【大学课件】厦门软件职业技术学院信息管理系 企業財務危機徵兆與預防.ppt
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1、,廈門軟件職業技術學院信息管理系 財務管理專題講座 講題:企業財務危機徵兆與預防,http:/,用心經營自己熱情關懷別人,主 講 人 簡 歷,財團法人台灣金融研訓院 特約講座 台灣銀行行員訓練所 講座中原大學推廣教育中心 德明財經科技大學財政稅務系 萬能科技大學財務 金融系 台中科技大學財務金融系業師 蘭陽技術學院 校務顧問 行政院青年輔導委員會 社團法人中國青年創業協會總會 創業顧問 講師經濟部中小企業財務人才認證委員會 委員兼測驗認證組 審議委員經濟部中小企業處中小企業融資診斷輔導計畫指導委員會 委員經濟部中小企業處中小企業財務金融服務團、智慧財產權融資專案、融資診 斷輔導追蹤計畫 財務診
2、斷輔導顧問臺灣與大陸企業及金融業內部訓練機構 專業講座、資深顧問社團法人中華中小企業財務顧問協會 常務理事、副理事長、理事長中華徵信所股份有限公司徵信部 經理 總經理特別助理 顧問 慶順國際股份有限公司董事 世樺國際股份有限公司 財務顧問 獨立董事香港中領公司 總經理 北京中徵徵信公司 顧問 上海中徵諮詢公司 顧問中國市場學會信用工作委員會(大陸)學術委員、專業講座中國信用管理師國家職業資格認證專家指導委員會(大陸)委員、講座廈門理工學院商學系客座教授、信用研究所榮譽所長(大陸)從事企業徵信財務診斷分析與信用管理實務工作30年,http:/,用心經營自己熱情關懷別人,課 程 目 標,認識企業發
3、生財務危機徵兆之原因,裨能對症下藥,提出具體的因應對策。2.要能掌握正確的財務資料做數據管理,藉以培 養專業分析能力,洞悉根源的問題所在,方能 防患危機於未然。,http:/,用心經營自己熱情關懷別人,課 程 大 綱,1.信用交易知多少?2.財務危機的定義3.財務危機發生的原因4.導致企業發生財務危機之潛在因素5.呆帳發生的原因6.損益兩平點的分析與應用7.財務危機預防之具體措施8.案例研討9.結論,http:/,用心經營自己熱情關懷別人,1.國內信用市場回顧 2.歷年來支票退票張數比率與 退票金額比率分析3.放債容易,討債難 4.社會輿論未能有效制止信用不良客戶,信用交易知多少?,http:
4、/,用心經營自己熱情關懷別人,財務危機的定義定義:企業債務到期時無法完全支付,而必須與債權人 協議減少金額時的企業危機 財政部規定:1.貸款金額逾約定期限三個月以上而未辦理轉期或歸還者 2.中長期分期償還放款逾六個月未按期攤還者 3.貸款利息超過六個月未繳者 4.被金融機構採取訴訟及強制執行者 5.逾期放款戶經法院裁定重整、和解、協議分期償還、申 請紓困,經銀行團同意展期或變更貸放條件者,http:/,用心經營自己熱情關懷別人,財務危機發生的原因 1.總體經濟環境因素 政府法令改變或政局不安 國際匯兌的變化 經濟景氣差及通貨膨脹之影響 科技的進步使產業原來產品失去 競爭力,http:/,用心經
5、營自己熱情關懷別人,財務危機發生的原因 2.企業個別因素(1).經營階層決策不當 高度財務槓桿 借短支長 擴張速度太快 跨業多角化經營失當(2).企業監理不佳 收取回扣 企業交叉持股 內線交易、掏空企業資產 高階管理者不當挪用企業資金,http:/,用心經營自己熱情關懷別人,財務報表與企業經營能力之關係,1.資產負債表與企業繼續經營能力、財務結 構、償債能力之關係2.損益表與企業的生產能力、獲利能力、經 營能力之關係3.現金流量表與企業資金調度能力之關係,http:/,用心經營自己熱情關懷別人,導致企業發生財務危機之潛在因素,一.在財務報表上所呈現之徵兆1.流動資金嚴重不足,以短支長,償債能力
