《开放教育金》PPT课件.ppt

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1、开放教育金融本科专业,信托与租赁电子教案,进入,退出,第一部分：课程说明,第二部分：教学内容,第三部分：网上作业,第四部分：相关知识,助你学习,返 回,第一部分：课程说明一课程介绍二基本内容三实施方案-,教学目的,返回,教学媒体,信托部分,租赁部分,方案说明,课程性质,1、课程性质：信托与租赁是开放教育试点金融学专业的省管限选课，3学分，开设一学期。信托与租赁 以两项极具特色的金融业务信托与租赁及与之相关的问题为 研究对象，主要研究信托与租赁的基本含义、作用、特点、业务种类、业务操作程序及业务管理等，是一门理论性和实践性都较强的金融专业基础课程。,返回,2、教学目的和要求：通过学习信托与租赁，

2、将使学生对信托与租赁业务有一个全面、细致的了解，要使学生准确掌握信托和租赁业务的基本概念，要理解信托和租赁的特点及其作用，掌握信托和租赁业务种类及业务操作，同时，能够对我国信托和租赁业务的现状和前景提出自己的见解。要求学生充分理解信托的含义、特点、职能，掌握信托的基本种类，掌握信托业务的基本操作程序，认识信托机构的职能、特点，掌握信托机构管理的基本内容和方式；要求学生充分理解租赁的含义、特点和作用，掌握现代租赁的基本种类和租赁的基本运作程序，掌握租赁所涉及的相关知识。,返回,3、主要媒体介绍：1）、主教材 2）、中央电大在线：http:/3）、省电大网上资源:http:/4）、期末复习资料,返

3、回,二、课程的基本内容：（一）信托1、信托的基本含义、信托的种类、信托的职能、信托的发展。2、个人信托业务。3、法人信托业务。4、通用信托业务。5、代理业务。6、信托机构的管理。,返回,（二）租赁1、租赁的产生与发展、现代租赁的特征与作用、租赁的分类。2、租金的构成及计算。3、租赁项目决策。4、租赁法律与合同。5、租赁风险与保险。6、租赁资金的筹措。7、租赁会计与税收。,返回,三、课程实施方案：本课程的教学采用多种媒体，多种方式进行，使学生通过多种方法获得信托与租赁的知识、技能和分析能力。1、按照中央电大、省电大直播课堂时间的安排，组织各试点电大认真收看，将有关信息传达至每个教学点和学员。2、

4、本课程可分为几个单元，相应地安排一定次数的面授辅导课，原则上是每周一节，辅导主要是对单元知识重点进行串讲，并布置精心设计的作业，以引导学生在辅导之外的时间通过各种媒体进行自主学习。同时辅导教师提供定期电话答疑，时间定为每星期四的上午812点。,下页,返回,3、根据学员各自时间情况，组建多个学习小组，并指定小组长，小组长负责组织学员对课程内容进行讨论，并将问题集中汇总交辅导教师。4、由省校组织各试点电大共同成立课程组，以保证教学活动正常有效开展及教学质量，同时参与开放试点的科研，每年每个辅导教师要提交一篇开放教育的论文或总结报告。,下页,返回,上页,5、平时作业。本课程安排4次平时作业。平时作业

5、根据中央电大的要求，由省校组织试点电大辅导教师共同设计，并以试卷的形式发给各试点电大。学生平时作业成绩占期末总成绩的20%。平时作业合格者才能参加期末考试。为保证对教学全过程的监控，学生平时作业的原件及辅导教师的批改必须保存备查。8、考试是对教与学的全面验收，是不可缺少的环节。本课程的期末考试由省电大组织命题，统一评分标准，统一考试时间。学生本课程的成绩：期末考试成绩占80%，平时作业占20%。,上页,返回,第二部分：信托与租赁教学内容,返 回,第一讲：信托业务（1）,第二讲：信托业务（2）,第三讲：租赁业务（1）,第四讲：租赁业务（2）,第五讲：租赁业务（3）,第一讲 信托业务（1）,第一章

6、：信托概述,第二章：个人信托业务,第三章：法人信托业务,第四章：通用信托业务,返 回,本讲练习,第一章、信托概述（一）、信托的概念 信托，就是相信和委托。它是指财产的所有者为了某种目的，把财产转移给自己信任的人，由其去管理和处理的行为。由此可以看出，信托是一种以信用为基础，以财产为中心，以委托为方式的财产管理方式。作为一种财产管理制度，信托包括以下内容：1、信托行为 是指以设定信托为目的而发生的一种法律行为。信托行为是在信托关系人相互信任的基础上建立的。信托行为是设立信托的法律行为。这种法律行为通常通过三种形式来表示：（1）书面合同（2）个人遗嘱（3）法院的裁决命令书,返回,下页,2、信托关系

