《海关监管实务》PPT课件.ppt

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1、海关监管实务,对外经济贸易大学海关管理系 徐伟2011-2012-1,2023/7/19,1,序：课程概述,课程目标：了解海关监管的基本理论体系；掌握当前海关通关制度的动态发展，熟悉主要海关法规及相关法规背景;初步掌握海关管理专业领域的研究方法。课程的主要内容参考书目:报关实务2011版 中国商务出版社中国海关杂志 海关出版社、海关研究杂志 海关学会 其他海关杂志期末成绩说明：期末-60%；平时-40%.关于讲义：本周讲义会在课后1-2天发至公共邮箱，第2周开始的预习讲义会在前一周周末发至公共邮箱。,海关概论,贸易管制,通关管理,企业管理,2,2023/7/19,授课方式：讲授+专题讨论(10

2、%)+论文(30%)讨论：分组讨论(共2次，分组进行)。论文：3篇读书笔记（选择3个不同主题的文章，每个主题至少2篇参考文献，全学期至少2篇英文参考文献。）每篇读书笔记2500字左右，每月一篇，次月第一堂课交机动分：课堂提问知识准备：经济学、法学、管理学的基础理论知识几门课程：宏微观经济学、国际贸易理论和实务、法学原理、行政法学、管理学、会计学原理注意事项：要求全勤，除非有正式的假条（医院证明或党总支副书记的假条），其他一律无效。考勤实行倒扣分。不接受延期的作业或讨论稿。作业和讨论不得抄袭，一旦发现，该次成绩归零。,3,2023/7/19,我的联系方式,微博：http:/名称：渔人家园；电话：

3、办公室：宁远楼618Email：课程公共邮箱：课代表：海关科研小组：,2023/7/19,4,第一章 海关概论,2023/7/19,5,一、当前海关环境,金融危机和经济复苏中海关政策措施 2008年11月底，海关总署出台十项措施，支持扩大内需，促进经济增长 其他措施:1.加工贸易政策调整：（1）2008年12月“加工贸易限制类和禁止类目录调整”，涉及纺织品、塑料制品、木制品、五金制品等1730个十位商品编码从限制类目录中剔除。（2）2008年底到2009年初，海关总署出台一系列措施推进加工贸易企业转向内销市场，解决加工贸易企业出路。加工贸易内销征税缓税利息率由6.12%降低为0.36%。同时，

4、海关进一步简化加工贸易内销手续，允许信誉良好的联网企业“多次内销、一次申报”，并可在内销当月内集中办理内销申报手续。（3）2009年全国海关加工贸易内销征税同比增长12.6%，达到302.3亿元，再创历史新高。2.保证关税收入，支持国家财政 海关税收做到应收尽收，并采取多种手段加强税收管理 3.推进通关作业改革，降低企业通关成本 无纸通关改革全面推行、分类通关改革 思考:海关与经济发展的关系,6,2023/7/19,海关税收 2009年海关税收净入库9213.6亿元，比2008年多收52.5亿元，增长0.6%。其中关税收入1483.8亿元，下降16.2%；进口环节税收入7729.8亿元，增长4

5、.6%。2010年 我国海关税收历史性突破万亿元大关，共征收关税和进口环节税12518.3亿元，同比增收3304.7亿元，增长35.9。其中，征收关税2027.8亿元，进口环节税10490.5亿元；,2023/7/19,7,海关服务世博,2010年5月-10月，上海世博会进行中，中国海关海关为世博货物的通关提供了最大的便利。图为上海海关世博监管服务中心派员赴场馆查验，并现场验放由法国罗丹艺术馆向上海世博会提供的珍贵艺术品，其中包括法国著名雕塑大师罗丹的代表作“思想者”、“吻”等。,2023/7/19,8,海关缉毒,2010年6月25日，在广东虎门销毁中国海关近年来查获的走私毒品。3750包用塑

6、料袋包装好的海洛因（包括黄埔海关在“109”系列特大毒品走私案中查获的1033.36公斤的海洛因）将著名的虎门海战博物馆广场化为灰烬。1839年6月3日至6月25日，林则徐举行了历时23天的虎门销烟壮举，伸张了中华民族的浩然正气，维护了国家的尊严和利益。,2023/7/19,9,海关与关务,加工贸易的第三方核查 为什么需要第三方核查？第三方是谁？关务与报关员报关员职业国家标准什么样的企业可能需要海关专业人才？,2023/7/19,10,二、中国海关的职能,海关法第二条：中华人民共和国海关是国家的进出关境监督管理机关。海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮

