《税务会计》实验报告书(100).docx

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1、学生实验报告课程名称纳税实务与税收筹划试验成果试验项目名称纳税实务与税收筹划批阅老师试验者学号专业班试验日一、试验预习报告（试验目的、内容，主要设备、仪器，基本原理、试验步骤等）（可加页）（一）试验目的通过一系列以模拟性为主的试验，驾驭税收筹划最基本的业务操作方法，特殊是对于企业所得税纳税申报代理、增值税和企业所得税的纳税审查代理等内容；通过试验，对纳税实务与税收筹划理论学问与实际有机地联系起来，加强学生试验基本技能的综合训练，培育和提高学生的动手实力，以更好适应社会须要。（二）试验内容序号试验项目名称内容提要试验学时1纳税申报模拟试验1、税务登记实训；2、变更税务登记实训；3、注销税务登记实

2、训；4、增值税一般纳税人认定登记实训。22流转税申报与筹划1、增值税纳税申报与筹划实训；2、消费税纳税申报与筹划实训；43所得税申报与筹划1、企业所得税纳税申报与筹划实训；2、个人所得税纳税申报与筹划实训；2详细内容参见教材Excel与财务管理（刘根霞主编，清华高校出版社，2023年9月第一版）有关章节（三）主要设备、仪器1 .财务实训软件2 .试验题目、案例以与背景资料一一指导老师提前编写并录入相应模块（四）基本原理纳税申报模拟试验一一流转税申报与筹划一一所得税申报与筹划（五）试验步骤1 .登陆财务实训系统；2 .学生本人进入系统，完成有关作业；3 .试验完毕，点击保存，并点击提交；5.将自

3、己所做试验环节进行下载并打印，同时根据要求进行试验分析。二、试验过程记录与试验结果分析（一）,税务登记1税务登记实训卜新办税务登记Q否逸腐-IOSIo714S06-会计1141-6(行政BHg会计1145A(MnlooO400014-会计实系茨-ind.InternetExplrr,0jhttp：/172,312S41838080nt*naU-SIrkJ-eO/加?*ctonftstrt-lRferenc.28.北京市西疆区北辰东整8号除dMBhaB公尺份L：C110102196508280011、项目ttA姓名身份证件因定电话移动电话电子邮箱肿类号码法定你人（负责人）林文文身份证IloIo2

4、1965082&010-8401906513526106897财务负表人李峰仁身份庇11010219761228010-8401906513426106647办税人王照伦身份证IlolO21986Oeg010-8401906513926108975税务代理人名称/陶A由国段系电话电子邮箱注册资本或投资总领市种金颜币种金融币冲金霰5000000.00人民而60000投资方名称投资方经流性质投资比例投资金颔证件种类SE件号码国籍或地址林文文自然人420000.00身份证IlOIO219650828001北京市西城区1匕辰东路82.变更税务登记，毛i瓣1051071450G会iT141G（行政班3会

5、计】1）OOl1000400014会计女iM求tfcYxudovsIaQsroiExplJ*http.lT2.3L254.193:8CeO/neti-wkjVeO/dCacton=contenJkjaction=tart=lReferenccdID=l306n93438W030SXID=00111.J实训任务变更Si务登记（）；北京华明商贸有限公司于2013年04月15曰办理交史税务登记，请根据背景资料填写变更税务登记表.原始单据：,企业文件类企业证件类国税主管机关留存地税主管机关留存纳税人留存正变更税务登记表声面纳税人名称北京华明商Ir有限公司纳税人识别号/1OJO71497S19G变更登记

6、至项序号变更项目变更前内容变更后内容批准机关名称及文件J公司住所北京市海淀区新九珞18*北京市海淀区小等屿路34号北京市海淀区工商行政2津篇贵本30。万元“0万无北京市海淀区工商行政送缴证件情况，税务瞥记证、税务鳌记证（*J4-）本次成l平均成（共1次）历史最裾10095100作写章常要操作数正确数Hl误数（包含多操作数）20200990男嫌写1处途掷性填写不第入分数讨算；3.注销税务登记二选解5icrr会计6。改电3会计f)0011000400014会计实i乐烧Yaio*x172.31254.1931-LS实训任务注销皮,要记（），-原始籍据：税务翌记证（正本）税务至汨证（副本）股东会决议（

