《投资预算确定》PPT课件.ppt

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1、建设工程造价的确定,2,3,第一节 投资估算,4,投资估算是指在项目投资决策过程中，依据现有的资料和特定的方法，对建设项目的投资数额进行的估计。是项目建议书和可行性研究报告的重要组成部分。,投资估算,5,我国建设项目的投资估算分为以下几个阶段：1、项目规划阶段的投资估算，大于 30。2、项目建议书阶段的投资估算，30 以内。3、初步可行性研究阶段的投资估算初步可行性研究阶段，20 以内。4、详细可行性研究阶段的投资估算，10 以内。,6,方法 项目规划和项目建议书阶段，投资估算的精度低，可采取简单的匡算法，如生产能力指数法、单位生产能力法、比例法、系数法等。在可行性研究阶段尤其是详细可行性研究

2、阶段，投资估算精度要求高，需采用相对详细的投资估算方法，即指标估算法。,7,1 建设投资估算,1.建设投资构成,全部流动资金,项目总投资,建设投资,设备及工器具投资,建筑安装工程投资,工程建设其他投资,基本预备费,建设期利息,涨价预备费,图10-2 项目总投资构成图,8,建筑安装工程投资,人工费,建筑安装工程投资,直接费,规费,材料费,教育费附加,临时设施费,营业税,城市维护建设税,直接工程费,间接费,税金,利润,施工机械使用费,措施费,环境保护费,文明施工费,安全施工费,夜间施工增加费,二次搬运费,大型机械进出场及安拆费,脚手架搭拆费,已完工程及设备保护费,施工排水、降水费,企业管理费,混凝

3、土、钢筋混凝土模板及支架费,图10-3 建筑安装工程费构成图,1 建设投资估算,9,设备及工器具投资,工器具及生产家具购置费,设备购置费,设备原价,国产标准设备原价,进口设备抵岸价,设备运杂费,国产标准成套设备合同价,包装和包装材料费,运输费,采购及仓库保管费,装卸费,国产非标准设备原价,国产标准单体设备出厂价,设备及工器具投资,图10-4 设备工器具投资构成图,1 建设投资估算,10,工程建设其他投资,预备费,1 建设投资估算,11,（1）生产规模指数法,式中：C2 拟建项目的建设投资额；C1 已建同类型项目的建设投资额；x2 拟建项目的生产规模；x1已建同类型项目的生产规模；Cf 价格调整

4、系数；n 生产规模指数。,注意n的取值,例题,2.建设投资概略估算方法,1 建设投资估算,12,n投资生产能力指数 0n1，n0.6,注意：当Q2/Q150 时此法方可用;当增加相同设备容量扩大规模时n=0.60.7;当增加相同设备数量扩大规模时n=0.8 1.0;当高温高压的工业项目时 n=0.3 0.5。,例已知建设日产20吨的某化工生产系统的投资额为30万元，若将该化工生产系统的生产能力在原有的基础上增加一倍，投资额大约增加 多少?（e=0.6,f=1）,解:,C=45.4730=15.47万元,14,C拟建项目建设投资；Q产品年产量；P产品单价；T资金周转率.,（2）资金周转率法,1

5、建设投资估算,15,（3）分项比例估算法,C拟建项目的建设投资；E为根据设备清单按现行价格计算的设备费（包括运杂费)的总和；p1，p2，p3已建成项目中的建筑、安装及其他工程费用分别占设备费的百分比；f1，f2，f3由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数；I拟建项目的其他费用.,例题,1 建设投资估算,16,进一步延伸,P1，P2，P3为各专业工程费用（总图、土建、暖通，给排水、管道、电气及电信、自控及其他工程费用等）占工艺设备费用的百分比.其他符号含义同上一公式.,1 建设投资估算,17,E 拟建工程设备的购置费,P1,P2,P3 建安工程费及其它费占设备费用的比率,f1

6、,f2,f3 调整系数,C 拟建项目的其它费用,拟建项目建设投资C,设备费E,建筑工程费EP1f1,安装工程费EP2f2,其它工程费EP3f3,其它费用 C,先估,再估,（1）设备系数法,例 某建设项目拟用于购置设备的费用800万元，建筑工程、安装工程、其他工程费用分别占设备购置费用的150%，60%，30%，3种费用的调整系数分别为1.2，1.3，1.1，其他费用为20万元。试估算此建设项目的投资额。解,19,(2)主体专业系数法,P1,P2,P3 已建项目中各专业工程费用与设备费的百分比,20,E工艺设备费,（3）系数估算法(朗格系数法)用于项目建议书阶段,K1朗格系数,fi 管线、仪表、

