[企业管理]模块六 财务培训与财务管理 new.ppt

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1、创业实训模拟公司财务培训与财务管理,创业实训教师手册,目标和时长,实训目标：实训总时长：4学时,了解财务的重要性，树立财务管理意识学习制作利润表和现金流表初步了解财务报表的用途,内容与方法,实 训 内 容,基础财务训练主要财务报表解读编制利润表编制现金流量表,实 训 方 法,小组讨论讲解法案例教学,时间安排,需要多少钱才能开办我的业务？我的生意能赚钱吗？降价的底线在哪里？每天/每月销售多少产品才能保本？多长时间能收回自己的投资？,创办企业需要了解哪些财务知识,财务是企业的晴雨表,可以真实反映企业的经营状况和财务状况,可为企业改善经营,科学决策,确定发展目标提供可靠依据.帮助企业规避风险,创造利

2、润.,1、基础财务训练,1）时间：40 分钟 2）内容：（1）小企业的财务知识结构（2）一般财务会计概念（3）会计的循环（4）建立财务记录,1）小企业的财务知识结构,决策工具,理性决策,分析财务状况,财务知识,财务报表,规范记账,成本控制,盈亏平衡点,投资回报率,财务分析,2）一般财务会计概念,收入：是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。,1）收入与收入管理,成本费用,成本费用：是指企业在日常活动中发生的、会导致股东权益减少的、与向股东分配利润无关的经济利益的总流出。,2）成本费用管理,利润的计算方法,主营业务利润=主营业务收入主营业务成本

3、主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润管理费用财务费用营业费用利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出+投资收益+补贴收入 净利润=利润总额所得税,3）会计的循环,4）建立财务记录,2、主要财务报表解读,1.时间：40 分钟 2.内容：1）财务三张报表 4）三张表的关系,1）资产负债表：企业的钱从哪里来；企业把这些资金投资在哪种资产上。2）损益表：各类成本的结构以及利润的水平。3）现金流量表：运营、理财、投资等三种活动的现金流入和流出状况。三大报表是个整体，个别拆开来看都无法看到完整的企业经营的结果。,主要财务报表,资产负债表,资产负债表是反映企业某一特定日期（月末、季末、半年

4、末、年末）财务状况的会计表。企业所掌握的资源及结构；企业在资产、负债的构成比例方面是否合理；所有者的权益及结构；企业的财务趋向；通过前后期资产负债表的对比，可以从企业资产、负债的结构变化中，分析企业经营管理工作的绩效。,利润表,损益表，也叫利润表，是反映企业在一定期间的经营成果的会计报表。损益表提供的信息，可用于反映和评价企业当期经营活动的效益；通过损益表可以反映企业经营活动的多个方面，据此考核企业管理部门的工作绩效；损益表可用于分析企业的获利能力，预测企业未来的盈利趋势；损益表可用于反映企业实现利润的分配情况，以利于企业扩大经营规模，增大后期盈利的能力。,现金流量表,现金流量表是反映企业在一

5、定会计期间现金流入或流出的会计报表。通过会计期间营业所得现金收入减除需用现金支付的费用以后的余额来说明企业财务状况的变动。创业者通过现金流量表，可以了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据此预测企业未来的现金流量,现金流量表是反映企业在一定会计期间现金流入或流出的会计报表。现金流量表可以提供企业的现金流量信息，以对企业整体财务状况做出客观评价;通过现金流量表不仅可以了解企业目前的财务状况，还可以预测企业未来的发展状况;现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响;通过不同时期现金流量表的对比分析，可以考察企业资产流动性的变化及其变化趋势。,KEY QUESTIONS财务

