洛阳乐宠健康科技有限公司全部股东权益资产评估报告.docx

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1、本资产评估报告依据中国资产评估准则编制普莱柯生物工程股份有限公司拟购买洛阳乐宠健康科技有限公司全部股权所涉及该公司股东全部权益项目资产评估报告-中联评报字2023第1567号中联资产评估集团有限公司二。二三年六月二十一日目录声明1摘要3资产评估报告5一、委托人、被评估单位和资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人5二、评估目的5三、评估对象和评估范围10四、价值类型14五、评估基准日15六、评估依据15七、评估方法18八、评估程序实施过程和情况31九、评估假设33十、评估结论35十一、特别事项说明37十二、资产评估报告使用限制说明40十三、资产评估报告日41附件43声明一、本资产评估报告依

2、据财政部发布的资产评估基本准则和中国资产普莱柯生物工程股份有限公司拟购买洛阳乐宠健康科技有限公司全部股权所涉及该公司股东全部权益项目资产评估报告评估协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制。二、本资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用；除此之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。三、资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定及本资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告；资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的，本资产评估机构及资产评估师不承担责任。四、资产评估报告使用人应当正确理解和使用评

3、估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。五、委托人和其他相关当事人所提供资料的真实性、合法性、完整性是评估结论生效的前提，纳入评估范围的资产、负债清单以及评估所需的预测性财务信息、权属证明等资料，已由委托人、被评估单位申报并经其采用盖章或其他方式确认。六、本资产评估机构及其资产评估专业人员与资产评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当事人没有现存或者预期的利益关系，对相关当事人不存在偏见。七、资产评估专业人员已经对资产评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查；已经对评估对象及其所涉及资产的法律权属普莱柯生物工程股份有限

4、公司拟购买洛阳乐宠健康科技有限公司全部股权所涉及该公司股东全部权益项目资产评估报告状况给予必要的关注,对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验，对已经发现的问题进行了如实披露，并且已提请委托人及其他相关当事人完善产权以满足出具资产评估报告的要求。八、本资产评估机构出具的资产评估报告中的分析、判断和结果受资产评估报告中假设和限制条件的限制，资产评估报告使用人应当充分考虑资产评估报告中载明的假设,限制条件特别事项说明及其对评估结论的影崛九、资产评估机构及其资产评估专业人员遵守法律、行政法规和资产评估准则，坚持独立、客观和公正的原则，并对所出具的资产评估报告依法承担责任。普莱柯生物工程股份有

5、限公司拟购买洛阳乐宠健康科技有限公司全部股权所涉及该公司股东全部权益项目资产评估报告中联评报字2023第1567号摘要中联资产评估集团有限公司接受普莱柯生物工程股份有限公司的委托，就普莱柯生物工程股份有限公司拟购买洛阳乐宠健康科技有限公司全部股权之经济行为，对所涉及的洛阳乐宠健康科技有限公司股东全部权益在评估基准日的市场价值进行了评估。评估对象为洛阳乐宠健康科技有限公司股东全部权益价值，评估范围是洛阳乐宠健康科技有限公司的全部资产及相关负债，包括流动资产、非流动资产及相关负债。评估基准日为2023年3月31日。本次评估的价值类型为市场价值。本次评估以持续使用和公开市场为前提结合委托评估对象的实

6、际情况综合考虑各种影响因素，采用资产基础法和收益法对洛阳乐宠健康科技有限公司进行整体评估，然后加以校核比较，考虑评估方法的适用前提和满足评估目的，本次评估选用收益法评估结果作为最终评估结论。经实施清查核实、实地查勘、市场调查和询证、评定估算等评估程普莱柯生物工程股份有限公司拟购买洛阳乐宠健康科技有限公司全部股权所涉及该公司股东全部权益项目资产评估报告序，得出洛阳乐宠健康科技有限公司股东全部权益在评估基准日2023年3月31日的评估结论如下：采用收益法，洛阳乐宠健康科技有限公司股东全部权益评估值为2,300.00万元，与账面值467.74万元比较，评估增值1,832.26万元，增值率391.73

