西财版本.ppt
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1、,Public Finance,1st Edition,主讲王国清 教授,西南财经大学,财政税务学院,财政学,SWUFE,财政学,目 录,导论第一章 国家、经济与财政第二章 市场经济与财政职能第三章 财政支出的理论依据第四章 财政支出构成第五章 购买支出(上)第六章 购买支出(下)第七章 转移支出第八章 公共支出效果评价第九章 财政收入概述,第 十 章 税收第十一章 国有经济及国有资源收入第十二章 政府收费收入第十三章 公债第十四章 政府间的财政分配关系第十五章 财政体制第十六章 财政宏观调控理论的形成与发展第十七章 财政宏观调控的运行,导 论,本章主要讲授内容,财政学的研究对象与方法 财政学
2、的形成与发展 本章小结,第一节财政学的研究对象与方法,一、财政学的研究对象,研究国家参与一部分社会产品或国民收入分配所进行的一系列经济活动中存在的分配关系及其发展规律。,第一节财政学的研究对象与方法,二、财政学的研究范围与对象范围有别,理论界关于财政学研究对象的5种不同论点:财政政策和制度是否属财政学的研究对象财政学的研究范围与对象范围的关系 研究范围比对象范围要宽泛得多,除包含对象范围外,财政政策、财政制度、财政史、财务、金融、投资、会计等学科,也是财政学必然涉及的从属性领域。,第一节财政学的研究对象与方法,三、财政学的研究方法,根本:唯物辩证法具体:规范分析法实证分析法历史的方法统计的方法
3、,第二节财政学的形成与发展,一、西方财政学的形成与发展,古典学派和庸俗学派的观点 德国官房学派(Kamera)重农学派地租税 亚当斯密国富论首创财政学 大卫李嘉图政治经济学与赋税原理 阿马歇尔经济学原理,第二节财政学的形成与发展,一、西方财政学的形成与发展,古典学派和庸俗学派的观点 埃奇沃思租税学 西斯蒙第政治经济学新原理 人类形成社会团体之后,就必须管理由自己的财富产生的共同利益。社会形成的初期,就有一部分公共财产必须用于满足公共的需要。如何征收和管理这种不属于个人而属于公共所有的国民收入,就成为政治家的一门重要的科学知识,我们把这部分知识叫做财政。,第二节财政学的形成与发展,一、西方财政学
4、的形成与发展,古典学派和庸俗学派的观点 阿瓦格纳财政学专著:以国家为主体的公共经济的科学。巴斯塔布尔财政学 多尔顿财政学,第二节财政学的形成与发展,一、西方财政学的形成与发展,现代西方学者的观点 国家干预与市场经济问题 个人主义国家财政学说 全体主义国家财政学说 凯恩斯主义关于财政学的主题“财政学原理、制度和政策”,第二节财政学的形成与发展,一、西方财政学的形成与发展,新近的经典定义 岸田俊辅图说日本财政的财政定义 R马斯格雷夫财政学理论与实践的财政定义,第二节财政学的形成与发展,二、中国财政学的形成与发展,1949年以前秉承英美财政学体系何廉、李锐财政学 新中国初期前苏联“货币关系体系”财政
5、学 五十年代后期“国家分配论”财政学多种流派的财政学 1994年以后市场经济“财政学”“公共财政学”,本 章 小 结,1、财政学的研究对象,是国家参与一部分社会产品或国民收人分配与再分配所进行的一系列经济活动中存在的分配关系及其发展规律。2、财政学的研究范围比对象范围宽,除包含对象范围外,财政政策、财政制度、财政史、财务、金融、投资、会计等学科,也是财政学所必然涉及的从属性领域。3、财政学的研究的根本方法是唯物辩证法,具体的方法,主要是实证分析法、规范分析法及其统一。4、亚当斯密首创了财政学,但财政学经历了一个发展过程,现代财政学已不限于财政收支管理,更不局限于货币资金管理,而要结合到资源的配