7、人 是指由于信托行为而发生信托关系的信托当事人。信托关系的当事人有三个：委托人、受托人、收益人。3、信托目的 信托目的是委托人通过信托行为所要达到的目的。信托目的由委托人提出并在信托契约中写明。受托人应按照委托人提出的信托目的去管理和运用信托财产。4、信托财产 它是信托行为的标的物，也称财产权。5、信托报酬 信托人承办信托业务所取得的报酬。受托人承办信托事项有权要求获取报酬，但信托报酬的给付须经委托人或受益人的同意，受托人不得擅自从信托财产中直接扣除一部分作为信托报酬。,返回,下页,上页,（二）、信托的特点 1、财产权是信托行为成立的前提。它是指委托人必须拥有信托财产的所有权，并将这些权力授予

8、和转移给受托人。这些条件必须同时存在，缺少一个便不能成立。2、信托是一种充分信任。充分信任是指信托当事人之间的信任。特别是委托人和受益人对受托人的信任，这种充分信任表现在：在信托期间，委托人将财产的所有权授予和转移给受托人，并在信托期间不再拥有对这一部分财产的处置权，受托人按照信托契约的规定自主运用信托财产。,上页,下页,返回,3、他人利益是信托的目的。委托人为受益人的利益而设立信托，受托人为受益人的利益而取得信托财产，并管理运用信托财产，信托财产的收益由受益人享受。4、按实绩原则计算信托损益。它是指在受托人按照信托契约的规定尽职尽责管理信托财产的前提下，信托财产的损益根据受托人经营的实际结果

9、来计算，而不是由委托人或受益人事先确定损益标准。如果信托财产的运用中有支出大于收益，受托人还有权要求受益人给予补偿。,上页,下页,返回,（三）、信托的种类 由于划分信托种类的标准不同，信托的种类非常繁多，比如，以委托人为标准划分，信托可以分为个人信托和法人信托；以信托成立的方式为标准划分，信托可以分为任意信托和法定信托；以信托财产的性质为标准划分，信托可以分为金钱信托、动产信托、不动产信托以及金钱债权信托；以受益人为标准划分，信托又可以分为公益信托、私益信托等。了解信托的种类,下页,返回,上页,（四）、信托的职能 1、财产事务管理职能财产事务管理职能是指受托人受委托人的委托，为委托人处理各种财

10、产事务的职能。这里的财产事务是指与信托财产有关的各项事务。，如由于信托财产的经营而引起的财产形式的变换；场所的转移；经营效益的核算等事务；由于信托财产的分配而引起的财产分割；有关法律手续的履行等事务，或由于信托财产的保管而引起的各种事务等。,上页,返回,下页,2、融通资金的职能受托人接受信托财产的主要目的是为委托人管理和运用财产，使其增值，在财产的管理和运用中，引起了资金的流动，起到了融通资金的作用。信托的融通资金职能有以下特点：（1）信托融资的形式多样化。（2）信托融资具有长期性。3、社会投资的职能受托人根据委托人的意愿，运用信托财产，进行各种投资，比如购买各种有价证券或直接向企业投资，扩大

11、了社会投资规模。4、社会福利职能即受托人通过办理信托业务，参与各种社会福利事业。,上页,返回,第二章、个人信托业务（一）、个人信托业务综述 1、个人信托业务及意义 个人信托业务是指以个人作为委托人的信托业务。个人作为委托人，利用信托方式处理与财产有关事项，是建立在个人拥有私人财产的基础上的。个人拥有私人财产后，与私有财产相关的利益关系随之产生，比如个人首先要维护对私有财产的所有权；其次，还要谋求利用私有财产去获取更多价值；再次，要使私有财产得到有效的利用，所有者个人能充分享受私有财产，同时，使其他人也能享受私有财产的利益，比如财产所有者的配偶、子女、亲属等。,下页,返回,2、个人信托的特点（1

12、）、个人信托目的的多种多样。个人拥有的财产量不同，财产形式不同，要达到的目的不同。有的是为了保持原有的财产价值，有的是为了使财产增值，有的则是为了使用财产；有的是为了自己受益，有的是为了使家人受益。个人信托的目的因人而异（2）、受托人可以是法人、也可以是个人。在个人信托业务中，作为受托人的个人只要符合法律上对受托人的资格规定，就可以充当个人信托的受托人。（3）、从受托人的职责上看，受托人承担的不仅仅是对信托财产的责任，有时也要承担对受益人责任。（4）、个人信托中既有营业信托也有非营业信托。,上页,下页,返回,3、个人信托的形式 个人信托的形式有很多种，从信托目的角度来看，有对财产的管理信托和处

