《家庭财务上》PPT课件.ppt

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1、西南财经大学金融学院,1,家庭财务报表与预算的编制与分析,西南财经大学金融学院,2,Before Personal Accounting,更多基础知识，请自行阅读：金融机构金融理财与法律,西南财经大学金融学院,3,家庭财务分析在理财规划流程中的体现,理财师与客户建立关系,搜集客户财务资料 编制财务报表,搜集客户信息设定客户理财目标与期望,诊断家庭财务 分析当前缺失模拟生涯或模拟家庭状况改变,制作理财规划，并与客户沟通,编制预算,掌握理财规划执行进度定期检讨修正,评估分析客户一般财务状况与特殊需求,协助客户执行理财规划方案,开始记账,分析差异 检讨修正,创建信赖关系 客户愿意提供财务信息,西南财

2、经大学金融学院,4,课程内容,家庭财务分析的基础知识家庭资产负债表的编制与分析家庭收支储蓄表的编制与分析家庭资产负债表与收支储蓄表的关系现金流量表的编制家庭预算的编制和控制家庭综合财务比率分析与情景分析综合案例,西南财经大学金融学院,5,几个预备问题,为什么需要编制家庭财务报表家庭财务报表与企业财务报表的异同如何做好家庭财务分析Keep the 3rd question in your mind during the whole course!,西南财经大学金融学院,6,财务分析的基本概念,会计学的一些基本概念权责发生制与收付实现制成本价值与市场价值借方与贷方,西南财经大学金融学院,7,会计学

3、的一些基本概念,借贷记账法的记账规则：有借必有贷，借贷必相等六个基本项目：资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润,西南财经大学金融学院,8,权责发生制与收付实现制,权责发生制，收入权利与支出义务相配合的原则交付货物或劳务时就记应收款收到货物或劳务时就记应付款信用卡刷卡时就记支出收付实现制，有现金流入或流出时才记账信用卡缴款时才记支出问题：个人/家庭财务应采用何种方式？,西南财经大学金融学院,9,成本价值与市场价值,成本价值：非现金资产的成本价值以购入时所支付的现金额来计算。期末净值-期初净值=当期储蓄。可用此等式勾稽记账的准确性。市场价值：在每个基准日，以各项资产的最新市场价值计算其价值。当

4、期净值变动=当期储蓄+当期资产重估调整+期末实现的资本利得或损失以市值计价可以正确显示家庭净财富现值。,西南财经大学金融学院,10,借方与贷方（企业）,西南财经大学金融学院,11,借方与贷方（个人/家庭）,西南财经大学金融学院,12,借贷记账实例,情景描述：股票成本10万，以市价12万出售，用来支付保障型保费3万，提前还清信用借款本金8万，利息1万。如何记账？,西南财经大学金融学院,13,借贷记账实例,卖股票：资产减少，记贷方现金：资产增加，记借方资本利得：收入增加，记贷方保障保费：支出增加，记借方利息：费用增加，记借方偿还借款本金：负债减少，记借方现金：资产减少，记记贷方,西南财经大学金融学

5、院,14,个人/家庭与企业会计的区别,个人/家庭的财务报表不需要对外公开个人/家庭的财务报表不不用受到严格的会计准则和国家会计、财务制度的监管个人/家庭对减值准备、折旧的要求不严个人/家庭对资产负债表和收支储蓄表的对应关系要求不严个人/家庭倾向于处理现金，不进行费用的资本化原因：目的不同;复杂度不同,西南财经大学金融学院,15,个人/家庭资产负债表的编制,个人/家庭资产负债表的内容个人/家庭资产负债表的编制基础个人/家庭资产负债表编制的注意事项,西南财经大学金融学院,16,个人/家庭资产负债表,西南财经大学金融学院,17,保费的分类与记账方式,保费分类:根据项目可分为保障型保费与储蓄型保费保障

6、型:定期寿险/意外险/医疗险/失能险保障型保费当作费用归类为理财支出中储蓄型:养老险/退休年金/投资型保单/两全险储蓄型保费当作储蓄,所累积的现金价值当作生息资产,西南财经大学金融学院,18,个人/家庭资产负债表的编制基础,资产编制的资料基础现金:月底盘点余额存款:月底存单余额股票:股票数量月底股价基金:单位数月底净值债券:市价或面额汽车:二手车行情保单:现金价值应收款:债权凭证预付款:订金支付收据房地产:买价/最近估价,负债编制的资料基础信用卡:签单对账单车贷:账单月底本金余额房贷:账单月底本金余额小额负债:月底本金余额私人借款:借据耐用平分期付款：账单月底本金余额,西南财经大学金融学院,1

7、9,个人/家庭资产负债表的注意事项,资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制。第一次做资产负债表时,要清点自用资产并评估价值,成本与市价分别记录，并计算账面损益。以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。自用资产可提折旧以反映价值随使用而降低。无法回收的债权应提呆账。,西南财经大学金融学院,20,需要重点检查的三个等式,资产-负债=净资产期末净值-期初净值=当期储蓄当期净值变动=当期储蓄+当期资产重估调整+期末实现的资本利得或损失,西南财经大学金融学院,21,资产负债表编制案例,现金：1万，存折余额:2万外币存款:1万美元,成本汇率8.1，年底汇率7.8,种类 20年

