《税收调查培训》PPT课件.ppt

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1、税收调查培训课件（数据审核）,如何提高税收调查数据质量,经验积累知识积累科学选户前期准备加强培训数据审核数据分析,关于NTSS软件,再次更新前应使用财政部网站2013年5月7日发布版本,一、总体审核,查看有无不在结构内的企业查看未通过审核且未没有填报审核说明企业查看是否有重复户检查总户数检查抽样调查户,一、总体审核,查看有无不在结构内的企业在列表显示中，右键选择“列出不在树形结构中的报表户”，查看是否有不在列表显示中的报表户。,一、总体审核,查看未通过审核且未没有填报审核说明调查户通过“工具|查找未通过审核且50%没有填审核说明的企业”功能，查找有无审核说明填写不完整调查户,一、总体审核,查看

2、是否有重复户“工具|企业代码重码检索”,一、总体审核,检查总户数在列表显示中，右键选择“选择全部纳税人”，查看调查总户数是否达到要求。,一、总体审核,检查抽样调查户检查省局下发抽样调查企业是否全部纳入调查范围，抽样调查企业可通过示例查询查找名单，与下发名单进行比较。(XXB-B32=2)|(XXB-B32=1),一、总体审核,检查抽样调查户使用清单列表导出抽样调查户，在EXCEL表格中比对，查看实际调查的抽样调查户“户数”、“识别号”与网上直报系统中的抽样调查户是否一致。（使用VLOOKUP、COUNTIF函数）,一、总体审核,利用成批修改上级代码功能必要时，可以利用“工具|成批修改上级代码”

3、对调查户上级代码进行修改（TRAS无此功能）,一、总体审核,修正纳税人识别号核心系统中有17位纳税人识别号，在填报时应修改为15位或18位,二、数据审核,利用审核公式审核利用示例查询利用清单列表利用分析表人工审核,二、数据审核,利用审核公式审核在列表显示中，右键选择“选择全部纳税人”，选择“报表|详细审核”，查看是否有未通过审核的报表户。,二、数据审核,利用审核公式审核审核无误后，再做“忽略已填审核说明项”审核，勾选“工具|忽略已填审核说明项”，然后再做上述审核，查看审核结果，看是否有数据漏报和严重的审核错误信息。,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业）查看非营业税纳税人：(XXB-B3

4、B3=F0000)&(XXB-B3=G6020),二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业）查看纳税人名称包含“建筑”、“建设”、“装饰”、“园林”调查户，行业是否为建筑业（E类）(XXB-B3B3E5090),二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业）查看纳税人名称包含“房地产”、“置业”行业代码是否为房地产业（K类）(XXB-B3B3K7090),二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业）查看纳税人名称包含“物业管理”行业代码是否为“物业管理”XXB-B3K7020,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业）查看纳税人名称包含“银行”行业代码是否为“J6620 货币银行服务”XXB

5、-B3J6620,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业）查看纳税人名称包含“人寿”行业代码是否为“J6811 人寿保险”XXB-B3“J6811,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业）查看纳税人名称包含“财产保险”行业代码是否为“J6820 财产保险”XXB-B3J6820,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业）查看纳税人名称包含“典当”行业代码是否为“J6633 典当”XXB-B3J6633,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业）查看纳税人名称包含“小额贷款”行业代码是否为“J6639 其他非货币银行服务”XXB-B3J6639,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（

6、行业）查看纳税人名称包含“证券”行业代码是否为“J6712 证券经纪交易服务”XXB-B3J6712,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业）查看纳税人名称包含“期货”行业代码是否为“J6729 其他期货市场服务”XXB-B3J6729,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业）查看纳税人名称包含“信托”行业代码是否为“J6910 金融信托与管理服务”XXB-B3J6910,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业）查看纳税人名称包含“电信”、“铁通”行业代码是否为“I6311 固定电信服务”XXB-B3I6311,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业）查看纳税人名称包含“移动”

7、、“联合通信”行业代码是否为“I6312 移动电信服务”XXB-B3I6312,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（行业）查看纳税人名称包含“酒店”、“餐饮”、“宾馆”、“酒楼”、“餐厅”行业代码是否为“住宿和餐饮业”(XXB-B3B3H6299),二、数据审核,利用示例查询信息表审核（注册类型）中国银行、农业银行、工商银行、建设银行、中国人寿、交通银行、华夏银行、中国平安、中国太平洋、民生银行、招商银行、新华人寿、兴业银行、中信银行、浦东发展银行、人民财产保险、中国电信股份、光大银行 徽商银行 注册类型是否为“上市公司分公司”(XXB-B4163),二、数据审核,利用示例查询信息表审核（注