13、理信托，也有对人的监护信托；若从受益人的角度来看，有自益信托和他益信托；从信托关系确立的方式来看，有任意信托和法定信托；从信托财产的形式来看，有货币形态、有价证券形态、动产和不动产形态等；此外，还有国际信托和国内信托。但个人信托最常用的分类形式是生前信托和身后信托。4、我国个人特约信托业务 我国信托机构开办的个人信托业务叫做个人特约信托，即信托机构接受个人委托代为管理运用个人财产，以实现个人特别约定的目的。我国信托机构开办的个人信托业务主要有遗嘱信托、监护信托、赡养信托、抚恤信托和捐助信托几种类型。,上页,下页,返回,（二）生前信托 1、生前信托及其意义 生前信托是指委托人与受托人签定信托契约

14、，委托受托人办理委托人在世时的各项事务。生前信托是由委托人与受托人签订信托契约而确定的，是委托人和受托人之间的自由意愿表达的结果，并且受托人在委托人在世时就开始执行信托契约的各项规定。生前信托是的受益人是由委托人指定的，受益人可以是委托人自己，也可以是其指定的其他人，同时，委托人还可指定自己和他人作为受益人。委托人设立生前信托的目的各不同，一般说来有以下几种：（1）、管理财产。委托人由于精力有限，不能亲自管理财产，便可以设立生前委托，将有关事务委托给受托人去办理，减轻委托人的负担。,上页,下页,返回,（2）、处理财产。委托人想转换财产的形式或分配财产，如出售原来的财产，向受益人交付财产等。这就

15、会涉及到财产的出售方式、价格、时间等，还要涉及到相关税收或其他法律问题，委托人受个人能力限制，可能会由于考虑不周因而达不到既定的目的，利用信托方式就可以顺利实现其愿望。（3）、保全财产。它是指委托人通过财产的信托，利用信托财产的独立性，保护其财产。（4）、增值财产。委托人把财产信托给有丰富经验的受托人，由受托人经营，大到增加收益的目的。,上页,下页,返回,2、生前信托的信托契约 生前信托是通过委托人与受托人之间签订的信托契约确定的。受托人也是严格按照信托契约行使其权限。生前信托应包括以下几个内容：信托当事人、信托目的、信托财产、受托人权限、受益人权限、信托期限、受托人报酬、委托人的保留条款。（

16、三）、身后信托 1、身后信托及其类型 身后信托是委托人委托受托人办理委托人去世后各项事务的信托业务，是个人信托特有的业务，只要个人才有身后之事，法人则不存在此类事项。身后信托基本上与遗产有关。身后信托的确定形式有三种：（1）、个人遗嘱（2）、信托契约（3）、法院裁定命令。,上页,返回,第三章、法人信托业务 本章介绍的各种法人信托业务基本上都是发达国家的相关业务，目的是使大家通过学习了解法人信托业务的意义及业务操作，从而对我国积极开展法人信托业务的意义和可行性作出自己独立的分析和思考。本章学习要点：掌握公司债信托、动产信托、雇员受益信托、事务管理信托等几种主要的法人信托业务。本章重要概念：法人信

17、托：又称“公司信托”、“团体信托”，它是以法人作为委托人的信托业务。法人：是指根据法定程序成立的能够独立承担经济责任的社会组织，其基本特点是能够以自己名义从事经济活动、享受经济权利、承担经济义务，并能在法院起诉、应诉。,下页,返回,公司债信托：又称抵押公司债信托，即信托机构为协助企业发行债券，提供发行便利和担保事务而设立的一种信托形式。动产信托：又称设备信托，它是由设备的制造商及出售者作为委托人，将设备信托给信托机构，并同时将设备的所有权转移给受托人；后者再将设备出租或以分期付款的方式出售给资金紧张的设备使用单位的一种信托方式。受益权证书：是一种由信托机构根据设备厂商转移的信托财产开立的有价证

18、券，持有者可以在金融市场上转让，到期可凭此证书要求信托机构偿还本金并支付利息。信托证券：是指由信托机构向社会投资者公开发行的一种特殊有价证券，筹措的资金目的用于支付生产厂商的货款。,上页,下页,返回,养老金信托：是指信托机构接受委托人定期缴纳的养老基金，负责基金财产的管理运用，并在雇员退休后定期向其支付退休金的一种信托业务。养老金信托以养老金制度的建立为基础。职工持股信托：是指将职工买入的本公司股票委托给信托机构管理和运用，退休后享受信托收益的信托安排，交给信托机构的信托资金一部分来自于职工的工资，另一部分由企业以奖金形式资助职工购买本公司股票。商务管理信托：又称表决权信托，它是指由公司全体或

19、多数股东推举委托某个信托公司为受托人，将其所有股票过户转移给信托公司，并交其保管，换取信托机构签发的“表决权信托收据”。,上页,下页,返回,(一)法人信托业务综述 1、法人信托业务 法人信托又称“公司信托”、“团体信托”，它是以法人作为委托人的信托业务。法人信托业务的产生和发展是建立在多种法人机构，即各种从事经营以盈利为目的的企业公司有了较大发展的基础之上。法人信托业务是对法人财产事务进行管理和处理的业务。法人信托业务在整个信托业务中占有相当大的比重。,上页,下页,返回,2、法人信托的特点(1).法人信托的委托人是法人组织；(2).受托人只能由法人机构承担；(3).信托财产数额较大；(4).与

