会计月末成本、税金结转的账务处理.docx
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1、账务处理会计月末成本.税金结转的账务处理1、月末计提2、月末结转本月应交增值税结转3、月末摊销1计提或摊销期间费用2计算完工产品的成本3结转主营业务成本4计提结转税费5结转本年利润6进行利润分配1.计提工资、社保费和公积金的会计分录fZ(1)计提工资、社保费和公积金实务中,会计一般于月末计提当月工资、社会保险费和住房公积金,次月发放或代扣代缴。编制工资/社保/公积金明细表编制汇总表计提与发放的账务处理一计提 发放 缴纳计提工资、社保费和公积金的账务处理案例解析Y案例1广州金雅戈服装制造有限公司为一般纳税人,从事服装制造及销售业务,12月底根据本月工资表进行工资、社保费及住房公积金的计提。12月
2、工资表编制单位:日期:2020年1W0部门应发工资单便扣笫扣工资实发工资社保费住房公枳金个税1总经办137251413.681284180.8210846.52生产部门137251413.681284180.8210846.53销售部门137251413.681284180.8210846.5合计411754241.043852542.4632539.512月计提工资时分录:借:管理费用-职工工资13725生产成本-职工工资13725销售费用-职工工资13725贷:应付职工薪酬-职工工资4117512月计提社会保险费时分录:借:管理费用-社会保险费1413.68生产成本-社会保险费1413.6
3、8销售费用-社会保险费1413.68贷:应付职工薪酬-社会保险费(单位)4241.04/口计提住房公积金借:管理费用-住房公积金1284生产成本-住房公积金1284销售费用-住房公积金1284贷:应付职工薪酬-住房公积金38522.摊销房租的账务处理fZ(2)摊销房租对于企业取得经营租赁的房屋,在使用期间需要进行房租的计提。一销售费用摊销表的结构编制摊销表按照受益部门做计提折 旧会计处理管理费用L研发费用等摊销房租的账务处理案例解析J案例2“广州金雅戈服装制造有限公司为一般纳税人,2020年9月以银行存款支付2020年第四季度办公用房房租98100元整,取得增值税专用发票,金额为90000元,
4、税额为8100元。9月份预付房租时分录:借:预付账款-XX90000应交税费-应交增值税(进项税额)8100贷:银行存款-XX9810012月摊销房租时分录:借:管理费用-房租30000贷:预付账款-XX300003、计提折旧的账务处理W(3)计提折旧企业折旧主要采用年限平均法(有特别需求的企业也可以根据需求选择合理的折旧方法)。1.销售费用按照受血部J管理费用折旧明细表的结构编表编制折旧表门做计提折旧会计处理L研发费用等计提折旧的账务处理案例解析W案例3广州金雅戈服装制造有限公司为一般纳税人,根据固定资产折旧表计提2020年12月固定资产折旧。折旧表如下所示。固定资产折旧表编制单位:日期:2
5、020年12月31器名称原值购入日期折旧年限(年)敬星总价计里柒位月折旧薮妥计阐立瓢折旧睢残值()使用部门缝纫机I(XXX)O2019.11.285205000台1583.3318999.9676000.0450生产车间轿车2000002019.11.2841200000辆3958.3347499.961425.04100三r理部门合计5541.6666499.92218500.0815012月计提折旧时分录:借:管理费用-固定资产折旧3958.33制造费用-固定资产折旧1583.33贷:累计折旧5541.664 .摊销无形资产的账务处理J(4)摊销无形资产月末,企业应对无形资产进行摊销。r销
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