《增值税练习题》PPT课件.ppt
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1、,1、某珠宝店为增值税一般纳税人,2008年2月发生如下经济业务:(1)销售金银首饰开具增值税专业发票注明价款60000元,价外收取包装物首饰盒收入234元(含税);(2)将金戒指200克,无偿赠送给关系业户;(3)零售镀金耳环100副,售价每幅280元;(4)本期购入金银首饰21000元取得专用发票,货款已付;(5)购进包装盒300元取得普通发票,货款未付,包装盒已到货使用;该店金银首饰零售价每克130元,计算该店应纳增值税,【例2】某公司为增值税一般纳税人,2009年1月,该公司发生以下经济业务:(1)外购原材料一批,货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30
2、万元,另支付运费10万元,运输单位已开具运输发票(2)外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元,货款已付并验收入库。(3)销售产品一批,取得产品销售收入(含增值税)2368.7万元。该公司月初增值税进项税余额为6.3万元,计算该公司8月份应纳增值税额,2368.7(1+17%)17%30107%2.26.3,【例3】某公司为增值税一般纳税人,2006年8月增值税进项税额为零,8月份该公司发生以下经济业务:(1)外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库,取得对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金
3、额为1万元(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。(3)销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元该公司8月份增值税应纳税额。,销项税额=93.6(1+17%)17%进项税额=4017%+17%,4.某农机生产企业为增值税一般纳税人。2009年3月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品,开具的增值税专用发票上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入90万元;购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元,取得的货物运输业发票上注明运费3万元,取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证
4、或比对。该企业当月应纳增值税?,当期销项税额5001390(117)1778.08(万元)当期进项税额59.53759.71(万元)当期应纳增值税78.0859.7118.37(万元),5.某商场为增值税一般纳税人,2009年8月发生以下购销业务:(1)购入服装两批,均取得税控增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元,进项税额分别为3.4万元和6.12万元,其中第一批货款20万元的专用发票没有通过税务机关的认证,第二批货款36万元的专用发票经过了税务机关的认证。另外,先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元,并取得承运单位开具的普通发票,并通过税务机关的
5、比对。(2)批发销售服装一批,取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。(3)零售各种服装,取得含税销售额38万元,同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台,每台零售价6500元,另支付顾客每台旧电脑收购款500元。要求:计算该商场2009年8月应缴的增值税。,(1)确定销售额18+(38+1.78)/(1+17)+(0.6520)/(1+17)63.11(万元)(2)确定销项税销售额税率63.111710.73(万元)(3)确定可抵扣的进项税6.12+476.4(万元)(4)计算当期应纳税额
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