20、社会经济的发展有密切关系。3、法人信托的范围(1).针对公司债的信托；(2).关于公司创设、改组、合并、撤销和清算的信托；(3)关于有形财产的信托；(4)关于权利的信托；,上页,下页,返回,(二)公司债信托 1、公司债信托 公司债信托是信托机构为协助企业公司发行债券，提供发行便利和担保事务而设立的一种信托形式。2、公司债信托的意义(1).为债券发行公司提供了举债便利。(2).有利于保护债权人的利益。3、公司债信托的不同种类(1).根据抵押方式不同，可分为开放抵押和闭锁抵押两种债券；(2).根据债券担保品的不同，可分为以实物财产作抵押的公司债和以有价证券作抵押的公司债；(3).根据债券物上担保权

21、的顺序不同，有第一顺序担保权公司债券、第二顺序担保权公司债券和第三顺序担保权公司债券之分；(4).根据公司债券的还本付息方式的不同又可分为四种。,上页,下页,返回,4、办理公司债信托的基本程序(1).发债公司提出申请；(2).信托机构审查核实；(3).签订公司债信托契约，建立公司债信托；(4).转移信托财产；(5).在信托公司协助下发行债券；(6).发行公司偿还利息并到期支付本金。,上页,下页,返回,(三)动产信托 1、动产信托 以动产(主要指契约设备)的管理和处理为目的而设立的信托。其意义在于为设备的生产和购买企业提供了长期资金融通。2、动产信托的种类(1).根据所运用信托财产的不同，动产信

22、托可分为车辆及其它运输设备信托和机械设备信托；(2).根据对动产的不同处理方法，可将动产信托分为：管理动产信托、处理动产信托、管理和处理动产信托。3、管理和处理动产信托的方式(1).出让“受益权证书”方式：受益权证书是一种由信托机构根据设备厂商转移的信托财产开立的有价证券，持有者可以在金融市场上转让，到期可凭此证书要求信托机构偿还本金并支付利息。(2).发行“信托证券”方式：由信托机构向社会投资者公开发行的一种特殊有价证券，筹措的资金目的用于支付生产厂商的贷款。,上页,下页,返回,(四)雇员受益信托 1、雇员受益信托 雇员受益信托是公司为雇员提供各种利益的信托，即公司定期从雇员的工资或公司利润

23、中扣除一定比例的资金，交给信托机构，委托后者加以管理和运用，并由公司雇员享受信托收益。雇员受益信托是企业公司为激励雇员的积极性，提高劳动生产率，增加公司收益，吸收优秀雇员，享受税收优惠而设立的。,上页,下页,返回,2、养老金信托 信托机构受托对养老金进行管理，负责运用定期积累的养老金，在雇员退休后以年金形式支付的信托形式。养老金信托是以养老金制度的建立为基础设立的。3、财产积累信托 指把职工的财产积累储蓄委托给信托机构管理运用，以便将来能形成一项财产的一种指定金钱信托业务。4、职工持股信托5、其他雇员受益信托(1).利润分享信托(2).储蓄计划信托,上页,下页,返回,(五)商务管理信托1、商务

24、管理信托 又称表决权信托，它是指由公司全体或多数股东推举委托某个信托公司为受托人，将其所有股票过户转移给信托公司，并交其保管，换取信托机构签发的“表决权信托收据”。2、商务管理信托的设立(1).缔结信托契约；(2).股东将股票表决权转移给受托人；(3).受托人将“表决权信托收据”交付原股东；3、商务管理信托中受托人的权限和义务,上页,返回,第四章、通用信托业务 本章学习要点：投资信托的种类、投资基金的机构及职能、投资信托的运作程序；不动产信托的运作程序；公益信托意义及监督管理。本章重要概念：通用信托：是指那些既可以由个人作委托人，也可以由法人作委托人的信托形式。投资信托：又称投资基金，即集合众

25、多不特定投资者，将资金集中起来设立投资基金，委托具有专门知识和经验的投资专家经营操作，共同分享投资收益的一种信托形式，基金投资对象包括有价证券和实业。,下页,返回,不动产信托：它是指委托人将土地或房屋的财产权转移给信托机构，由信托机构根据信托契约进行管理和运用，所得收益扣除各种费用之后分配给指定受益人的一种信托形式。公益信托：是指将不同委托人提供的资金合理而有效地运用于公共福利事业的一种信托方式。管理破产企业的信托：是为了保障债权人的利益、合理处置债务人的财产的一种信托业务。基金会：是以维持或资助有关社会、教育、慈善、宗教或其它有助于大众福利活动为目的的事业而成立的非官方且非营利的组织，它是一