7、%o在使用本评估结论时，特别提请报告使用者使用本报告时注意报告中所载明的特殊事项以及期后重大事项。根据资产评估相关法律法规，涉及法定评估业务的资产评估报告，须委托人按照法律法规要求履行资产评估监督管理程序后使用。评估结果使用有效期一年，即自2023年3月31日至2024年3月30日使用有效。以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估业务的详细情况和合理理解评估结论，应当阅读资产评估报告正文。普莱柯生物工程股份有限公司拟购买洛阳乐宠健康科技有限公司全部股权所涉及该公司股东全部权益项目资产评估报告中联评报字2023第1567号普莱柯生物工程股份有限公司：中联资产评估集团有限公司接受贵方的委托，根据

8、法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观和公正原则，采用资产基础法和收益法，按照必要的评估程序，就普莱柯生物工程股份有限公司拟购买洛阳乐宠健康科技有限公司全部股权之经济行为，对所涉及的洛阳乐宠健康科技有限公司股东全部权益在评估基准日2023年3月31日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下：一、委托人、被评估单位和资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人概况本次资产评估的委托人为普莱柯生物工程股份有限公司，被评估单位为洛阳乐宠健康科技有限公司。（一）委托人概况公司名称：普莱柯生物工程股份有限公司（以下简称“普莱柯”）公司地址：中国（河南）自由贸易试验区洛阳片区高新开发区凌

9、波路法定代表人：胡伟注册资本：35,291.6573万元公司股本总数35,291.6573万股经济性质：股份有限公司(A股上市公司)统一社会信用代码：9141030074070138X61、公司概况普莱柯前身为洛阳普莱柯生物工程有限公司，于2002年6月22日经洛阳市工商行政管理局批准，由自然人张许科、孙进忠、王善普和胡伟共同出资设立。2011年3月，公司整体变更为股份有限公司。根据立信会计师事务所出具的信会师报字(2011)第10318号审计报告，公司2010年12月31日的净资产为197,049,51052元,按1:0.609的比例折算成股本,共折合12,000万股(每股面值LOO元)，转

10、入资本公积77,049,510.52元。2015年4月23日，经中国证券监督管理委员会证监许可(2015)706号文核准，普莱柯向社会发行新股4,000.00万股，每股价格15.52元，发行后总股本16,000万股。2016年5月，公司以2015年12月31日总股本16,000万股为基数，向全体股东每10股转增10股，由资本公积转增股本16,000万元。变更后的总股本为32,000万股。2016年11月，公司向117名股权激励对象授予374万股限制性股票，授予价格每股为12.23元，增加股本374万元、资本公积4,200.02万元。变更后总股本为32,374万股。2019年8月，公司2016年

11、限制性股票激励计划中第二个和第三个解除限售期规定的业绩考核目标均未达标及部分激励对象离职，对不符合条件的激励对象的限制性股票，公司分别于2018年4月和2019年8月进行回购，共计224.4万股，并于2019年予以注销。变更后总股本为32,149.60万股。2022年9月，根据公司2021年第二次临时股东大会决议并经中国证券监督管理委员会证监许可20221251号关于核准普莱柯生物工程股份有限公司非公由滤中联资产评估集团有限公司第6页峰崎三楙匍明麴朝三i蛹阚叙琳限嬲a及该公司股东全部权益项目资产评估报应_丁公司股东全部权益项目资产评估报告开发行股票的批复核准，公司申请新增注册资本为人民币3,1

12、42.0573万元，向特定对象发行人民币普通股（A股）股票3,142.0573万股，每股面值1元。募集资金到位后，公司注册资本变更为35,291.6573万元，股本变更为35,291.6573万股。2、经营范围：许可项目：兽药生产；兽药经营（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；工程和技术研究和试验发展医学研究和试验发展（除依法须经批准的项目外凭营业执照依法自主开展经营活动）（二）被评估单位概况公司名称：洛阳乐宠健康科技有限公司（以下简称“乐宠公司”）公司地址：中

13、国（河南）自由贸易试验区洛阳片区高新区华夏路6号洛阳中科科技园1幢1020室法定代表人：晏磊注册资本：3,000.00万人民币企业类型：其他有限责任公司统一社会信用代码：91410300MA9FXHB70L乐宠公司成立于2020年10月27日，注册资本3,000.00万元。由世纪萌邦（上海）信息技术有限公司持股90%,洛阳吉地生物技术中心（有限合伙）持股10%。乐宠公司是集宠物功能性保健品、食品研发、生产、销售为一体的综合性宠物食品制造业。公司拥有一支以国内一流高校动物医学、动物营养学专业背景硕士为主的高层次创新团队，具备配方设计、工艺开发临床评价全流程的研发流程，依托宠物药品GCP评价中心和