8、册类型）农业发展银行、进出口银行、中国电信集团 注册类型是否为“国有企业”(XXB-B4110),二、数据审核,利用示例查询信息表审核（注册类型）“股份有限公司”注册类型是否为“161、162、163、174、240、340”(XXB-B4B4”163“)&(XXB-B4B4”174“)&(XXB-B4B4”240“)&(XXB-B4B4”340“),二、数据审核,利用示例查询信息表审核（注册类型）“有限责任公司”注册类型是否为“151、159、173”(XXB-B4B4151)&(XXB-B4B4159)&(XXB-B4B4173),二、数据审核,利用示例查询信息表审核（上市公司相关代码）中

9、国银行、农业银行、工商银行、建设银行、交通银行、浦东发展银行、招商银行、兴业银行、中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、中国人寿、中国平安、中国太平洋、新华人寿 上市区域是否为“1 表示上海证券交易所”,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（上市公司相关代码）合肥城建、国元证券、皖通科技、科大讯飞、华东工程科技 上市区域是否为“2 表示深圳证券交易所”,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（上市公司相关代码）人民财产保险、中国电信股份 徽商银行 上市区域是否为“3 表示香港证券交易所”,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（上市公司相关代码）股票代码审核，同一上市公司，股票代码应保持一致在多

10、地同时上市的，应优先填A股代码,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（央企代码）同一央企，“注册类型”、“是否为法人企业”、“隶属关系”、“中央企业代码”、“上市区域”、“股票代码”等指标应保持统一。,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（非法人代码）非独立核算的非法人企业应逐户核实，避免把独立核算单位填报为非独立核算单位XXB-B5=0,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（增值税代码）查看增值税缴纳方式XXB-B100查看增值税优惠政策代码XXB-B11100查看增值税出口退（免）税方式代码XXB-B120查看消费税缴纳方式代码XXB-B170“查看是否营业税改征增值税试点纳税人XXB-B

11、13“0”,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（海关监管区代码）加工贸易企业区域代码XXB-B140加工贸易业务类型代码XXB-B150海关特殊监管区域和场所代码XXB-B160000”,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（营业税代码）查看营业税缴纳方式代码，主要查看代码不为“1”的调查户XXB-B181查看营业税优惠政策代码XXB-B1910，检索后，逐户查看,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（城建税代码）查看城市维护建设税缴纳方式代码XXB-B203或XXB-B202“重点查看城建税税率不为7%或5%调查户,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（房产税、土地使用税代码）房产税缴纳方

12、式和应税房产座落地代码XXB-B23=0，重点查看非房产税纳税人城镇土地使用税缴纳方式和应税土地座落地代码XXB-B24=0，重点查看非土地使用税纳税人,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（车船税代码）a(XXB-B25=0)&(XXB-B3=J6820)查看非车船税纳税人是否有财产保险公司b(XXB-B25=1)&(XXB-B3=J6820)查看车船税纳税人是否有财产保险公司,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（车船税代码）c(XXB-B25=“2”)&(XXB-B3“J6820”)查看车船税代收代缴义务人是否为非财产保险公司。d(XXB-B25=“3”)&(XXB-B3“J6820”)

13、查看车船税代收代缴义务人是否为非财产保险公司。,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（企业所得税代码）a XXB-B21=0查看非企业所得税纳税人b XXB-B21=4查看作为总机构缴纳包括分支机构企业所得税的纳税人c XXB-B21=2查看核定征收并独立缴纳企业所得税的纳税人,二、数据审核,利用示例查询信息表审核（企业所得税代码）d XXB-B21=3查看作为分支机构其企业所得税由总机构汇总缴纳的纳税人e(XXB-B21=1)&(XXB-B5=0)|(XXB-B5=0)非法人企业独立缴纳企业所得税,二、数据审核,利用清单列表信息表审核（所在行政区划代码）,二、数据审核,利用清单列表信息表审核

14、（企业所得税征收机关代码）,二、数据审核,利用总局下发的分析表信息表18张、企业表67张、货物劳务表4张、统计分析表2张，共91张,二、数据审核,注意176行应缴城建税与31、56、81、103行的比例关系注意179行已缴城建税与35、56、87、108的比例关系,二、数据审核,注意190行应交教育费附加与31、56、81、103的比例关系注意193行应交教育费附加与35、56、87、108的比例关系,二、数据审核,注意402行-435行由于此栏目名称为“外购非固定资产货物和劳务”在实际调查中发现，懂财务的人反而不理解这个名称，认为没有外购劳务应多向纳税人作解释说明,二、数据审核,人工审核逐个查看审核说明,Thanks!,