8、缴费期 已缴5年定期寿险 保额50万 现金价值0终身寿险 保额10万 现金价值1万养老寿险 保额20万 现金价值5万投资型保单 趸交保费10万 帐户价值12万,证券名称 数量 成本 市价联通 10手 4 4.8武钢 20手 5 7.0招商银行 10手 6 15.6基金 10000单位 1 1.9,自用房产：成本50万当前市价：70万房贷余额30万投资用房产：成本30万当前市价：40万房贷余额20万,借给亲友(债权)3万,信用卡账单：1万汽车：买价15万已使用3年折旧50%,西南财经大学金融学院,22,资产负债表编制案例,参见“个人家庭财务分析表.xls”,西南财经大学金融学院,23,个人/家庭

9、资产负债表的分析,资产负债表的结构分析负债比率分析,西南财经大学金融学院,24,资产负债表的结构分析,西南财经大学金融学院,25,资产负债表的结构分析,资产：流动资产为备用金；投资资产追求收益；自用资产只追求效用；应提高投资资产比重。负债：消费负债尽量避免；投资负债获利还清；自用资产的负债须考虑负担能力。,西南财经大学金融学院,26,普通人一生的资产负债曲线图,西南财经大学金融学院,27,负债比率分析,总负债TL=消费性负债CL+投资性负债IL+自用性负债UL总资产TA=流动性资产CA+投资性资产IA+自用性资产UA,西南财经大学金融学院,28,负债比率分析,收入情况不同，债务的的承受能力也不

10、同收入稳定者，承受能力较高收入变动大时，承受能力较弱消费性负债有消耗性质，应该尽量避免在合理的承受能力下，投资性负债可相应增加,西南财经大学金融学院,29,Example,P457,实例 9-3,西南财经大学金融学院,30,家庭收支储蓄表的编制与分析,家庭收支储蓄表的编制家庭收支储蓄表的结构分析增加家庭储蓄的着力点与方向,西南财经大学金融学院,31,家庭收支储蓄表的编制,家庭收支储蓄表的内容家庭收支储蓄表的编制基础家庭收支储蓄表编制的注意事项,西南财经大学金融学院,32,家庭收支储蓄表的内容,西南财经大学金融学院,33,家庭收支储蓄表的编制基础,家庭支出与预算编制基础依家庭特性分类：按项目分：

11、食衣住行育乐按工具分：刷卡/转账现金按主体分：依家庭成员统计按对象分：依支付对象统计记账与预算统计基础要一致,家庭收入的编制基础比照税务分类规划节税工资薪金所得个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得,西南财经大学金融学院,34,编制家庭收支储蓄表的注意事项,家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常按月结算。以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出。变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，收回投资本金为资产调整。房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款部分为资产负债调整。,西南财经大学金融学院,35,家庭收支储蓄表

12、编制案例,夫妻二人年税后工资 16.5万元,家计支出 6 万元赡养父母支出 1.2万元子女大学学费支出 1.5万元,保障型保费支出 1.3万元储蓄型保费支出 1 万元房贷本金支出 2 万元利息支出 2 万元,利息收入 0.1万元 实现资本利得 1 万元 实现资本损失 2 万元,稿费税后收入 0.5万元,定期定额投资基金 1.2万元,西南财经大学金融学院,36,家庭收支储蓄表编制案例,单位：元,西南财经大学金融学院,37,家庭收支储蓄表的详细科目设置,收入支出可进一步细分，方便进行更深入的分析。细分时可参照国家统计局的分类，这样方便进行对照。分类设置也可因人而异。自由职业者和公务员就可以采取不同

13、的方式。,西南财经大学金融学院,38,家庭收支储蓄表的结构分析,工作收入,理财收入,理财支出,生活支出,工作储蓄,理财储蓄,工作收入是源头活水退休后只有理财收入在工作期间应逐年提高理财收入比重,生活支出应预算控制贷款归还及保费缴清应在退休前完成退休后只有生活支出,理财支出主要包括利息支出和保障型保险的保费支出,西南财经大学金融学院,39,普通人一生的收支曲线图,西南财经大学金融学院,40,储蓄用途分析,西南财经大学金融学院,41,增加家庭储蓄的着力点与方向,税前收入,税后收入,储蓄,节税规划,开源计划,所得税,生活支出,支出预算控管,利息保费,减债减息计划保险组合重组,还债,投资,摊还本金或提

14、前还款,让财富成长,西南财经大学金融学院,42,收入支出象限与储蓄方向,西南财经大学金融学院,43,资产负债表项目两期比较分析（成本计）,单位：元,注：本期期末借款3万元全都购买了股票,西南财经大学金融学院,44,收支储蓄表项目两期比较分析,单位：元,西南财经大学金融学院,45,家庭资产负债表与收支储蓄表的关系,支出,储蓄,收入,流动性资产+投资性资产+自用性资产=总资产,消费性负债+投资性负债+自用性负债=总负债,前期累积净值,本期增加净值,储蓄=本期增加净值,储蓄用来累积存款、投资置产、偿还负债本金等,若以成本计价，则当月月底的净值余额与上月月底的净值余额差异应等于当月储蓄额。,西南财经大学金融学院,46,某客户两期的资产负债表和收支储蓄表相关项目发生的变化如下表所示：,收支储蓄表项目相关资料,单位：元,两期净值差异(812,000-771,000)等于本期储蓄41,000元,西南财经大学金融学院,47,案例,P 477,实例9-5,西南财经大学金融学院,48,下周内容,家庭财务分析（下）,西南财经大学金融学院,49,See you next week！,