6、衰弱,財務結構不良。2.固定比率大於1,安定力變弱。3.部分產品或某事業單位發生鉅額虧損,收益力衰弱。4.負債比率超過2:1以上,自有資金比例偏低。5.存貨超過淨值。6.淨值低於票面額。7.應收帳款加存貨大於年營業收入二分之一。8.應收帳款週轉率次數愈來愈低,顯示帳齡愈長,呆帳發生率愈多。9.存貨週轉率次數愈來愈低,顯示呆滯料嚴重或大量購料不當,或產品品質有瑕疵有滯銷之虞,http:/,用心經營自己熱情關懷別人,導致企業發生財務危機之潛在因素,一.在財務報表上所呈現之徵兆10.預收、預付、暫收、暫付款科目,大額異常增加。11.保證及或有負債金額異常上升。12.產品無邊際貢獻,做得愈多、虧得愈多
7、。13.營業活動的現金流量連續出現巨額之數字。14.營業收入未見成長,但相對的應收帳款及存貨卻 大幅增加。15.營業額小於負債總額。16.本期損益主要係來自營業外收入。17.長期投資大於資本額,且被投資公司歷年來幾乎 無發放股利。,http:/,用心經營自己熱情關懷別人,導致企業發生財務危機之潛在因素,二.在非財務報表上所呈現之徵兆(與公司財務有關係者)1.機器設備使用率偏低;廠房與設備過度擴充。2.連續二年以上,產品試車不順,良率偏低。3.向民間或地下錢莊借款。4.申貸資金與其言明之資金用途有出入。5.企業向銀行貼現之客票,經常要求調票展延。6.經常趕在票據交換截止時間,才存入款項者。7.付
8、款拖延或變更付款方式。,http:/,用心經營自己熱情關懷別人,導致企業發生財務危機之潛在因素,二.在非財務報表上所呈現之徵兆(與公司財務有關係者)8.臨時變更主要授信往來銀行。9.銀行臨時抽回貸款。10.小公司往來銀行特別多者。11.更換簽證會計師。12.會計師出具無法表示意見或保留意見之簽證報告。13.企業負責人從事重大非常規之關係人交易,恐有掏空公司資產之虞。14.財務會計制度不健全。15.現金及財務預算編製能力不足。,http:/,用心經營自己熱情關懷別人,呆帳是什麼?呆帳就是應收帳款不能收回的部份,也就是壞帳(BAD DEBT),呆帳是一種成本,或是一種損失或是一種費用。,http:
9、/,用心經營自己熱情關懷別人,呆帳發生的原因-客戶的問題1.客戶本身營運發生困難2.客戶受到其本身客戶倒閉的影響3.客戶存心詐騙,一旦貨品到手,廉價脫售後遠走高飛,http:/,用心經營自己熱情關懷別人,呆帳發生的原因-企業本身的問題1.為了拓展銷售,勉強交貨2.會計制度不健全,應收帳款管理不當3.忽略定期檢查4.企業過份注重業績5.雖訂有信用額度及付款條件,未嚴格落實,http:/,用心經營自己熱情關懷別人,完全推銷的新觀念C+C的銷售戰略,1、最進步的觀念 C+C(Credit&Collection)完全回收的銷售觀念 C+C銷售戰略,http:/,用心經營自己熱情關懷別人,完全推銷的新觀
10、念C+C的銷售戰略,2、完全推銷的新觀念a.推銷不只是將貨品交給客戶就結束。b.完全推銷工作是從訂單到客戶支付的款項,成爲現 金才告結束。推銷(Sales)收款(Collection)徵信(Credit)“完全推销”的運作架構,http:/,用心經營自己熱情關懷別人,財務分析則能診斷岀企業八大病態,1.資 金 不 足2.存 貨 過 多3.負 債 過 多4.資 本 過 少5.銷 量 過 低6.成 本 過 高7.費 用 過 多8.盈 餘 過 少,http:/,用心經營自己熱情關懷別人,財報資訊九大必讀重點!,1、不要忽視資產負債表的防禦型功能2、每股盈餘與每股現金流量同時並重3、營業收入的質與量必
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