《纳税服务规范》PPT课件.ppt

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1、纳税服务规范,平潭地税纳税人学校第一期,平潭综合实验区地方税务局纳税服务处2014年11月,2014年8月印发 2014年10月1日起施行明确了212个县级税务机关前台服务事项的处理流程和处理方式，制定了1120条服务规范（基本规范842条，升级规范278条）。从全国层面统一了县级税务机关的基本服务标准。,总局纳税服务规范1.0版概况,2013年6月 第一版2014年10月 根据规范升级版,省局办税服务标准化操作指南,按照业务类型分为税务登记、认定管理、税源管理、发票管理、税收优惠管理、申报征收、纳税担保申请、税收法律救济、规费管理、网上办税等十大类，共有297项。,省局办税服务标准化操作指南

2、,省局办税服务标准化操作指南,一、业务概述二、法律依据三、纳税人应提供的资料四、纳税人办理业务的时限与要求五、税务机关办理的流程与时限六、工作标准与要求（对税务工作者）,兜底条款全部删除。经办人身份、申请人身份证大部分事项删除。实行税务登记证电子化免于提供纸质税务登记证。最大限度的便利纳税人最大限度的规范税务人,省局办税服务标准化操作指南,省局办税服务标准化操作指南,一、税务登记,1、单位纳税人设立登记,适用于单位纳税人、个人独资企业、一人有限公司办理税务登记。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关办理税务登

3、记。15日内，按照国家有关规定设置账簿。,1、单位纳税人设立登记,2、个体经营设立登记,适用于个体工商户、个人合伙企业办理税务登记。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关办理税务登记。,2、个体经营设立登记,3、外来经营报验登记,外县（市）从事生产、经营的纳税人到本县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证（副本）和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明（以下简称外管证），向经营地税务机关报验登记，接受税务管理。自外管证签发之日起30日内未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需要向税务机关重新申

4、请开具。,3、外来经营报验登记,4、存款账户账号报告,从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。,5、变更登记,纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申请办理变更税务登记。纳税人已在工商行政机关或其他机关办理变更登记的，应当自办理工商变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更登记。纳税人如涉及银行帐户变更的，必须按规定自变化之日起15日内向主管地税局书面报告。,5、变更登记,6、停业登记,实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当向税务登记机

5、关办理停业登记备案。纳税人的停业期限不得超过1年。,7、注销登记,纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。,7、注销登记,实行国地税联合办证的共管纳税人，属个体工商户、个人合伙、个人独资企业的，由国税局先注销、地税局后注销；其他企业，如企业所得税由国税局管征的，地税局先注销、国税局后注销，如企业所得税由地税局管征的

6、，国税局先注销、地税局后注销。总机构纳税人申请注销的，其非独立核算的分支机构应一并申请注销清算或注销税务登记。,7、注销登记,省局办税服务标准化操作指南,二、认定管理,8、授权（委托）划缴协议,我省目前缴税方式主要有银行转账缴税、现金缴税、网银缴税、财税库银联网（TIPS）实时划缴、个体批扣（含灵活就业人员划缴社保费）、POS刷卡缴税、自助缴税、电话缴税、手机缴税、委托代征POS机划缴等，其中：实行TIPS实时划缴、个体批扣（含灵活就业人员划缴社保费）的，纳税人应申请确认。,8、授权（委托）划缴协议,省局办税服务标准化操作指南,三、税源管理,9、定期定额户核定申请,税收定期定额征收，是指税务机

7、关依照法律、行政法规的规定，对在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。,9、定期定额户核定申请,10、应税所得率（征收率）核定申请,本受理事项适用于企业所得税核定应税所得率、个人所得税核定应税所得率（征收率）申请。个人所得税核定主要适用：对企事业单位的承包经营、承租经营所得，利息、股息、红利所得，个体工商户的生产、经营所得。,10、应税所得率（征收率）核定申请,11、建安项目登记,建筑业纳税人在主管税务机关管辖范围内承包建筑安装工程项目的，必须在工程施工合同签订并领取施工许可证后

8、30日内，持有关资料到主管税务机关办理工程项目登记。建安工程项目登记包括自开票和代开票纳税人。异地施工的，纳税人应当在工程施工前持有效外管证向劳务地税务机关报验登记。,11、建安项目登记,本地建安企业纳税人可通过福建地税网上办税系统进行建安项目登记，之后将有关资料提交办税服务厅窗口受理。步骤：下载福建地税建安不动产税源管理系统（纳税人端）根据提示安装找管理员获取授权码并登录系统进行新项目登记上传项目信息。,11、建安项目登记,12、建安发票抵扣验证,纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。,13、外出经营活动税收证明管理,纳税

9、人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营之前，向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。外出经营活动应当缴纳营业税业务的，由地税机关受理开具；外出经营活动应当缴纳增值税业务的，由国税机关受理开具；外出经营活动为兼营行为的，可向国税或地税机关申请开具，税务机关不得拒绝。,13、外出经营活动税收证明管理,税务机关按照一地一证的原则，发放外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。纳税人应当在外出经营活动税收管理证明（以下简称外管证）有效期届满后10日内，持外管证回原开具外管证税务机关办理缴销手续。,13、外出经营活动税收证明管理,14、个人所得税完税证明,个人

10、所得税完税凭证的开具是税务机关根据个人所得税纳税人（或扣缴义务人）纳税情况或申请，对纳税人在一定时期内已缴纳税款确认后开具纳税证明的一项管理活动。,15、涉税证明,涉税证明开具范围：涉税证明，是指依纳税人申请，由地税机关为纳税人开具的、证明其在一定时间内涉及地方税收情况的税务文书。其“地方税收”，包括依法由地税机关征收的各种税收，不包括由地税机关征收或代征的各种规费。社会保险费缴费人要求地税机关提供相关缴费信息的，可参照本规定执行。,15、涉税证明,省局办税服务标准化操作指南,四、发票管理,16、普通发票核定,依法办理税务登记的单位和个人需要领用发票的，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请

