康达新材：拟现金收购上海晶材新材料科技有限公司部分股权评估项目资产评估报告.docx

《康达新材：拟现金收购上海晶材新材料科技有限公司部分股权评估项目资产评估报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《康达新材：拟现金收购上海晶材新材料科技有限公司部分股权评估项目资产评估报告.docx（42页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、本资产评估报告依据中国资产评估准则编制康达新材料（集团）股份有限公司拟现金收购上海晶材新材料科技有限公司部分股权评估项目资产评估报告浙联评报字2023第274号中联资产评估集团（浙江）有限公司二。二三年六月二十六日目录声明1摘要3一、委托人、被评估单位和其他评估报告使用者5二、评估目的8三、评估对象和评估范围9四、价值类型12六、评估依据12七、评估方法16八、评估程序实施过程和情况30九、评估假设31I、vIf-JjZ吉I匕32十一、特别事项说明35十二、评估报告使用限制说明38十三、评估报告日39附件41声明一、本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发布的资产评估

2、执业准则和职业道德准则编制。二、委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定及本资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告；委托人或者其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的，本资产评估机构及资产评估师不承担责任。本资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用；除此之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。本资产评估机构及资产评估师提示资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。三、委托人和其他相关当

3、事人所提供资料的真实性、合法性、完整性是评估结论生效的前提，纳入评估范围的资产、负债清单以及评估所需的预测性财务信息、权属证明等资料，已由委托人、被评估单位申报并经其采用盖章或其他方式确认。四、本资产评估机构及资产评估师与资产评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当事人没有现存或者预期的利益关系，对相关当事人不存在偏见。五、资产评估师已经对资产评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查；已经对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注，对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验。六、本资产评估机构出具的资产评估报告中的分析、判断和结果受资产评估报告中假设和限制

4、条件的限制，资产评估报告使用人应当充分考虑资产评估报告中载明的假设、限制条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。七、资产评估机构及其资产评估专业人员遵守法律、行政法规和资产评估准则，坚持独立、客观、公正的原则，并对所出具的资产评估报告依法承担责任。康达新材料（集团）股份有限公司拟现金收购上海晶材新材料科技有限公司部分股权评估项目资产评估报告浙联评报字2023第274号摘要中联资产评估集团（浙江）有限公司接受康达新材料（集团）股份有限公司的委托，就康达新材料（集团）股份有限公司拟现金收购上海晶材新材料科技有限公司部分股权之经济行为，对所涉及的上海晶材新材料科技有限公司股东全部权益在评估基准日的市

5、场价值进行了评估。评估对象为上海晶材新材料科技有限公司的股东全部权益，评估范围为上海晶材新材料科技有限公司在评估基准日的全部资产及相关负债。评估基准日为2023年3月31Ho本次评估的价值类型为市场价值。本次评估以持续使用和公开市场为前提，结合委估对象的实际情况，综合考虑各种影响因素，分别采用收益法和资产基础法两种方法对上海晶材新材料科技有限公司进行整体评估，然后加以校核比较。考虑评估方法的适用前提和满足评估目的，本次选用收益法评估结果作为最终评估结论。经实施清查核实、实地查勘、市场调查和询证、评定估算等评估程序，得出上海晶材新材料科技有限公司股东全部权益在评估基准日2023年3月31日的评估

6、结论如下：上海晶材新材料科技有限公司在评估基准日2023年3月31日股东全部权益账面值8,406.20万元，评估值58,100.00万元，评估增值49,693.80万元，增值率591.16%。在使用本评估结论时，特别提请报告使用者使用本报告时注意报告中所载明的特殊事项以及期后重大事项。根据资产评估相关法律法规，涉及法定评估业务的资产评估报告，须委托人按照法律法规要求履行资产评估监督管理程序后使用。评估结果使用有效期一年，即自2023年3月31日至2024年3月30日使用有效。超过一年，需重新进行评估。以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和合理理解评估结论，应当阅读资产评估报

