《支付结算业务》PPT课件.ppt
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1、第四章支付结算业务的核算,第一节 同城支付结算业务,结算方式:现金结算、转账结算,转账结算的八种方式:结算原则:,一、支票结算业务,(一)概念及有关规定现金支票和转账支票,付款方 收款方,开户行,付款方 收款方,开户行 开户行,(二)转账支票结算业务的核算,1、收、付款方同在一家银行开户借:活期存款付款方 贷:活期存款收款方,2、收、付款方不在同一家银行开户A、收款方开户行受理转账支票,(二)转账支票结算业务的核算,付款方 收款方,开户行 开户行,(二)转账支票结算业务的核算,收款方开户行 票据交换后借:存放中央银行款项 贷:其他应付款,(二)转账支票结算业务的核算,收款方开户行 退票点以后:
2、无退票借:其他应付款 贷:活期存款,二)转账支票结算业务的核算,收款方开户行 退票点以后:有退票 借:其他应付款 贷:存放中央银行款项,二)转账支票结算业务的核算,付款方开户行 票据交换后借:其他应收款 贷:存放中央银行款项,(二)转账支票结算业务的核算,付款方开户行 无退票借:活期存款 贷:其他应收款,(二)转账支票结算业务的核算,付款方开户行 有退票借:存放中央银行款项 贷:其他应收款,A、付款方开户行受理转账支票,(二)转账支票结算业务的核算,付款方 收款方,开户行 开户行,付款方开户行借:活期存款 贷:存放中央银行款项,(二)转账支票结算业务的核算,(二)转账支票结算业务的核算,收款方
3、开户行借:存放中央银行款项 贷:活期存款,二、银行本票结算业务,(一)概念及有关规定 定额本票和不定额本票 现金、转账 期限:两个月,二、银行本票结算业务,付款方 收款方 开户行 开户行,二、银行本票结算业务,1、银行本票的签发 应设账户,存入保证金银行本 票,签发的本票,结清的本票,未兑的本票,二、银行本票结算业务,签发本票的账务处理借:活期存款(库存现金)贷:存入保证金银行本票,二、银行本票结算业务,2、银行本票的兑付,二、银行本票结算业务,兑付本票的账务处理收款方与付款方同在一家银行开户签发行=兑付行 借:存入保证金银行本票 贷:活期存款(库存现金),二、银行本票结算业务,收款方与付款方
4、不在同一家银行开户代理兑付行(收款方开户行)转账 借:存放中央银行款项 贷:活期存款,二、银行本票结算业务,库存现金 借:存放中央银行款项 贷:应解汇款借:应解汇款 贷:库存现金,二、银行本票结算业务,3、结清本票(兑付行/付款方开户行)借:存入保证金本票 贷:存放中央银行款项4、退票借:存入保证金银行本票 贷:活期存款(库存现金),第二节 异地支付结算业务,一、银行汇票结算业务,(一)概念及有关规定 现金、转账 期限:1个月,一、银行汇票结算业务,付款方 收款方 开户行 开户行,一、银行汇票结算业务,1、银行汇票的签发 应设账户,存入保证金银行汇票,签发的汇票,结清的汇票,未兑的汇票,一、银
5、行汇票结算业务,清算资金往来,应收清算资金,应付清算资金,一、银行汇票结算业务,签发汇票的账务处理借:吸收存款活期存款(库存现金)贷:存入保证金银行汇票,一、银行汇票结算业务,兑付汇票的账务处理转账 借:清算资金往来 贷:吸收存款活期存款,一、银行汇票结算业务,库存现金 借:清算资金往来 贷:应解汇款借:应解汇款 贷:库存现金,一、银行汇票结算业务,3、结清汇票(兑付行/付款方开户行)全额:借:存入保证金银行汇票 贷:清算资金往来,一、银行汇票结算业务,3、结清汇票(兑付行/付款方开户行)差额:借:存入保证金银行汇票 贷:清算资金往来 其他应付款,一、银行汇票结算业务,4、退票借:存入保证金银
6、行汇票 贷:吸收存款活期存款(库存现金),二、汇兑及托收承付结算业务,(一)汇兑结算业务的核算,二、汇兑及托收承付结算业务,付款方 收款方 开户行 开户行,二、汇兑及托收承付结算业务,(一)汇兑结算业务的核算1、汇出行汇出汇款借:吸收存款-活期存款(库存现金)贷:清算资金往来,二、汇兑及托收承付结算业务,2、汇入行汇入款项转账 借:清算资金往来 贷:吸收存款活期存款,二、汇兑及托收承付结算业务,库存现金 借:清算资金往来 贷:应解汇款借:应解汇款 贷:库存现金,二、汇兑及托收承付结算业务,3、退汇 A.汇入行借:应解汇款 贷:清算资金往来,二、汇兑及托收承付结算业务,B.汇出行转账借:清算资金
7、往来 贷:吸收存款活期存款,二、汇兑及托收承付结算业务,库存现金借:清算资金往来 贷:应解汇款借:应解汇款 贷:库存现金,二、汇兑及托收承付结算业务,(二)托收承付结算业务的核算,二、汇兑及托收承付结算业务,付款方 收款方 开户行 开户行,二、汇兑及托收承付结算业务,(二)托收承付结算业务的核算1、收款方开户行受理登记“发出托收结算凭证登记簿”,二、汇兑及托收承付结算业务,(二)托收承付结算业务的核算2、付款方开户行(验单3天,验货10天)A.期满全额支付借:吸收存款活期存款 贷:清算资金往来,二、汇兑及托收承付结算业务,2、付款方开户行B.拒付 部分拒付(同上)全部拒付 收款方开户行,二、汇
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