6、分析工具FINANCIAL PLANNING INSTRUMENTS,我有足够的现金操控吗?,我获利了吗？,我的资本从何而来？我投资到了何处？,现金流量表,现金收入.,现金支出.,损益表,收益.,开支.,获利/损失,资产负债表,资产.,股本+债务.,股本,外部资金,流动资金,所有资产,投入资本,资产负债表总额,=,=,破产的原因：过多的债务(股本 0),破产的原因：缺乏流动资金(流动资金 0),KEY QUESTIONS现金流量表与损益表CASH FLOW AND INCOME STATEMENT,收入与支出是用来体现现金的流动性。除非付款已经发生，他们不需要计入账簿中。,收入与支出（购买资源

7、）需要计入账簿中，定期回顾。所有的确定性付款在这里不用考虑。,现金流量表,流动资金,现金收入,现金支出,损益表,获利/亏损,账面收入,账面支出,定期关注资金流动性是新创建公司的首要任务。,KEY QUESTIONS资产负债表BALANCE SHEET,资产,固定资产无形资产房地产所有权技术装备与机械设备、机器,其他设备与固定资产流动资产原材料与日用品半成品与成品货物应收账款其他应收款项流动资金,所有者权益+负债,所有者权益名义资本额外实收资本净损益纯收入负债债款准备长期贷款短期贷款应付账款其他负债,总资产,总所有者权益+负债,2001,936002040005,945,8,5600-7,229

8、2,47004,5000200,8,321,8,321,资产 负债 现金 股东权益 未分配利润,期末现金,期末现金,三大报表是个整体，个别拆开来看都无法看到完整的企业经营的结果。,2）三大财务报表的关系,3、编制利润表,利润表：是反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表 作用：分析企业的经营成果和获利能力 考核企业管理人员的经营业绩 预测企业未来利润和现金流量 企业管理人员的未来决策,编制利润表 任务 财务部组织各部门讨论本公司的收入和支出明细，参照商业计划书“BP6.0”、“BP9.1”初步编制本模拟公司的月度利润表和经营第一年的利润表,为什么要现金管理？现金管理涉及对企业正常经营所需要的资

9、金进行预测、收取、支付、投资和计划的活动。对小企业而言，现金是最重要，也是最稀缺的资产，很多人把小企业的现金比作太空漂游时的氧气，因此，妥善管理现金非常重要。有效的现金管理者既能满足企业主对现金的需要，又能避免持有大量不必要的现金，使公司的每一分钱能创造更多的利润。现金已成为许多小企业成功的关键要素。,4、编制现金流量表,现金流量类别,分析现金净流量可以了解企业现金来龙去脉，从深层次分析企业哪些现金应该流入而没有流入，哪些现金不应该流出而已流出。现金流量的分类：企业在一个时期内（半年或一年）按三大类编制现金流量表。,利润表编制要点,损益表：将一定时期内的收入与开支对比，以反映公司的利润或者损失

10、。企业可以有2个备选方案：设定一个销售预测，然后向下倒推，或者设一个利润目标，并向上加成。销售目标要同市场营销的计划进行比较，确信现实性。接着在估计实现销售过程中所产生的费用。设计利润表需要现有销售收入预测表为前提。了解企业要对利润有个预期目标.让学员关注各项支出项目.知道利润是收入减去支出和成本所得到的。,现金流表编制要点,现金流量表：通过列出年初开始的资金来源以及运用来反映公司运营资本的变化。在一定会计期内的现金流入与流出，用于衡量企业的流动性和及时清偿债务的能力。缺乏现金，公司就会走向灭亡。提醒学员注意流量表中第一个月期初现金应为0，现金流入包含现金销售、应收帐款赊销额、股东投入、借款等；现金流出包含：购买原材料、租金、设备支出、利息支出、税收、偿还贷款、工资和薪水、销售费用、管理费用、杂费支出。某一个月的月末现金余额，成为下一个月的月初余额。,会计恒等式,资产=负债+所有者权益利润=收入-成本（变动、固定）毛利=收入-变动成本毛利率=毛利/售价(销售收入)保本点=固定成本/毛利率,编制现金流量表 任务 了解现金流量表，参照商业计划书“BP9.2”初步编制第一年度的现金流量表,