14、CNAS检测囱畿中联资产评估集团有限公司实验室等国家级科技创新平台推进宠物健康领域的技术攻关和产品开发，产品种类涵盖宠物功能性保健品和处方粮。并已建成符合GMP标准的宠物保健品生产基地。乐宠公司有完善组织架构与岗位晋升体系一研、产、销、职能服务部门。组织架构如下图所示：洛阳乐宠健康科技有限公司总经理1人髭总经理1人（分管生产）行我.C.A坐,工乂人cm*ai截至评估基准日，公司注册资本为人民币3,000.00万元，实收资本为1,340.00万元.股东结构如下：表1股东名称出资额和出资比例序股东名称认缴出资额（万元）实缴出资额（万元）认缴出资比例1世纪萌邦（上海）信息技术有限公司2,700.00

15、1,120.0090.002洛阳吉地生物技术中心（有限合伙）300.00220.0010.00合计3,000.001,340.00100.002.经营范围一般项目：宠物服务（不含动物诊疗）；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；生物饲料研发；饲料添加剂销售；宠物食品及用品批发宠物食品及用品零售卫生用品和一次性使用医疗用品销售；消毒剂销售（不含危险化学品）；日用化学产品制造；日用化学产品销售；国内贸易代理；互联网销售（除销售需要许可的商品）；进出口代理；货物进出；技术进出口；日用杂品制造；日普莱柯生物工程股份有限公司拟购买洛阳乐宠健康科技有限公司全部股权所涉及该公司股东全部

16、权益项目资产评估报告用杂品销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：饲料生产；饲料添加剂生产；消毒剂生产（不含危险化学品）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）O3、资产、财务及经营状况截止评估基准日2023年3月31日，公司资产总额为796.56万元，负债总额328.82万元，净资产额为467.74万元，实现营业收入129.32万元，净利润-112.31万元。公司近3年及基准日资产、财务状况如下表：表2公司资产、负债及财务状况单位：人民币万元项目2023年3月31日2022年12月31日2021年1

17、2月31日2020年12月31日总资产796.56821.53768.2245.95负债328.82341.4971.58净资产467.74480.05696.6445.95项目2023年1-3月2022年度2021年度2020年度营业收入129.32215.9553.46利润总额-112.31-4(9.45-319.76-4.05净利润-112.31-419.45-319.31-4.05项目2023年13月2022年度2021年度2020年度经营活动产生的现金流量净额-74.72-254.60-552.01-6.20投资活动产生的现金流量净额-2.53109.71-419.55-8.01筹资

18、活动产生的现金流量净额86.72146.94970.0050.00审计机构立信会计师事务所（特殊普通合伙）（三）委托人、资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人本评估报告的使用者为委托人、被评估单位以及按照资产管理相关规定报送备案的相关监管机构。除国家法律法规另有规定外，任何未经评估机构和委托人确认的机构或个人不能由于得到评估报告而成为评估报告使用人。l11l三rWW三三三二、评估目的根据普莱柯总经理办公室会议纪要（2023年5月5日），普莱柯拟购买洛阳乐宠健康科技有限公司100%股权，为此需进行评估，为实施该经济行为提供价值参考依据。三评估对象和评估范围评估对象是乐宠公司的股东全部权益。

19、评估范围为乐宠公司在基准日的全部资产及相关负债，账面资产总额796.56万元、负债328.82万元、净资产467.74万元。具体包括流动资产250.26万元；非流动资产546.30万元；流动负债185.65万元，非流动负债143.17万元。上述资产与负债数据摘自经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计的2023年3月31日的乐宠公司资产负债表，评估是在企业经过审计后的基础上进行的。委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。（一）委估主要资产情况本次评估范围中的主要资产为货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、固定资产、无形资产和长期待摊费用等。（一）实物资产的分布情况