7、建筑物等专业工程的投资系数,fc 管理费、合同费、应急费、等间接费用在内的总估算系数,补充,朗格系数包含的内容,例 某压钢车间主厂房部分，各专业工程的投资系数如下表所示。,若主要工艺操作设备费为100万元，设计与管理费为工程费用的15%，不可预见费用为工程费用及管理费用之和的5%，则车间主厂房全部建成后的费用计算是：,23,把建设项目划分为建筑工程、设备安装工程、设备及工器具购置费及其他基本建设费等费用项目或单位工程;再根据各种具体的投资估算指标，进行各项费用项目或单位工程投资的估算;汇总成每一单项工程的投资;另外再估算工程建设其他费用及预备费，即求得建设项目总投资。,（4）单元指标估算法,2

8、4,民用项目 建设投资额民用建筑规模单元指标物价浮动指数,单元指标指每个估算单位的建设投资额.例如,饭店单位客房投资指标、医院每个床位投资指标、钢铁厂每吨钢投资指标、民用建筑单位面积或单位体积投资指标等.,工业项目 建设投资额生产能力单元指标物价浮动指数,25,3.建设投资详细估算方法,1 建设投资估算,26,（1）建筑工程费,概算指标投资估算法,建筑工程费,例题,1 建设投资估算,27,（2）安装工程费,按行业或专业机构发布的安装工程定额,取费标准和指标估算安装工程费.,1 建设投资估算,28,(3）设备购置费（含工器具及生产家具购置费）,1 建设投资估算,29,国产设备原价的确定,b.国产

9、非标准设备原价的确定,a.国产标准设备原价的确定,一般指：出厂价,带备件,不带备件,成套供应：以订货合同为设备原价,计价方法:成本计算法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等.,1 建设投资估算,30,进口设备抵岸价的确定,货价:指离岸价(FOB),通过向有关生产厂商询价、报价、订货合同价计算.,国外运费:从装运港到达我国抵达港的运费.,银行财务费:中国银行手续费,一般取0.4%0.5%.,国际运费=离岸价（FOB）运费率,银行财务费=进口设备离岸价（FOB）银行财务费率,1 建设投资估算,进口设备原价有三种交货方式,离岸价（FOB)运费在内价（C&F)到岸价（CIF),进口设备原

10、价包括近10种税费 设备运杂费=设备原价设备运杂费率,离岸价（FOB),到岸价（CIF),出口国,进口国,抵岸价（进口设备原价）,运费运输保险费,进口设备原价,补充内容：,32,设备运杂费的计算,进口设备增值税:均按组成计税价格和增值税税率计算应纳税额.,海关监管手续费:指海关对进口减免税、保税设备实施监督、管理、提供服务的手续费.一般取0.3%.,增值税额=组成计税价格增值税税率 组成计税价格=关税完税价格+进口关税+消费税,海关监管手续费=进口设备到岸价海关监管手续费率,例题,1 建设投资估算,33,(4)工程建设其他费用,土地征用及拆迁补偿费土地使用权出让金,联合试运转费生产准备费办公及

11、生活家具购置费,建设单位管理费勘察设计费研究试验费建设单位临时设施费工程建设监理费,工程建设其他费用,例题,1 建设投资估算,34,基本预备费(建筑工程费+设备及工器具购置费+安装工程费+工程建设其他费用)基本预备费率,PC涨价预备费;It第t年的建筑工程费、安装工程费、设备及工器具购置费之和;f建设期价格平均上涨率;n建设期.,(5)预备费,涨价预备费,基本预备费,例题,1 建设投资估算,35,预备费=基本预备费+涨价预备费,基本预备费指在项目实施过程中可能发生难以预料的支出，需要预先预留的费用。主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。,涨价预备费对建设工期较长的项目，由于在建设期内

12、可能发生材料、设备、人工等价格上涨引起投资增加，需要预先预留的费用。,【例】某项目的静态投资为22310万元，项目建设期为3年，项目的投资分年使用比例为第一年20%，第二年55%，第三年25%，建设期内年平均价格变动率为6%，则估计该项目建设期的涨价预备费为多少万元？,计划投资额22310,第一年20%,4462,涨价预备费,第一年,PC1=4462(1+6%)11=267.72,PC=PC1+PC2+PC3=2849.74万元,第二年55%,第三年25%,12270.5,5577.5,第二年,第三年,PC2=12270.5(1+6%)21=1516.63,PC3=5577.5(1+6%)31

