《盈利决策培训》PPT课件.ppt

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1、YTT企业盈利决策,必须认清的财务准则：1.主体原则 2.配比原则 3.历史成本原则,YTT企业盈利决策,主体原则,明确核算的范畴，即我们为谁记账,配比原则,收入与支出的匹配 一是因果配比 一是时间配比,YTT企业盈利决策,历史成本原则,也称：“原始成本”或“实际成本”，是对会计要素的记录应已经济业务发生时取得的成本为标准进行计量计价。,YTT企业盈利决策,企业的钱是从哪里来的（投资/借款）企业的钱到哪里去了（用途、作用）,YTT企业盈利决策,借入（负责）来：自己（权益）,资产 1.用途 经营 现在去 2.时间 未来 资产 费用 3.作用 产品成本,YTT企业盈利决策,YTT企业盈利决策,利润

2、=收入（现在）支出（现在）费用日常 待摊费用摊销 已开发票 已发货 成本出售产品 资产折旧,YTT企业盈利决策,现今流量表 经营活动现金净额 投资活动现金净额 筹资活动现金净额 期末现金余额,资产负债表 占用 来源 流 负 被动融资 动 现金 资（应收、银存 债 主动借款 产、存货）非 流 固定资产 权 实收资本 动 资 长期待摊 益 未分配利润 产 费用,利润表销售收入销售成本经营费用经营利润其他支出所得税支出净利润,YTT企业盈利决策,管理者的利润思考：1.发现利润空间 效能 2.控制利润代价 效率 3.支持利润实现 现金,分析企业的运营效率边际效益 边际效益=销售收入 直接成本（变动成本

3、）利润=边际效益 总固定费用,YTT企业盈利决策,YTT企业盈利决策,变动成本：也叫直接成本，如原材料、工人的计件工资、水电燃气费用等，随着产品数量变化而变化的成本。固定成本：不随产品数量变化而变化的成本，如：间接（管理）人员工资，固定资产的折旧等等。,YTT企业盈利决策,本量利分析法：固定成本保本点销量=单价 单位变动成本 固定成本+目标利润保利点销量=单价 单位变动成本,YTT企业盈利决策,利润管理,利润,销售收入,销量（单位）,价格,支出,变动成本,固定成本,销量,单位变动成本,YTT企业盈利决策,运营资产：运营资产=总资产 运营负责 公司实际运行的所有的资产：流动资产 包括：非流动资产

4、,YTT企业盈利决策,公司实际运行所有的资产：非流动资产 决策能力 1.对外投资的收益期，资金的安排，与主营业务的关系 2.固定资产：办公室、厂房、机器设备。效能转移能力，折旧状况。3.在建工程：交付期，计提折旧。4.无形资产：确认，税务处理。,YTT企业盈利决策,净流动资金=流动资产 现金余额 运营负责 管理运用：1.平均现金流准备：（月初数+月末数）/2 2.编制上年度的现金流的流动图 挖掘资金潜能：一、节约存货和应收账款的资金占用，加速现金流通：1.把好采购关，降低采购价；2.经济存量，降低运输价；3.加快生产周期，提高产品工序流转；4.减少破损数；5.仓库的严格管理；6.应收账款的适时

5、催讨；7.在信用期内延付应付账款。,YTT企业盈利决策,挖掘资金潜能：二、增加效益：1.提高销量，扩大市场份额；2.提供特色服务，增强竞争力。,YTT企业盈利决策,结论：减少资金占用时间，就是减少净流动资金 减少经流动资金，就是降低企业的运行成本 减少净流动资金，就是提高企业的快速反应能力 快速反映的能力，就是真正提高企业的竞争力,YTT企业盈利决策,发现利润空间 1.利润与主营业务净收入额销售收入盈利能力 会 2.利润与股东权益 股东盈利能力 赚 3.变动费用与主营业务净收入额销售管理盈利能力 钱 4.固定费用与主营业务净收入额投资管理盈利能力 吗 5.成品成本与主营业务净收入额产品的盈利能

6、力？6.运营资产报酬率效率管理盈利能力,YTT企业盈利决策,第一根戒尺主营业务质量 营业利润主营业务利润率=100%主营业务净收入额 主营业务利润率是从企业主营业务的盈利能力和获利水平对资本金收益率指标的进一步补充，体现了企业的主营业务利润对利润总额的贡献，以及对企业全部收益的影响程度。该指标提现了企业经营活动最基本的获利能力，没有足够大的主营业务利润率就无法形成企业的最终利润，为此，结合企业的主营业务收入和主营业务成本分析，能够充分反映出企业成本控制、费用管理、产品营销、经营策略等方面的不足与成绩。该指标越高，说明企业产品或商品定价科学，产品附加值高，营销策略得当，主营业务市场竞争力强，发展

