。要求：1.用英文开出汇票并做承兑；2.计算并写出到期日；3.代收款

22、人做空白背书。,http:/,汇票：,Drawn Under,L/C NO.,Date,Payable with interest%per annum,Exchange for,At,Sight of this first of exchange,Pay to the order of,The sum of,To,Shanghai,China,Bill of exchange,NO.,For（Signature）,http:/,本票（promissory note）,中华人民共和国票据法第73条：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（我国票据法规定本

23、票仅为银行本票）本票的必备内容：（1）表明本票的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章；,http:/,汇票 本票 当事人 出票人、付款人和收款人 出票人和收款人 份 数 一式多份（银行汇票除外）一式一份 承 兑 远期汇票都要经付款人承兑 签见，无须承兑 承兑前出票人为主债务人，出票人始终为债 债 务 承兑后承兑人为主债务人 务人 出票人为从债务人。,本票和汇票的区别,http:/,货款的结算方式,国际货款结算除了与支付工具有关外，还与利用何种信用，采用何种支付方式，以及何时付款有关。根据所利用的信用 不同，国际货款结算可分为：基于商

24、业信用：如汇付和托收基于银行信用：如信用证、银行保证书,以工商企业或个人的信用为保证，付款责任由买方（进口商）承担，风险较大。,以银行信用为保证，付款责任由银行承担，风险较小。,http:/,教学内容及重难点,汇付定义分类、当事人及流程特点使用托收定义及性质当事人分类及流程注意事项托收统一规则,重点汇付分类及特点托收分类及注意事项D/P T/R与D/A的区别难点汇付下的银行汇票D/P.TR托收的注意事项,http:/,第一节 汇付（remittance）,一、定义 汇付又称汇款：汇款人向汇出行申请汇款，汇出行接受汇款人的委托，将款项委托书寄交汇入行或以密押电报通知汇入行，授权汇入行按额付款给收

25、款人。根据汇款方式，可分为电汇、信汇和票汇三种,http:/,二、汇付分类、当事人及流程(一)分类信汇(Mail Transfer M/T)电汇(Telegraphic Transfer T/T)票汇(Demand Draft D/D),http:/,三种汇付方式收付程序示意图(简),进口商将货款交付,进口商往来银行委托,出口地银行,出口商,进口商将货款交付,进口商向本地银行,进口商往来银行委托,购买汇票后寄交,出口地银行,出口商将汇票交付,出口商,出口地银行托收,http:/,(二)汇付当事人,汇付方式涉及四个基本当事人：汇款人（remitter）：即付款人，通常是进口人，买卖合同的买方。汇

26、出行（remitting bank）：进口人所在地的银行。汇入行（receiving bank）：汇出行的代理行，出口人所在地的银行。收款人（payer）：通常是出口人，买卖合同的卖方。,http:/,汇入行,汇出行,汇款人,收款人,1、电/信汇业务程序图,买卖合同规定以电/信汇付款,1 电/信 汇申请书、交款、付费,4 收 据,5 付 款,3汇 款 通 知,2 电/信汇委托通知,6 收回垫款或付讫借记通知,(Telegraphic Transfer,T/T）,（Mail Transfer,M/T）,(三)汇付流程,http:/,2、票 汇（Remittance by bankers dema

27、nd draft,D/D）,以银行即期汇票作为支付工具的一种汇付方式，汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称金额等，交给汇款人自行寄交收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。,难点,http:/,收款人（卖方）,付款人（买方）,汇出行（出票人）,汇入行（付款人）,票汇业务程序图,买卖合同规定以票汇付款,1票汇申请书，交款、付费,2 银行即期汇票,3 寄汇票通知书（票根）,7 收回垫款或付讫借记通知,4.寄交银行即期汇票,5 背书后交汇票,6付款,http:/,三、汇付特点,基于商业信用顺汇法（票汇的结算工具与资金流向一致）前，后卖方直接寄单据给

28、买方,http:/,四、汇付的使用,在国际贸易中，汇付通常用于：商业信用极可靠客户的赊销交易（O/A）预付货款（Payment In Advance）订货付现（Cash With Order）交货付款（Cash On Delivery）定金、货款尾数、佣金和费用等支付大宗货物分期付款和延期付款,http:/,第二节 托收（collection）,一、定义及性质 托收是出口人（债权人）先行发货，开立以买方为付款人的汇票，或随附主要有关单据（如提单、保险单、发票等），委托出口地银行通过其在进口地的分行或代理行向进口人（债务人）收取货款的一种结算方式。,光票托收/跟单托收,http:/,2、托收的性