26、种特殊的信托机构。,上页,下页,（一）通用信托业务综述 1、通用信托的概念 通用信托业务指那些既可以由个人作委托人，也可以由法人作委托人的信托业务。2、通用信托业务的种类（1）.投资信托（2）.不动产信托（3）.公益信托（4）.管理破产企业的信托（5）.处理债务信托,上页,下页,返回,（二）投资信托1、投资信托 投资信托也叫投资基金，即集合不特定的投资者，将资金集中起来，设立投资基金，并委托具有专门知识和经验的投资专家经营操作，共同分享投资收益的一种信托形式，基金投资对象包括有价证券和实业。2、投资信托的作用（1）.分散风险，使小额投资也能分散投资；（2）.专家决策，委托专家经营管理，提高了资

27、金运用效益，流动性增强；（3）.确保投资者获得稳定收益；（4）.提供多样服务；,上页,下页,返回,3、投资信托的种类（1）.根据投资基金设立的法律基础不同，可分为契约型基金和公司型基金两种。契约型基金：信托公司与投资者签定的信托契约，通过发行受益凭证，募集投资基金。投资基金由基金经理公司负责经营决策，由基金保管公司负责保管基金。公司型基金：组建基金股份公司，发行受益凭证募集投资者资金，基金委托基金经理公司管理操作，基金的原则委托金融机构保管。,上页,下页,返回,（2）.根据基金证券变现方式的不同，可以分为封闭型基金和开放型基金：封闭型基金即资本形成固定，且在一定期限内不能要求偿还的一种基金。受

28、益凭证发行份数固定，发行期满，基金就封闭起来。发行机构不负责赎回受益凭证，但可在金融市场上转让，转让价格由市场供求来确定。开放型基金即资本形成不完全固定，其发行股份可以按资产净值赎回的一种基金。（3）.根据投资国别的不同，投资基金还可以分为国内基金和国际基金。,上页,下页,4、投资基金的经营机构（1）.投资公司：即基金股份公司，为组建基金而专门成立的金融性股份公司，主要经营自由投资业务，投资者即成为公司股东。（2）.基金经理公司：即基金管理公司，负责基金具体的投资管理与日常操作。（3）.基金保管公司，（4）.销售公司。（5）.投资顾问公司。5、投资基金的运作程序（1）.公布投资基金章程；（2）

29、.订立信托契约；（3）.公开募股说明书；（4）.基金受益凭证的发行与认购；（5）.受益凭证的购回与转让；（6）.基金资产净值的公布；（7）.投资结果报告。6、投资基金的财务管理,上页,下页,返回,（三）不动产信托 1、不动产信托：以不动产如房屋、土地等作为信托财产的信托业务，以管理、处理不动产为目的。2、不动产信托的种类：（1）.房屋信托；（2）.土地信托；,上页,下页,返回,（四）公益信托 1、公益信托 公益信托是指委托人为了社会公共利益的目的而设立的信托。2、公益信托的特点：2-1.目的是为了社会公共利益；2-2.受益人是不完全确定的；2-3.公益信托必须取得有关主管部门批准；2-4.接受

30、社会公众和国家有关机构监督；2-5.不得中途解除合同。,上页,下页,返回,3、公益信托的种类：3-1.公众信托；3-2.公共机构信托；3-3.慈善性剩余信托。4、基金会：是以维持或资助有关社会、教育、慈善、宗教或其它有助于大众福利活动为目的的事业而成立的非官方且非营利的组织，它是一种特殊的信托机构。5、公益信托的管理与监督5-1.公益信托的管理与监督的必要性；5-2.管理监督的内容。5-3.管理监督的实施。,上页,返回,第二讲 信托业务（2）,第五章代理业务,第六章信托管理,返回,本讲练习,第五章 代理业务 本章学习要点：信托机构办理的几种代理业务。本章重要概念：代理业务：是信托机构办理的一项

31、传统业务。是指信托机构接受客户的委托，以代理人的身份，代为办理其指定事务的业务。一般授权：是指委托者授权代理人在代理与财产有关的事务中处理各种可能出现的事宜，这种授权方式由于不具体，因而会给代理人带来麻烦。,下页,返回,特别授权：是指委托者明确而具体地指示（授权）代理人（信托机构）只办理某种或某些事务代理有价证券业务：是指信托机构接受客户委托，代为办理有价证券的发行、买卖、过户、代付收益和保管的一种业务。代保管业务：是信托机构代客户保管各种贵重物品，保证其完整无缺，是信托机构的传统业务。咨询：向别人了解、查询和商量自己不清楚或没有把握的事情。,上页,下页,（一）代理业务综述 1、代理业务的涵义

