《增值税练习》PPT课件.ppt

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1、,第二章 增值税法,本章自测题,第二章 增值税法,【单择题】1下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()。A某商店为厂家代销服装 B某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C某企业将外购的水泥用于基建工程 D某企业将外购的床单用于职工福利 2下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C装潢公司为客户包工包料装修房屋 D饭店提供餐饮服务并销售酒水,本章自测题,第二章 增值税法,3下列行为，应征增值税的是()。A邮政部门销售的集邮商品 B银行开办的融资租赁业务C典当业的死当物品销售 D邮政部门发行报刊

2、 4下列经营行为，属增值税征税范围的是()。A某社会团体下属企业销售货物 B某个人向受雇企业提供应税劳务C某生产企业附设饭店对外经营 D某生产企业对外出租设备5某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由()缴纳。A服装厂 B剧团 C服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴,本章自测题,第二章 增值税法,6.下列各项收入中，应纳增值税的是()：A某电视台广告播映收入 B邮政部门邮政储蓄收入C某房地产开发公司销售办公楼收入 D某商店销售化妆品收入7.一般纳税人销售货物，适用13税率的是()。A销售图书 B销售钢材C销售化妆品 D销售机器设备8某商场为小规模纳税人，

3、2009年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是()。A16500 B1410256 C16019.42 D不征税,本章自测题,第二章 增值税法,10某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是()。A扣除折扣额的销售额 B不扣除折扣额的销售额 C折扣额 D加上折扣额的销售额11某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。A外购的货物用于个人消费 B外购的固定资产 C外购的货物用于基建工程 D外购的货物分给职工12纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是()。A销售农业机械 B销

4、售煤炭 C销售日用百货 D销售自产的农产品,本章自测题,第二章 增值税法,13某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月外购货物50元，增值税专用发票注明税款为85万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为34万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17的税率，则该商业企业2009年4月应纳增值税为()。A1027万 B.68万 C85万 D17万 14某百货商店(小规模纳税人)2010年全年销售额为120元，2011年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为30900元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销

5、售额为()。A30000元；B.31200元 C29434元 D2666667元,本章自测题,第二章 增值税法,15某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中正确的是（)。A将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额 C该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额 D将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额16采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为()。A收到预收款的当天 B货物发出的当天 C货物送达购货方的当天 D签订购销合同的当天,本章自测题,第二章 增值税法,17.某工

6、业企业为增值税小规模纳税人，当月销售货物取得销售额20000元，购进原材料取得专用发票注明税款1700元，购进税控收款机一台，取得普通发票，注明价款5850元，则该企业当期应纳的增值税为。元 元 元 元18.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是（）。A.广告代理公司的广告费收入 B.邮政部门邮政储蓄收入 C.某房地产开发公司销售办公楼收入 D.某商店零售化妆品收入,本章自测题,第二章 增值税法,19.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税销售额在50万元以上的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额80万元以上的从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额为50万元以

7、下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人20.根据增值税的规定，下列项目适用17%税率征税的是（）。A.农场销售鲜奶 B.音像店销售某位歌星的唱片 C.药店销售感冒药 D.国营瓜果销售公司批发水果,本章自测题,第二章 增值税法,21.一般纳税人发生的下列业务中，允许扣除进项税额的项目是（）。A.材料在运输途中合理损耗的部分 B.因管理不善腐烂变质的原材料部分 C.购进免税项目用货物的运输费用 D.某生产企业购入的小汽车22.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票

8、取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。A.0.32 B.0.33 C.0.34 D.0.35,本章自测题,第二章 增值税法,23.某企业2010年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。进项税额转出额为（）元。A.5500 B.4500 C.56

9、60.52,本章自测题,第二章 增值税法,24.下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是()。A.某农机制造厂既生产销售农机,同时也承担农机修理 B.销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费 C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D.饭店既提供餐饮服务又销售香烟、酒水 25.下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是（）。A.进口货物，应向报关地海关申报纳税 B.固定业户销售货物或者提供应税劳务，一律当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款 D.扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。,Thank You!,税法 90学时,