《存货核算》PPT课件.ppt

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1、2023/7/12,标准ERP业务群组,浪潮ERP-Ps供应链管理,Inspur Group,Genersoft co.,Ltd,存货管理,2023/7/12,Inspur group,自我介绍,浪潮集团通用软件有限公司PS产品部 高伟东TEL：0531-85106567手机：EMAIL：msn：Skype：psgaowd,2023/7/12,Inspur group,内容Contents,1,存货管理概述,2,存货管理功能详述,2023/7/12,Inspur group,存货管理概述,存货就是资金企业最关心的就是存货企业需要更多的精力关注存货资金占用，资金流动率，核算方法计价影响企业影响企

2、业当期收益高低影响企业资产负债流动资产、所有者权益等影响企业所得税的计算,2023/7/12,Inspur group,存货流程图,销售出库单生产领料单其他出库单盘盈出库单委外领料单,暂估入库单确认冲销暂估入库单计划价格调整分配出库差异,移库单入库成本计算移动加权成本计算全月加权成本计算全年加权成本计算先进先出成本计算先进先出成本计算个别计价成本计算,2023/7/12,Inspur group,内容Contents,1,存货管理概述,2,存货管理功能详述,2023/7/12,Inspur group,入库业务,采购入库单生产入库单其他入库单盘盈入库单委外入库单,2023/7/12,Inspu

3、r group,出库业务,销售出库单生产领料单其他出库单盘盈出库单委外领料单,2023/7/12,Inspur group,金额调整,入库金额调整单、出库金额调整单调整存货余额四种方式：直接录入；物料调整计划价；金额调整单方式分摊采购费用；存货月结时将数量为0金额不为0的物料调平时,2023/7/12,Inspur group,暂估业务,成批录入暂估单价暂估入库单确认冲销暂估入库单,企业采购物资，还不明确结算价格，需要及时入库，就采用暂估成本入库的方法，等明确入库成本后，企业需要重新调整入库成本。,2023/7/12,Inspur group,暂估业务,软件处理 成批暂估：可以成批录入暂估价格

4、 暂估确认：全部暂估 暂估全部数量的成本，暂估价格形成帐簿 部分暂估 如果部分数量已经确定成本，软件就形成部分数量的入库和部分数量的暂估入库。暂估冲销：先生成红单，冲掉原来的暂估单，再生成正确成本价格数量的入库单。如果没有完全核销，还要生成部分原来暂估价格的入库单。冲销条件：票到回冲（与发票核销过）、下月回冲（为了灵活，软件本月可以冲销）,2023/7/12,Inspur group,暂估业务,暂估入库单冲销后各字段的标志，分两种情况：一、先核销再暂估时冲销生成的单据标志原暂估入库单部分冲销后形成的标志：参与发票核销标志2、冲销标志2、暂估标志1、业务标识S冲销后形成的核销价入库单的标志为：参

5、与发票核销标志0、冲销标志0、暂估标志0、业务标识G冲销后形成的暂估价入库单的标志为：参与发票核销标志1、冲销标志0、暂估标志1、业务标识G冲销后形成的红冲单据的标志为：参与发票核销标志0、冲销标志0、暂估标志2、业务标识G二、先暂估再核销再冲销生成的单据标志(其中冲销后形成的蓝暂估价入库单根据系统参数设置是否自动暂估)原暂估入库单部分冲销后形成的标志：参与发票核销标志0、冲销标志1、暂估标志1、业务标识S冲销后形成的核销价入库单的标志为：参与发票核销标志0、冲销标志0、暂估标志0、业务标识G冲销后形成的暂估价入库单的标志为：参与发票核销标志1、冲销标志0、暂估标志0、业务标识G冲销后形成的红

6、冲单据的标志为：参与发票核销标志0、冲销标志0、暂估标志2、业务标识G参与发票核销标志(KCRKD1_CYFPHX)：0,不参与;1,参与;2,入库单与发票核销后暂估时原入库单的标志冲销标志(KCRKD1_CXBZ):0,未冲销;1,已冲销;2,暂估过程中被冲销的单据暂估标志(KCRKD1_ZGBZ):0,正常入库单;1,暂估入库单;2,冲销原单据入库单业务标志(KCRKD1_YWBS):S,手工录入;G,暂估入库单冲销生成的单据,2023/7/12,Inspur group,计价方法与出库方式,2023/7/12,Inspur group,成本计算,产品制造成本计算移库单入库成本获取委外出库

