《申报纳税》PPT课件.ppt

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1、,厦门市思明区国家税务局新办企业申报纳税辅导培训,主讲人：郑艳瑜,目录页,CONTENTS PAGE,P1.申报对象,P2.申报期限,P3.申报方式,P4.申报表填写,申报对象,申报对象,依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人,按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。,扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人,申报对象,注：没有营业收入以及享受减免税优惠的纳税人也需申报。,申报期限,按月申报,按次申报,按季申报,按年申报,申报期限,在发生应税行为的次月十五日内申报纳税,自期满之日起十五日内申报纳税,在年度终了后五个月内申报纳税,申报方式,申报方式,申报方式

2、,申报表填写,申报表种类,申报表填写,申报表填写,增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）,报表格式分析,一,增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）,申报表填写,主表,符合小微企业免税政策,不符合小微企业免税政策,附表,由应税服务有项目的纳税人填写,报表填写说明,二,常见应税服务：交通运输业务、邮政业、研究和技术服务、信息技术服务业、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视服务等,小微企业免税标准：季度不含税销额小于等于9万新成立的企业根据所属期确定,增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）,申报表填写,增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）,申报表填写,第1栏*3%+第4栏*3%,第4栏*1

3、%,第6栏*3%,第7栏*3%,第8栏*3%,代开预缴税额,增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）,申报表填写,附 表,目前可以差额征税的项目有（1）有形动产融资租赁业务（2）客运场站服务（3）知识产权代理服务、货物运输代理服务、代理报关服务（4）一般纳税人提供国际货物运输代理服务（5）电信企业提供公益特服差额征税,记得要到税务机关备案，才可以享受差额征税哦！,增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）,申报表填写,代开增值税专用发票缴纳的税款，在将增值税专用发票全部联次追回或按规定开具红字专用发票后，可以申请退还预缴税款,增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）,申报表填写,增值税纳税申报表（一般纳税人

4、适用）,申报表填写,报表格式分析,一,主表,附一,附二,附三,附四,固定资产,增值税纳税申报表（一般纳税人适用）,申报表填写,报表填写顺序,二,附表三应税服务扣除项目明细,固定资产进项税额抵扣情况表,附表二本期进项税额明细,附表一本期销售情况明细,主表,附表四税额抵减情况表,申报表填写,增值税纳税申报表（一般纳税人适用）,主表结构,附表一结构,申报表填写,增值税纳税申报表（一般纳税人适用）,附表二结构,申报表填写,增值税纳税申报表（一般纳税人适用）,申报表填写,企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类),报表格式分析,一,一、按照实际利润额预缴,三、按照税务机关确定的其他方法预缴,二、按照上一

5、纳税年度应纳税所得额平均额预缴,填报第2行至第19行,填报第21行至第26行,填报第28行,总分机构纳税人,总：在填写第1行至第28基础上，填报第30行至第33行,分：只填报本表第32行、第34行、第35行。,申报表填写,企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类),一、按照实际利润额预缴结构,报表格式分析,一,报表格式分析,一,主表,1张基础信息表,1张亏损弥补表,15张纳税调整表,6张收入费用明细表,2张汇总纳税表,4张境外所得抵免表,11张税收优惠表,纳税人只需根据自身业务情况选择适用的表格进行填报即可,申报表填写,企业所得税年度纳税申报表,申报表填写,申报常见问题,1、申报表提交后发现数据有误如何处理？2、税控设备损坏后，如何抄报税？3、在什么情况下可以退回申报表？,感谢聆听！,