2017年上半年山东省内审师《内部审计基础》：内部控制、对冲和经济资本配置考试题.docx

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1、2017年上半年山东省内审师内部审计基础：内部限制、对冲和经济资本配置考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1 .最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法马上找到替代者。在审计资源削减的状况下，为了有效地完成将来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：运用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计支配、审计抽样和文件编制方面运用信息技术。C：将询问业务从审计工作日程支配表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。2 .依据以上信息可知，该银行的管理层在选择

2、新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项？A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。3 .在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出全部销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行具体检查,这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：实物及证明证据4 .内部审计师接受建议通过查看红旅标记来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标记作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：很多常见的红旗标记还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标记难以量化或评价；C:红旗标记所供应的信息并非作

3、为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标记的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生主动的影响。5 .内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进I.提升道德标准和价值观IL确保有效的组织业绩管理和责任制HL传达风险和限制信息IV.协调内外部审计师和管理层的工作A：只有I、IVB：只有IVC：只有H和11ID:I,11,HI和IV6 .以下哪项内部限制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发觉污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训支配D：确认有害化学物质处理成本的巨额

4、预算差7 .一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层恳求，要对一个极端困难而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？A：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问B：为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作D：与管理层探讨向外部购买该困难领域审计服务的可能性8A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的

5、产品量。III、A分公司常常将其生产的产品全部销售出。A：只有IB：只有HC：只有川D：只有I和Il9.下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到刚好关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以削减对最终审计报告的须要10.一家主要生产示波器和显微镜等困难电子设备的制造商制定的政策规定在运输其产品的同时，须要将运用手册交给用户。该制造商现在想降低运用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而运用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)B：b.计算机输出缩微胶片(Ce)M)C:C.可读入磁盘(Wo

6、RM)D：d.数字录音带(DAT)11 .下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件常常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。12 .内部审计师应关注舞弊的可能性，假如A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。13 .某CIA发觉，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：依据新制定的标准对被审计部门的业务运作

7、发表看法。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的状况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由ClA对这些标准进行审查。14 .审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标干脆有利于内部审计活动。由审计委员会供应应内部审计活动的最明显好处是：A：爱护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；B：审核年度审计支配并监控审计结果；C：批准审计支配、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行探讨。15 .在支配审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助A

8、：取得限制的初步调查B：确认业务重点的范围C：取得业务客户对限制问题的评论和建议D：评价限制的充分性和有效性16 .作为审计委员会季度性会见的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以使提前探讨有关事项和问题。首席审计执行官应当A：按要求向管理高层提交工作报告，并探讨须要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅供应应审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发觉。17 .雇员福利

9、、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利支配后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已改变多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：依据雇员退休时正实行的退休金支配进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展具体测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。假如退休费用增加，则说明须要进一步开展调查18.在六西格玛方法中，流程规划方

10、法用于A：改进产品设计和可信任性B：测量流程性能C：实施统计流程限制D：改进组织流程19 .以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必需的技能或学问？A：有实力确定审计人员已完成审计程序、审计目标己得到实现。B：有实力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C：有实力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有精确性。D：有应用风险评估和其他推断程序的实力，以针对被审计部门制定审计支配和审计时辰表，并将支配提交审计委员会。20 .管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施状况开展审计。在打算开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，

11、并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。依据该结论，审计师应当开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的状况。B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不相宜立刻开展审计。c：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D：支配对管理层制定的公司行为守则的实施状况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守状况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。21 .在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中运用了头脑风暴法？A：定义B：分析C：测量D：限制22

12、.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计支配时要考虑组织战略性支配的最佳？A：保证内部审计支配支持整体商业目标B：为改善战略支配供应建议C：保证内部审计支配得到高级管理层的批准D：强调内部审计机构的重要性23 .内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率200120022003436.27.3以下哪项是应收账款周转率削减的最有可能的缘由A：供应的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。24 .由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务？A：无形性B：异质性C：易逝性D：不行分割性25 .在支配审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助A：取得限制的初步调查B：确认

13、业务重点的范围C：取得业务客户对限制问题的评论和建议D：评价限制的充分性和有效性26 .在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管须要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。B：风险的潜在影响。C：审计人员的实力。D：完成审计业务所须要的时间。27 .首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先探讨。对此，首席审计执行官应当A：按要求将工作报告供应应高层管理人员，并就任何可能须要实行行动的议题进行探讨B：向高层管理人员供应仅限于以

14、下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发觉C：不向高层管理人员供应工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项28 .下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B：b.磁盘存储器要求将写标记去掉，将无法爱护在磁盘上的数据不被错误地写入。C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内干脆写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的依次进行处理。29 .某公司确定留用某家外部审计师事务

