《鉴证报告格式讲解》PPT课件.ppt

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1、2011年度汇缴鉴证报告格式讲解,2011/12/21,查账征收适用,变动内容,附件,3,报告正文,1,2,资产损失,4,5,减免税额,收入类,一、报告正文,（第2页）1、准确性、完整性2、本着独立客观公正的原则关于印发企业所得税年度纳税申报鉴证业务指导意见试行的通知（中税协发2011108号）,二、附件,（第12页）增加了四个附表1、4-17.节能服务公司合同能源管理项目情况及核算情况表 2、6-1.企业资产损失税前扣除申报确认表（专项申报适用）3、6-2.企业资产损失税前扣除申报确认表（清单申报适用）4、6-3.跨地区汇总纳税企业资产损失税前扣除申报明细确认表,三、收入类,1、临时外出经营

2、取得收入（P18）2、不征税收入（专项用途财政性资金）（P25）3、免税收入（要求分项目列示）(P25-26)4、减计收入（增加新政策内容)（P26）5、减免税项目所得(增加新政策内容）（P27）6、其他（删除停止执行政策内容）（P28）,四、资产损失,1、股权投资转让处置损失（1.3(6);P35-36）2、通过坏（呆）账准备金科目核算的坏账损失（1.4(1);P36-37）3、通过可税前扣除准备金科目核算的资产损失（1.4(15);P40）4、其他资产损失（1.3(1);P33）5、以前年度实际发生未在当年税前扣除的资产损失（四(6);P44）,五、减免税额,（第35-36页）小型微利企业,核定征收适用,核定征收适用,1、报告正文2、增加前两年征收方式的披露3、国地税统一,Thanks!,