7、复印件）一税为机关IS存纳税人留存注销税务登记申请审批表陋猊人名称北京东方广告有限公向纳枳识别号110108854983581公司绘MjW物注钠注销原因机务登记证C正本）税务lf记怔C副本）PH送诔科股东会决设C复EP仲）Z4A9晌现人偿*零)没办人陶忠叨法定代表人负班人:林法您3*恢人F2013年06月15日2013年。6月15日以下由税绻机关烦怎受理时间经办人：负责人：年月日年n32法沿触校部、滞纳金、罚款、灶保费、殛阻金慵况经办人：AMA：悦年月日年月a山.行她用友.泰恬况羟办人：负班人三年月日年月3税务检再程见颗9人55，负口人;Gr月日布月日收懒税券证件情况钟美税普登记证正本银”苴记

8、证副本临时税券登记证正本临M观然赞记让副本收生曲Ia经办人：IftJftA：年月日年月日批赫意见部门负费人：税络机关年月日年月日4.一般纳税人认定表，毛选辉-10510714506-会计114卜6（行政班级：会计1145）-0011000400014-会计实调系装-YindovsIntern”,http:17231254193：80e0/ntinnt_*kj_v60/do?cti。年contntaJcj.ctioaAxtrtslRfrncdIDs1306119805625034ASXZ口实训任务一般纳税人认定表（卜原始单据：.企业证件类企业文件类、，个人证件类王管税务机关留存纳税人留存增值税一

9、般纳税人申请认定表修帼人名称北京万隹喳购物中心有限公司纳税人识别号110108754561245法定代表人（负责人、业主）高重芳证件名称及号情S&ffl10106196508083：联系电话13401006998财务负责人谢凌证件名称及号码SfffHl101051975051S51联系电话13401106789办税人员奏劣证件名称及号码S&ifl101051905091051联系电话13426005670生产经营地址北京市海汉区仙长路29号核算地址北京市海温区仙浜路29号纳税人类别：企业、企业性单位口非企业性单位个体工商户其他口纳税人主业：工ilk商业囹其胞物汽、认定前累计应税第后部（连续不超

10、过12个月腌营期内）年月至年除纳税人声明上述各项内容H实、可荒、完整.如有虚假，本纳税人愿意承担相关法律责任义Wy（签宜2013空06g*税务机关理见受意受理人签名：年月日意见查验人签名：实训操作结果本次成技平均成绩（共。次）历史最高100100100作写章操埴筌需要操作数正确数错误数（包含多操作数）15150660（二）增值税1.购进原材料毛选育-10510T14506-全运1竺旦行政班级：会计1145)-00110004014-会计实调泵线WindowsInternetExplrer（gjhttp:/172.31.254.193:8080/xMtizaMtsvkjv60/do?cto&=e

11、ontntkj.ctiaAstrt=lRfrac!ID=13O62228585461O7ASXIIkOOHOO4OOOi4eMMlOS10714SO6OICL口实训任务败进原材料（）,2013年03月12日，购进生产电视用的发光二极管一批，已验收入库，货款未支付.请编制记账凭证.（记字068号）原始单据：喈值税专用发票入库单记账凭证实调操作结果本次成裁平均成燃供。次）历史最高100100100炭作需要操作数正确激话误枷包含多而E数）埴写16160SS110醐1102 .现金折扣E3实训I任外柳金抗力“2。13年03月03日.北京华H彩d日瓯公司向北京永事屿做面场GrWJdH（Hn.500自对这

12、心应品在当月20天内行油的Wt欹的均给予5%的现金折 冷出单姻：柳七Ju发次，口将电fA提*次mG平%岫0（挑。次）历史羽100100300作M线0*什敝IFWIW，阴敝（也a*作?KO1616OIlO210该笔销售业务的销项税额二6000.00*500*17%=510000.00（元）销售500台电视机赐予5%的现金折扣，不应削减销售额和销项税额，而应在赐予现金折扣的当期作为财务费用处理，即企业在融资过程中，不应以牺牲国家税款为代价。3 .向特约经销商-会计处理C8逸舞IoSIO714S06一会M1141-61行政M公M115)-O(MloOO400OIQ-Yif实调系推-TindowsIn