15、所，针对此确定，审计执行主管(CAE)应当A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会供应帮助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出确定D：不要参与该确定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性30 .在六西格玛方法中，”分析阶段是在以下哪一个阶段后？A：定义B：限制C：测量D：改进31 .内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范？A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方高校有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民

16、编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。32 .以下哪种情形违反了IlA职业道德规范？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计阅历，周末他花费几个小时为本地一家医院供应有偿询问，指导这家医院市场部实施类似的审计。C：某内部审计师在当地举办的IlA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，很多该公司主要竞争者的审计师都参与了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革

17、的新产品，由于新产品可能胜利，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。33 .某审计师在对某医药探讨公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保刚好向所承包探讨项目的的赞助方提交探讨报告的限制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应当从何处下手？A：审查政策和程序。B：与一组探讨管理人员面谈。C：在一些试验室视察报告的打算状况。D：向抽取的探讨项目赞助方样本发送调查问卷。34 .以下哪项内容属于预防性限制措施？A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B：对事先已编号的文件的依次进行检查C：在装运商品之前批准客户赊账D：扫描总账内容，找寻异样

18、高或异样低的余额35 .以下哪项叙述最可能代表内部审计部门运用个人电脑打算的数据文件，相对于手工打算的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的精确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑打算的数据文件通常更简单地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。36 .关于依据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研供应的反馈看法。B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会共享。C：假如符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立

19、于内部审计部门。D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。37 .公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；II、在聘请录用之前，公司没有与有关教化机构核实应聘对象的教化背景；III、在聘请录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经验。A：只有In是对的；B：只有I和11是对的；C：只有II和HI是对的；D：I、11和11I都对。38 .首席审计执行官在制定审计支配时大多采纳风险评估的方法，因为它供应了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业推断D：某事务或行动对组织造成不利影响的可能性3

20、9 .CASE计算机协助软件工程是指运用计算机来协助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码II.程序文档IH.信息需求的确定IV.程序员逻辑设计A：a.只有lIl和川B：b.lII、Ill和IV全有C：c.只有I、I和IVD：d.只有I和1140 .关于依据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的？A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。B：人们期望质量保隙小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会共享。D：质量保障程序

21、应当包括通过面谈和问卷调查或调查探讨的方式获得被审计部门的反馈看法。41 .为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机限制程序最有效？A：采纳校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B：采纳批限制总数校验，包括限制每批的数量与金额总数和杂项总数。C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。D：设置字段编辑限制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。42 .在确定某金融机构是否始终在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序供应的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的

22、同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前供应的贷款的随机抽样样本相比较。C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回来分析。43 .一家公司的管理层发觉应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。该应收账款系统运用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的缘由可能是下列哪一项？A：a.互动式查询须要读取整个关系型数据库。B：b.互动方式的用户大量削减。C：c.过量的关系型数据库表的空间。D：d.关系型数据库浩大的输人/输出缓冲

23、区。44 .一家软件公司的一名程序员正在运用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，依据以上信息及计算机学问可知这种语言是A：a.高级语言B：b.非程序语言C：c.机器语言D：d.汇编语言45 .在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发觉很多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，全部对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准全部的对外捐赠。假如委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应当A：将这些事项写进审计报告，

24、视其为对组织的限制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要具体报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席探讨此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。假如对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关探讨；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的限制遭遇践踏的事宜。46 .文件可以供应具有不同程度劝服力的信息。假如审计目标是证明从供应商处取得的特定发票的确已经付款，下列哪种文件通常是最具劝服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支

25、票，该支票已包括在审计人员从银行干脆取得的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。47 .内部审计师正在对以前12个月实行的销售佣金支配的有效性进行评价，对此项支配的有效性供应强有力支持的审计程序应当是A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；C：回来分析过去两年每月外部经济状况指数对销售的影响，并与销售预料报告进行比较;D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。48 .假如内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，

26、那么他们应当考虑以下哪项内容？A：公司是否已为担当关键职位的员工供应担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。49 .一家大型国际询问公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了运用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。II.同集中化的系统相比数据更加简单受到攻击。In.不相容的职责分别在公司的总部可能得不到贯彻。IV.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A：a.只有I、H和InB：b.lII、川和IV全有C：c.只有I、II和IVD：d.只有I和II50 .内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应当与内部审计活动的规模相适应；B：全部的内部审计活动都应当有具体的政策和程序手册；C：不是全部的内部审计活动都须要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过亲密监督和书面备忘录来进行非正式管理。