7、递物品和其他物品（以下简称进出境运输工具、货物、物品），征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务。H:HK Customs-2.asx,11,2023/7/19,Evolution of Customs,Revenue Collection of import taxes(duties&excise),Protection of society(drug trafficking,firearms,environment,counterfeit etc.),Economic development(trade facilitation),Protection of Eco

8、nomic Interests(domestic industry),Security(shifting focus to supply chain),CUSTOMS FUNCTION,资料来源：,12,2023/7/19,2.1 监管,指海关根据海关法和有关法律、法规的授权，负责管理各类进出关境的活动，并确保其合法性的行政执法行为。监管的对象-进出口货物-进出境物品-进出境运输工具,13,2023/7/19,进出口货物与物品的区别 1）贸易性与非贸易性 2）形式上是否存在协议 3）管理办法不同：货物进出口税则 物品入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税税率表 进出境运输工具的种类 车辆、船舶、

9、航空器、驮畜,2.2 征税,征税的种类：关税及进口环节代征税（增值税、消费税）征税的依据：海关法 中华人民共和国进出口关税条例 中华人民共和国进出口关税税则,14,2023/7/19,中国海关近年征税情况简介,2.3 查缉走私,我国缉私工作的指导方针“联合缉私、统一处理、综合治理”海关负责组织、协调和管理查缉走私工作 我国海关的缉私组织 调查局走私犯罪侦查机构缉私局（2003年1月）“侦查、拘留、执行逮捕、预审”等4项刑事侦查的权力（2000年海关法）,16,2023/7/19,2003-2007年五年间，海关共查获各类走私案件5.54万起，案值495.8亿元。被依法采取强制措施的走私犯罪嫌疑

10、人供1.47万人，查获各类毒品3228.9公斤、各类违禁印刷品及音像制品2242万件。5年共查获进出口侵犯知识产权案件7002件。截至2008年11月底，成立十年间，海关缉私警察共立案侦办各类走私犯罪案件12631起，案值1495.36亿元，涉嫌偷逃税额542.56亿元。2008年海关继续保持打击走私高压态势，全年共查获走私违法犯罪案件9790起，案值82.5亿元，依法对2901名犯罪嫌疑人执行强制措施。资料来源；中国海关网站（）,17,2023/7/19,2.4 海关统计,海关统计：是在海关对进出境活动进行监管的基础之上，由海关统计部门完成的对进出口货物相关情况进行记录和综合分析，反映进出境

11、活动相关信息的海关业务制度。海关统计的依据：中华人民共和国海关统计商品目录海关统计是国家进出口货物贸易统计，负责对进出中国关境的货物进行统计调查和分析，科学、准确地反映对外贸易的运行态势，实施有效的统计监督。海关总署按月向社会发布我国对外贸易基本统计数据，定期向联合国统计局、国际货币基金组织、世界贸易组织及其他有关国际机构报送中国对外贸易的月度和年度统计数据,18,2023/7/19,海关统计数据的发布,1、快报(月度初步汇总数据)：仅向国务院及有关部门提供2、月度初步数据：由海关总署通过新闻媒体对外公布3、月度咨询数据：海关总署对外咨询服务部提供数据咨询“海关统计咨询网”4、中文月报、中文年

12、鉴：海关总署杂志社 资料来源；中国海关网站（）,19,2023/7/19,三、中国海关的组织机构,3.1 海关的性质3.2 海关的设关原则3.3 海关的组织原则及管理体系3.4 中国海关的关衔制度,20,2023/7/19,3.1 海关的性质,海关法第二条：“海关是国家进出境的监督管理机关。”1）行政执法机关：国家进出境法律、法规的执行者 2）行政机关：针对行政相对人而言 3）执法范围：进出关境的人、物、行为,21,2023/7/19,3.2 海关的设关原则,在对外开放的口岸：是经国家批准可以直接进出货物、人员、运输工具的地点。海关法第八条进出境运输工具、货物、物品，必须通过设立海关的地点进境

