《集中财务管理》PPT课件.ppt

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1、,构筑网络环境下财务管理新模式-集中管理,张瑞君 博士/教授,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,主题索引,加入WTO企业所面临的挑战与对策信息技术推动管理进步的思路集中式财务管理模式全面预算管理模式资金管理模式利用信息支持决策并为企业创造价值模式,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,企业,E时代变革要求,背景分析,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,在管理信息化方面:管理软件ERP/CRM/SCM/等运用带来了巨大的效益,案例3DELL公司 160亿美元个人财富和250亿美元的公司财富库存52天，对手3090天材料价格降低1，价格底线上有23的优势从412长期计划到2

2、小时自动补充请求的计划Dell公司每天网上销售4000万美元，Web收入超过50%供应商和客户与我们的沟通是machine to machine connection,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,我们企业正期待这一天!,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,利润被吞蚀,资金如此紧张为什么?,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,利润冰山利润到哪里去了？,应收帐款货款拖欠大量库存和存货短缺盲目采购体外资金循环费用控制不力失去客户和市场非法操作.,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,坏帐对利润的影响-案例分析,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,货款拖延

3、对利润的影响-案例分析,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,企业管理存在问题,成因:业务财务不协同 业务业务不协同 没有实时动态的信息支持控制 没有实时动态信息支持决策结果：财务风险增加资金回笼困难采购成本居高不下利润被吞蚀了 资金越来越紧张了,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,从管理者视角看-传统会计与财务管理的缺陷,传统会计系统结构是基于几百年 前帕乔利的会计理论发展而来的 会计电算化只是将手工财务会计自动化 思想的落后导致管理会计在企业应用不到20%网络环境下管理控制创新极度匮乏,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,财务管理革新派观点,Robert.Mednic

4、k指出：“如果会计行业不按照IT技术重新塑造自己的话，它将有可能被推到一边，甚至被另一个行业-对提供信息、分析、签证服务有着更加创新视角的行业-所代替”Robert.Mednick,Our Profession in the Year 2000:A Blueprint of the Future,Journal of Accountancy,August 1988,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,管理革新派观点,AICPA主席罗伯特.梅得尼克(Robert Mednick)提出:会计人员应该成为在电子商务和虚拟化的全球商业中占领先地位的信息人员 职能的转变：-探索会计/IT/业务解

5、决方案-从核算转向管理与控制-注重将信息技术与管理融合推动管理进步,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,美国一些会计权威人士分析：“自20世纪80年代以来，公司的财务和会计工作正在发生一场静悄悄的变革。公司越来越希望他们的财务专家与经营管理业务活动的经理合作，大幅度地降低财务和会计工作的成本。然而，与起源于20世纪80年代并迅速发展的经营管理革命相比，在财务和会计工作领域所发生的革新落后了一代。”1 当今业务环境节奏快，信息量大，而且包括许多超出帕乔利当时想象的业务范畴。如果从信息处理的角度去理解财务与会计是处理信息的信息系统，其产品是信息化产品，那么，随着用户对信息的需求和预期发生改

6、变，传统会计信息系统必须更新，并根据需要提供更加快捷、定制和广泛的信息产品。1 Thomas Walther,Henry Johansson,John Dunleavy,and Elizabeth Hjelm,Reinventing the CFO:Moving from Financial Management to Strategic Management(New York:McGraw-Hill,1997),P.3,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,企业经营过程中的主要流程及其相互关系不同组织其性质和目标不同、业务不同、管理不同，导致其流程有很大的差异。但是，如果把企业实际流程

7、进行有效地抽象，我认为企业流程通常存在三类主要流程：业务流程 财务会计流程（信息流程）管理流程,然而，很多企业的流程仍然沿用工业时代的流程，业务流程、财务会计流程、管理流程之间不能紧密合作，组织处于一种不协调和无效的状态，就像一辆出了毛病的汽车，马达轰鸣着缓慢费力地前进。,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,企业在什么位置？,信息化,全球化,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,网络环境下财务职能的转变,以前：20策略性工作，80交易性工作现在和将来：80策略性工作，20交易性工作,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,主题索引,加入WTO企业所面临的挑战与对策信息技术推动

8、管理进步的思路集中式财务管理模式全面预算管理模式资金管理模式利用信息支持决策并为企业创造价值模式,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,MRP：产-供-销部门物料信息的集成。既不出现短缺，又不积压库存。MRP II：物料信息同资金信息的集成。“财务帐”与“实物帐”同步生成。ERP：客户、供应商、制造商信息的集成。优化供需链协同合作竞争。,MRP/ERP 信息集成范围 与 解决的问题,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,先进管理思想,MRP（Material Requirement Planning）物料需求计划MRPII（manufac

9、turing resource planning）制造资源计划ERP（Enterprise Resource Planning)企业资源计划CRM(Customer Relationship Management)客户关系管理SCM（Supply Chain Management)供应链管理,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,集中管理控制参数,参数可以选择在任一级进行控制，上级单位控制下级单位的参数,集团,集团总部,北京公司,华东区公司,南京公司,无锡公司,工程公司,财务核算政策、资产折旧政策,销售政策,工资政策,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,客户化特征支持业务流程重组

10、,3C革命：Competition、Customer、Change美国的Michael Hammer博士于1990年首先提出了“业务流程再造”BPRBusiness Process Reengineering,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,有了ERP管理软件=有辆好车 有了经过培训的员工=有了好司机 有了规范的业务流程=有了良好的道路 有了健全的制度=有了合理的交通规则,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,业务流程重组的方法,合理利用信息技术 合并相关工作或工作组 工作流程的各个步骤按其自然顺序进行 模糊或跨越组织界线,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,财会人员

