《证券经纪业务》PPT课件.ppt

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1、第四章 证券经纪业务,本章内容,第一节 纪纪业务概述,一、经纪业务的概念 是指证券公司通过其设立的证券营业部，接受客户委托，按照客户要求，代理客户买卖证券的业务。,纪纪商存在的必要性：1、交易厅内席位有限 2、证券交易方式的特殊性 3、交易规则的严密性 4、操作程序的复杂性 决定了投资者不能直接进入证券交易所买卖证券，只能由经过批准并具备一定条件的证券经纪商进人交易所进行交易,证券经纪商的作用主要表现在：第一，充当证券买卖的媒介。证券经纪商充当证券买方和卖方的经纪人，发挥着沟通买卖双方并按一定要求迅速、准确地执行指令和代办手续的媒介作用，提高了证券市场的流动性和效率。第二，提供咨询服务。证券经

2、纪商一旦和客户建立了买卖委托关系，就有责任向客户提供及时、准确的信息和咨询服务。,二、经纪类证券公司的设立条件,1、注册资本的最低限额为人民币5000万元2、主要管理人员和业务人员必须具有证券从业资格3、有符合证监会规定的计算机信息系统、业务资料报送系统4、遵守财务风险监管指标，净资本不低于2000万，对外负债不超过净资产额的3倍。,什么是净资本？,净资本是根据证券公司的业务范围和资产的流动性特点,在净资产的基础上对资产等项目进行风险调整后得出的综合性风险控制指标 净资本净资产证券类资产的风险调整应收项目的风险调整其他流动资产的风险调整长期资产的风险调整或有负债扣减比例/其他经中国证监会核准的

3、调整项,三、经纪业务的特点,1业务对象的广泛性和价格的多变性2证券经纪商的中介性。3客户指令的权威性。4客户资料的保密性。,1、证券公司监督管理条例中华人民共和国国务院令第522号，自2008年6月1日起施行。第三十七条 证券公司从事证券经纪业务，应当对客户账户内的资金、证券是否充足进行审查。客户资金账户内的资金不足的，不得接受其买入委托；客户证券账户内的证券不足的，不得接受其卖出委托。第四十条 证券公司向客户收取证券交易费用，应当符合国家有关规定，并将收费项目、收费标准在营业场所的显著位置予以公示。,四、经纪业务的法律法规和要求,第五十九条 客户的交易结算资金、证券资产管理客户的委托资产属于

4、客户，应当与证券公司、指定商业银行、资产托管机构的自有资产相互独立、分别管理。非因客户本身的债务或者法律规定的其他情形，任何单位或者个人不得对客户的交易结算资金、委托资产申请查封、冻结或者强制执行。,第六十条 除下列情形外，不得动用客户的交易结算资金或者委托资金：（一）客户进行证券的申购、证券交易的结算或者客户提款；（二）客户支付与证券交易有关的佣金、费用或者税款；（三）法律规定的其他情形。,第六十二条 指定商业银行、资产托管机构和证券登记结算机构应当对存放在本机构的客户的交易结算资金、委托资金和客户担保账户内的资金、证券的动用情况进行监督，并按照规定定期向国务院证券监督管理机构报送客户的交易

5、结算资金、委托资金和客户担保账户内的资金、证券的存管或者动用情况的有关数据。,2、证监会公告201011号关于加强证券经纪业务管理的规定，自2010年5月1日起施行 第一条：证券公司应当建立健全证券经纪业务管理制度，对证券经纪业务实施集中统一管理，防范公司与客户之间的利益冲突，切实履行反洗钱义务，防止出现损害客户合法权益的行为。,第四条 与客户权益变动相关业务的经办人员之间，应当建立制衡机制。涉及客户资金账户及证券账户的开立、信息修改、注销，建立及变更客户资金存管关系，客户证券账户转托管和撤销指定交易等与客户权益直接相关的业务应当一人操作、一人复核，复核应当留痕。涉及限制客户资产转移、改变客户

