《用款计划》PPT课件.ppt

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1、国库集中支付用款计划介绍,2011年12月,一、预算执行流程介绍,二、建立分月用款计划制度,用款计划是支出预算的执行计划，由预算单位依据批准的年度部门预算（预算执行控制数），按照支出预算执行进度分资金性质编制。用款计划一般按月编制，所以也叫分月用款计划。经财政部门批复的用款计划是办理各项财政资金支付的依据。,用款计划编制原则,1.部门预算批准前，预算单位分月用款计划根据县财政局核定的预算执行控制数（预拨指标）编制；部门预算批准后，预算单位分月用款计划根据批准的部门预算指标编制；2.基本支出用款计划按照年度均衡性原则编制，项目支出用款计划按照实施进度编制；,用款计划编制要求,预算单位根据批准的年

2、度部门预算、资金性质和用款进度编报用款计划。预算单位于每月20日（节假日顺延）前将次月的用款计划报送县财政局，经县财政局批复后执行。县财政局于每月25日前，批复次月的预算单位用款计划，并作为预算单位财政直接支付和财政授权支付用款额度的入账依据。（注：因系统原因，2012年1月用款计划录入时间另行通知）,用款计划的基本要素,预算单位+资金性质+预算科目+预算项目+经济科目+支付方式+支付类别+金额 用款计划在指标要素的基础上增加“支付方式”、“支付类别”、“经济科目”、“关联账户”等要素。,用款计划操作流程,单位出纳录入保存提交,单位会计复核提交,综合科,预算外,财政业务科室审核,预算内,财政局

3、国库科审核批复,财政支付中心入账,1、预算单位根据批准的年度部门预算、资金性质和用款计划进度，由录入人在用款计划系统编报用款计划，单位审核人审核后提交到财政业务科室待审核。2、财政业务科室工作人员进行初审、复审后提交到国库科待审批。3、国库科工作人员进行审核、批复后，预算单位即可在批复的用款计划额度内进行支付业务。4、财政国库支付中心工作工作人员对批复的用款计划进行入账后形成预算单位的会计核算信息。,用款计划的编制、复核和批复,步骤登录系统年度、月份选择用款计划编制用款计划审核用款计划批复注意事项：月份、支付方式,例1：单位申报11月份用款计划(P3),注意：用款计划的预算科目和项目名称以预算

4、单位实际为准，金额单位列至角分。（1）登录用款计划系统，在编制用款计划前，应选择月份，此月份表示实际需用款的月份，而非申报日期。如图所示：,第一次进入用款计划系统，或者变换年度，应当进行年度设置。如果勾上“默认年份”选项，则下次进入系统时，就不必再次设置。,（2）在“用款计划管理”页面选择预算单位，点击“单位”右边按钮，在弹出单位列表框中将单位选择到底级，单击“确定”完成。,（3）在“用款计划管理”页面点击“可用指标明细”按钮，可用指标明细列表主要分为上下两部分，上半部分为可用指标明细列表，下半部分为当前选择指标的经济科目明细列表。,（4）在可用指标明细列表中选择某条可用指标文件，即在“日常公

5、用支出”该条指标明细前的单选框内单击，文件变为浅蓝色即可，这时经济科目明细列表中就会显示选中指标的经济科目明细。（5）在经济科目明细列表中选择需要生成用款计划的经济科目如“差旅费”，“会议费”，点击序号前的“”打“”（再次点击即取消“”），同时在金额栏内将金额分别修改为“2”和“5”（金额为万元），如果预算科目为空，则需要点击预算科目栏，选择预算科目，然后点击“选择”按钮，回到用款计划明细列表页面。,注意：如“会议费”在用款计划的经济科目列表中没显示，可以点击已有的某个经济科目如“办公费”，即可弹出“对话框网页对话框”，在对话框中点击选择所需报的经济科目“会议费”，如图所示：,（6）在用款计划

6、明细列表中选择各条明细所需报的“支付方式”与“支付类型”，确认无误后，点击“保存”按钮，在序号前的“”打“”，再点击“提交”，便提交到单位审核岗位。如图所示：,支付方式：直接支付、授权支付支付类型：工资支出（集中核算单位的统发工资）注：请预算单位与人事局联系，及时录入 货物和服务采购支出 工程采购支出 其他支出（除集中核算单位申报统发工资计划以外，单位申报的用款计划都应使用此类型）是否支付到关联账户：如果选“否”，则单位直接支付录入时，支付令的收款人就无法填写关联账户。注意：要修改下面数据中的支付方式、支付类型和关联账户属性，而不是上面的查询条件。,（7）单位的用款计划审核人登录系统，点击“用

7、款计划管理”，选择“预算单位”到底级单位、选择“单位待审核”查询待审核用款计划明细进行审核，也可以对申报的信息进行修改或“退回”给申报人。审核无误后，在序号前“”内打“”，点击“审核”，用款计划便提交到县财政局。如图所示：,用款计划审核（1）审核（2）退回：退回上一环节或预算单位审核岗 指标虚拟占用问题：计划退回单位审核岗，应退回录入岗删除修改或审核岗直接修改后重新上报；不应保留原退回的计划 用款计划批复：注意“月份”选择用款计划批复表是预算单位记收入账的原始凭证。预算单位可自行在系统中打印。用款计划批复后，用款额度自动进入支付管理系统，作为控制预算单位资金支付的控制数。,用款计划调整,在用款

