会计电算化第一章.ppt

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1、会 计 电 算 化,第一章 会计信息系统概述,第一节 会计信息系统与会计软件概述,一、会计信息系统 会计信息系统是以计算机为基础的，用系统思想分析、设计和建立的用于处理会计核算业务，提供财会信息，辅助进行财会分析、预测和计划制订，加强财会控制和财会决策的现代会计系统。包括了计算机为主的各种硬件、软件、数据文件和使用系统的所有人员，其核心是一套功能强大的会计软件。是管理信息系统最重要的组成部分。,会计信息系统不同叫法：,如电脑会计系统计算机会计系统电算化会计系统会计电算化系统会计核算信息系统等,会计信息系统特点,一、数据来源广泛，数据量大；二、数据的结构和数据处理的流程较复杂；三、数据的真实性，

2、可靠性要求高；四、数据处理的环节多，很多处理步骤具有周期性；五、数据的加工处理有严格的制度规定并要求留有明确的审计线索；六、信息输出种类多，数量大，格式上有严格的要求；七、数据处理过程的安全，保密性有严格的要求,会计信息系统的发展历程,（1）单机单项应用的EDP系统（2）核算型会计信息系统（3）管理型会计信息系统（4）会计信息化（MIS、MRP系统、ERP系统）（5）向Internet、Web上转移，与电子商务系统整合,会计信息系统发展展望,1.到2000年全国40-60%的大中型企事业单位要实现会计电算化，到2010年，80%以上的单位要实现会计电算化。2.AIS与MIS集成。大力开发全面管

3、理型和战略支持型的“企业管理软件”。能在企业内部网上运行并在INTERNET上交换数据信息。一句话，是开发ERP，iERP,是AIS和MIS、DSS集成和统一。3.向Internet、Web上转移。建立能使现有应用程序结构与Internet协议进行通讯的桥连技术。增加新的基于 Web的应用程序。改写原有的应用。使应用程序的代码完全适合Internet。,二、会计软件的概念,会计软件是一种运用于实际会计工作的计算机应用软件，它以计算机作为手段，通过对人工输入的记帐凭证或原始凭证进行加工处理，自动生成会计帐簿、会计报表以及其他相关的会计信息资料，并可利用相关工具对现有的会计数据进行加工、整理、分析

4、，从而完成会计核算、辅助分析与决策的工作。,现阶段我国的会计软件以核算型应用最为广泛也最为成熟，考虑到应用的实际情况和教学时间，所以本门课程只涉及核算型会计软件的教学。,三、我国会计软件的发展,（一）从会计软件功能看119771-988年，这是我国会计软件的起步阶段。我国会计软件是从1977 年开始研究和开发工作的，在1988 年以前基本上为非商品化会计软件，具体表现为企业自行开发和应用财务软件或委托其他单位进行定点开发。,21988-1993年，这是我国会计软件的发展阶段。从1988 年开始，中国会计软件进入了商品化阶段。最早是单项型财务软件，只是对财务的个别环节或工作作处理。31993-1

5、998年，这是我国会计软件的提高阶段。从1993 年开始会计软件进入核算型阶段，可以全面核算企业的业务活动，全面反映各项财务状况；从1996 年开始，会计软件发展到管理型阶段。在核算的基础上为企业管理，尤其是为财务管理提供了大量的工具和方法。41998 年以后，这是我国会计软件的腾飞阶段。进入1998 年，中国会计软件进入ERP阶段，会计软件本身也从管理型发展到战略型，它不仅是为财务管理，而是为企业整体战略服务。,（二）从会计软件的网络体系结构看,1F/S 阶段。最早中国的网络财务软件是从文件服务器F/S 开始的，存在很多缺陷，如文件负荷过大，不适合大型网络，而且必须使用胖客户机。2C/S 阶

6、段。后来出现的C/S 结构的财务软件，其中有二层或三层的。但这种软件也存在一定的局限性，它的优势是可以解决分布式处理，网络负荷相对较小，可以适合于大型网络，但它在跨平台方面存在相应的难度。由于要进行胖客户机安装，所以维护和升级成本相对较高。,3B/S 阶段。现在网络技术已发展到B/S 阶段，它可以很好地解决跨平台的应用，解决网络多结构的分布式处理，尤其可以很好地支持Internet、Intranet 或Extranet，前端会采用统一的浏览器界面，在Webserver 上作一次性安装就可以安装升级整个软件系统，从而极大地降低用户的总体拥有成本，客户端采用瘦客户机或NC 来工作。,四、会计软件中

7、的基本术语,（一）会计主体与帐套设置会计主体也称会计个体，是指会计工作为之服务的一个特定单位。进行会计工作，首先应当明确会计核算的空间范围，即为谁核算、核算谁的经济业务。会计主体既可以是企业，也可以是事业单位、机关团体，但是这些单位在经济上应是独立或相对独立的。这些单位应拥有一定数量的资产，能独立进行生产经营或业务活动，能独立编制财务会计报表。,在手工会计下，会计主体的界限很容易划分；在会计电算化下，会计主体的界限划分主要是通过帐套设置来进行的。一个独立核算的单位具有一套独立的帐簿体系，称为一个帐套。目前各会计软件开发商开发的会计软件均能同时处理上百家会计主体的会计帐，即可以同时设置上百个帐套

8、。这一功能拓宽了会计软件的应用范围，使一套会计软件可同时为多个单位或部门共享，同时还能实现各个帐套之间的数据传输和共享。单位在首次使用会计软件时，应为本会计主体设置相应的帐套，至少包括帐套编号和帐套名称，它相当于手工会计下的单位编号和单位名称。,（二）会计期间,企业的生产经营活动在时间上是连续不断进行的，为了定期报告企业的财务状况和经营成果，就需要将企业持续不断的经营活动人为地划分为一定的时间段落，以便确定一定期间的财务状况，每一个段落称为一个会计期间，通常以一年称为一个会计期间，也叫会计年度。会计年度有不同的划分方法，可以是以12 个月份为终止的历年制，也可以是以某个月份为终止的营业年。我国