13、ternetExplorer匕I.172.31.254193一：一，：，实训任务向精妁经钝帝的任会计如理（）,原始由据：增值税专用发票销售单运输发票进账单会讨主甘：圮眯：出纳:餐柩:记账凭证201303 Ms 张实顿次作结果本次成岸均或段（共3欠）历史最充100100100作写St需要瞬作数正确数Hi谭数包含多傩作数232304 .向特约经销商-计算进项税/O1.-10510714506-i+l141-6(frKtlRSi+145)-OOl1000400014-公HTi茶烧-Vindo*tI：U ，172.31.254. 193-Wkj_v60/d。？QMiOn0conSx-Kj.ctio11

14、astrt=iaRofrncdIDU30S222659S461074SXID三00110004014QQ9G实训任务向特约蚯销商劭5计苒汨项税建（）.2013年03月06日，向上海的特约经销商上海丰达家电商行销售300台，并支付了运杂费，已收到运器发票.谄计尊该年业奂原始单据：相值税专用发票销售中运输发察进账单增值税进项税辍t算成单及二无被目答索达年5000OO逐好如除邛7%注胃冷于4*妁进歧猊*XiO.OO实训慢作结果本次成平均成（共0次）历史1高100100100澡他需要MMI:数正丽数增演数（包含者揉件数）加号330本月初“应交税费-应交增值税”明细账借方余额15000.00元即为上期留

15、抵税额，本期应纳增值税额=本期销项税额合计-本期进项税额合计-上期留抵税额=340000.00-187000.00-15000.00=138000.005 .销售自用小汽车CWat际-Iostfrr“506-森1行收皿3会讨1，45)-CO,100000(M-“实SJftt.nd,.r.，.：；!,，：【：，.-：I1l：;!.-实训任务钠他自用小够斗收钥价较会计处理（）2013年。3月16日.的4本公HJ自用一年的小侨军一辆.已可父H价款.并支付了运费取用运输发票.谪洞的股到侨款的记!昧凭证记字O8G原始等据：三m记账凭证实训即住结票本次成领平均成缴39次）历史最高100100100Ie作布

16、源作孰正确数MKM数，（包含冬泳作敢1纳石1313O笠B110110一般纳税人销售自己运用过的增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易方法依4%征收率减半征收增值税。本题中的小轿车就属于此类状况，所以应纳增值税额=156000.00（l+4%）*4%2=3000.00（元）（三）消费税1.购进原材料/?毛造为IOSIO71。GilllG（行改班合t+114S）UOlIOlMJ4IMJUl4会计实调求缓.nl.lnrn,一U”,172.31.254.193,：，.，,.：.，：.11,:）；201浒。4月IO日，北京雅居建材有限公司购进硝基渣却，请编制胸近原材料的记眯凭

17、证.（记字023号）原始单据：入摩甲喈值税专用发票记账凭证合计壬看：记赈：出纳：复核：制：安顿微作结果本次成雄平均成蛾（共。次）历史最育100100100作写*线需要排作却正隔数宿读数（包含法接作数）161602,计算被代收缴的消费税后毛选琳-10510,14506-会讨1141-6（行政班QL会计1145）-0011000400014会讨实调系统一YindovsIntrntExplorar&http:/17231.2541938060/ntinnt-swkj-vdo?ction=contentJcj.ctionstart=1），承接第3期和第4JS请计葭被代收代缴的消费税.（金额需些四舍五人

18、的请保留两位小数）被代收代缴消费税计算表企业名称：北京雅居建材有限公司2013-04-18单位：元项目答案组成计税价格320842.11税率5%祓代收代檄消费税16042.11实调操作给果本次成版平均成版（共以）历史是商100100100寰作需要模作数正确数错误数（包含多慢作数）填写330组成计税价格;（244800+60000）/（1-5%）=320842.11（元）代扣代缴应纳消费税税额=320842.11*5尤16042.11（元）3,发出托付加工物资：1T2.31.254.1938（KO/ntinnt_iwkj_6O/do,1.-.r-.-Y;一、一：11ll.r：:,.j-,.,.;