8、计划批复前，若需要调整，则可以由当前所在流程环节修改或退回单位。在用款计划批复后，若需要调整，则可采用“经济科目调整”或“冲销”的办法。如果是经济科目、关联账户支付属性需要调整，可通过“经济科目调整”功能调整；如果是指标调整、支付方式等问题，必须冲销用款计划。,用款计划冲销,用款计划如有差错，对尚未使用的可以冲销，已经使用，仍要冲销的，需在退库完成后，再做冲销。冲销操作只能由单位待提交环节操作，即由编报人来操作。冲销须经财政部门批复。流程同普通用款计划一样。在批复之前，待冲销的额度在支付系统中仍然可用，如果单位继续使用会造成可冲销余额不足。冲销后的重报。如果有指标余额，冲销与重新申报可一起进行

9、。如果指标余额不足，必须先冲销，等批复完成后再申报正额度。,例2：11月的用款计划经财政局批复后，单位发现11月份直接支付的会议费50000元多报了，实际只需要40000元，将多报的直接支付用款计划“会议费”10000元冲销。(P6)（1）申报人选择“用款计划管理”，单击“冲销”按钮，弹出“可冲销信息”的窗口。如图所示：,（2）在“可冲销信息网页对话框”中选择要冲销的“会议费”（可在“项目”栏中输入项目名称的关键字，或选择“功能科目”“经济科目”进行筛选），在要冲销的用款计划圆框内选中，文件变为浅蓝色即可，点击“确定”。如图所示：,（3）修改该条“会议费”纪录的金额，在金额栏内输入“1”，点击

10、“保存”，然后在序号前“”内打“”，点击“提交”，即提交到审核岗位。如图所示：,（4）审核人对用款计划明细进行审核，审核后在序号前“”内打“”，再点击“审核”，即完成该项用款计划的“冲销”。如图所示：,经济科目调整,同一项目下的用款计划经济科目允许调整。必须是已批复的用款计划，且未被使用。经济科目之间调整不需要财政部门审批，单位审核后即可使用。经济科目调整是在用款计划系统中操作，而不是在支付管理系统；经济科目调整最先由单位编报人发起操作；进入调整页面后，要点击“选择”按钮才能调出可调整数据；审核人审核也在“经济科目调整”模块中操作；,例3：因11月份临时需在日常公用支出中开支劳务费2000元，

11、而之前没报劳务费的用款计划，但差旅费的用款计划有多余，经济科目如何调整。(P8)（1）在用款计划中选择“经济科目调整”，点击“调整”，选择预算单位，再点击“选择”，弹出“可调整信息”的窗口。如图所示：,（2）在“可调整信息网页对话框”中选择要调整的“差旅费”，（可在“项目”栏中输入项目名称的关键字，或选择“功能科目”“经济科目”进行筛选），然后在序号前“”内打“”，点击“确定”，回到“用款计划信息”界面。如图所示：,（3）在“用款计划信息”的“新经济科目”栏选择“劳务费”，在金额栏内将金额修改为“0.2”。（4）修改完成后，点击“保存”，再点击“提交”，便提交到审核岗位。如图所示：,（5）审核

12、人选择“经济科目调整”，审核后在序号前“”内打“”，单击“审核”。由于经济科目之间调整不需要财政局审批，单位审核岗位审核后，单位即可使用。如图所示：,用款计划要点小结（一）,分月份，下月的计划本月不可支付分支付方式，支付方式在国库批复后不可更改，但可冲销。计划总金额不允许超指标金额。指标余额在单位审核后扣减,用款计划要点小结（二）,冲销金额在批复后才会归还并允许重新申报经济科目可以调整，并实时生效用款计划批复后不可撤销，但未支付用款额度可冲销。冲销的用款计划流程同正常计划一样分月用款计划确定的月度财政直接支付和财政授权支付额度在年度内可以累加使用。,会计核算账务处理,预算单位收到县财政批复的分

13、月用款计划，按用款计划确定的各类资金的财政直接支付和财政授权支付额度，作如下会计分录：（1）行政单位 借：零余额账户用款额度财政直接支付/财政授权支付 贷：拨入经费 预算外资金收入（2）事业单位借：零余额账户用款额度财政直接支付/财政授权支付 贷：财政补助收入 事业收入,用款计划审批流程查询(P11)在用款计划中选择“数据查询用款计划查询”，选择“单位”和“月份”，“查询”，“状态“栏便显示正在审核的环节。,用款计划批复情况查询在用款计划中选择“数据查询批复查询”，选择“单位”和“月份”，查询用款计划批复情况。如图所示,用款计划执行情况查询在用款计划中选择“数据查询用款计划执行情况”查询，选择“单位”，点击“查询”，可以查询所有用款计划（也可在“项目”栏中输入项目名称的关键字，或选择“功能科目”“经济科目”进行筛选）的累计批复数、执行数和余额。并可以“EXCEL导出”后再打印。如图所示：,指标执行情况查询在用款计划中选择“数据查询指标执行情况”查询，可以查询所有（也可在“项目”栏中输入项目名称的关键字，或选择“功能科目”进行筛选）指标数、待批复用款计划数、已批复用款计划数和支出数，并可以“EXCEL导出”后再打印。如图所示：,谢谢大家！,