13、=1065.39,解:,37,（6）流动资金的估算指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金是流动资产与流动负债的差额流动资金估算一般采用分项详细估算法流动资金=流动资产 流动负债流动资产=应收账款+存货+现金流动负债=应付账款流动资金本年增加额=本年流动资金 上年流动资金具体步骤：首先需要计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算,对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算,38,周转次数=360/最低周转天数某项流动资产=该项对应的年成本费用/该项的周转次数流动资产（负债）与成本费用的对应关系,流动资

14、产,对应的赖于周转的成本费用,应收账款,存货,其中：外购原材料、燃料,在产品,产成品,现金,流动负债,应付账款,年经营成本,年外购原材料、燃料费,年外购原材料、燃料及动力费+年工作及福利费+年维修费+年其他制造费用,年经营成本,年工资及福利费+年其他费用,年外购原材料、燃料及动力费,39,1.扩大指标估算法（适用于项目建议书阶段）按照流动资金占某种基数的比率估算流动资金,常用的基数,销售收入,经营成本,总成本费用,固定资产投资,40,1）产值(或销售收入)资金率估算法,产值(销售收入)资 金 率,流 动资金额,=,年 产 值(年销售收入额),【例】某项目投产后的年产值为1.5亿元，其同类企业的

15、百元产值流动资金占用额为17.5元，试求该项目的流动资金估算额。,解：该项目的流动资金估算额为:,1500017.5/100=2625 万元,2）经营成本(或总成本)资金率估算法,3）固定资产投资资金率估算法,流动资金额=固定资产投资固定资产投资资金率,4）单位产量资金率估算法,流动资金额=年生产能力单位产量资金率,42,2.分项详细估算法,流动资金本年增加额=本年流动资金上年流动资金,流动资金=流动资产流动负债,现金,应收及预付账款,存货,应付账款,预收账款,流动资产和流动负债各项构成估算公式如下:1）现金的估算,2）应收(预付)账款的估算,应收账款=年销售收入/周转次数,3）存货的估算 存

16、货：外购原材料、燃料、在产品、产成品，也可考虑备品备件。,产成品=年经营成本/周转次数,45,4）应付(预收)账款的估算,流动资金估算应注意以下问题:(1)在采用分项详细估算法时，需要分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数。(2)流动资金是按照相应负荷时的各项费用金额和给定的公式计算。(3)流动资金的筹措可通过长期负债和资本金(权益融资)方式解决。流动资金借款部分的利息应计入财务费用。,例：某拟建项目开始投产后的某年年生产成本和费用估算如下：外购原材料2055万元；进口零部件1087万元；外购燃料13万元；外购动力29万元；工资及福利费213万元；修理费15万元；折旧费224万元

17、；摊销费70万元；利息支出234万元；其他费用324万元；总成本费用4264万元。各项流动资产和流动负债的最低周转天数如下：应收账款40天；原材料50天；进口零部件90天；燃料60天；在产品20天；产成品10天；现金15天；应付账款40天。试估算该年所需要投入的净营运资金。解：年经营成本应收账款外购原材料燃料在产品:3412/18=190万元应付账款,=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出=3736万元,：年经营成本/周转次数,360/40=9,：2055/7.2=285万元,：1087/4=272万元,进口零部件,：13/6=2万元,：年经营成本/周转次数=3736/36=104万元,产成品

18、,：外购原材料+进口零部件+外购燃料+外购动力+工资及福利费+修理费,：工资及福利费+其他费用/周转次数=22万元,现金,：外购原材料+进口零部件+外购燃料+外购动力=354万元,净营运资金=3736+415+285+272+2+104+190+22-354=936万元,=3736/9=415万元,【例】建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7200元估算。每年其他费用为860万元(其中:其他制造费用为660万元)。年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元。年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本10%。各项流动资金最

19、低周转天数分别为:应收账款30天，现金40天，应付账款为30天，存货为40天。试用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。,48,解：用分项详细估算法估算流动资金:流动资金=流动资产流动负债式中:流动资产=应收(或预付)账款+现金+存货 流动负债=应付(或预收)账款,1.应收账款=年销售收入年周转次数=33000(36030)=2750 万元2.现金=(年工资福利费+年其他费)年周转次数=(11000.72+860)(36040)=183.56 万元3.存货:外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费年周转次数=19200(36040)=2133.33 万元 在产品=(年工资福利费+年其他制造费

20、+年外购原料燃料费+年修理费)年周转次数=(11000.72+660+19200+2100010%)(36040)=2528.00万元产成品=年经营成本年周转次数=21000(36040)=2333.33万元存货=2133.33+2528.00+2333.33=6994.66 万 元由此求得:流动资产=应收账款+现金+存货=2750+183.56+6994.66=9928.22 万元流动负债=应付账款=年外购原材料、燃料、动力费年周转次数=19200（36030)=1600 万元流动资金=流动资产流动负债=9928.221600=8328.22 万元,50,建设期利息,1）一次性贷款,2)等额