7、单入库成本全年加权成本计算移动加权成本计算全月一次成本计算先进先出成本计算后进先出成本计算个别计价成本计算,2023/7/12,Inspur group,计算移库单入库成本,存货系统中加入系统参数：移库单处理方式（以下是指移库单形成的出、入库单），分两种情况：出库单处理方式：入库单先记账如果选择此项，则入库单处理方式只能为：手工录入入库单后记账如果选择此项，则入库单在记账时不包括由移库单生成的其它入库单，将此部分其它入库单到“计算移库单入库成本”中计算后再记账。入库单处理方式手工录入不预处理按移出仓库价格查找此张入库单所对应的出库单，用此出库单的单价来更新入库单单价，单价乘数量算出金额按移入仓

8、库价格到KCCKDJ表中查找此仓库此物料所对应的单价来更新入库单单价，单价乘数量算出金额按移出仓库价格并分摊损耗查找此张入库单对应的出库单，直接取出库单的金额，然后用此金额除以入库单的数量得出单价按移入仓库价格并分摊损耗查找此张入库单对应的出库单的数量与KCCKDJ中所对应的单价，用此数量乘单价得金额，然后再用金额除以数量得入库单价,2023/7/12,Inspur group,获取委外出库单入库成本,原理同计算移库单入库成本,2023/7/12,Inspur group,全年加权成本计算,这是根据一些企业中特殊需求新增的一个功能。主要是为了处理一些特殊的物料，如中航在年终决算前，将国家拨入的

9、各项具有专门用途的拨款，其中军品长期试验费在年底按完成进度计入成本，为了将生产成本在销售产品和库存产品之间合理分配，均衡全年费用，真实反映年末库存产品成本。这一项由物料属性（最后期间销售成本计算方法）。如果一种物料选择年末加权成本计算，那只有在最后会计期间才能计算该物料的出库成本。1）、计算公式如下：某产品年平均销售成本=(年初产成品期初金额余额+全年生产成本之和)/(年初产成品期初数量余额+全年月入库数量之和)；某产品年销售成本=年平均单位销售成本*全年销售数量；某产品最后期间销售成本=该产品年销售成本最后期间之前的全部销售成本；2）、本功能只计算最后期间销售数量为0的使用全年加权的物料，销

10、售数量不为0 的物料请使用全月加权成本计算功能进行计算；3）、计算全年加权出库成本后，如果新增或者修改出库金额调整单，则需要重新 使用该功能；4）、本功能仅限在最后会计期间使用。,2023/7/12,Inspur group,移动加权成本,算法描述 出库时计算成本，每一次的出库成本可能因为有入库的发生可能不同。算法原理 每一次出库时，计算存货的成本价格，因而获得本次出库成本价优点缺点 优点：成本相对真实。缺点：对业务要求比较高，实际操作是有难度，因此成本就不真实；实际软件维护中成本较高。适用情况 企业相得到更贴近真实的成本，实际业情况也能达到核算的要求，移动加权是最好 的选择。,2023/7/

11、12,Inspur group,全月加权成本,算法描述 月底统一计算出库成本算法原理 本期入库成本 与 本期期初的存货成本的 和 除以本期入库数量 与 本期期初的存货数量，得到本次出库的成本价格。优点缺点 优点：成本相对真实。缺点：对业务要求比较高，实际操作是有难度，因此成本就不真实；实际软件维护中成本较高。适用情况 企业相想得到更贴近真实的成本，但是实际业务又达不到核算的要求，不能使用移动加权，只好选择全月一次加权平均了。,2023/7/12,Inspur group,先进先出法,算法描述 企业先购入的物料先出库，先结转成本。算法原理 出库成本入库成本优点缺点 优点：企业不能随意调整当期利润

12、。缺点：核算量大，成本确定麻烦，物料价格的上涨对核算企业利润的核算有影响适用情况 医药、食品等对保质期有要求的业务处理，或者企业要进行批次核算。,2023/7/12,Inspur group,后进先出法,算法描述 企业后购入的物料先出库，先结转成本。算法原理 出库成本入库成本优点缺点 优点：企业不能随意调整当期利润。缺点：核算量大，成本确定麻烦。适用情况 医药、食品等对保质期有要求的业务处理，或者企业要进行批次核算。,2023/7/12,Inspur group,个别计价方法,算法描述 逐笔记录物料出入库发生时的成本。算法原理 出库成本=入库成本优点缺点 优点：成本相对准确、真实。缺点：如果量