20、及特点纳入评估范围内的实物资产账面值327.98万元，占评估范围内总资产的41.17%o主要为存货和固定资产。这些资产具有以下特点：1、实物资产主要分布在中国（河南）自由贸易试验区洛阳片区高新区华夏路6号洛阳中科科技园内办公区域（行政办公区）和高新区滨河北路机器人装备产业园Fl号生产区域内（车间生产区）。2、存货主要包括原材料、产成品、在产品和发出商品。其中，原材普莱柯生物工程股份有限公司拟购买洛阳乐宠健康科技有限公司全部股权所涉及该公司股东全部权益项目资产评估报告料主要为产品原料、包装物以及生产设备备品备件等，均存放于原料库。产成品主要为已生产入库的不同功效的宠物保健品和宠物处方粮等。在产品

21、为处在生产环节，尚未入库的宠物保健品。发出商品为乐宠公司已签订合同并已发出至客户仓库的产品。3、设备类资产包括机器设备和电子设备，其中：(1)机器设备：纳入本次评估范围的机器设备共63项，具体包括了：真空干燥箱、超声波清洗机、循环水式真空泵、分析天平等，上述设备均于2020年一2021年期间采购，截至评估基准日正常使用。(2)电子设备:纳入本次评估范围的电子设备共36项，主要包括电脑、空调和打印机等办公设备，目前均能够正常使用。4、乐宠公司办公用房系租赁使用，出租方为洛阳中科科技园有限公司租赁面积共计129平方米，租金为37元/平方米/月,租赁期自2022年10月1日至2023年9月30H;乐

22、宠公司生产厂房系租赁使用，出租方为洛阳博恩特信息科技有限公司，租赁面积共计2460平方米，租金为27元/平方米/月，租赁期2021年1月1日至2025年12月31So(四)企业申报的账面记录或者未记录的无形资产情况。企业本次申报的无形资产全部为账面未记录的无形资产，具体为专利权和商标。(1)专利权：专利权合计为5项，其中已授权1项，4项处于受理阶段。已授权的1项专利为外观专利，已受理未授权的为4项实用新型专利。明细如下表所示：1)专利明细表表3乐宠公耳专利明细言类型专利名称专利申请号申请日法律状态I外观专利包装盒CN202230732160.02022-11-3己授权2专利申请权犬猫情绪舒缓风

23、味片及其制备方法与应用/2022-2-15己受理3专利申请权宠物除臭抑曲喷雾剂及其制备方法与应用/2022-3-23己受理4专利申请权犬用皮肤舒缓风味片及其制备方法和应用/2022-3-23己受理5专利申请权犬用肠炎康复风味片及其制备方法和应用/2022-4-27己受理2）注册商标：乐宠公司持有的商标权共计45项，截至评估基准日均已授权，全部为普通商标，商标明细如下表所示:表4商标权明细N一J序类型名称申请号申请Fl法律状态1商标Lepet526349082020-12-30己授权1商标Lepet526214082020-12-30己授权3商标Nutrilepet526189512020-12

24、-30己授权J商标Nutrilepet526328012020-12-30己授权商标528914012021-Ml已授权P商标528800382021-1-11己授权J商标Nutrilepet531695972021-1-21已授权OO商标Nutrilepet531696482021-1-21已授权1商标Iepet531671262021-1-21己授权10商标tepefe531744642021-1-21己授权11商标tepet,531671332021-1-21已授权12商标531952682021-1-21已授权13商标LepeL531773412021-1-21己授权14商标呻炎531

25、773792021-1-21己授权15商标Lep霆531671432021-1-21己授权16商标Lepet531744742021-1-21己授权17商标善锥#543667592021-3-16己授权18商标善推特543694972021-3-16己授权19商标渤呆543540542021-3-16己授权20商标眇其乐543667892021-3-16己授权21商标543668112021-3-16己授权22商标543668202021-3-16已授权23商标泳旁华545529832021-3-23巳授权24商标#乐诜545733632021-3-23己授权25商标V-tuae.546311

26、092021-3-25已授权26商标傕耐斯546392352021-3-25己授权27商标S-VOt549966632021-4-7已授权28商标S-VOt549952372021-4-7己授权29商标善维特550021602021-4-7已授权30商标维耐斯552747002021-4-16已授权31商标553127052021-4-16己授权32商标耳呆尖尖554144862021-4-21巳授权33商标IeTavour579896222021-7-26已授权34商标Puffhvour579896302021-7-26已授权35商标Sio-Vet579733962021-7-26己授权36