29、质,托收是基于商业信用，托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票，并在遭拒付时及时把详细情况通知委托人，他们对汇票的付款人（受票人）拒绝付款或拒绝承兑不承担任何责任。,http:/,2托收的性质,托收是基于商业信用，托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票，并在遭拒付时及时把详细情况通知委托人，他们对汇票的付款人（受票人）拒绝付款或拒绝承兑不承担任何责任。,http:/,二、托收当事人,委托人（principal）：即出票人，通常是买卖合同的卖方。托收行（remitting bank）：即委托人的代理人，出口地银行。代收行（collection bank）：即托收行的代理人，进口地

30、银行。付款人（drawee,payer）：即受票人，买卖合同的买方。提示行（presenting bank）：向付款人提示汇票/或单据的银行。（代收行）,http:/,付款人（进口人）,委托人（出口人）,代收行,合同规定付款交单方式,2.寄交托收指示书、汇票货运单据,1 装货，填写托收委托书，开立汇票，跟单交付,托收行,3 按委托书指示向买方提示汇票和单据,4 审单无误后付款,5 付款后代收行交单,6.办理转帐并通知款已收妥,7 交款,1、付款交单（document against payment,D/P）,即期付款交单（D/P at sight）,远期付款交单（D/P after sight

31、）,三、分类及流转程序,http:/,*2、远期付款交单凭信托收据借单（D/P T/R）3、承兑交单（Documents against acceptance D/A),难点,http:/,Exporter 出口商,Importer 进口商,签约,托收,Remitting bank 托收行,发货,Collecting bank 代收行,托收指示,提示,付款,交单,交款,http:/,付款人（进口人）,委托人（出口人）,代收行,合同规定承兑交单方式,2.寄交托收指示书、汇票、货运单据,1 装货，填写托 收委托书，开立汇票，跟单交付,托收行,3按委托书指示向买方提示汇票和单据，进口人承兑汇票，银行

32、交单,4 到期日付款,5.办理转帐并通知款已收妥,6。交款,承兑交单（document against acceptance,D/A）,http:/,D/P T/R与D/A的区别,如果进口人不能到期付款：在D/PT/R情况下，由于代收行握有进口人出具的T/R，出口人在征得代收行同意后，可以委托代收行作为当事人径直向进口人追偿，或向法院起诉。在D/A情况下，只能由出口人自己向进口人追偿。,http:/,成交四个合同，结汇方式分别是D/P 即期，D/P 60天，D/A 60天，D/PTR 60天。4月22日取得B/L，当天向银行办理托收，出口地寄单到进口地需要7天。请问以下各期限。,作业,http

33、:/,国内某出口公司与阿根廷商人签订了FOB合同，货值580万美元，付款为D/P即期，发货后，委托银行托收货款。后银行通知出口公司，进口商拒付。发电给进口商，进口商说该国外汇短缺暂停售汇，而进口商来电声称船舶在途中遇到大风大浪海水进仓致使90的货物被水浸泡。该进口商在传真中称等待我出口公司指示如何处置货物。请问如何处理？应从此例中吸取什么教训？,案例,http:/,我某国内外贸公司与一南斯拉夫商人签订一笔出口化肥的CIF合同，合同金额为260万美元，付款条件为D/P90天。我方通过银行向进口商托收货款，货物出运后一个半月后，南斯拉夫商人发来传真，说货物已经抵运目的港，但是银行不放单据，他没法收

34、货，请出口商通知银行，因为银行可以通过DP/TR方式放单，请出口商尽快与托收行联系，我方向银行发出传真可以凭DP/TR放单，可后来发现进口商拖延不支付货款，我方该如何处理？,案例,http:/,四、采用托收方式应注意问题,调查和考虑进口商的资信情况及经营作风，成交金额不能太大，一般只接受D/P；代收行不能由进口人指定。了解进口国家的贸易惯例、贸易管制和外汇条例，以免货到目的地后我方陷入被动，影响我方安全迅速收汇。在托收方式下，应争取CIF、CIP价格条件成交，或装船前投保卖方利益险。严格按合同规定装运货物和制作单据，以防进口人找借口拒付货款。如:货运单据做空白抬头并背书。运输方式的选择,htt

35、p:/,五、托收统一规则（Uniform Rules for Collection）,由国际商会制订，现行版本“URC522”于1996年1月1日起正式实施，全文共26条，分为总则、托收形式和结构、提示方式、义务和责任、付款、利息和手续费及其他费用、其他规定共7个部分。“URC”是仅次于“INCORTERMS”和“UCP”的第三大国际惯例。,http:/,托收当事人法律关系,委托人与托收行之间、托收行与代收行之间都是代理关系，他们的权利和义务应受代理法一般原则的支配，特别是本人(委托人）应补偿代理人的开支，向其支付报酬；代理人应尽职尽责地完成代理事务，并不得越权。,自学,http:/,六、托收