19、.,-1.i实训任务发出委托加工物废（6）；201淬04月15日.北京那居建材有限公司把木材运往北京俵丽建材有限公司委托其加工成未上涿的实木地板（收回后继续加工上漆,再对外偌科目，下周.）原始单据：出库单记账凭证厂记字第”号:实训脸作结果本次成缴平均成金（共。次）历史舞面100100100作克章蝶探埴笈函4 .支付加工费足工选摩-IOSI(Tn4506-会计IlWjaF1.-?.：-.实训任务支付加工法（），2013年04月18日，谙编制支付加工费的记眯奘证.（记字135号）原绐单据：i三8K单转眯支票存根中但税专用发票记账凭证实训作结果本次成绩100平均成18（共0）100历史景IS100探

20、作需要黑作数正昭药信误数（包含因液作数）审片1616O笠室11O画我11O5 .购进木材Q毛选辑-IoSlOn4506-会计1141-6（行政班级：会计1145）-OOIloOo400014-会计实调系统ind=IaternetExplorer由bHp:n2.31.254.1S3:8080/nedim-v60/do?kj.（LcUonastart=gceD=1305092661843OH4lSXiMXMW004000MMMei051n45Q6aCUS实训任务政进木材（上2013年04月12日，向衣业生产者收购木材一批，货款以现金支付，另转账支付了运输费用并取得运输公司开具的发票.（记字034号

21、）原始单据：农产品收购凭证入库单运输发案转眯支票存根进账单记账凭证记辐涧事23年X月12日摘要总赈科目明细科目惜方金题贷方金颜亿1百十千百市角分亿1百I-万千百分购入木材原材料木材48OO虚交现费或交增值现（透发现*）352OOO0岸存现金L261._OOOOOO像打存敦中国像行北京海淀支行pOOOOOO一一一-合计r?OQOOQK2BO99OQ合计主营：记赚：出纳:复核:制单：,此玉I实训镰作结果本次成妓平均成绩供。次）历史最高100100100有麦操作数正琮数楮误数（包含害操作数）境写18180110110（1）购进免税农产品，按买价乘以扣除率计算进项税额。故购进木材的进项税额=26000

22、0*13%=33800（元）（2）运输发票可允许抵扣的进项税额为运费的7%,即二20000*7%=1400（元）即进项税额=33800+1400=35200（元）（四）个人所得税1.新个税方案计算IgKnlQ0b-会计IIQI-6(行政010会话1M5)-OOIIO004000It-会计次调系线-Vin4ovxl*trntBxplrr1Z3172.31.254.iM141-l*Xj-V0/4?lcUOAftN7EA“rncd!D=110507457432633X.D三001100340001407140dCLASSID三001100040001，实训任务Ift个税方案诃算（6）,原始单据：工迸

23、表折个税税率衰-S-*涛了,博人识别：松jll0l025Wl641267|义务人名际（公堂）JF方物猊育陶公司扣缴个人所得税报告表厘表日班2013410月05日IIl会额单位:元列至京分序号的枳人姓名S8型身份证照号码所樽项目斯福收入免稚收入B允注年的快费费用”除际嗑魅子扣除的捕虐眇皮缩也所Al崛tft*%SW数皮扣次射己扣猊欣备注12345678910U12131415161718合计48000.004062.00511.291王e戾份证1306831971ffl工痰、W2013.94500.00370.503500.00629.503%18.892刘历华检证350306197(中Qfl工甫

24、.t112013.94000.00339.003500.00161.003%4.833张口才男帽证140502IW中田工货、M2013.94300.00370.503500.00629.503%18.894陈打身t证421003198中国工费、W2013.94000.00339.003500.00161.003%4.835吴英集身的证430621198；中(0工货、M2013.93600.00318.003500.006王坤H班广110102197(中Ba蹊、期2013.98000.00685.503500.003814.5010%105.00276.457苏珊身份证IIOII519,中国工货