27、商标善伟特579678612021-7-26已授权37商标善维特579935792021-7-26己授权38商标HydroMeat579824472021-7-26己授权39商标ProBene579824362021-7-26已授权40商标普倍益579774812021-7-26已授权41商标NEOKING579791312021-7-26己授权42商标新柯579691352021-7-26己授权43商标Lepet585063502021-8-17己授权44商标Merryears587292802021-8-24已授权45商标善继特596416122021-10-8己授权以上的专利权及商标权人

28、均为洛阳乐宠健康科技有限公司。均未设定任何第三方权利。（五）企业申报的表外资产的类型、数量。企业本次申报的表外资产为上述的专利权和商标机具体详见上表所示。（六）引用其他机构出具的报告的结论所涉及的资产类型、数量和账面金额。本次评估报告中基准日各项资产及负债账面值系立信会计师事务所（特殊普通合伙）的审计结果。除此之外，未引用其他机构报告内容。四价值类型依据本次评估目的，评估结果应反映评估对象的市场价值，供相关当事方参考，故确定本次评估的价值类型为市场价值。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。IB”五、评估基准日本

29、项目资产评估的基准日是2023年3月31日。此基准日是委托人在综合考虑被评估单位的资产规模、工作量大小、预计所需时间、合规性等因素的基础上确定的。六、评估依据本次资产评估遵循的评估依据主要包括经济行为依据、法律法规依据、评估准则依据、权属依据，及评定估算时采用的取价依据和其他参考依据等，具体如下：（一）经济行为依据普莱柯总经理办公室会议纪要（2023年5月5日）。（二）法律法规依据1 .中华人民共和国资产评估法（中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2016年7月2日通过）；2 .中华人民共和国民法典（2020年5月28日第十三届全国人大三次会议表决通过）；3 .中华

30、人民共和国公司法（2018年10月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第六次会议修订）；4 .中华人民共和国证券法（2019年12月28日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议第二次修订）；5 .中华人民共和国企业所得税法（2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议修正）；6 .中华人民共和国专利法（2021年6月1日修订）；7 .中华人民共和国商标法（2019年4月23日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十次会议修正）；普莱柯生物工程股份有限公司拟购买洛阳乐宠健康科技有限公司全部股权所涉及该公司股东全部权益项目资产评估报告8 .中华人民共和国印花税法（2

31、021年6月10日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过）；9 .中华人民共和国增值税暂行条例（国务院令第691号）；10 .中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（财政部国家税务总局令第50号）；11 .资产评估行业财政监督管理办法（2017年4月21日财政部令第86号）；12 .会计监管风险提示第5号-上市公司股权交易资产评估；13 .其他与评估工作相关的法律、法规和规章制度等。（三）评估准则依据1 .资产评估基本准则（财资201743号）；2 .资产评估职业道德准则（中评协201730号）；3 .资产评估准则术语2020（中评协12020）31号）；（中评协（2019） 35

32、号）；（中评协201835号）;（中评协201836号）;4 .资产评估执业准则一资产评估方法5 .资产评估执业准则一资产评估报告6 .资产评估执业准则一资产评估程序7 .资产评估执业准则一资产评估档案8 .资产评估执业准则一企业价值（中评协201838号）；9 ,资产评估执业准则一无形资产（中评协201737号）；10.专利资产评估指导意见（中评协（2017）49号）；11. 商标资产评估指导意见（中评协（2017）51号）；12. 资产评估执业准则一机器设备（中评协201739号）；13. 资产评估执业准则一资产评估委托合同（中评协201733号方14.资产评估价值类型指导意见（中评协20

33、1747号）；普莱柯生物工程股份有限公司拟购买洛阳乐宠健康科技有限公司全部股权所涉及该公司股东全部权益.项目资产评估报告15._资产评估对象法律权属指导意见（中评协201748号）、（四）权属依据1 专利所有权证书；2 .商标注册证证书；3 .重要资产购置合同或凭证；4 .其他参考资料。（五）取价依据1 .2023机电产品价格信息查询系统（机械工业信息研究院）；2 .关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署联合公告2019年第39号）；3 .评估基准日贷款市场报价利率LPR;1.1. 估人员现场勘察记录及收集的其他相关估价信息资料；5 .中联资产评估集团有限公司价格信息资料库相