21、年份贷款,Pj-1 第j1年贷款额累计金额与利息累计金额之和Aj第j年贷款金额i 年利率,i 有效利率,【例】某新建项目，建设期为3年，在建设期第一年贷款300万元，第二年400万元，贷款年利率为10，各年贷款均在年内均匀发放。用复利法计算建设期贷款利息。,解:,第一年利息:,第一年末本利和:,第二年利息:,第二年末本利和:,第三年利息:,Q2=766.5 10%=76.65,:143.15,P2=315+400+51.5=766.5,P1=300+15=315,52,【例】：某工程在建设期初的建安工程费和设备工器具购置费为45000万元。按项目实施进度计划，建设期3年，投资分年使用比例为：第

22、一年25%，第二年55%，第三年20%，投资在每年平均支用，建设期内预计年平均价格总水平上涨率为5%。建设期利息为1395万元，工程建设其他费用为3860万元，基本预备费率为10%。试估算该项目的建设投资。,53,解：（1）计算项目的基本预备费：基本预备费(450003860)10%4886（万元）（2）计算项目的涨价预备费第一年末的涨价预备费=4500025%（1+0.05）1/21=277.82（万元）第二年末的涨价预备费=4500055%（1+0.05）1+1/21=1879.26（万元）第三年末的涨价预备费=4500020%（1+0.05）2+1/21=1167.54（万元）该项目建设

23、期的涨价预备费=277.82+1879.26+1167.54=3324.62（万元）（3）计算项目的建设投资建设投资静态投资涨价预备费建设期借款利息45000386048863324.62139558465.62（万元）,54,第二节 投资估算,55,设计概算,一、设计概算的基本概念 1、定义 建设项目设计概算是在初步设计和扩大初步设计阶段，由设计部门根据初步投资估算、设计要求以及初步设计图纸，依据概算定额（或概算指标）以及其他有关费用定额等，预先计算项目由筹建至竣工验收、交付使用的全部建设费用的经济文件。,56,2、设计概算的作用,设计概算是制定工程建设计划、确定和控制建设项目总投 资、编制

24、基本建设计划的依据。设计概算是确定贷款总额和签订贷款合同的依据。设计概算是控制施工图设计和施工图预算的依据。设计概算是衡量设计方案经济合理性的依据。设计概算是工程造价管理和编制招标标底以及投标报价的 依据。设计概算是考核建设项目投资效果的依据。,57,3、设计概算的内容,设计概算的内容设计概算可分单位工程概算、单项工程综合概算和建设项目总概算三级。,58,二、概算定额,（一）概念1、定义：建筑工程概算定额，亦称扩大结构定额，是指按一定计量单位规定的扩大分部分项工程或扩大结构部分的人工、材料和机械台班的消耗量标准和综合价格。,带形砖基础工程,砌筑砖基础,敷设防潮层,回填土,余土外运,挖地槽,基础

25、垫层,59,2、概算定额与预算定额的比较,预算定额是指在正常的施工条件下，完成一定计量单位的分项工程或结构构件的人工、材料和机械台班以及价值的消耗数量标准，是计算建筑安装产品价值的基础。,相同点：都反映社会平均水平；都以建（构）筑物各个结构部分和分部分项工程为单位表示，内容包括人工、材料和机械台班使用量定额三个基本部分，并列有基准价；都随着科学技术的进步，应进行补充和修订。,不同点：项目划分和综合扩大程度上存在差异；概算定额主要用于设计概算的编制；概算工程量计算和概算表的编制都比编制施工图预算简化一些。,60,3、分类,61,（二）概算定额的编制,1、概算定额的编制原则概算定额应该贯彻社会平均

26、水平、简明适用和少留活口的原则 2、概算定额的编制步骤：准备阶段；编制初稿阶段；测算阶段；审查报批阶段。,62,1、概算定额的组成内容 由目录、文字说明、定额项目表和附录等部分组成。,（三）概算定额的内容和应用,63,2、概算定额的应用,概算定额的使用方法同预算定额一样，分为直接套用、定额的调整换算和编制补充定额项目等三种情况,64,三、概算指标,1、概算指标是通常是以整个建筑物和构筑物为对象，以建筑面积、体积或成套设备装置的台或组为计算单位而规定的人工、材料和机械台班的消耗量标准和造价指标。它是一种比概算定额综合性、扩大性更强的一种定额指标。,65,2、概算指标的内容,(1)说明。主要从总体