25、、期2013.94100.00349.503500.00250.503%7.528李志蜜41妗证210711198：中CD工宙.t2013.93600.00318.003500.009JtI身份证410103197!CQ工改、M2013.95200.00444.003500.001256.003%37.6810窕兴旺身份证370101197：中国工费、斯2013.96500.00528.003500.002472.0010%105.00142.20扣耀义务人声明比声明：U扣册报台表3lm(s3手双收该也、出城的规定国投的，我I定”A明三是其实曲11rr的、完整的.人筌字:东方幼统有障会计主曾笠

26、字：M红员费人笠子：扣檄位（或法定代收入X笠）：士K受电人（筌*）：S0M：年月B受电税务机关（废）：实训M作结果io)1001001002.结转代扣个人所得税会“实系妹-105107 145O -合“，”（行收嗨” 会 tS ）- OOl 1000400014-实训任务她-代扣个人所褥税会计处理（）承搭上6，NO13年IO月05日，濡编制站箝代扣个人所得税的记眯凭证记字。3旧工记账凭证SOl 3 IO W OS 口记叫：出$内：Ir根：实作鳍果本次成版平均应怎（声1次）而先事高10093100博安W作敏正确射，避敝，:包冬fHMt:做，3.发放年终奖/?毛选解105107145OG会计114

27、1G（行政啦3会计1145）OOl1000400014会计实调采级VindovIutorntExplorr61.1.172.31.254.193.2000因为1800012=1500500,2000。所以税率二10%,速算扣除数=25。则年终奖应纳个人所得税=18000*10%-25=1775（元）所以，当月张兴盛应纳个人所得税合计二550+1775=2325（元）4 .结转代扣个人所得税尸生逸声-10510714506-政班级公1)-0011000400014公律实UI系茨-VindovsIatratEzplorr.172.31.254193-，Z一：.：，；.-，一：；1，一口实训任务结转

28、代扣个人所得税会计处理（）,承接上题，2012年10月05日，请编制结转代扣个人所得税的记账凭证.（记字036号）记账凭证F第m*实训榛作结果本次成（S平均期（共2次）历史最高949494除作需要次作数正确数储识数（包含多操作数）埴写13130笠中110*2115 .扣缴个人所得税IQW迨M_IoSlOTl4506-Cil11416(行政阳4Gii14S)-O(MI000400014-会武实Ul系娱-V.ndovInQrnQExplorerjrhttp/1T2.31254193/n11iux._1vk.G,d11or=cn._kj*:ctZS7132O3lZXID=COllOJOWOG1801

29、3013S1O71tC3*LASSIZ:OC11DCOiCCOIWuddr.-Fk率扣缴个人所得税报告表附件1枚心Jl表日即：2012年10月05日黑熨金啦角分，序号S械人姓名侪证蛤芟型M份证蟀号到HM所律JI目所得明司收入S建改收入额允H扣陶由曲费费用扣网林也*手，由的拗Or侬氏丽所惇额BW%加段敏田丽0注注1234567891011121314IS161718合过41700.003453.00.1800.76王百艮BW1306831971中Og工资、研2012.92800.00297.002000.0C1503.0010%25.00125.302力必华当份证35030619,中03工责.好

30、2012.93300.00276.002000.0C1024.0010%25.0077.403张向才身份立1405021984中OD工费.阶2012.93600.00297.002000.001303.0010%25.00105.304阵旬IfWi椅位421003198中Ca工员、WF2012.93300.00276.002ooo.o1024.0010%25.0077.405附证430621198；中值工HK研2012.93200.00276.002000.0q924.0010%25.0067.406王坤身份底110102197(中03工虬Ifr2012.97500.00633.002000.

31、0(4867.0015%125.00605.057苏谢身将碇110115197ffl工史.UF2012.93500.00286.502000.oq1213.5010%25.0096.358李有:Ut碇210711198：中Ofl工直.帧2012.93000.00265.502000.0(734.5010%25.0048.459哦H啦T410103197；中Qg工按、（2012.94300.00370.502000.0C2129.3015%125.00IX.“310张兴旺身份底370101197：中CD工艮、柄2012.96000.00475.302000.003524.3015%125.00403.6