6、置、收入的分配、经济的稳定,从政府与市场的相互作用,从宏观和微观的角度进行研究,甚至于有人用“公共经济学”、“政府经济学”、“财政经济学”、“公共财政学”代替“财政学”。,关 键 词,财政分配关系 财政政策 财政制度 实证分析法 规范分析法,复 习 思 考 题,1、财政学的对象范围和研究范围的联系与区别。2、财政政策与财政制度是否属于财政学的研究对象?3、财政学的研究方法有哪些?4、现代财政学与传统财政学的主差异表现在何处?,参 考 文 献,财政学导论,陈共主编,中国人民大学出版社国民财富的性质和原因的研究,(英)亚当斯密,商务印书馆就业、利息与货币通论,(英)约翰梅纳德凯恩斯,商务印书馆,第
7、一章 国家、经济与财政,本章主要讲授内容,财政的特征 国家与财政 经济与财政 本章小结,第一节 财政的特征,“财政”一词的由来,一、财政的一般概念,国计、国用、度支 Finance 财政(Public Finance),第一节 财政的特征,财政概念的一般表述 国家为了实现其职能,凭借政治权力及财产权力,参与一部分社会产品或国民收收入分配所进行的一系列经济活动,包括组织收支、调节控制、监督管理活动等。,一、财政的一般概念,第一节 财政的特征,一、财政的一般概念,对其他论点的简要评析 价值分配论 国家资金运动论 剩余产品分配论 社会共同(公共)需要论,第一节 财政的特征,二、财政的特征,财政的一般
8、特征 主体性 无偿性 强制性,第一节 财政的特征,二、财政的特征,财政的社会特征 社会主义条件下 取之于民,用之于民 资本主义条件下 取之于民,用之于己,第二节国家与财政,经济条件剩余产品首要条件 政治条件国家必要条件,一、财政产生的条件,第二节国家与财政,奴隶制国家财政生产关系的基本特征奴隶制国家的职能奴隶制国家财政的内容奴隶制国家财政的形式,二、国家的社会形态与财政的发展,第二节国家与财政,封建制国家财政生产关系的基本特征封建制国家的职能封建制国家财政的内容封建制国家财政的形式,二、国家的社会形态与财政的发展,第二节国家与财政,资本主义国家财政生产关系的基本特征资本主义国家的职能基本职能对
9、内、对外扩展职能“增进社会福利和调节国民经济”资本主义国家财政的内容资本主义国家财政的形式,二、国家的社会形态与财政的发展,第三节经济与财政的关系,经济:生产分配交换消费生产、交换、消费对财政分配起着重要作用财政分配对生产、交换、消费也产生重要影响,一、财政分配与经济关系的一般原理,第三节经济与财政的关系,生产决定财政分配提供分配对象决定分配结构决定分配性质决定分配形式,二、财政分配与生产的关系,第三节经济与财政的关系,财政分配制约生产制约生产规模和速度制约生产结构制约生产关系,二、财政分配与生产的关系,第三节经济与财政的关系,财政分配与工资分配的关系工资分配影响财政分配:增薪减收、减薪增收;
10、增薪扩支财政分配制约工资分配:积累与消费比例工资;税收、公债工资,三、财政分配与其他社会产品分配形式的关系,第三节经济与财政的关系,财政分配与价格分配的关系价格分配影响财政分配:税收、财政补贴、投资支出财政分配制约价格分配:财政承受力、控制补贴或收入核减等,三、财政分配与其他社会产品分配形式的关系,第三节经济与财政的关系,财政分配与信贷分配的关系信贷分配与财政分配相比的特点:自愿性、有偿性、周转性信贷分配影响财政分配:财政负担、财政平衡财政分配制约信贷分配:信贷资金的重要来源、信贷收支平衡,三、财政分配与其他社会产品分配形式的关系,本 章 小 结,1财政是国家为了实现其职能的需要,凭借政治权力