34、关资料；6 .其他参考资料。（六）其它参考依据1.立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的财务报表审计报告；1 .资产评估专家指引第8号一资产评估中的核查验证（中评协（2019）39号）；3 .资产评估专家指引第12号一收益法评估企业价值中折现率的测算（中评协（2020）38号）；4 .Wind资讯金融终端；5 .被评估单位提供的具备决策权的管理层批准的盈利预测数据；普莱柯生物工程股份有限公司拟购买洛阳乐宠健康科技有限公司全部股权所涉及该公司股东全部权益项目资产评估报告6 .乐宠公司于评估基准日的经审计财务报表及财务数据；7 .投资估价（美Damodanran著，加林谦译，清华大学出版社）；8

35、.价值评估：公司价值的衡量与管理（第4版）（美蒂姆科勒等著，高建等译，电子工业出版社）；9 .资产评估常用方法与参数手册（机械工业出版社2011年版）；10 .其他参考资料。七、评估方法（一）评估方法的选择依据资产评估准则的规定，企业价值评估可以采用收益法、市场法、资产基础法三种方法。收益法是企业整体资产预期获利能力的量化与现值化，强调的是企业的整体预期盈利能力。市场法是以现实市场上的参照物来评价估值对象的现行公平市场价值，它具有估值数据直接取材于市场，估值结果说服力强的特点。资产基础法是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评估对象价值的思路。资产基础法能够反映被评估单位在评估基准日

36、的重置价值，且被评估单位各项资产、负债等相关资料可获得，具备资产基础法评估的条件，因此本次评估选择资产基础法进行评估。收益法，是指将预期收益资本化或者折现，确定评估对象价值的评估方法。乐宠公司主营业务为宠物保健品和处方粮的生产和销售，目前正常经营，所处行业稳定，发展前景良好，具备持续经营的基础和条件，未来收益和风险能够预测且可量化，因此本次评估选择收益法进行评估。市场法中常用的两种方法是参考上市公司比较法和交易案例比较法。由于在目前国内资本市场中尚难以找到与被评估企业相似的参考企业或交易案例，因此不具备使用市场法的必要前提，本次评估不适宜采用市场法。普莱柯生物工程股份有限公司拟购买洛阳乐宠健康

37、科技有限公司全部股权所涉及该公司股东全部权益项目资产评估报告综上，本次评估确定采用资产基础法和收益法进行评估。(二)资产基础法介绍资产基础法，是指在合理评估各项资产价值和负债的基础上确定评估对象价值的评估思路。各类资产及负债的评估方法如下：1、流动资产(1)货币资金：全部为银行存款。对于银行存款，审计人员对银行存款进行了函证，评估人员对函证进行了复核，以证明其真实存在，同时检查有无未入账的款项，检查“银行存款余额调节表”中未达账的真实性，以及评估基准日后的进账情况。对于人民币银行存款以核实后账面值确认评估值。(2)应收类款项对于应收账款、其他应收款，评估人员在对该款项核实无误的基础上，根据每笔

38、款项可能收回的数额确定评估值。对于有充分理由相信全都能收回的，按全部应收款额计算评估值；对于很可能收不回部分款项的，在难以确定收不回账款的数额时，借助于历史资料和现在调查了解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等。按照账龄分析法估计出这部分可能收不回的款项作为风险损失扣除后计算评估值；对于有确凿依据表明无法收回的，按零值计算。“坏账准备”科目评估为零。(3)预付账款对于预付账款，评估人员采用查阅相关采购合同、供货协议和记账凭证等文件资料方式，了解评估基准日至评估现场勘查期间已接受的服务情况。未第19页限公司普莱柯生物工程股份有限公司拟购买洛阳乐宠健

39、康科技有限公司全部股权所涉及该公司股东全部权益项目资产评估报告时提供货物或劳务等情况，按核实后的账面值作为评估值。(4)存货存货为原材料、产成品、在产品和发出商品。1)原材料根据原材料申报表，主要为维生素K2粉、葡萄籽提取物、维生素A、微晶纤维素等。均为近期购置，能够正常使用。本次采用成本法评估，由于委估原材料均为近期购入、而且周转较快、未产生毁损和积压现象，账面单价接近基准日市场价格的。以核实后的账面单价乘以实际数量，确定评估价值。2)产成品及发出商品纳入评估范围产成品和发出商品为不同功效的宠物保健品和处方粮成品,经与乐宠销售人员沟通，委估成品均能正常销售。评估人员依据调查情况和企业提供的资