7、告全文。康达新材料（集团）股份有限公司拟现金收购上海晶材新材料科技有限公司部分股权评估项目资产评估报告浙联评报字2023第274号康达新材料（集团）股份有限公司：中联资产评估集团（浙江）有限公司接受贵公司的委托，根据有关法律法规和资产评估准则，采用资产基础法、收益法，按照必要的评估程序，对康达新材料（集团）股份有限公司拟现金收购上海晶材新材料科技有限公司部分股权之经济行为所涉及的上海晶材新材料科技有限公司的股东全部权益在评估基准口2023年3月31日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下：一、委托人、被评估单位和其他评估报告使用者本次资产评估的委托人为康达新材料（集团）股份有限公司，被

8、评估单位为上海晶材新材料科技有限公司，委托人为被评估单位现金收购方。（一）委托人概况名称：康达新材料（集团）股份有限公司类型：其他股份有限公司（上市）住所：上海市奉贤区雷州路169号法定代表人：王建祥注册资本：30540.2973万元人民币成立日期：1988年7月14日营业期限：1988年7月14日至无固定期限统一社会信用代码：91310000133501183B经营范围：一般项目：胶粘剂、化工助剂的加工、制造及销售，胶粘剂的售后服务，胶粘剂专业领域内的“四技”服务，体育场地跑道施工，人造草坪的设计及安装，建筑装潢材料、金属材料、电器机械及器材、五金工具的销售，从事货物及技术的进出口业务。（除

9、依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。（二）被评估单位概况名称：上海晶材新材料科技有限公司类型：有限责任公司（自然人投资或控股）住所：上海市闵行区中春路1288号6幢302、402室法定代表人：汪九山注册资本：3,000万元人民币成立日期：2016年5月10日营业期限：2016年5月10日至2046年5月09日统一社会信用代码：91310114MA1GTBKY76经营范围：从事新材料技术、电子技术、生物技术领域内的技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询，电子元器件、化工原料及产品（除危险化学品、监控化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、易制毒化学品）的销售，从事货物进出口及技术进出

10、口业务，电子浆料、粉体、膜带的生产及销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营OJ）O1 .历史沿革上海晶材新材料科技有限公司于2016年7月14日设立，注册资本3,000万元，实收资本3,000万元。初始设立股东及股权比例如下：股东名称、出资额和出资比例序号股东名称注册资本（万元）实收资本出资方式持股比例（万元）出资比例1上海量子绘景电子股份有限公司1,41047.00%1,41047.00%货币2上海卡翱企业管理合伙企业（普通合伙）1,05035.00%1,05035.00%900万知识产权150万元货币3上海御遥企业管理合伙企业（有限合伙）54018.00%54018.00

11、%货币合计3,000.00100%3,000.00100%2022年7月20日，上海量子绘景电子股份有限公司决定将其所持上海晶材新材料科技有限公司的35%股权转让给睢宁致典晶科科技合伙企业（有限合伙），上海卡翱企业管理合伙企业（普通合伙）决定将其所持上海晶材新材料科技有限公司的26%股权分别转让给重庆蓝洛瓷晶科技合伙企业（有限合伙）和上海晶敖科技合伙企业（有限合伙）。变更后的股权结构如下：股东名称、出资额和出资比例序号股东名称注册资本（万元）持股比例实收资本（万元）出资比例出资方式1上海量子绘景电子股份有限公司36012.00%36012.00%货币2睢宁致典晶科科技合伙企业（有限合伙）1,0

12、5035.00%1,05035.00%货币3上海御遥企业管理合伙企业（有限合伙）54018.00%54018.00%货币4上海卡翱企业管理合伙企业（普通合伙）2709.00%2709.00%知识产权货币5重庆蓝洛瓷晶科技合伙企业（有限合伙）75025.00%75025.00%货币6上海晶敖科技合伙企业（有限合伙）301.00%301.00%货币合计3,000.00100%3,000.00100%此次变更完成后，截至评估基准日被评估单位股东及股权结构无变动。2 .资产、财务状况截至评估基准日2023年3月31日，上海晶材新材料科技有限公司账面资产总额9,503.67万元，负债总额1,097.47

13、万元，净资产为8,406.20万元，2023年1-3月实现营业收入2,393.33万元，净利润647.94万元。公司近两年一期资产、负债和财务状况如下表:公司资产、负债及财务状况单位：万元项目2021年12月31日2022年12月31日2023年3月31日总资产6,783.479,380.729,503.67总负债1,268.231,622.461,097.47净资产5,515.247,758.268,406.20项目2021年度2022年2023年13月收入8,153.1410,738.932,393.33营业利润3,544.744,917.6173934利润总额3,544.554,917.