36、的利弊分析,对买方有利：免去开信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用支出；若采用远期付款交单和承兑交单，还可以享受借单提货和承兑交单提货的融资便利。,对卖方不利：先发货后付款，收汇风险大（D/A大于D/P）；货物被拒收的被动；支付托收费用；无单放货风险（特别是FOB条件下。,外经贸部于2000年12月份发布了关于规避无单放货风险的通知，其在第1点中强调外贸企业在签订出口合同时，应力拒FOB条款。,自学,http:/,跟单托收方式下的资金融通,托收出口押汇（collection bill purchased）凭信托收据借单（进口押汇）,自学,http:/,托收出口押汇（collection b

37、ill purchased）,出口人按照出口合同规定发运货物后，开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票及所附全套货运单据交托收银行委托收取货款时，由托收银行买入跟单汇票及其所附单据，按照汇票金额扣除从买入汇票日起到预计收到票款日的利息及手续费，将款项先行付给出口人。这是一种以汇票和单据作为抵押品的一种放款。,自学,http:/,托收进口押汇,“凭信托收据（Trust Receipt-T/R）借单”，进口人在承兑汇票后出具信托收据，凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收行。（进口人向代收银行要求）“付款交单凭信托收据”（D/P T/R）在付款交单的条件下，进

38、口人承兑汇票后出具信托收据向代收银行借取货运单据先行提货，货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。（出口人主动通过托收银行授权办理）,信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人原意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物所有权仍属银行。,自学,http:/,信用证（letter of credit,L/C）P178,信用证是银行以自身的信誉向卖方提供付款保证的一种凭证。它是指银行（开证行）应申请人（进口商）的要求和指示，或以自身名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据，有条件地承诺付款的书面凭证。（开证行）向第三者（受益人）

39、或其指定人付款，或承兑并支付受益人开立的汇票，或授权另一家银行进行该项付款，或承兑并支付该汇票，或授权另一家银行议付的,http:/,三.信用证（Letter of Credit,L/C）,(一)含义:,是银行根据进口人的请求和指示向出口人开立的一定金额的，有条件的承诺付款的书面文件.,受益人,开证申请人,开证行,http:/,第二节 信用证与UCP600,一、跟单信用证的含义Documentary credit（逆汇）UCP600：L/C是一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。二、信用证的关系人开证申请人 Applicant（进口人、开证人

40、）开证行 Opening bank,Issuing bank（进口地银行）受益人 Beneficiary（出口人）通知行 Advising bank（出口地银行）议付行 Negotiating bank付款行 Paying bank保兑行 Confirming bank,英语,http:/,跟单信用证统一惯例,1930年国际商会制定了商业跟单信用证统一惯例（Uniform Customs and Practice for Commercial Documentary Credits），1933年公布，期间作过6次修订。1974年改称跟单信用证统一惯例（Uniform Customs and P

41、ractice for Documentary Credits，简称UCP）。目前使用1993年修订的1994年1月1日生效的UCP500（国际商会第500出版物），已被世界绝大多数国家和地区的银行所采用，在国际上有很大影响。,http:/,国际商会的DOCDEX规则,全称为“解决跟单信用证争议专家程序”（Rules for Documentary Credit Dispute Reso1ution Expertise，ICC Publication No.577），由国际商会的银行技术与实务委员会（ICC Commission on Banking Technique and Practic

42、e，简称银行委员会）制定并于1997年10月公布实施的，解决由于适用“跟单信用证统一惯例”(UCP）和“跟单信用证项下银行间偿付统一规则”（URR)而引发的争议。,http:/,一、信用证的关系人开证申请人 Applicant（进口人、开证人）开证行 Opening bank,Issuing bank（进口地银行）受益人 Beneficiary（出口人）通知行 Advising bank（出口地银行）议付行 Negotiating bank付款行 Paying bank保兑行 Confirming bank,http:/,信用证基本当事人,开证申请人（applicant）：又称开证人（open

43、er），一般为进口人，是信用证交易的发起人。开证行（opening bank;issuing bank）：一般是进口地的银行，开立信用证后，承担第一付款责任。受益人（beneficiary）：一般为出口人，是信用证的收件人（addressee）和信用证的使用者。可以按信用证要求，签发汇票向付款行索取货款。,http:/,信用证其他当事人（上）,通知行（advising bank;notifying bank）：一般为出口人所在地的银行，通常是开证行的代理行。仅承担通知收件人和鉴别信用证表面真实性义务。议付行（negotiating bank）：又称押汇银行、购票银行或贴现银行，作为善意持票人对