27、上说明概算指标的应用、编制依据、适用范围和使用方法等。(2)示意图。说明工程的结构形式，工业项目还表示出吊车及起重能力等。(3)结构特征。主要对工程的结构形式、层高、层数和建筑面积等做进一步说明。(4)经济指标。说明项目每100建筑面积、1000m3建筑体积或每座的造价指标及其中土建、水暖和电气照明等单位工程的相应造价。(5)构成内容及工程量指标。说明工程项目的构造内容和相应计算单位的工程量指标及人工、材料消耗指标。,66,3、应用,如果设计对象的结构特征与概算指标一致时，直接套用；如果设计对象的结构特征与概算指标的规定局部不同时，要对指标的局部内容调整后再套用。,67,四、设计概算的编制,单

28、位工程概算的编制依据和准备工作1、准备工作 现场调查，深入研究，掌握第一手资料。认真阅读设计投资估算和设计要求，对工程项目的内容、性质以及建设单位的要求有一定把握。列出设计概算的编制提纲，写出编制计划及步骤。,68,2、建筑工程概算的编制依据 设计任务书。设计文件。设备价格资料。概算定额、概算指标、各种经济指标参考资料。地质水文资料。地理环境。地区价格状况。取费标准。,69,、编制方法,概算定额法又叫扩大单价法或扩大结构定额法，当初步设计或扩大初步设计达到一定的深度，根据设计图纸、概算定额及工程量计算规则，计算各种扩大结构的工程量。套用概算定额基价，再根据计算出的工程直接费计算其他费用后，得到

29、的概算价格。类似于用预算定额编制建筑工程预算。,1概算定额法。,70,步骤,(1)计算工程量；(2)计算定额直接费；(3)进行价差调整；(4)计算管理费、计划利润、税金等费用；(5)计算单位工程概算造价。(6)进行主要材料耗用量分析；(7)计算技术经济指标，即以工程概算造价、各种材料耗用量除以建筑面积而得。,71,2、概算指标法,概算指标法是采用直接工程费指标，用拟建的厂房、住宅的建筑面积（或体积）乘以技术条件相同或基本相同工程的概算指标，得出直接工程费，然后按规定计算出措施费、间接费、利润和税金等，编制出单位工程概算的方法。概算指标法的适用范围是当初步设计深度不够，不能准确地计算出工程量，但

30、工程设计技术比较成熟而又有类似工程概算指标可以利用时，可采用此法。,72,当设计对象在结构特征、地质及自然条件上与概算指标完全相同，如基础埋深及形式、层高、墙体、楼板等主要承重构件相同，就可直接套用。当选用的概算指标与设计对象的结构特征有局部不同时，则需要对该概算指标进行修正，然后用修正后的概算指标进行计算。,73,例,某市一栋普通办公楼为框架结构 2700，建筑工程直接工程费为378元，其中毛石基础为39元m3；现拟建一栋办公楼3000，采用钢筋混凝土结构带形基础造价为51元m3，其他结构相同。求该拟建新办公室建筑工程直接工程费造价。解：调整后的概算指标(元)=378一39+51=390(元

31、/)新办公楼建筑工程直接工程费=390元/3000=1170000元,74,设备及安装单位工程概算的编制,包括设备购置费用概算和设备安装过程费用概算两大部分,75,1、设备购置费概算,设备购置费是根据初步设计的设备清单计算出设备原价，并汇总求出设备总原价，然后按有关规定的设备运杂费率乘以设备总原价，两项相加即为设备购置费概算。,设备购置费设备原价设备运杂费,国产标准设备原价 国产非标准设备原价,设备运杂费设备原价 运杂费率（%）,76,2、设备安装工程费概算,设备安装工程费概算的编制方法是根据初步设计深度和要求明确的程度来确定的。其主要编制方法有：预算单价法 程序基本同于安装工程施工图预算 扩

32、大单价法 用主体设备、成套设备的综合扩大安装单价来编制 设备价值百分比法（又称安装设备百分比法）综合吨位指标法 设备安装费=设备吨重每吨设备安装费指标,77,单项工程综合概算的编制方法,1单项工程综合概算的含义单项工程综合概算是确定单项工程建设费用的综合性文件，是由该单项工程的各专业的单位工程概算汇总而成的，是建设项目总概算的组成部分。,78,2单项工程综合概算的内容,单项工程综合概算文件一般包括编制说明（不编制总概算时列入）、综合概算表（含其所附的单位工程概算表和建筑材料表）和有关专业的单位工程预算数三大部分。当建设项目只有一个单项工程时，此时综合概算文件（实为总概算）除包括上述两大部分外，