14、8673934净利润3,109.614,243.02647.94项目2021年度2022年2023年13月经营活动产生的现金流量净额2,070.542,485.48-76.37投资活动产生的现金流量净额-968.5942.11-128.37筹资活动产生的现金流量净额-351.98-2,252.44-67.83现金流量净额749.97275.16-272.57审计机构中兴财光华会计师事务中兴财光华会计师事中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）务所（特殊普通合伙）所（特殊普通合伙）（三）委托人与被评估单位之间的关系本次资产评估的委托人为康达新材料（集团）股份有限公司，被评估单位为上海晶材新材料科技

15、有限公司，委托人为被评估单位的股权收购方。（四）委托人、资产评估委托合同约定的其他评估报告使用者本评估报告的使用者为委托人。除国家法律法规另有规定外，任何未经评估机构和委托人确认的机构或个人不能由于得到评估报告而成为评估报告使用者。二、评估目的根据康达新材料（集团）股份有限公司关于晶材科技之收购项目立项的批复（康达字2023016号），康达新材料（集团）股份有限公司拟现金收购上海晶材新材料科技有限公司67%股权，为此需对上海晶材新材料科技有限公司的股东全部权益进行资产评估，本次评估目的是反映上海晶材新材料科技有限公司股东全部权益于评估基准日的市场价值，为上述经济行为提供价值参考依据。三、评估对

16、象和评估范围评估对象是上海晶材新材料科技有限公司的股东全部权益。评估范围为上海晶材新材料科技有限公司在评估基准日的全部资产及相关负债。截至评估基准日2023年3月31日，上海晶材新材料科技有限公司账面资产总额9,503.67万元，负债总额1,097.47万元，净资产为8,406.20万元，2023年13月实现营业收入2,393.33万元，净利润647.94万元。上述资产与负债数据摘自经中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的中兴财光华审会字（2023）第202189号无保留意见审计报告，评估是在审计的基础上进行的。委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。（一）委估主要

17、资产情况本次评估范围中的资产主要为货币资金、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、固定资产、使用权资产、无形资产和递延所得税资产。应收类账款主要为应收的货款；其他应收款主要为养老保险及应收的保证金；存货主要为原材料、周转材料、产成品、发出商品；使用权资产主要为办公室租赁；固定资产主要为机器设备、电子设备和车辆；账面记录的无形资产为1项专利权和2项专有技术；账面未记录的无形资产，为15项专利技术、3项商标和20项软件著作权；固定资产为设备类资产，主要为机器设备共计157项，主要为轻型卧式球磨机，电子设备共122项，主要为电脑，由专人负责保管，车辆共计2项，均位于企业办公区内，使用保管状

18、态良好。（一）企业申报的账面记录或者未记录的无形资产情况截至评估基准日2023年3月31日，上海晶材新材料科技有限公司申报的评估范围内账面记录的无形资产主要为1项发明专利和2项专有技术，未记录的无形资产为15项专利技术、3项商标、20项软件著作权。无形资产具体情况见下表:专利技术和专有资质序号内容或名称取得日期法定/预计使用年限专利号或注册号类型/类别1应用于低温共烧陶瓷的灌孔导电银奖及其制备方法2016/10专有技术2低介电常数低损耗近零度温度系数的LTCC陶瓷材料及制备方法2016/1020ZL201511023394.3发明专利3应用于低温共烧陶瓷的表面导电金的杷浆及其制备方法2016/

19、10专有技术发明授权专利序号内容或名称取得日期法定/预计使用年限专利号或注类型/类别1LTCC生料带材料、LTCC基板、LTCF-LTCC异质基板及对应的制备方法2022/0320ZL202210307236.4发明授权专利2LTCC生料带材料、基板及制备方法2021/0420ZL202110407356.7发明授权专利3LTeC材料、基板及制备方法2020/1020ZL202011119690.4发明授权专利4一种低温共烧陶瓷生料带及其制备方法2020/0420ZL202010322006.6发明授权专利5一种低温共烧陶瓷生料带及其制备方法2020/0420ZL202010321998.0发