13、或者出境。在海关监管业务集中的地方,22,2023/7/19,3.3 海关的组织原则及管理体系,集中统一垂直领导思考：在垂直型管理下海关各类关系的处理？海关的部门,23,2023/7/19,24,2023/7/19,我国不同层级海关职能分工,海关总署：决策和监督职能直属海关：业务处理和业务运行管理职能隶属海关：对进出境货物、运输工具、加工贸易、海关监管场所、转关运输等有关业务的实际监控职能广东分署：监督检查广东各关的工作，组织交流经验，协调海关与地方和海关之间的关系，协助总署管理和调整干部，以及海关总署交办的其他事项。,25,2023/7/19,3.4 中国海关的关衔制度,海关关衔设下列五等十

14、三级：（1）海关总监、海关副总监；（2）关务监督：一级、二级、三级；（3）关务督察：一级、二级、三级；（4）关务督办：一级、二级、三级；（5）关务员：一级、二级。,26,2023/7/19,（1）署级正职：海关总监；（2）署级副职：海关副总监；（3）局级正职：一级关务监督至二级关务监督；（4）局级副职：二级关务监督至三级关务监督；（5）处级正职：三级关务监督至二级关务督察；（6）处级副职：一级关务督察至三级关务督察；（7）科级正职：二级关务督察至二级关务督办；（8）科级副职：三级关务督察至三级关务督办；（9）科员职：一级关务督办至一级关务员；（10）办事员职：二级关务督办至二级关务员。,27,

15、2023/7/19,四、中国海关的权力,（一）海关权力的范畴（二）行政法的基本原则（三）海关权力的具体内容,28,2023/7/19,（一）海关权力的范畴,海关的权力：是指海关依据海关法赋予的，在监督管理活动中拥有的支配、管理、指挥的权能；是为了保障海关作为国家进出关境的监督管理机关充分发挥其职能而立法授予的权力。海关权力的种类：基本权力监管、征税、行政处罚、海关统计行政执法权：行政许可、行政强制、行政处罚等刑事执法权：缉私警察,2023/7/19,29,（二）行政法的基本原则,1.依法行政行政行为依法而为，受法律约束 2.授权原则越权无效（1）事务上的越权：一行政行为侵犯了另一行政机关的事权

16、（2）时间上的越权：行政机关基于时间上不再有或还没有的权力作出行政行为（3）地域上的越权：无管辖权,30,2023/7/19,3.比例原则行政机关实施行政行为应兼顾行政目标的实现和保护相对人的权益，使二者处于适度的比例（1）妥当性原则：行政行为对于实现的目标是适当的（2）必要性原则：行政行为应以达到行政目的、目标为限，不能给相对人权益造成过度的不利影响（3）比例性原则：行政行为的实施应衡量其目的达到的利益与相对人的权益二者孰轻孰重行政处罚的自由裁量权,31,2023/7/19,4.正当程序行政机关作出影响行政相对人权益的行政行为，必须遵循正当的法律程序。起源于自然正义（Natural Just

17、ice）原则（1）任何人不应成为自身案件的法官（2）任何人在收到惩罚或其他不利处分时，应为之提供公正的听证或其他听取意见的机会。海关行政处罚的听证、回避和时效制度等,32,2023/7/19,（三）海关行政许可权(customs administrative license),行政许可的一般含义：指在法律一般禁止的情况下，行政主体根据行政相对人的申请，通过颁发许可证或执照等形式，依法赋予特定的行政相对人从事某种活动或实施某种行为的行政行为。特点：一般是依申请行政行为其前提是法律上的一般禁止一般是授益性行政行为，可赋予行政相对人某种权利。,33,2023/7/19,新的行政许可法：2004年7月

18、1日开始实施设定和实施行政许可，应当遵循公开、公平、公正的原则。有关行政许可的规定应当公布；未经公布的，不得作为实施行政许可的依据。行政许可的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，应当公开。2004年7月1日开始实施中华人民共和国海关实施中华人民共和国行政许可法办法 目前海关行政许可事项包括两类：海关法及相关法规、条例规定的事项；2004年6月26日颁布的国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定 确定保留的事项。,34,2023/7/19,海关法及相关法规、条例规定的事项,海关法第十一条”进出口货物收发货人、报关企业办理报关手续，必须依法经海关注册登记。报关人员必须依法

19、取得报关从业资格。未依法经海关注册登记的企业和未依法取得报关从业资格的人员，不得从事报关业务。”（报关）海关法第三十五条 第二款“经收发货人申请，海关同意，进口货物的收货人可以在设有海关的指运地、出口货物的发货人可以在设有海关的启运地办理海关手续。上述货物的转关运输，应当符合海关监管要求；必要时，海关可以派员押运。”（转关）海关法第三十五条第一款“企业从事加工贸易，应当持有关批准文件和加工贸易合同向海关备案，加工贸易制成品单位耗料量由海关按照有关规定核定。”（保税加工）,35,2023/7/19,确需保留的行政审批项目,36,2023/7/19,（四）海关行政强制权(customs admin