13、相对大，进出次数多会给管理增加工作量，增加核算难度适用情况 针对不能替代使用的存货，特定采购或者制造的存货。物料体现：数量不多，价值高，进出次数不多，如大型设备等。,2023/7/12,Inspur group,计划价格法,算法描述 称为简化的计价方法，存货的出入库都采用统一的价格，同时将实际价格和计划价格的差异登记“材料成本差异”科目算法原理 出库价格入库价格计划价格优点缺点 优点：核算简单，不需要关心每一笔出库成本，只关注数量即可；便于考核采购业务员业绩。缺点：如果核算到物料明细，分摊差异工作量大适用情况 使用于存货种类繁多、收发频繁、价格相对稳定的物料核算,2023/7/12,Inspu

14、r group,出库方法介绍,正常出库 不分批次 软件自动形成库存可用余额先进先出 按照入库日期先后出库，软件会根据所需要的数量依次按照入库日期出库，不需要选择出库信息出库后进先出 按照入库日期按照后进先出的方法出库 软件会根据所需要的数量依次按照入库日期出库，不需要选择出库信息出库人工选择 出库时需要出库人员挑选的出库方式，软件会提供出库信息选择的界面，供用户选择出库。,2023/7/12,Inspur group,计价方法的应用,移动加权 可任意搭配出库方式，入库记帐形成即将出库的成本价格，出库自动取，以核算到物料或者自由项（批次），批次帐（数量、金额），月结前处理全月一次加权 可任意搭配

15、出库方式，需要计算出库成本填写成本价格 可以核算到物料或者自由项（批次），批次帐（数量、金额），月结前处理 没有成本价格，取上次成本价格先进先出、后进先出、个别计价法 软件中规定其出库方式分别为先进先出、后进先出，使用批次核算、出入库管理，批次记录入库日期 可以明确库龄、是否过期需要质检等。参数可选择使用失效日期判断（医药，食品等）,2023/7/12,Inspur group,计价方法的应用,计划价格法 核算简单，分配差异软件处理操作简单，可设置核算物料或者大类（大类的级数）。可配其他出库方式。入库需要确定实际价格，入库记帐登记差异帐 先出库，再分配差异 计划价格暂估按照计划价格暂估，不形成

16、差异，冲销时形成差异 计划价格调整，只要单据不记帐，就可以调整计划价格分配出库差异 计划价物料记帐完毕 差异分配的方法：月初差异余额 本月入差异金额 差 异 率 100 月初计划成本金额 本月入计划成本 出库差异出库计划成本 差异率 形成数据到差异分配表，需要月结前记帐,2023/7/12,Inspur group,系统参数介绍,2023/7/12,Inspur group,账本查询,帐簿查询原始单据查询汇总查询分析,2023/7/12,Inspur group,账本查询,2023/7/12,Inspur group,月末,自动核销销售发票手工核销销售发票取消核销销售发票月结前处理月末结转计划

17、价格调整分配出库差异存货对账单据制证,2023/7/12,Inspur group,寄存结算部分,业务概述寄存物料价格维护寄存结算查询统计,2023/7/12,Inspur group,寄存业务流程,2023/7/12,Inspur group,寄存物料价格维护,2023/7/12,Inspur group,寄存结算,2023/7/12,Inspur group,寄存结算,9.1寄存结算模块数据有四种来源：手工录入S、生产领料O、销售出库N、寄存转正常A结算时注意以下几点：1、交易数量大于零时，结算数量与暂估数量不能小于零2、交易数量小于零时，结算数量与暂估数量不能大于零结算完成后生成相应的采

18、购业务发票，并根据结算数量和暂估数量生成相应的采购入库单,2023/7/12,Inspur group,寄存结算,举例：1、交易数量10 结算10 暂估0 则生成10个的采购业务发票，10个的核销价采购入库单，只记存货账不记库存账，并将对应的出库单打成记存货账2、交易数量10 结算2 暂估3 则生成2个的采购业务发票，2个的核销价采购入库单，3个的暂估价入库单，只记存货不记库存，不更改出库单标志3、交易数量10 结算0 暂估10 则不成成采购业务发票，生成10个的暂估价入库单，结算数量剩余10个，等下次结算完成后自动将暂估价核销,2023/7/12,Inspur group,查询统计,寄存物料汇总查询寄存物料明细查询交易结算余额查询交易结算明细查询交易结算汇总查询,2023/7/12,Inspur group,谢谢大家!,