20、明授权专利6一种钙银硅铝玻璃基低介低温共烧陶瓷材料及其制备方法2019/0120ZL201910066881.X发明授权专利7种低温共烧陶瓷材料及其制备方法2018/0420ZL201810328512.9发明授权专利8中高介电常数的LTCC陶瓷材料及其制备方法2016/0320ZL201610141351.3发明授权专利实用新型专利序号内容或名称取得日期法定/预计使用年限专利号或注册号类型或别1一种浆料自动过滤装置2022/0310ZL202220534066.9实用新型专利2一种陶瓷工件的检验包装装置2020/0310ZL20202044430I.4实用新型专利3一种用于多层生料带的裁切装

21、置2020/0310ZL202020405852.X实用新型专利4一种真空脱泡装置2020/0310ZL202020375853.4实用新型专利5一种生瓷带连续精密裁切检验装置2019/0810ZL201921238820.9实用新型专利6一种污水沉淀净化装置2019/0810ZL20192124(X)77.0实用新型专利7一种自动供应均匀低温共烧陶瓷浆料装置2019/0810ZL201921238986.0实用新型专利软件著作权序号软件著作名称首次发布日期法定保护年限登记号著作权人1晶材导带金浆生产线自动化运行控制系统2022/08502022SR1101523上海晶材新材料科技有限公司2晶

22、材银浆加工设备智能数控操作软件2022/08502022SR1101524上海晶材新材料科技有限公司3晶材导带金浆加工设备物联网控制系统2022/07502022SR0957735上海晶材新材料科技有限公司4晶材银浆加工标准化流程智能监督系统2022/07502022SR0957727上海晶材新材料科技有限公司5晶材导带金浆生产配比智能控制系统2022/07502022SR0957736上海晶材新材料科技有限公司6晶材生料带MG60生产工艺流程智能控制系统2022/04502022SR0445101上海晶材新材料科技有限公司7晶材导带金浆加工过程智能监管系统2022/04502022SR()4

23、456(X)上海晶材新材料科技有限公司8晶材生料带MG60生产车间一体化管控系统2022/04502022SR0445143上海晶材新材料科技有限公司9晶材生料带MG60生产质量检测评估软件2022/04502022SR0445103上海晶材新材料科技有限公司10晶材生料带MG60生产规格智能设置软件2022/04502022SR0445102上海晶材新材料科技有限公司11石墨材料自动检测控制软件2020/08502020SR0871989上海晶材新材料科技有限公司12基于图像识别技术的光学透明胶智能检索系统2020/08502020SR0872644上海晶材新材料科技有限公司13化学石黑材料

24、数据自动匹配系统2020/08502020SR0866587上海晶材新材料科技有限公司14化学银浆材料安全信息交互管理系统软件2020/08502020SR08666()l上海晶材新材料科技有限公司15化学胶水材料生产制造信息管理系统2020/08502020SR0868022上海晶材新材料科技有限公司16基于互联网的化学导电胶仓库管理系统2020/08502020SR0866608上海晶材新材料科技有限公司17化学生瓷片精密加工自动化控制系统2020/08502020SR0866594上海晶材新材料科技有限公司18晶材流延刀自动控制系统2020/04502020SR0350429上海晶材新材

25、料科技有限公司19晶材流延机网孔热风循环控制系统2020/04502020SR0350068上海晶材新材料科技有限公司20晶材流延机气动供浆控制系统2020/04502020SR0350072上海晶材新材料科技有限公司商标权序号商标名称取得日期法定保护年限注册号专利权人1晶材科技2020/031044299088上海晶材新材料科技有限公司2Ceratape2020/031044305752上海晶材新材料科技有限公司3metapaste2020/031044313492上海晶材新材料科技有限公司（三）企业申报的表外资产的类型、数量截至评估基准日，本次评估范围内被评估企业申报的表外资产除上述账面未

26、记录的无形资产外，无其他表外资产。（四）引用其他机构出具的报告的结论所涉及的资产类型、数量和账面金额本次评估报告中基准日财务数据引用中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的审计报告，除此之外，未引用其他机构报告内容。四、价值类型依据本次评估目的，确定本次评估的价值类型为市场价值。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。五、评估基准日本项目资产评估的基准日是2023年3月31Bo委托人为此次股权收购行为拟定了时间表。为了加快这一工作的进程，同时考虑到评估基准日尽可能与本次评估目的的实现日接近的需要和完成评估工作的