6、证券账户和资金账户的对应关系、客户账户资产变动记录的差错确认与调整等非常规性业务操作，应当事先审批，事后复核，审批及复核均应留痕。,第六条：证券公司应当统一建立、管理证券经纪业务客户账户管理、客户资金存管、代理交易、代理清算交收、证券托管、交易风险监控等信息系统，各项业务数据应当集中存放。证券公司应当统一分配和授予证券经纪业务信息系统权限及参数；证券公司不得向证券营业部授予虚增虚减客户资金、证券及账户，客户间资金及证券转移，修改清算数据的系统权限；证券营业部新建信息系统，应当由证券公司统一组织实施。,集中统一管理优点,公司级的完整数据资产，既可备份又可查证追踪。有效的控制分支机构业务违规风险，

7、具有一定威慑力，风险防范监控前。极大地提高了风险监控工作效率与质量，极大地降低了防范与控制风险的成本。是开展决策支持的基础，为服务和业务创新提供了条件。,相关资料,1995年5月至1998年11月间，原国泰证券昆明营业部总经理余卉与云南南山企业公司经理刘朝坤及其弟弟刘朝忠共同策划，挪用21.9亿元资金，供南山公司经营钢材和股票炒作，认定亏损5500多万元，04年判9年 年间银河证券北京望京西园营业部原总经理杨彦明贪污挪用客户资金（主要是某农村信用合作社的委托理财资金）近亿元，6500万元赃款未追回，09年4月21日终审死刑，是证券界首个因经济犯罪被判死刑的人 2004年8月至10月间海通证券股

8、份有限公司北京中关村南大街营业部总经理王胜，挪用百瑞信托投资有限责任公司在该营业部账号内的9800万元，法院认定的亏损是5600余万元。获刑9年,本节介绍代理客户买卖证券、代理兑付债券业务的会计核算，具体包括 资金专户的管理 代理买卖证券业务 代理认购新股 代理配股派息 代理兑付债券,第二节 经纪业务的核算,资产类：结算备付金-客户 代理兑付证券负债类：代理买卖证券款 代理兑付证券款损益类：手续费及佣金收入 手续费及佣金支出,一、帐户的设置,结算备付金-客户,为清算交收而存入中国证券登记结算公司资金交收帐户-客户的款项,结存的备付金款项,按受客户委托买入证券成交总额卖出证券成交总额,按受客户委

9、托买入证券成交总额卖出证券成交总额,代理兑付的证券,证券公司收到客户交来的证券,收到已兑付证券的资金,证券公司已兑付但尚未收到委托单位兑付资金的证券金额,代理买卖证券款,客户提取存款,客户交存的款项,证券公司接受存放的代理买卖证券的资金,按受客户委托买入证券成交总额卖出证券成交总额,按受客户委托买入证券成交总额卖出证券成交总额,代理兑付证券款,收到客户交来的证券,收到委托单位的兑付资金,证券公司已收到但尚未兑付的代理兑付证券款项,手续费及佣金收入,证券承销业务收入证券经纪业务收入受托资产管理业务收入代理兑付证券收入代理保管证券收入其他,结转本年利润,手续费及佣金支出,证券经纪业务手续费支出佣金

10、支出,结转本年利润,（一）资金专户的管理1.客户开设资金专户并交来款项借：银行存款-客户贷：代理买卖证券款2.客户日常存款借：银行存款-客户贷：代理买卖证券款,二、各项具体经纪业务的核算,3.客户取款借：代理买卖证券款贷：银行存款4.客户结息消户（1）结清利息借：应付利息-客户贷：银行存款（2）提款消户借：代理买卖证券款贷：银行存款,5.按季计提客户存款利息借：利息支出贷：应付利息-客户6.客户资金专户统一结息时借：应付利息-客户（已提利息部分）利息支出（未提利息部分）贷：代理买卖证券款,7.公司为客户在证券登记结算公司开设资金交收专户借：结算备付金-客户贷：银行存款-客户,（二）代理买卖证券