11、及财产权力,参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动。2财政的一般特征包括国家主体性、无偿性和强制性,即是财政本质的共性特征。财政的社会特征是指不同社会制度下的财政本质特征。3经济条件是财政产生的首要条件,政治条件是财政产生的必要条件,随国家制度的更替和生产力的发展,财政的性质、内容和形式都在不断地发展变化。4在社会再生产的四个环节中,财政处于分配环节,与再生产其他环节相互影响。同时,财政分配与社会产品分配各环节也相互制约、相互影响。,关 键 词,财政社会总产品国民收入财政本质社会主义财政本质经济价格分配信贷分配,复 习 思 考 题,1、简述财政是如何产生的。2、如何认识
12、社会主义财政的“取之于民,用之于民”这一社会特征?3、运用所学知识分析财政分配与生产的相互关系。4、简述财政分配与工资分配的相互关系。5、简述财政分配与价格分配的相互关系。6、简述财政分配与信贷分配的相互关系。,参 考 文 献,政治经济学批判导言(马克思恩格斯选集二卷),马克思,人民出版社哥达纲领批判(马克思恩格斯选集三卷),马克思财政学第三章,刘邦驰、汪叔九主编,西南财经大学出版社,第二章市场经济与财政职能,本章主要讲授内容,市场经济与财政 市场经济下的财政原则 市场经济财政即公共财政 市场经济下的财政职能 本章小结,第一节 市场经济与财政的内在联系,直接生产者国内外市场参与者 生产领域与上
13、层建筑国内外市场及市场作用不到的范围,一、拓展和规范了财政关系涉及的 经济主体与分配范围,第一节 市场经济与财政的内在联系,生产消费生产流通消费再生产过程 经费供给经营管理市场性分配和非市场性再分配,二、改变了财政分配的运行过程,第一节 市场经济与财政的内在联系,组织收入,三、扩大了财政的职能,保障供给,调控社会经济,稳定经济,收入分配,资源配置,如果仍然用原有的某些财政思想来看待市场经济中的财政关系,必然要产生严重的失误。,第二节市场经济条件下的财政原则,同等情况,同等对待不同情况,不同对待,一、公平原则,第二节市场经济条件下的财政原则,促使资源合理配置,获得最大的社会效益。,二、效益原则,
14、第二节市场经济条件下的财政原则,调节社会供需关系,促使经济稳定、均衡发展。,三、稳定原则,第三节公共财政:财政的公共性及其发展,从中、西文关于财政这一词汇的发展与变化,是可以窥视到财政的公共性是发展的、规范的、是与金融、商业理财、公司理财相区别的。,一、从“财政”语汇的发展看财政的公共性,第三节公共财政:财政的公共性及其发展,奴隶制国家:国王私人收支和国家公共收支不能完全分清,甚或合为一体。封建制国家:国家财政收支和国王私人收支不可分割形式上分别管理完全分开资本主义国家:王室收支与国家政府收支分离。,二、从财政收支的特点变化看财政的公共性,第三节公共财政:财政的公共性及其发展,政府收支管理对经
15、济的影响。,三、从财政或财政学研究范围 的拓展看财政的公共性,第三节公共财政:财政的公共性及其发展,计划经济:财政的公共性的范围和口径是别扭的、扭曲的;市场经济:财政的公共性的范围和口径是法制的、规范的。,四、从经济条件的转换看财政的公共性,第三节公共财政:财政的公共性及其发展,财政即国家财政或政府财政。财政本来就是公共的,但其公共性有一个发展过程,如果说奴隶、封建制条件下,君主(国王或皇帝)个人收支和国家公共收支不可分离,财政的公共性尚未彻底独立和成熟,而在计划经济条件下,财政的公共性又无序扩张,那么,在市场经济条件下,财政的公共性则取得了独立、成熟、规范、完全的存在形式公共财政,即市场经济