27、实际可能，委托人确定评估基准日为2023年3月31日。六、评估依据本次资产评估遵循的评估依据主要包括经济行为依据、法律法规依据、评估准则依据、资产权属依据，及评定估算时采用的取价依据和其他参考资料等，具体如下：（一）经济行为依据1.康达新材料（集团）股份有限公司关于晶材科技之收购项目立项的批复（康达字2023016号）。（二）法律法规依据1 .中华人民共和国公司法（2018年10月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第六次会议修订）；2 .中华人民共和国资产评估法（中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2016年7月2日通过，自2016年12月1日起施行）；3 .

28、中华人民共和国企业国有资产法（2008年10月28日第十一届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过）；4 .中华人民共和国民法典（2020年5月28日第十三届全国人民代表大会第三次会议通过）；5 .国有资产评估管理办法（1991年11月16日国务院令第91号，2020年11月29日修订）；6 .企业国有资产监督管理暂行条例（国务院第709号令，2019修正）；7 .国有资产评估管理若干问题的规定（财政部第14号令,2001年）；8 .企业国有资产交易监督管理办法（国务院国资委财政部令第32号，2016年）；9 .企业国有资产评估管理暂行办法（国务院国有资产监督管理委员会令第12号（2005年

29、8月25日）；10 .关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知（国资委产权2006274号）；11 .企业国有资产交易监督管理办法（国务院国资委、财政部令第32号）；12 .中华人民共和国企业所得税法（中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过）；13 .中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007年11月28日国务院第197次常务会议通过）；14 .资产评估行业财政监督管理办法（中华人民共和国财政部令2017年第86号）；15 .中华人民共和国商标法（2019年4月23日修改实施）；16 .中华人民共和国专利法（2020年修正）；17 .中华人民共和国著作

30、权法（2020年11月11日修改实施）；18 .中华人民共和国证券法（2019年12月28日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议第二次修订）；19 .其他与评估工作相关的法律、法规和规章制度等。（三）评估准则依据1 .资产评估基本准则（财资201743号）；2 .资产评估职业道德准则（中评协201730号）；3 .资产评估执业准则一资产评估程序（中评协201836号）；4 .资产评估执业准则一资产评估报告（中评协201835号）；5 .资产评估执业准则一资产评估委托合同（中评协201733号）；6 .资产评估执业准则一利用专家工作及相关报告（中评协201735号）；7 .资产评估执业

31、准则一资产评估档案（中评协201837号）；8 .资产评估执业准则一企业价值（中评协201838号）；9 .资产评估执业准则一无形资产（中评协201737号）；10 .资产评估执业准则一机器设备（中评协201739号）；11 .资产评估执业准则一资产评估方法（中评协201935号）；12 .资产评估专家指引第12号-收益法评估企业价值中折现率的测算；13 .企业国有资产评估报告指南（中评协201742号）；14 .知识产权资产评估指南（中评协201744号）；15 .资产评估价值类型指导意见（中评协201747号）；16 .资产评估对象法律权属指导意见（中评协201748号）；17 .专利资产

32、评估指导意见（中评协,201749号）；18 .著作权资产评估指导意见（中评协201750号）；19 .商标资产评估指导意见（中评协201751号）。（四）资产权属依据1 .权属证书（车辆行驶证、软件著作权证书、商标证书、专利证书）；2 .与委估资产的取得有关的各项合同；3 .其他参考资料。（五）取价依据1 .中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心于2023年3月20日公布的贷款市场报价利率；2 .关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号）；3 .关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）；4 .中联资产评估集团（浙江）有限公司价格信

33、息资料库相关资料；5 .其他参考资料。（六）其它参考资料1 .中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的中兴财光华审会字（2023）第202189号无保留意见审计报告；2 .资产评估常用方法与参数手册（机械工业出版社2011年版）；3 .Wind资讯金融终端；4 .投资估价（美Qamodanran著，加林谦译，清华大学出版社）；5 .价值评估：公司价值的衡量与管理（第3版）（MCopeland,T.等著，郝绍伦，谢关平译，电子工业出版社）；6 .企业会计准则.基本准则（财政部令第33号）；7 .企业会计准则-应用指南（财会200618号）；8 .其他参考资料。七、评估方法（一）评估方法的选择