32、 1-1、代理业务 是指信托机构接受客户的委托，以代理人的身份，代为办理其指定事务的业务，也是代理人和被代理人之间的一种契约关系和法律行为，具有代理服务性质，主要发挥财务管理职能。1-2、代理的当事人1-2-1.被代理人 1-2-1-1、被代理人即委托人，是指由别人代表办事的人，其按照代理合同规定拥有种种权利和义务。,上页,下页,1-2-1-2、被代理人的两种授权 1-2-1-3、被代理人应注意的事项 1-2-2.代理人 1-2-2-1、代理人：代理业务的受托者就是代理人 1-2-2-2、代理人的职责。代理人的基本职责有四点：即忠诚；服从；谨慎和尽力；编报财务报告。1-2-2-3、代理人的权利

33、。代理人的一切权限都由委托者授与。代理人有向委托者收取手续费的权利。总的来说，代理人的权利可以分为三种：明确的权利；隐含的权利；表面的权利。,上页,下页,2、代理业务的种类 2-1.根据代理权产生原因的不同，代理可分为委托代理、法定代理和指定代理。委托代理：是指代理人根据被代理人的委托，在被代理人的授权范围内，以被代理人的名义所进行的代理。法定代理：是指法律根据特定当事人之间存在的社会关系而设立的代理。指定代理：是指司法部门依照法律规定进行指定而产生的代理，在都是无偿的。,上页,下页,2-2.根据代理权限范围的不同，代理可分为一般代理与特别代理。一般代理：是指代理人享有一般意义上的代理权，即其

34、代理权没有范围限制，代理人可以代理被代理人进行任何法律允许进行的民事活动。特别代理：是指代理人的代理权限范围受到一定的限制，代理人只能在限定的权限范围内代理被代理人进行民事活动，如超越限定的权限范围，便会发生越权代理，并引起相应的法律后果。2-3.根据代理人数的多少不同，代理可分为单独代理与共同代理。4.根据代理人是否亲自实施代理行为而划分，代理分为本代理与复代理；3、办理代理的程序。,上页,下页,（二）代理有价证券 1、代理有价证券业务 代理有价证券业务是指信托机构接受客户委托，代为办理有价证券的发行、买卖、过户、代付收益和保管的一种业务。2、代理有价证券发行 代理有价证券发行业务，是指信托

35、机构代理证券的发行单位发售证券。,上页,下页,（三）代保管业务 1、代保管业务的性质 代保管业务是指信托机构代客户保管各种贵重物品，保证其完整无缺，是信托机构的传统业务。2、出租保险箱 保险箱即存放在信托机构保管库中的存物箱。出租保险箱业务，是指客户向信托部门申请租用保管箱，将自己的贵重物品直接放入信托部门保险库内的保险箱中，是以信托机构自身信誉和设施为保障开办的一项代保管业务。3、露封保管业务 露封保管业务即保管品不予加封，以显露的包装形式寄存，受理保管的信托机构可以了解其内容，并对保管品的质量负一定责任。4、密封保管业务 密封保管也称原封保管，它是由客户自行将保管品外加包装物，并予以封闭，

36、以包裹或箱柜形式入库寄存保管，届期凭封包原样发还。,上页,下页,（四）代理收付款业务 1、代理收付款业务的种类1-1.代收上缴款项；1-2.代收代付货款；1-3.代管福利帐户；1-4.代收代付公用事业费；1-5.代收代付有价证券款；1-6.代收代付其他约定款项；,上页,下页,（五）咨询业务 1、咨询的涵义“咨询”一词包含了复杂的含义，它具有询问、磋商、谋划和评论的意思。即向别人了解、查询和商量自己不清楚或没有把握的事情。2、咨询业务的种类 2-1、从咨询业务层次上划分2-1-1.提供信息；2-1-2.总结分析；2-1-3.预测和决策；2-2、按咨询的具体内容划分2-2-1.资信咨询；2-2-2

37、.金融咨询；2-2-3.投资咨询；2-2-4.商情咨询；2-2-5.财务会计咨询；,上页,下页,3、咨询业务的基本要求：咨询业必须有严格的行业规范，保证咨询的公正性和科学性。咨询业务的基本要求为：3-1.真实性；3-2.全面性；3-3.保密性；3-4.公正性；3-5.科学性；4、咨询业务程序：4-1.签定咨询合同，受理咨询业务；4-2.按合同要求收集资料，分析预测；4-3.提交咨询报告；4-4.收取咨询费用；,上页,返回,第六章 信托机构的管理 本章学习要点：本章作一般了解。学习时，要在了解信托机构的性质的基础上，了解信托机构的特点和信托机构管理的内容。结合我国信托机构现状，分析我国信托机构运

38、作中存在的问题。,下页,返回,（一）信托机构的性质与特点 1、信托机构的性质：信托机构是指从事信托业务、充当受托人的法人机构。其性质是：1-1.信托机构主要从事信托业务 1-2.信托机构是在信托业务中充当受托人的法人机构 1-3.信托机构属于金融机构 2、信托机构的组织形式：2-1.单一信托机构 2-2.附属于其他机构的信托机构 3、信托机构的特点：3-1.从事信托业务，充当受托人；3-2.主要发挥财产事务管理职能；3-3.利润来源主要是信托报酬；3-4.业务经营中要遵循信托的基本要求：即信托财产独立性要求；,上页,下页,（二）信托机构的管理 1、信托机构管理的意义和准则 信托机构管理应以信托