11、业务1.公司接受客户委托，通过证券交易所代理买卖证券，与客户清算时，如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额借：代理买卖证券款（买卖证券成交价的差额，加代扣代交的交易税费 和应向客户收取的佣金等手续费）手续费及佣金支出-代理买卖证券手续费支出（公司应负担的交易费用）贷：结算备付金-客户（买卖证券成交价的差额，加代扣代交的印花税费和公司应负担的交易费）手续费及佣金收入-代理买卖证券手续费收入（向客户收取的佣金等手续费）,2.公司接受客户委托，通过证券交易所代理买卖证券，与客户清算时，如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额借：结算备付金-客户（买卖证券成交价的差额，减代扣代交的印 花税费和公司应

12、负担的交易费）手续费及佣金支出-代理买卖证券手续费支出（公司应负担的交易费用）贷：代理买卖证券款（买卖证券成交价的差额，减代扣代交的交易税 费和向客户收取的佣金等手续费）手续费及佣金收入-代理买卖证券手续费收入（应向客户收取的佣金等手续费）,（三）代理认购新股1.代理客户认购新股，收到客户认购款项借：银行存款-客户贷：代理买卖证券款2.将款项划付证券登记结算公司 借：结算备付金-客户贷：银行存款-客户,3.客户办理申购手续，在公司与证券交易所清算时借：代理买卖证券款贷：结算备付金-客户4.证券交易所完成中签认定工作，将未中签资金退给客户借：结算备付金-客户贷：代理买卖证券款,5.公司将未中签的

13、款项划回借：银行存款-客户贷：结算备付金-客户6.公司将未中签的款项退给客户借：代理买卖证券款贷：银行存款-客户,（四）代理配股派息1.代理客户办理配股业务（1）当日向证券交易所解交配股款的，客户提出配股要求借：代理买卖证券款贷：结算备付金-客户,（2）定期向证券登记公司解交配股款的，客户提出配股要求借：代理买卖证券款贷：其他应付款-应付客户配股款与证券登记结算公司清算配股款，按配股金额借：其他应付款-应付客户配股款贷：结算备付金-客户,2.代理客户领取现金股利和利息借：结算备付金-客户贷：代理买卖证券款3.公司按规定向客户统一结息借：利息支出贷：代理买卖证券款,（五）代理兑付债券1.接受委托

14、代国家或企业兑付到期的无记名（实物券形式）债券（1）收到委托单位的兑付资金借：银行存款贷：代理兑付证券款,（2）收到客户交来的实物券，按兑付金额借：代理兑付证券贷：银行存款（3）向委托单位交回已兑付的实物券借：代理兑付证券款贷：代理兑付证券,（4）如果委托单位尚未拨付兑付资金，并由公司垫付的，收到兑付债券时，按兑付金额借：代理兑付证券贷：银行存款（5）向委托单位交回已兑付的债券并收回垫付的资金借：银行存款贷：代理兑付证券,（6）收到代兑付手续费收入借：银行存款贷：手续费及佣金收入-代兑付债券手续费收入,2.接受委托代国家或企业兑付到期的记名债券（1）收到委托单位的兑付资金借：银行存款贷：代理兑

15、付证券款（2）兑付债券本息借：代理兑付证券款贷：银行存款,3.公司收取的代兑付手续费收入（1）如向委托单位单独收取，按应收或已收的手续费借：应收款项银行存款贷：手续费及佣金收入-代兑付债券手续费收入,（2）如果手续费与兑付款一并汇入借：银行存款贷：代理兑付证券 其他应付款-预收代兑付债券手续费业务完成后，确认手续费收入借：其他应付款-预收代兑付债券手续费贷：手续费及佣金收入-代兑付债券手续费收入,学习资料,1、证监会公告201011号关于加强证券经纪业务管理的规定2、证券公司监督管理条例中华人民共和国国务院令第522号，自2008年6月1日起施行。3、证券公司风险处置条例中华人民共和国国务院令第523号 二八年四月二十三日2、了解2005年以前及目前证券公司营业部的经营情况,谢谢！,