34、依据资产评估准则的规定，企业价值评估可以采用收益法、市场法、资产基础法三种方法。收益法是企业整体资产预期获利能力的量化与现值化，强调的是企业的整体预期盈利能力。市场法是以现实市场上的参照物来评价估值对象的现行公平市场价值，它具有估值数据直接取材于市场，估值结果说服力强的特点。资产基础法是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定被评估单位价值的思路。本次评估的目的是反映上海晶材新材料科技有限公司股东全部权益于评估基准日的市场价值，为康达新材料（集团）股份有限公司拟现金收购上海晶材新材料科技有限公司股权提供价值参考，被评估单位自成立以来，整体营业收入逐步增长，行业前景发展较好，未来业务发展有

35、较大的增长空间。因此本次评估选择收益法进行评估。市场法以现实市场上的参照物来评价估值对象的现行公平市场价格，被评估单位主要业务是电子浆料、粉体、膜带的生产及销售等，目前市场上同类公司和交易标的较少，不适合采用市场法进行评估。本次评估目的是反映上海晶材新材料科技有限公司股东全部权益在评估基准日2023年3月31日的市场价值，为康达新材料（集团）股份有限公司拟现金收购上海晶材新材料科技有限公司部分股权提供价值参考，资产基础法通过评估企业各项资产价值和负债的基础上确定被评估单位价值的思路，可以采用资产基础法进行评估。评估人员根据本项H的特点，分别采用收益法和资产基础法对被评估单位进行整体评估。（二）

36、资产基础法简介资产基础法，是以在评估基准日重新建造一个与评估对象相同的企业或独立获利实体所需的投资额作为判断整体资产价值的依据，具体是指将构成企业的各种要素资产的评估值加总减去负债评估值求得企业价值的方法。1.流动资产评估方法（1）货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金1）库存现金库存现金存放于公司财务部。评估人员对现金进行全面的实地盘点，根据盘点金额情况和基准日期至盘点日期的账务记录情况倒推评估基准日的金额，全部与账面记录的金额相符，以盘点核实后账面值确定评估值。2）银行存款对银行存款取得所有银行存款账户的对账单，并进行了函证，以证明银行存款真实存在，同时检查有无未入账的银行存款，以及评

37、估基准日后的进账情况。对银行存款人民币账户以核实后账面值确定评估值。3）其他货币资金对其他货币资金主要为保证金，评估人员对相关账单进行了核查，确认相关资料的真实性。按财务会计制度核实后未发现不符合情况，最终按照被评估单位财务账面余额确定其他货币资金评估值。（2）应收票据对应收票据的评估，评估人员核查时，核对明细账与总账、报表余额是否相符，核对与委估明细表是否相符，查阅核对票据票面金额、发生时间、业务内容及票面利率等与账务记录的一致性，以证实应收票据的真实性、完整性，核实结果账、表、单金额相符。经核实应收票据真实，金额准确，未计利息。核对明细账与总账、报表余额是否相符，核对与委估明细表是否相符，

38、查阅核对票据票面金额、发生时间、业务内容及票面利率等与账务记录的一致性，以证实应收票据的真实性、完整性，核实结果账、表、单金额相符。经核实，应收票据记载真实，金额准确，无未计利息。应收票据按商业票据计提5%的评估风险损失确认，以应收票据余额合计减去评估风险损失后的金额确定评估值。（3）应收类款项对于应收类款项，评估人员核实了账簿记录、抽查了部分原始凭证等相关资料，核实交易事项的真实性、账龄、业务内容和金额等，并进行了函证，核实结果账、表、单金额相符。评估人员在对应收类款项核实无误的基础上，借助于历史资料和现在调查了解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理

39、现状等，应收类款项采用个别认定和账龄分析的方法估计评估风险损失；对关联方往来等有充分理由相信全部能收回的，评估风险损失为0；对外部单位发生时间1年以内的发生评估风险坏账损失的可能性为5%；发生时间1-2年的发生评估风险坏账损失的可能性为10%；发生时间2-3年的发生评估风险坏账损失的可能性为20%；发生时间在3-4年的发生评估风险坏账损失的可能性为50%,发生时间在4-5年的发生评估风险坏账损失的可能性为80%,发生时间在5年以上评估风险损失为100%o应收账款全部为一年以内发生的货款，其他应收款主要为内部款项及保证金款项，按以上标准确定评估风险损失，以应收类款项合计减去评估风险损失后的金额确