39、法的规定为准则。信托法是确认、维护和发展信托业务所必须规定的一般信托原理和原则，是一切信托活动所必须遵循的基本准则。信托机构的内部管理须注意的问题：第一、组织机构健全，符合现代企业制度要求 第二、信托业务操作要规范 第三、完善信托从业人员管理制度,上页,下页,2、信托机构的组织管理：2-1、信托机构建立的基本要求 2-2、信托机构设立的程序 2-2-1.申请；2-2-2.报批；2-2-3.认股交款；2-2-4.股款的交纳与验资；2-2-5.召开创立大会；,上页,下页,3、信托机构的业务管理：3-1信托机构的业务范围；3-2信托机构业务经营原则：3-2-1.遵循信托财产的独立性原则 信托一旦有效

40、成立，信托财产即从委托人、受托人及受益人的自有财产中分离出来，而成为一独立运作的财产；3-2-2.忠诚尽力管理信托财产的原则；3-2-3.受托人应当谨慎管理信托财产；3-2-4.禁止从业人员向客户收受礼物，或参与信托帐户收入的分配；3-2-5.禁止从业人员议论和泄露信托业务及其他有关客户的情况。,上页,下页,4、信托机构的财务管理 信托机构财务管理是通过信托机构的内部财务核算实现的。4-1财务核算的意义和要求。4-2财务核算的基本内容。5、信托机构的人事管理,上页,返回,第三讲 租赁业务（1）,第七章租赁概述,第八章租金,第九章租赁项目决策,返回,本讲练习题,第七章 租赁概述 本章学习要点：现

41、代租赁的概念及其分类。在学习本章时，要结合我国的实际情况，分析租赁在我国经济发展中的地位与作用，探讨利用各种租赁形式的可行性。本章重要概念：租赁：是指将自己的物品借给他人使用并收取一定的报酬，或借用他人物品并支付一定的费用。,下页,返回,现代租赁：也称金融租赁或融资租赁，简单地说，它是以融资为目的而进行的一种租赁活动。融资性租赁：又称金融租赁。是指租赁的当事人约定，由出租人根据承租人的决定，向承租人选定的第三者（供货人）购买承租人选定的设备，以承租人支付租金为条件，将该物件的使用权转让给承租人，并在一个不间断的长期租赁期间内，通过收取租金的方式，收回全部或大部分投资。,上页,下页,经营性租赁：

42、是指一种短期租赁形式。是指出租人向承租人短期出租设备，并提供设备保养维 修服务，租赁合同可中途解约，出租人需向不同承租人反复出租才可收回对租赁设备的投资。单一投资租赁：是一种传统的租赁交易方式，在这种租赁交易中，出租人负责承担购买租赁设备的全部投资。,上页,下页,杠杆租赁：是一种新发展起来的租赁形式，是一种融资性节税租赁。在杠杆租赁交易中，出租人一般只需提供全部设备金额的2040%的投资，就可获得设备的所有权，享受百分之百的设备投资的税收优惠，设备成本中的大部分资金则以出租的设备为抵押，从银行和金融机构贷款取得，贷款人提供贷款时对出租人无追索权，其还款保证在于设备本身和租赁费，同时需要出租人以

43、设备第一抵押权，租赁合同及收取租金的受让权作为该贷款的担保。,上页,下页,第一节 租赁的产生与发展一、租赁的一般涵义(一)概念:租赁是是指将自己的物品借给他人使用并收取一定的报酬，或借用他人物品并支付一定的费用。(二)租赁所包括的基本内容:1、租赁当事人：出租人：是物件的所有者，在租赁业务中，拥有租赁物件的所有权，并将物品租给他人使用，收取报酬。承租人：是物件的使用者，租用出租人的物品，并向出租人支付一定的费用。,上页,下页,2、租赁标的：是指经济合同中当事人权利和义务共同指向的对象，对租赁而言，租赁标的是指用于租赁的物件。3、租赁期限：即租期，指出租人出让物件给承租人使用的期限。4、租赁费用

44、：主要指租金，是承租人在租期内获得租赁物品的使用权而支付的代价。二、租赁的产生与发展 三、西方发达国家租赁业务概述,上页,下页,第二节 现代租赁的特征与作用 一、现代租赁的定义：现代租赁也称金融租赁或融资租赁，是以融资为目的而进行的一种租赁活动。二、现代租赁的特征：现代租赁是融资租赁，与传统租赁相比具有其显著特征，主要表现在：（一）租赁目的不同；（二）租赁当事人不同（三）租赁物件的选择权不同；（四）租赁物件的期末处理方式不同；（五）租赁合同不可撤销；（六）租赁期限不同；（七）租金构成不同；（八）利润来源不同；,上页,下页,三、现代租赁与其他信用形式的区别：现代租赁既是一种租赁形式，同时又是一种