44、出票人（受益人）具有追索权。议付可分为限制议付和自由议付。付款行（paying bank;drawee bank）：又称受票银行，开证行一般兼为付款行。当使用第三国货币支付时，可委托代付行（paying bank agent）代为付款。,http:/,信用证其他当事人（下）,偿付行（reimbursing bank）：信用证清算银行（clearing bank），是开证行的偿付代理人，有其存款帐户。对代付行或议付行的索偿予以支付，不承担审核单证的义务，发现单证不符，可以追回付款。保兑行（confirming bank）应开证行请求在信用证上加具保兑的银行，通常由通知行兼任，承担必须付款或议付的

45、责任。,http:/,开证人（进口人）,受益人（出口人）,不可撤销跟单议付信用证收付程序图,4辨认通知并转交信用证,要求审证。,1.订立信用证支付条件的合同，,付款行 开证行,通知行 议付行,2 申请开证，交押金,3.开立L/C，（电开或信开）,5.审证有误，要求修改信用证,6提交修改申请书,7.修改通知书,8 确认改证后发货，缮制单据，开立汇票，办理议付，银行背批,9.索偿（单据、汇票和索偿证明）与偿付（或拒付）,10提示，付款赎单,偿款行,代付行,受票行(第三国货币）,指示,有开证行存款帐户,索偿,http:/,（一）申请开证开证保证金、支付银行费用（手续费、邮电费等）、填写开证申请书（二

46、）开立信用证(L/C形式)信开电开简电开证（不是有效信用证）Full details to follow/operative instrument mailing/mail confirmation to follow全电开证(是有效信用证）This is the operative credit instrument,no mail confirmation to followSWIFT有专门的MT格式，安全保密,了解,http:/,IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT APPLICATIONTO：HUA XIA BANK CO.，LTD.L/C No.Date:Ju

47、l.21.,2007,了解,http:/,了解,http:/,Trade Term:()FOB(X)CFR()CIF()0thers:,了解,http:/,（三）通知信用证审核信用证真实性通知信用证（保兑）转通知信用证（四）审证,了解,http:/,了解,http:/,（五）交单议付UCP600：议付是对单据的买入，是对受益人的融资(结汇单据:汇票/发票/装箱单/提单/保险单/检验证书)(议付结汇方式:出口押汇/定期结汇/收妥结汇)（六）寄单索偿UCP600：银行应在从交单次日起的至多五个工作日里确定交单是否相符。UCP600：当指定银行、保兑行、开证行确定交单不符时，可拒付并给予交单人一份拒

48、付通知；当开证行确定交单不符时，可自行决定联系申请人放弃不符点。（七）付款赎单,了解,http:/,开证行,开证人,受益人,买卖合同,开证申请书,信用证,买方和卖方之间的法律关系表现为双方签订的、规定采用信用证方式支付的买卖合同。买方承担向银行提出申请，向卖方开立信用证的义务。,买方与开证行之间的法律关系表现为以开证申请书形式建立起来的合同关系。买方提交开证申请书，开证行如果接受此申请，即按此对受益人开出信用证，承担按照申请人在申请书中所提出的指示而行为的义务。,开证行与受益人之间的法律关系表现为信用证。在信用证实务中，开证行与受益人之间的约束力完全以信用证本身为依据的，开证行按照信用证规定对

49、受益人付款,收益人必须按信用证规定向开证行提交单据以取得信用证项下的款项。,进出口实务,信用证基本当事人之间的关系,http:/,（三）信用证的内容 1、信用证本身：号码、日期、金额、当事人等 2、货物：品名规格、数量、单价、包装及合同号码等 3、运输：起运地目的地、装运时间、分批转运等 4、单据：汇票、商业发票、运输单据、保险单据等 5、其它：特殊条款、寄单指示、索偿办法、到期地点、到期时间等,http:/,（一）关于信用证本身的说明Form of L/C 或Category of L/C或Kind of L/CL/C No.and Date of IssueIssuing Bank或Ope

50、ning Bank或Establishing Bank，在信用证中多为第一人称,如:We I Ourself。Advising Bank或Notifying Bank,Applicant或Opener或Principal或 Accountee，在信用证中多为第三人称。Beneficiary，在信用证中多为第二人称，如:You Youself。Negotiation Bank或Negotiating BankPaying Bank或Destination Bank或Drawee(Bank)Reimbursing BankConfirming BankIssuing Date AmountExpi