7、潜力大，获利水平高。,YTT企业盈利决策,第二根戒尺股东权益盈利质量 净利润 净资产收益率=100%所有者权益 股东权收益率是反映净资产（股东权益）的盈利能力。该比率是最常用于衡量公司管理层运用股东资金状况的指标，这个指标也称为股东回报率，是企业综合指标之一。,YTT企业盈利决策,第三根戒尺销售管理水平 变动费用变动费用率=100%主营业务净收入额 这项指标是指经营费用中在销售收入中的占比，帮助提高费用使用率，是企业经营管理水平的重要指标之一，以控制盲目用费用支持销售成长的做法。,YTT企业盈利决策,第四根戒尺经营负担 固定费用 固定费用率=100%主营业务净收入额 固定费用率是100元主营业

8、务净收入中占有多少固定费用，这个指标的比率越大，说明固定成本越高，固定费用成本总额在一定时期和一定业务量范围内，不受业务量增减变动影响而保持不变的成本，它充分的表现的是企业的决策水平。,YTT企业盈利决策,第五根戒尺成本管理水平 主营业务成本 销售成本率=100%主营业务净收入额 这是成本在销售中占比的指标，是企业提高产品成本管理水平的综合指标，可以进一步分解到具体的产品的成本，和各道工序的成本，是企业提高精细管理水平的衡量指标。,YTT企业盈利决策,第六根戒尺成本管理水平 净利润 运营资产报酬率=100%运营资产 表示每单位运营资产可以获得多少利润。可以反映公司的资产规模可以撬动多少利润空间

9、，这个指标是正指标，越高越好。总资产报酬率越高，表明资产利用效率越高，说明企业在增加收入、节约资金使用等方面取得良好的效果，该指标越低，说明企业资产利用效率低，应分析差异原因，提高销售利润率，加速资金周转，提高企业经营管理水平。,YTT企业盈利决策,第七根戒尺资产的盈利能力 主营业务净收入额 总资产利用率=100%总资产 这个指标是反映总资产的利用率，表示每百元能产生多少净收入，是企业综合指标之一，充分体现企业资产的使用效率，受到行业特征，决策水平，资产质量，销售平衡，管理水平的影响。,YTT企业盈利决策,第八根戒尺信用管理能力 应收账款 信用管理能力=100%主营业务净收入额 这个指标反映应

10、收账款现期，同时也是看企业对赊销风险的管理水平，同时也是客户管理水平的一个体现。,YTT企业盈利决策,第九根戒尺应付账款控制 应付账款应付账款控制率=100%平均存货余额 这个指标是体现企业存货中采用外部资金支持的水平，比例越大采用外部资金额度越多，企业的资金成本越低，对企业的发展的支持越大，但也表示企业对供应商的信用管理也越来越重要，预示了企业的资金风险。,YTT企业盈利决策,第十根戒尺销售管理质量 销售现金收入 现金销售能力=100%主营业务净收入额 这个指标是看企业市场的选择质量与管理水平，同时也反映企业的产品竞争力，而不是靠赊销，推进企业销售成长的。,YTT企业盈利决策,第十一根戒尺企

11、业整体管理效率的质量 主营业务净收入额企业整体管理效率的质量=100%运营资产 这是一个综合的管理指标，表示企业应用了代价（实际的资金）来获取多少收益，它体现了企业的效率管理水平，这是企业的发展内部推进的根本因素。,YTT企业盈利决策,第十二根戒尺产销平衡 平均存货余额 产销平衡=100%主营业务成本/12 这是一个体现企业的一个月的销售需要多少存货来支持，这是平衡产销的关键。如何运用较低的合适存货来支持持续的销售这是关键。,YTT企业盈利决策,第十三根戒尺固定资产的效率 主营业务净收入额 固定资产的效率=100%固定资产净额 这是检查固定资产使用效率的指标，这里涉及对投资的决策，市场与投资匹

12、配，资产的质量，对资产的调度水平。,YTT企业盈利决策,第十四根戒尺利用外部资金状况 总资产 利用外部资金状况=100%所有者权益 这是财务杠杆使用，用股东的资金撬动了资产，是利用负债资金来扩大资产，可以提高股东投资回报率，但同时增加了财务风险。,YTT企业盈利决策,第十五根戒尺流动资产对负责承受力状况 流动资产 流动比率=100%流动负债 流动比率（CR）是流动资产对流动负责的比率，也叫营运资金比率（Working Capital Ratio）或真实比率（Real Ratio）用来衡量企业流动资产在短期债务到期前，可以变为现金用于偿还负债的能力。流动比率与速动比率（流动资产存货/流动负债）都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是2，后者为1。,YTT企业盈利决策,第十六根戒尺净现金对负债承受能力 经营净现金余额 净现金对负债承受能力=100%负债 这是直接反映企业用现金还款能力，企业必须适时盯紧这个数字，以提高销售的现金收入，同时平衡好负债归还与现金收入的关系。,