11、从会计信息日常处理流程中摆脱出来，帮助管理人员制定业务处理规则，使得财务人员必须关注企业的业务过程。传统会计信息系统与业务过程相分离，而且只处理业务过程中所发生事件的一个子集；这会导致财会人员和业务管理人员之间的隔阂。在这种情况下，业务管理人员可能会改变业务流程的本质而不与财会人员沟通。事实上，业务管理人员就是这样做的，财会工作也就变成了与业务过程相当脱节的“秘密”工作。因为，解决业务问题需要了解企业的战略、业务过程、组织结构、计量标准和IT环境的使用情况，当财会人员无法得到所需信息时就将视野局限于“会计问题”，而不是“业务问题”。这种隔阂可能导致业务过程管理与财会工作之间不必要的紧张，而且无

12、法有效地起到会计控制作用。例如，当财会人员远离业务过程时，他们不知道物料的作用、质量、以及物料的真正实际价格。当一张价格严重失真的采购发票摆在他们面前时，只能根据发票付款起到一个记录员而非控制员的作用。因此，应使财会人员能够参与、制定和实施整个业务处理规则，按照模糊或跨越组织界线的方法再造流程。,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,主题索引,加入WTO企业所面临的挑战与对策信息技术推动管理进步的思路集中式财务管理模式全面预算管理模式资金管理模式利用信息支持决策并为企业创造价值模式,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,树立协同商务集中管理思想,管理资源吧（），提供海量管理资料免费

13、下载！,协同商务,从企业外部来看，构建以核心企业为主体的价值链条，通过信息流，协同上下游企业与核心企业的商务关系，实现整个价值链的增值。从企业内部来看，构建核心企业的最佳业务流程，通过信息流，协同各生产经营单位和部门的商流、物流和资金流，合理配置企业资源，提高核心企业的竞争能力和市场应变能力。,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,信息资源的集中管理主要体现在以下几个方面：财务数据集成业务数据集成管理信息集成,核心理念,集中管理,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,财务管理模式的架构,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,关键?,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,

14、主题索引,加入WTO企业所面临的挑战与对策信息技术推动管理进步的思路集中式财务管理模式全面预算管理模式资金管理模式利用信息支持决策并为企业创造价值模式,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,全面预算管理解决方案,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图,协调企业各部门的工作,控制的工具,企业为什么需要预算管理,考核的标准,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,企业预算管理的重点与难点,预算内容不同预算的编制期间不同集团公司预算的上报下批流程与单一企业的预算编制不同如何实现预算对企业业务流程的控制全面的预算分析,管理资源吧（），

15、提供海量管理资料免费下载！,全面的计划预算体系,业务计划,财务预算,销售计划 库存计划 生产计划 采购计划设备投资计划 设备维修计划 专项计划人力资源计划,成本计划 费用预算资金预算 资产负债预算 损益预算,各计划预算之间存在者因果关系和联动关系，完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况。,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,主要业务流程,预算执行与控制,预算编制,基础设置与样表管理,预算分析,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,预算调整,诊断,优化,预算调整体现的是活管理,新版预算,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,对业务活动进行预算控制,管理资源吧（），提供

16、海量管理资料免费下载！,主题索引,加入WTO企业所面临的挑战与对策信息技术推动管理进步的思路集中式财务管理模式全面预算管理模式资金管理模式利用信息支持决策并为企业创造价值模式,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,资金集中管理的解决方案,资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,资金管理的整体方案,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,资金预测,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,支持资金管理的几种组织模式,结算中心模式:,内部银行:,财务公司模式:,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,结算中心模式,管理资源吧（），提

17、供海量管理资料免费下载！,结算中心解决方案-网络环境下的集中管理,资金平台,筹资投资,资金平台,应收,应付,资金平台,应收,应付,集团结算中心,公司,全面预算,全面预算,全面预算,外部银行,其他管理,其他管理,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,资金集中管理的目的,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,主题索引,加入WTO企业所面临的挑战与对策信息技术推动管理进步的思路集中式财务管理模式全面预算管理模式资金管理模式利用信息支持决策并为企业创造价值模式,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,利用信息支持决策并为企业创造价值模式,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,模型

18、构建一从管理者视角进行财务分析模型构建方法,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,：问题：1哪个公司财务状况稳定、安全程度高？2深入分析哪个公司偿债能力强？偿债能力强？,模型应用案例分析,投资/兼并/收购！,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,模型构建二-经营决策案例分析,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,构建模型三-筹资决策模型及应用,随着市场经济的发展，企业筹资资金已由过去的主要靠财政拨款和银行贷款两种形式逐步发展成为:长期借款股票筹资债券筹资租赁筹资等企业筹资方式和筹资渠道日趋多样，对企业筹资管理者提出了新要求。,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,管理资

19、源吧（），提供海量管理资料免费下载！,演讲资料张瑞君 著 中国人民大学出版社 2002.5出版 单价22元中国人民大学出版社电话:010-62514148,第一篇理论与方法:分析经济环境变迁把脉当今时代变革领悟先进管理思想提升财务管理水平深入阐述财务管理信息化的先进理论和方法，为财务管理信息化奠定理论基础,第二篇应用与实践:研究成功案例借鉴成功经验应用信息技术推动管理进步对典型案例进行了深入、细致的解析，为企业实施财务管理信息化提供支持。,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,计算机财务管理中国人民大学出版社 2001年出版，25元 所有模型在光盘中,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,谢 谢 大 家,信息技术推动管理进步信息技术与管理融合实现管理增值,我们期待着:,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,