40、料分析，对于产成品以不含税销售价格减去销售费用、全部税金和一定的产品销售利润后确定评估值。评估单价:不含税售价X1产品销售税金及附加费率-销售费用率-营业利润率X25%-营业利润率X(1-25%)xra.不含税售价：对于暂无对应销售合同的产成品，按照评估基准日市场售价确定的。对于已确立合同的发出商品，按照合同约定的销售价格确定。b产品销售税金及附加费率主要包括以增值税为税基计算交纳的城建税、教育费附加、地方教育费附加和以合同额基础缴纳的印花税。经了解，2022年度销量较小，而且企业为了开拓市场2022年做了大量的试销，其销售价格低于正常市场水平。故2022年收入不能反映基准日真实的水平。并且根

41、据为进一步支持小微企业发展，根据财政部税务总普莱柯生物工程股份有限公司拟购买洛阳乐宠健康科技有限公司全部股权所涉及一该公司股东全部权益项口资产评估报告局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告（财政部税务总局公告2022年第10号），公告规定“对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31Bo本次按照宠物食品行业的平均水平一半作为测算比率。c.销售费用率是按销售费用与销售收入的比例平均计算，

42、本次评估按照宠物食品行业平均水平测算；d.营业利润率=主营业务利润三营业收入；主营业务利润二营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-财务费用，本次评估按照宠物食品行业的平均水平测算；e.所得税率按企业现实执行的税率；-f.r为一定的率，由于产成品未来的销售存在一定的市场风险，具有一定的不确定性，根据基准日调查情况及基准日后实现销售的情况确定其风险。其中r对于畅销产品为0,一般销售产品为50%,勉强可销售的产品为100%。3）在产品在产品均为尚未完工的产品。评估人员向被评估单位调查了解了产成品的生产工艺、生产流程；产成品的销售模式、供需关系和市场价格信息。由于被评估单位难以确定在产品完工进

43、度，评估人员核查了在产品账，对成本计算进行了分析复核，确定委估半成品的历史成本与现行成本差异不大。以核实后的账面单价，乘以实际数量，确定评估价值。2、非流动资产（1）固定资产一设备类资产该公司股东全部权益项目资产评估报告固定资产为机器设备和电子设备类资产，根据本次评估目的，按照持续使用原则，以市场价格为依据，结合委估设备的特点和资料收集情况，主要采用重置成本法进行评估。评估值二重置全价X成新率A,重置全价的确定1）机器设备重置全价设备的重置全价，在设备购置价的基础上，考虑该设备达到正常使用状态下的各种费用（包括购置价、运杂费、安装调试费、工程建设其他费用和资金成本等），综合确定：重置全价二设备

44、购置价（含税）+运杂费（含税）+安装调试费（含税）+工程建设其他费用（含税）+资金成本-可抵扣的进项税购置价对于国产设备主要通过向生产厂家或贸易公司询价或参照2023机电产品价格信息查询系统等价格资料，以及参考近期同类设备的合同价格确定。运杂费以含税购置价为基础，根据生产厂家与设备所在地间发生的装卸、运输、保管、保险及其他相关费用，按不同运杂费率计取，同时，按9%的增值税抵扣率扣减应抵扣的增值税。购置价格中包含运输费用的不再计取运杂费。安装调试费根据设备的特点、重量、安装难易程度，以含税购置价为基础，按不同安装费率计取。对小型、无须安装的设备，不考虑安装调试费。其他费用及资金成本该公司股东全部权益项目资产评估报告考虑到本次委估设备总投资规模较小，安装周期较短。并且经了解，被评估单位在构建生产设备时，除设备本身投资外，其他额外投资较小，可以忽略。故本次评估不考虑其他费用和资金成本对机器设备重置成本的影响。增值税可抵扣金额的确定增值税可抵扣金额=购置价/1.13x13%+运杂费/1.09x9%+安装费/1.09x9%+其他费用可抵扣金额2）电子设备重置全价的确定对于电子设备，以市场购置价确定重置全价。被评估单位为增值税一般纳税人，重置全价应该扣除相应的增值