16、财政。,四、从经济条件的转换看财政的公共性,第四节市场经济条件下的财政职能,职能涵义 职能目标 职能原因 职能实现(手段),一、维护国家的职能 与国家政治职能相适应,第四节市场经济条件下的财政职能,职能涵义 职能目标 职能原因 职能实现(手段),二、配置资源职能 与国家经济职能相适应,第四节市场经济条件下的财政职能,职能涵义 职能目标 职能原因 职能实现(手段),三、分配收入的职能 与国家经济职能相适应,第四节市场经济条件下的财政职能,职能涵义 职能目标 职能原因 职能实现(手段),四、稳定经济的职能 与国家经济职能相适应,本 章 小 结,1市场经济拓展和规范了财政关系涉及的经济主体与分配范围
17、;改变了财政分配的运行过程并扩大了财政的功能。2市场经济条件下的财政原则包括公平原则、效益原则和稳定原则。3财政本来就是公共的,但其公共性有一个发展过程,在市场经济条件下,财政的公共性则取得了独立、成熟、规范、完全的存在形式公共财政,亦即市场经济财政。因此,建立与社会主义市场经济体制相适应的公共财政的基本框架体系,是势所必然的。4市场经济条件下,财政具有维护国家机器的存在和发展、配置资源、调整收入及稳定经济并使之有适度增长的功能。前者归属于政治方面的职能,后三者则归属于经济方面的职能,而这和国家具有政治职能和经济职能是相一致的。,关 键 词,公平原则效益原则稳定原则公共财政,配置资源分配收入稳
18、定经济市场缺陷,复 习 思 考 题,1、简述市场经济条件下的财政原则。2、社会主义市场经济与财政的关系何在?3、如何理解公共财政?4、市场经济制度下为什么需要政府来实现部分资源的配置?5、财政怎样对经济稳定发挥作用?6、论述市场经济条件下的财政职能。,参 考 文 献,哥达纲领批判(马克思恩格斯选集三卷),马克思,人民出版社财政学第一章,陈共主编,中国人民大学出版社财政学第二章,刘邦驰、汪叔九主编,西南财经大学出版社公共财政,JM布坎南著,中国财经出版社,第三章 财政支出的理论依据,本章主要讲授内容,公共产品与公共支出 公共支出增长的一般趋势 影响政府公共支出的主要因素 公共支出增长的合理控制
19、财政支出的基本原则 本章小结,第一节 公共产品与公共支出,基本定义:公共产品,是指可供社会成员共同消费的产品,这些产品在每一社会成员消费时不会导致其他社会成员对该产品消费的减少。,一、什么是公共产品?,公共产品的特征:非排他性 非竞争性萨缪尔森对公共产品消费的经典描述:i 其含义是指对任何一个消费者而言,他消费的公共产品数量(i)也就是该公共产品的总量()。,一、什么是公共产品?,第一节 公共产品与公共支出,典型的公共产品有哪些?国防?治安?电影院?公园?有线电视转播?灯塔?(请分析),一、什么是公共产品?,第一节 公共产品与公共支出,理解效率与公平 帕累托效率与公共产品的分配 帕累托效率(P
20、areto Optimum)的含义:当经济运行到高效率时,一些人改善处境必须以另一些人的处境恶化为代价。帕累托效率与公共产品的合理供给,第一节 公共产品与公共支出,二、公共产品供给的效率,公平的衡量 怎样定义公平?经济公平,社会公平 吉尼系数对社会公平的描述,左图中,曲线OB与直线OB围成的阴影部分面积占OAB面积的比例即称为吉尼系数。该系数越接近0,社会财富的分配越趋公平,该系数越接近1,社会财富分配越不公平。,第一节 公共产品与公共支出,二、公共产品供给的效率,实现社会公平是公共产品供给效率的基本目标,公共产品有效供给的机制 公共产品消费中的“免费搭车”问题 公共产品有效供给的关键公共产品