40、定评估值。坏账准备按评估有关规定评估为零。（4）预付账款对预付账款的评估，评估人员在对预付款项核实无误的基础上，借助于历史资料和现在调查了解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等，未发现供货单位有破产、撤销或不能按合同规定按时提供货物或劳务等情况，以核实后的账面值作为评估值。（5）存货原材料原材料因耗用量大，周转速度较快，且均为基准日近期采购，账面值接近基准日市价，故按账面确定评估值。周转材料对周转材料的评估，评估人员认为由于材料周转较快，且基准日的市场价格与账面价格较接近，因此按账面价值确定评估值。发出商品评估人员首先将申报表与会计报表、明细账、

41、总账进行核对。依据调查情况和企业提供的资料分析，对于发出商品以不含税销售价格减去销售费用、全部税金和一定的产品销售利润后确定评估值。计算公式如下：评估价值二实际数量X不含税售价X（I-产品销售税金及附加费率销售费用率营业利润率X（1.所得税率）r）oa.不含税售价：不含税售价是按照评估基准日前后的市场价格确定的；b.产品销售税金及附加费率主要包括以增值税为税基计算交纳的城市建设税与教育附加与销售收入的比例；C.销售费用率是按各项销售费用与销售收入的比例平均计算；d.营业利润率=营业利润营业收入；e.所得税率按企业现实执行的税率；行为一定的率，由于发出商品未来的销售存在一定的市场风险，具有一定的

42、不确定性，根据基准日调查情况及基准日后实现销售的情况确定其风险。其中对于畅销产品为0,一般销售产品为50%,勉强可销售的产品为100%。产成品评估人员首先将申报表与会计报表、明细账、总账进行核对。依据调查情况和企业提供的资料分析，对于产成品以不含税销售价格减去销售费用、全部税金和一定的产品销售利润后确定评估值。计算公式如下：评估价值二实际数量X不含税售价X（1.产品销售税金及附加费率销售费用率营业利润率X（1.所得税率）r）Oa.不含税售价：不含税售价是按照评估基准日前后的市场价格确定的；b.产品销售税金及附加费率主要包括以增值税为税基计算交纳的城市建设税与教育附加与销售收入的比例；c.销售费

43、用率是按各项销售费用与销售收入的比例平均计算；d.营业利润率=营业利润营业收入；已所得税率按企业现实执行的税率；f.r为一定的率，由于产成品未来的销售存在一定的市场风险，具有一定的不确定性，根据基准日调查情况及基准日后实现销售的情况确定其风险。其中r对于畅销产品为0,一般销售产品为50%,勉强可销售的产品为100%。（6）其他流动资产其他流动资产为待退所得税。评估人员在对其他流动资产核实无误的基础上，借助于历史资料和现在调查了解的情况，具体分析数额，以核实后账面值作为评估值。2、固定资产评估方法（1）设备类资产重置全价的确定A.机器设备重置全价a.购置价主要通过向生产厂家或贸易公司询价、或参照

44、2023机电产品价格信息查询系统等价格资料，以及参考近期同类设备的合同价格确定。对少数未能查询到购置价的设备，采用同年代、同类别设备的价格变动率推算确定购置价。本次评估对于设备购置价、运杂费、安装费按其对应的增值税率测算可抵扣进项税额（下同）。故本次评估机器设备的购置价采用不含税价。b.运杂费以含税购置价为基础，根据生产厂家与设备所在地间发生的装卸、运输、保管、保险及其他相关费用，按不同运杂费率计取，并扣除可抵扣的增值税。购置价格中包含运输费用的不再计取运杂费。c.安装调试费根据设备的特点、重量、安装难易程度，以含税购置价为基础，按不同安装费率计取，并扣除可抵扣的增值税。对小型、无须安装或企业自行安装的设备，不考虑安装调试费。d.其他费用其他费用包括管理费、设计费、工程监理费等，是依据该设备所在地建设工程其他费用标准，结合本身设备特点进行计算。e.资金成本资金成本按照被评估企业的合理建设工期，参照评估基准日中国人民银行发布的同期金融机构