9、会计法规定，以公历年度作为会计年度，即以每年的1 月1 日起至12 月31 日止为一个会计年度。有些国家的会计年度是以头年的7 月1 日至第二年的6 月30日或以头年的10 月1 日至第二年的9 月30 日终止。为了及时了解企业的经营情况，在会计年度内还要按半年度、季度、月份结帐，编制财务报告。,（三）货币计量,会计核算是连续、系统、全面、综合的一种记录方式。为了满足综合性这一要求，会计核算必须要有一个统一的计量尺度，即货币。一个会计主体的会计核算应以什么货币作为统一的计量单位，一般应由会计制度规定。我国会计制度规定，会计核算应当以人民币为记帐本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，也可

10、以选定其中一种货币作为记帐本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。在选择折算汇率的时候，一般可选择期初汇率或业务发生当日汇率来折算。目前，国内知名厂商开发的会计软件一般都有专门设置记帐本位币和折算汇率的功能。,（四）财务分工,配备与单位会计工作相适应的会计人员是完成会计工作的先决条件。同时，根据内部牵制制度的规定，还需对会计人员进行合理的分工和职责权限划分。在会计电算化下，为体现不同会计人员的职责划分，主要是通过操作人员密码来加以控制的。为此，应根据内部管理制度的规定，对不同的会计人员设置相应的职责权限，并不定期地更换密码来限制越权操作。,第二节 会计软件操作流程及基本功能,一、会计软件

11、操作流程 任何一个会计软件都是由多个子系统组成（如帐务处理子系统、工资核算子系统等），而每一个子系统又由若干个相互独立而又相互联系的功能模块组成（如帐务处理子系统包括凭证录入模块、凭证审核模块、记帐模块、结帐模块等组成）。不同类型的企业，其经济活动内容不同、业务流程各异，但其会计处理程序应基本相同。因而，不同企业所使用的会计软件的基本操作流程和方法也应类似。,任何一个通用化、商品化的会计软件从功能上看，主要由系统环境设置、帐套设置、系统初始化（包括操作员及权限设置、会计科目设置、编码设置以及初始数据录入等）、日常业务处理、期末核算和系统维护等功能模块组成。,会计软件基本操作流程,（一）软件安装

12、与系统环境设置（二）帐套设置（三）操作员及权限设置（四）会计科目设置（五）编码设置（六）初始数据录入（七）日常业务处理（八）期末核算（九）系统维护,二、会计软件基本功能,根据国家财政部1994 年颁布的会计软件基本功能规范的规定，会计软件基本功能是指会计软件必须具备的功能和完成这些功能的基本步骤。,（一）会计数据输入1、会计软件初始化数据输入2、原始凭证和记帐凭证的输入（二）会计数据处理1、根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿2、自动银行对帐3、自动编制会计报表（三）会计数据输出（四）会计数据存储,三、会计软件的总体结构及主要功能,会计软件的总体结构是指一个完整的会计软件由哪几个子系统（每个子系

13、统也称为一个会计软件）组成，每个子系统有哪些功能，相互之间的关系又是怎样的。不同企业其会计软件的总体结构不尽相同，但大致都应包括帐务处理、工资核算、固定资产核算、成本核算、存货核算、销售核算、应收及应付帐款、会计报表、财务分析等子系统。,四、会计软件各子系统的数据联系,如前所述，一个完整的会计软件可分解为若干个子系统，各子系统间相互作用、相互依赖，共同完成会计的反映和控制职能。为了使企业实行会计电算化后提高工作效率，会计软件的设置应能实现会计数据一次录入而共享使用。为此，会计软件各子系统之间应建立起数据传递关系。数据传递关系是指一个子系统的数据输出作为另一个子系统的数据输入，供其加工处理，实现

14、数据共享。,第三节 会计软件的选择,会计软件是电算化会计系统的核心，其性能如何直接关系到单位会计电算化工作的效果。目前，会计软件的选择有通用（商品化）会计软件、定点开发（专用）会计软件两种。,一、商品化会计软件商品化会计软件是由软件开发商统一设计开发，并作为软件商品在市场上销售的会计软件。商品化会计软件的特点如下：（一）商品化会计软件的优点1、软件质量高2、通用性、可扩展性强3、成本低、见效快4、维护有保障,（二）商品化会计软件的不足1、对会计人员的综合素质要求较高2、不能完全满足单位的核算要求,二、定点开发的专用会计软件,虽然商品化会计软件具有投资少、见效快的特点，但也存在着一定的不足，可考

15、虑采用定点开发方式取得专用会计软件，以满足本单位的需求。定点开发会计软件的方式主要有：自行开发、委托开发、联合开发三种。,与商品化会计软件相比，定点开发的会计软件具有专用性、易用性强的特点，同时也存在一定的局限，比如对本单位的技术要求高、软件开发周期长且费用高、软件的应变能力弱、质量难以保证、软件的维护有一定的难度等。一般定点开发软件适用于经济技术力量雄厚的大中型企事业单位。,在单位开展会计电算化初期，可考虑先选择通用型商品化会计软件。因为，选择商品化会计软件的风险小、易于成功。等到会计电算化深入到一定程度时，若商品化会计软件不能完全满足会计工作需要，可考虑在通用会计软件的基础上，由单位自己或与软件公司合作进行定点开发，从而对软件的使用起到扬长避短的作用，充分发挥会计软件的功能。,