33、还应包括工程建设其他费用、建设期贷款利息、预备费和固定资产投资方向调节税的概算。,79,编制说明,编制说明应列在综合概算表的前面，其内容：工程概况。简述建设项目性质、特点、生产规模、建设周期、建设地点等主要情况。引进项目要说明引进内容以及与国内配套工程等主要情况。编制依据。包括国家和有关部门的规定、设计文件。现行概算定额或概算指标、设备材料的预算价格和费用指标等。编制方法。说明设计概算是采用概算定额法，还是采用概算指标法，或其他方法。其他必要的说明。,80,综合概算表,综合概算表是根据单项工程所辖范围内的各单位工程概算等基础资料，按照国家或部委所规定统一表格进行编制。综合概算表的项目组成。工业

34、建设项目综合概算表由建筑工程和设备及安装工程两大部分组成；民用工程项目综合概算表就是建筑工程一项。综合概算的费用组成。一般应包括建筑工程费用、安装工程费用、设备购置及工器具生产、家具购置费所组成。当不编制总概算时，还应包括工程建设其他费用、建设期贷款利息、预备费和固定资产方向调节税等费用项目。,81,建设项目总概算的编制方法,1、建设项目总概算是确定整个建设项目从筹建到竣工交付所预计花费的全部费用的文件。它是由各单项工程综合概算、工程建设其他费用、建设期贷款利息、预备费、固定资产投资方向调节税和经营性项目的铺底资金概算所组成，按照主管部门规定的统一表格进行编制而成的。2、总概算的内容设计包括：

35、编制说明、总概算表、各单项工程综合概算书、工程建设其他费用概算表、主要建筑安装材料汇总表。独立装订成册的总概算文件加封面、签名页（扉页）和目录。,82,(1)编制说明。编制说明的内容与单项工程综合概算文件相同。(2)总概算表。反映静态投资和动态投资两个部分(3)工程建设其他费用概算表。(4)单项工程综合概算表和建筑安装单位工程概算表。(5)工程量计算表和工、料数量汇总表。(6)分年度投资汇总表和分年度资金流量汇总表。,竣工决算,83,第三节 施工图预算,84,一、施工图预算的基本概念复习：询价、估价和报价的概念 询价。获得材料、设备、劳务、分包等的市 场价格的方法和工作，是估价的基础。估价。完

36、成工程所需要支出的费用的估计，是报价的基础。报价。向招标单位提出的承包价格，是在估价基础上做出的决策。施工图预算的实质就是对工程的估价,85,一、施工图预算的基本概念施工图预算的含义施工图预算是确定建筑工程预算造价的文件。任何一个工程均需要编制施工图预算。建设项目划分为工程项目、单位工程、分部工程、分项工程。施工图预算基于单位工程。施工图预算根据施工图设计、施工组织设计、现行建筑工程预算定额与取费标准、建筑材料预算价格和其他取费规定进行计算和编制施工图预算也称为设计预算,86,按照单位工程专业特征分为：一般土建工程施工图预算给排水工程施工图预算暖通工程施工图预算电气照明工程施工图预算工业管道工

37、程施工图预算特殊构筑物工程施工图预算,建筑工程施工图预算的分类,87,二、施工图预算的编制依据施工图纸及其说明施工图纸及其说明是编制预算的主要依据施工图纸必须经过会审，才能着手进行预算编制，这样预算的编制工作既能顺利开展，又可避免不必要的返工计算现行预算定额或地区单位估价表编制工程预算，从划分分部分项工程到计算分项工程量，必须以预算定额为标准和依据地区单位估价表是预算定额在该地区的具体表现形式。根据单位估价表可直接查取分项工程的人工、材料、机械使用费及分项工程单价,88,二、施工图预算的编制依据施工组织设计或施工方案施工组织设计或施工方案对工程施工方法、施工机械选择、材料构件的加工和堆放地点都

38、有明确的规定，这些资料直接影响计算工程量和选套预算单价4费用定额及取费标准各省、市、自治区都有本地区的建筑工程费用定额和各项取费标准，是计算工程造价的重要依据应该根据工程类别和企业等级正确选用费率,89,二、施工图预算的编制依据5地区人工工资、材料及机械台班预算价格预算定额中的价格水平为“定额编制期”水平，编制预算时应结合当时当地的价位水平调整6预算工作手册和建材五金手册各种预算工作手册和建材五金手册上载有各种构件工程量及钢材重量等，作为工具性资料，可供计算工程量和进行工料分析参考,90,三、施工图预算的编制方法,1 单价法-套用预算定额基价2 实物法-套用消耗量定额工、料、机用量 3 综合单