21、的供给和适度征税的关系,林达尔均衡模型对公共产品有效供给的理论描述(右图)与AA和BB的交点E对应的h*为A、B两人愿意为G*代表的公共支出规模承担税负的均衡点,,第一节 公共产品与公共支出,二、公共产品供给的效率,混合产品的含义:混合产品是介于纯粹的公共产品和纯粹的私人产品之间的一个范畴 哪些产品具有混合产品的属性?混合产品由谁提供?较为典型的混合产品有(请分析):义务教育、高速公路、卫生防疫、社会救济、社会治安、社区服务,第一节 公共产品与公共支出,三、混合产品及其供给,公共支出的内涵:公共支出是政府为实现其职能和政治经济目标而安排的各种费用的总称,是政府通过财政手段对部分社会财富的再分配
22、。,公共支出的效应,第一节 公共产品与公共支出,四、公共支出,第二节 公共支出增长理论,瓦格纳法则:提出影响公共支出增长的政治因素与经济因素,指出公共支出呈现出一种不断上升的长期趋势。(德国社会政策财政论代表瓦格纳提出)梯度渐进增长理论:提出外在因素是影响政府公共支出增长的重要方面,这导致公共支出呈现出阶梯形上升的状态。(英国经济学家皮科克、怀斯曼提出)公共支出增长的发展模型:该理论分析了公共支出在经济发展的早期、中期、成熟期的一般增长趋势,并研究了政府公共支出在不同时期的结构性变化。,一、公共支出不断增长理论的借鉴,第二节 公共支出增长理论,经济发展的需要 国家职能的扩张和社会活动规模的扩大
23、与复杂化 国家干预经济的需要 人口增长 社会福利的改善 物价影响 国际关系的复杂化。,二、影响公共支出增长的因素,第二节 公共支出增长理论,为什么要控制公共支出的过度增长?政府公共开支过度与个人的预防动机 公共支出过度增长的“挤出效应”过度的公共支出与通货膨胀 公共支出过度增长与国际收支的稳定,三、公共支出增长的控制,第二节 公共支出增长理论,怎样合理控制公共支出的增长 明确政府的职能范围 公共支出增长总量的控制 公共支出增长结构的控制 制度建设与创新,三、公共支出增长的控制,第三节 财政支出原则,量入为出原则 量入为出原则的含义:指政府根据一定时期内(通常为一年)的财政收入总量来安排财政支出
24、,要力争做到财政收支的基本平衡。量入为出原则形成的历史因素分析 现代市场经济制度下对财政量入为出原则的理解,一、量入为出与量出为入原则,第三节 财政支出原则,量出为入原则 量出为入原则的含义 指应考虑国家最基本的财政支出需要来确定收入规模,这一原则肯定了政府公共支出保持必要数量的重要作用。量出为入的实现条件,一、量入为出与量出为入原则,第三节 财政支出原则,财政支出效益与一般经济效益的区别 财政支出效益原则的基本目标 财政支出效益原则的实现,二、效益原则,第三节 财政支出原则,公平原则的含义 财政支出所强调的公平原则是指实现社会公平,具体表现为促进社会财富分配的相对合理。调整财政支出结构和对象
25、促使相对的社会公平的实现 建立政府的转移支付制度,实现社会稳定与公平,三、公平原则,本 章 小 结,1公共产品是具有非排他性和非竞争性的产品,这类产品只能通过政府的公共支出来保障,但要实现公共产品的有效配置,有必要研究公共产品供给的效率及有效供给的机制。同时,对公共产品的研究也是界定混合产品、私人产品以及政府公共支出的内涵的理论前提。,2公共支出是政府为实现其职能和政治经济目标而安排的各种支出的总称。公共支出对社会经济能产生广泛的经济效应。公共支出随着社会经济的发展呈现出不断增长的趋势,但公共支出的过度增长将不利于国家社会的稳定与发展,有必要对其增长进行合理的控制。3为通过保证公共支出实现良好
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