11、领用发票，经主管税务机关审核后，发放发票领用簿。纳税人因业务量变化等原因，对其使用的发票种类、数量、领用方式提出调整申请，税务机关对其提出的申请进行受理、调查、审核后，进行发票版面、用票量的调整,16、普通发票核定,17、发票发放,已办理税务登记的纳税人需要使用发票的，凭发票领用簿核准的种类、数量以及领用方式，向主管税务机关领用发票。,17、发票验旧,单位和个人领用发票后，应当按照税务机关规定的期限持发票存根联到主管税务机关进行查验，报告发票使用情况。发票验旧包括“发票验旧代保管”和“发票验旧自保管”两种方式。,18、发票缴销,纳税人办理注销、变更税务登记（涉及发票领用簿内容需要变更的），改版

12、、换版、次版发票（是指对纳税人已购买的发票），超期限未使用空白发票，霉变、水浸、鼠咬、火烧发票，自保管保存期满5年的发票存根联等，需报经税务机关查验后销毁。,18、发票缴销,18、发票缴销,纳税人办理注销、变更税务登记（涉及发票领用簿内容需要变更的），改版、换版、次版发票（是指对纳税人已购买的发票），超期限未使用空白发票，霉变、水浸、鼠咬、火烧发票，自保管保存期满5年的发票存根联等，需报经税务机关查验后销毁。,19、发票真伪鉴定（查验）,用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。用票单位和个人如不需税务机关出具鉴定结论的，可直接到税务机关办税服务厅查询发票真伪，不作受理申请；或到福建

13、地税网上办税系统“服务区发票真伪查询”中查询核实相关信息。,19、发票真伪鉴定（查验）,19、发票真伪鉴定（查验）,提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场受理。不需要出具发票鉴定结论文书的，当场办结。需要出具发票鉴定结论文书的，自受理之日起1个工作日内转下一环节；在9个工作日内办结。若有特殊原因无法如期完成鉴定时，最长不得超过3个月，并告知申请人。,19、发票真伪鉴定（查验）,开票人、消费者可根据发票联下端的提示，通过福建省地方税务局网站（）、手机短信、手机网站等平台输入发票的代码、号码和校验码，查询所开具发票的各项信息。发票票面信息与系统查询信息完全相符的为真票，否则为假票

14、。,20、普通发票代开,需要临时使用发票的单位和个人，可以凭提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。,20、普通发票代开,代开发票种类：通用机打票建安发票土地使用权转让发票不动产销售发票非经营收入统一票据同一付款方批量申请窗口代开,20-1、申请代开福建省地方税务局通用机打发票,20-2、申请代开建筑业统一发票（代开）,省局办税服务标准化操作指南,五、税收优惠 管理,五、税收优惠管理,批准类减免税备案类减免税事后备案类减免税房地产专项减免税,21、批准类减免税

15、,22、备案类减免税,23、事后备案类减免税,省局办税服务标准化操作指南,六、申报征收,24、支付代征代扣税款手续费 申请,税务机关应按照规定的比例支付“三代”税款手续费，对单位和个人未按照法律、行政法规或者委托代征协议规定履行代扣、代收、代征义务的，不得支付“三代”税款手续费。,24、支付代征代扣税款手续费 申请,25、残疾人就业保障金申报,残疾人就业保障金（以下简称残保金）是国家为促进残疾人就业而设立的政府性基金。凡在本省行政区域内的国家机关、社会团体、企业事业单位、民办非企业单位和其他依法设立的组织机构（以下简称用人单位），安排残疾人就业达不到本单位在职职工总数1.6的，应依法缴纳残保金

16、。,25、残疾人就业保障金申报,26、完税证明开具,纳税人根据实际需要，对已经通过TIPS方式（包括实时划缴、POS划缴、个体批扣、POS机自助缴税、委托代征POS机缴税）完成税费款划缴的，可持相关凭证到地税办税服务厅申请打印已缴税款的税收完税证明（表格式）,省局办税服务标准化操作指南,十、网上办税,27、网上申报,网上综合申报业务指纳税人当期纳税申报，不包括往期纳税申报。纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报缴纳地方税（费）。纳税人在申报成功后税款缴纳前，在本月内如需作废该笔申报数据，则直接点击“作废”即可，申报作废仅对当月的申报数据有效。申报期当月内可进行补充申报，同一张申

17、报表的补充申报不限次数。,27、网上申报,企业所得税：1查账征收户录入：企业所得税年度申报表（A类）、企业所得税预缴纳税申报表（A类）；2定期定应税所得率核定征收户录入：企业所得税年度申报表（B类）、企业所得税预缴纳税申报表（B类）；3定期定额定应税所得率核定征收户录入：综合申报表。,28财务会计报表报送,纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，税务机关对财务会计报表数据进行接收、处理及应用维护。财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。财务会计报表报送类型分为：企业、小企业、金融企业、行政事业单位、民间非盈利组织5大类型。对国家行政单位不要求报送财务会计报表。,房产权属转移登记转移方、承受方分别减免税存量房转移纳税申报代开销售不动产（统一发票）涉税证明,40分钟,二手房,外来经营报验建安项目登记代开建安发票项目结算,30分钟,代开建安发票,注册申请网上申报不要集中在申报期末期办税早晨8：009：00相对宽松电话咨询也可免于多次往返欢迎拨打办税服务厅电话：24131856,建议：,Thank you！,