39、价法-按照清单计价规范，给量、报价,91,1 单价法,单位工程施工图预算直接工程费=（工程量预算定额基价）程序:1）按预算定额的规定计算工程量（按定额子目）2）计算直接工程费:预算定额基价（人工+材料+机械）工程量 3）计算措施费、间接费、利润和税金4）按规定对人工、材料、机械台班预算价格调整5）汇总得单位工程造价,92,2 实物法,单位工程预算直接工程费=（工程量人工消耗量定额用量当时当地工日单价+（工程量材料消耗量定额用量当时当地材料预算单价）+（工程量施工机械台班消耗量定额用量当时当地机械台班单价）步骤:1）套用相应人工、材料、机械台班消耗量定额用量。2）统计各分项工程人工、材料、机械台

40、班消耗数量并汇总单位工程所需各类人工工日、材料和机械台班的消耗量。3）用当时当地的各类人工、材料和机械台班的实际预算单价分别乘以相应的人工、材料和机械台班的消耗量并汇总，得出单位工程的人工费、材料费和机械使用费。4）按规定取费，便可得单位工程施工图预算造价。用实物法编制施工图预算，采用的是工程所在地当时人工、材料、机械台班价格，能较好地反映实际价格水平，工程造价的准确性高。实物法与单价法最大的区别在于计算人工费、材料费和施工机械使用费及汇总三者费用之和的方法不同。,93,3 综合单价法,所谓综合单价，是将各种工料和价格从市场上采集后编制成直接工程费，然后以直接工程费为基准参照费用定额把各项管理

41、费和利润、以及风险分摊到各分部分项工程，合成为综合单价。分项工程综合单价=分项工程直接工程费十分项工程间接费 十 分项工程利润十分项工程风险 单位工程预算造价=（工程量分项工程综合单价）十税金等 这种方法与前述方法相比较，主要区别在于:管理费和利税是用一个费率分摊到分项工程单价中，从而组成分项工程综合单价的。,94,为方便调整人工、材料、机械台班单价，适应建筑市场价格波动的情况，引入实物法编制施工图预算人工费工程量人工定额用量当时当地人工工资单价材料费工程量材料定额用量当时当地材料预算价格机械费工程量机械台班定额用量当时当地机械台班单价单位工程施工图预算造价(人工费材料费机械费)(综合间接费率

42、)独立费税金实物法与单价法相比，仅计算预算直接费方法不同因实物法忽略了工程造价按施工工种、施工工序逐步实现的特征，造价实务中极少采用,95,基础工程施工分为平整场地、挖土、铺设垫层、浇筑混凝土基础等工序，工程结算也按这些工序的逐步完工而逐次进行。当挖土工序完成后支付挖土工程价款时，需要从上面的预算书中将挖土所涉及的人工、材料、机械台班等分离出来，计算挖土的工程款。可见实物法不利于工程价款的结算,96,四、编制施工图预算的必要条件图纸已经过会审施工方案已经确定材料、构件、设备的供应方式已经明确,97,五、编制施工图预算的准备工作1熟悉施工图纸只有熟悉施工图纸，才能确切了解设计意图，正确选用定额，

43、准确计算工程量预算人员应参加图纸会审及技术交底工作，以便进一步分析施工的可能性，发现问题后及时向设计单位提出建议，既可以使设计更加经济合理，也使得准确把握施工做法,98,了解现场情况和施工组织设计资料应全面了解现场施工条件、施工方法、技术组织措施、施工设备、器材供应情况，并通过踏勘施工现场补充有关资料预算人员应和施工人员相配合，按照施工需要，分层分段计算工程量，为编制材料供应计划，制定月、季度施工形象进度计划和安排全年施工任务提供方便，避免重复劳动,99,例：某工程招标文件“现场条件”中说明现场某处废弃的堆煤场下原有淤泥塘，当年浇筑有混凝土底板，但并未说明淤泥塘的平面尺寸和深度，只交代了混凝土

44、底板厚度预算人员在现场踏勘、招标答疑时应就淤泥塘的平面尺寸、深度等提出疑问，以确定土方开挖量，并选择凿除水泥板的施工方法如果预算人员并未就上述数据提出疑问，则在工程施工中，承包方很难就土方开挖、混凝土底板凿除提出追加费用的要求,100,确定定额依据定额制度规定“干什么工程执行什么定额”预算人员应熟悉预算定额的工程量计算方法、定额子目的工作内容，根据具体工程的图纸设计、现场踏勘等情况选套定额预算人员应对施工中可能出现的新增工程、变更工程做出合理预测，确定新增变更工程套用的定额,101,六、编制施工图预算的主要工作1列出工程项目根据预算定额的项目划分，列出所需计算的分部分项工程。如果定额本当中没有