20、istrative enforcement),含义：指为实现行政目的，对相对人的财产、身体及自由等予以强制而采取的措施。包括：行政强制检查；行政强制执行。,37,2023/7/19,1.行政强制检查,指海关根据海关法及相关法律、法规的授权，在一定范围内，对进出口活动的相关信息进行了解、收集的活动。一般体现为行政行为“事中”的一种权力。注意两个问题：-权力指向的对象-权力实施的范围：时间/地点/授权 授权级别：一般指经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准。,2023/7/19,38,检查权,海关可以检查进出境运输工具；检查有走私嫌疑的运输工具和有藏匿走私货物、物品的场所；检查走私嫌疑人的身体

21、。对进出境运输工具的检查不受海关监管区域的限制；对走私嫌疑人身体的检查，应在海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区内进行；对于有走私嫌疑的运输工具和有藏匿走私货物、物品嫌疑的场所，在海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区内，可直接检查，超出这个范围，在调查走私案件时，须经直属海关关长或者其授权的隶属海关海关关长批准，才能进行检查，但不能检查公民住处。,2023/7/19,39,查验权 海关对进出境货物、物品可以查验，不受海关监管区域的限制。查阅、复制权 包括查阅进出境人员的证件，查阅、复制与进出境运输工具、货物、物品有关的合同、发票、账册、单据、记录、文件、业务函电、录音录像制品和其他有关资料。,

22、2023/7/19,40,查问权 海关有权对违反海关法或者其他有关法律、行政法规的嫌疑人进行查问，调查其违法行为。查询权 海关在调查走私案件时，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，可以查询案件涉嫌单位和涉嫌人员在金融机构、邮政企业的存款、汇款。施加封志权 海关监管货物-施加封志权,2023/7/19,41,海关稽查权,即海关对进出口企业执行的外部审计（1）稽查的对象：与进出口货物直接有关的企业、单位的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物。（2）稽查权力实施的期限：自进出口货物放行之日起三年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内及其后的三年内;（3）稽查

23、的基本权力查阅复制权：查阅、复制被稽查人的帐簿、单证等有关资料；检查和查验权：进入被稽查人的生产经营场所、货物存放场所，检查与进出口活动有关的生产经营情况和货物；询问权：询问被稽查人的法定代表人、主要负责人员和其他有关人员与进出口活动有关的情况和问题；查询权：经海关关长批准，查询被稽查人在商业银行或者其他金融机构的存款帐户。,2023/7/19,42,2.行政强制执行,（1）扣留权-对与违法的运输工具、货物和物品相关的单证资料：直接扣留-“两区”内：对有走私嫌疑的运输工具、货物、物品和走私嫌疑人 须经授权-“两区”外：对其中有证据表明有走私嫌疑的运输工具、货物、物品，可以扣留-对有走私嫌疑人的

24、扣留：扣留时间不得超过24小时；在特殊情况下可以延长至48小时,2023/7/19,43,（2）滞报、滞纳金征收权（3）提取货物变卖、先行变卖权提取变卖-没有依法办理海关手续先行变卖-已扣留的货物，不宜长期保留的（须授权）（4）其他行政强制权 包括强制扣缴、变价抵缴、税收保全等,2023/7/19,44,（五）其他海关权力,1.海关行政处罚(customs administrative punishment)含义：是指行政主体为达到对违法者予以惩戒，促使其今后不再犯，有效实施行政管理，而依法对行政相对人违反行政管理规范但尚未构成犯罪的行为（即违反行政管理秩序的行为），给予人身、财产、名誉以及其他形式法律制裁的行为。如：财产罚 海关法行政处罚实施细则第六条“知情不报并为走私人提供方便的，没收违法所得，可以并处违法所得两倍以下的罚款，没有违法所得的，处人民币五千元以下的罚款。”2.行政裁定(Administrative Decision)：指应对外贸易经营者申请，对进出口商品的归类、进出口货物原产地的确定、禁止进出口措施和许可证件的适用等海关事务的行政裁定的权力。3.行政奖励（Administrative Rewards),45,2023/7/19,