45、融资方式，起到与银行贷款、分期付款相同的作用，但是现代租赁与它们也有区别：（一）现代租赁与贷款的区别；（二）现代租赁与分期付款的区别；四、现代租赁的作用：（一）减少企业固定资本支出，提高资金利润率；（二）减少通货膨胀给企业造成的损失；（三）为企业提供融资的便利；（四）降低了企业的融资成本；（五）避免设备陈旧过时的风险；（六）可以扩大产品销售，有利于新技术新产品的推广；,上页,下页,第三节 租赁的分类 租赁的业务形式多种多样，按照不同的标准，可有不同的划分 一、以租赁的目的和投资回收方式为标准划分为：融资租赁和经营租赁。（一）融资性租赁又称金融租赁。指租赁的当事人约定，由出租人根据承租人的决定，

46、向承租人选定的第三者（供货人）购买承租人选定的设备，以承租人支付租金为条件，将该物件的使用权转让给承租人，并在一个不间断的长期租赁期间内，通过收取租金的方式，收回全部或大部分投资。（二）经营性租赁是指一种短期租赁形式，是指出租人向承租人短期出租设备，并提供设备保养维修服务，租赁合同可中途解约，出租人需向不同承租人反复出租才可收回对租赁设备的投资。,上页,下页,二、从征税的角度对租赁可划分为节税租赁和非节税（销售式）租赁。（一）节税租赁是指可以享受税收优惠的租赁，也叫真实租赁。（二）非节税租赁是指不能享受税收优惠的租赁，也叫做销售式租赁或租购。,上页,下页,三、以租赁中出资比例为标准划分为：单一

47、投资租赁和杠杆租赁。（一）单一投资租赁是指出租人负责承担购买租赁设备的全部投资金额的租赁，这是一种传统的租赁方式。（二）杠杆租赁是一种融资性节税租赁。四、根据租赁业务的具体方法划分为：直接租赁、转租赁、售后租赁。（一）直接租赁是由出租人从金融市场筹措的资金向供货厂商购买设备，然后直接租给承租人，设备所付款项由出租人自行筹措。,上页,返回,下页,（二）转租赁是由出租人先从别的租赁公司租进设备，然后再租给承租人。（三）售后租赁，也叫回租，指设备物主将自己拥有的资产卖给租赁公司，然后再从该公司租回使用。五、其他租赁形式的划分：（一）按租赁所涉及区域划分，可分为国内租赁和国际租赁。（二）按财产性质划分

48、，可分为动产租赁和不动产租赁,上页,返回,第八章 租 金 本章学习要点：租金的构成及其影响租金的主要因素，租金的基本计算方法及其之间的区别，影响租金的各种因素。学习中注意利用案例，提高计算的熟练程度。本章重要概念：租金：是指出租人转让某种资产的使用权给承租人而按约定条件定期分次向承租人收取的“报酬”。单利：是根据本金及未付利息的期数所计算的利息。复利：是根据本金及以前未支付的利息之和来计算的利息。货币时间价值：是指按货币持有者放弃使用货币时间的长短所计算的“报酬”。,下页,返回,复利终值：是指一定量的货币（本金），按复利计算的若干期后的本利总和。复利现值：是指未来某期的一定量货币，按复利计算的

49、现在的价值。年金现值：是指未来每期支付或收取的等额货币，按复利计算的现时总价值。年金终值：是指每期支付或收取的等额货币，按复利计算的未来一定时期内的总价值。,上页,下页,第一节租金的构成 一、租金是指出租人转让某种资产的使用权给承租人而按约定条件定期分次向承租人收取的“报酬”，也就是出租人定期获得的收入。二、租金的构成：1.租赁设备的购置成本。2.利息。3.营业费用。三、影响租金的主要因素：1.利率。2.租赁期限。3.付租间隔期。4.付租方式。5.保证金的支付数量和方式。6.支付币种。7.起租日与计息日。,上页,下页,第二节租金的计算方法 一、计算租金时常用的几个重要概念：(一)利息的种类：单

50、利和复利。(二)复利终值与复利现值。(三)计息频率：指一年内计息次数。(四)年金现值与年金终值。(五)资金回收与存款公式。二、租金的计算方法：(一)附加率法：是指在租赁资产的设备货价或概算成本上再加上一个特定的比率来计算租金的方法。特定比率由营业费用和预期利润来确定。,上页,下页,(二)年金法：是以年金现值理论为基础的租金计算方法。即将一项租赁资产在未来各租赁期内的租金按一定的利率换算成现值，使其现值总和等于租赁资产的概算成本的租金计算方法。1.等额年金法。2.变额年金法。(三)成本回收法：指由租赁双方在签订租赁合同时商定，各期按照一定的规律收回本金，再加上应收的利息即为各期租金。(四)不规则