45、列出图纸上表示的项目，则需补充该项目列项目的顺序：按照预算定额分部分项工程的顺序列项 按照施工过程顺序列项列项目应避免出现漏项或重项,102,计算工程量工程量要严格按照法定的工程量计算规则和施工图图示尺寸计算工程量计算应按照一定的顺序进行，以避免和防止重算与漏算，也便于校对和审核分部工程计算：按定额顺序，按施工顺序分项工程计算：按图纸顺序，按先横后竖、先上后下、先左后右顺序，顺序按顺时针顺序,103,工程量如图：建筑面积、平整场地（定额和清单）等等。,104,套用定额，求定额直接费套用定额的基本原则：在选用预算单价时，施工图分项工程的名称、材料品种、规格、配合比及施工做法等，必须与定额所列内容

46、相符合预算定额单价套用的三种情况直接套用预算单价换算预算单价编制补充单价,105,2027.23,100m2,合计,11-22*,523.30,235.72,2.22,m3,换入 12防水水泥砂浆粉底面，厚20mm,-161.24,181.17,-0.89,m3,换出 12.5防水水泥砂浆抹面，厚8mm,-213.69,160.67,-1.33,m3,换出 13防水水泥砂浆刮糙，厚12mm,1878.86,1878.86,1.00,100m2,池槽抹灰 13水泥砂浆底，12.5水泥砂浆面,11-22,复价,单价,数量,单位,分项工程内容与名称,定额号,换算时，应保持原定额中砂浆的损耗率不变原定

47、额中砂浆的损耗率：(1.33+0.89-1.00)(1000.20)=11%换入砂浆数量：100 0.20（1+11%）=2.22m3,106,4工料分析，计算材差对单位工程所需用的人工工日及各种材料需要量进行的分析计算，称为“工料分析”工料分析是控制材料供应，计算劳动力需要量，编制作业计划，签发班组施工任务书，进行成本核算和开展班组经济核算的依据工料分析得出的材料总耗用量，为计算材料价差提供计算依据施工图预算中的材料差价是“预算价差”,107,计算单位工程预算造价综合间接费定额直接费综合间接费率其他费用、材料价差和税金按有关规定计算预算造价定额直接费综合间接费 其他费用材料价差税金单方造价单

48、位工程预算造价建筑面积（元）,第四节 工程结算,一、建筑工程结算的概念,二、建筑工程价款的结算方式 1.按月结算 2.竣工后一次结算 3.分段结算 4.目标结算方式 5.结算双方约定的其他结算方式,建筑工程结算是指承包商在工程实施过程中,依据承包合同中关于付款条款的规定和已经完成的工程量，按照规定的程序向建设单位(业主)收取工程价款的一项经济活动。,三、按月结算建筑工程价款的一般程序,2.工程进度款的支付 在工程竣工前，承包人收取的工程预付款和进度款的总额一般不超过合同总额的97%，其余3%尾款，做为保修金处理。,1.工程进度款的计算 涉及两方面：一是工程量的计量；二是单价的计算方法,(三)工

49、程进度款,(二)工程预付款的扣回,(一)工程预付款,四、竣工结算,在同年竣工的工程，只需办理一次结算，跨年度施工的工程，每年年终应办理一次年终结算。,工程竣工验收之后，由承包单位及时整理交工资料，主要工程应绘制竣工图，并编制竣工结算，送监理工程师和建设单位审查签证后，通过建设银行办理工程最终结算，结清工程价款。,定义：是指承包单位对所承包的工程，按合同规定的施工内容全部完毕点交之后，向发包单位进行的最终结清工程价款的工作。,五、保修金的返还,竣工结算要有严格的审查，可从以下方面入手：1.核对合同条款 2.检查隐蔽验收记录 3.落实设计变更签证 4.按图核实工程数量 5.执行的单价 6.防止各种

50、计算误差,承包人在质量保修期满后14天内，将剩余保修金和利息返还承包商。,建筑工程结算的编制,一建筑工程结算的编制依据（1）设计施工图纸和文字说明，工程地质勘察资料。（2）现行建筑工程定额、单位估价表、地区材料、构配件预算价格或市场价格、费率定额。（3）建设场地中自然条件和施工条件，（施工方案或施工组织设计）。（4）工程竣工报告和工程验收单。（5）工程承包合同与已经核查的原施工图预算。（6）设计变更、技术洽谈与现场施工记录。（7）工程签证凭证，工程价款结算凭证及其他有关资料。（8）动态调价文件及其他有关工程造价管理文件等。,114,建筑工程结算的编制方法,工程竣工结算一般是在施工图预算的基础上