《地税纳税申报》PPT课件.ppt

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1、纳 税 申 报,地税税种申报 作者:崔太喜,征税部门分类,纳税申报是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告。纳税人必须依照国家规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报 为了适应分税制改革的要求，保证中央和地方政府的收入，国家按税种分设了国家税务局和地方税务局，分别负责中央税、地方税和中央与地方共享税的征收管理工作，从而形成了国家税务局和地方税务局相对独立的税收管理体系。凡缴纳增值税或以增值税为主兼有营业税的纳税人，主管税务机关为国税局。凡缴纳营业税或以营业税为主兼有增值税纳税义务的纳税人，主管税务机关为地税局。税务登记、发票管理权限按主管税务机关确定，应纳各税

2、的申报缴纳与税收检查按税种归属由国税和地税分别管理。,地税主要征收范围,地方税务局系统的征收范围:以下举列的税种不包括已明确由国家税务局系统负责征收的地方税务部分：（1）营业税；（2）城市维护建设税；（3）印花税；（4）房产税；（5）车船使用税；（6）个人所得税；（7）土地增值税；（8）屠宰税；（9）资源税；（10）城镇土地使用税；（11）地方企业所得税（包括地方国有、集体、私营企业）；（12）筵席税；（13）地方税的滞补罚收入；（14）地方营业税附征的教育费加。,地税申报办理,地税申报较为简单，不需要单独下载申报软件,一般可直接登陆当地地税网站，通过“纳税申报”模快可以直接报税。企业要做的只

3、是去地税管理部门领取一个企业编号和密码，然后根据企业应交税种，由税务机关添加日常申报税种模块。企业登陆网站输入企业编码和密码就可自行在网上申报。,申报基本流程,每月申报的主要工作：1、每月申报期（月初），登陆地税网站，根据企业应交税种进行申报。2、提交成功后申请扣款。3、显示扣款成功后生成税票。4、企业去银行打印税票。,登录页面,操作说明：进入当地地税局网站，打开纳税申报模块后就会显示登录窗口，输入企业编号和密码后，就可直接登陆。,地税申报系统页面,财务报表申报模块,地税申报系统主要分为财务报表申报和纳税申报。财务报表申报中一般要求企业填报“资产负债表”、“利润表”和“应上缴各税及其他款项明细

4、表”。其他报表除特殊要求外暂不需填报。这些报表与纳税金额计算无直接关系，初次申报者常误以为填报财务报表后，特别是填报“应上缴各税及其他款项明细表”后，就认为当月申报工作结束。其实所要求填报的财务报表只是为了便于税务机关查看企业当期基本情况，与纳税系统没有直接联系。,纳税申报模块,纳税申报模块中所填内容为企业本月实际申报数据，申报成功后，税款自动划入税务机关。企业日常主要缴纳税种，在本系统中自动显示，企业只要按照计算要求输入相关计算基数，系统自动计算当期缴纳税额。非经常发生税种，企业可在实际发生时去税务机关直接缴纳。当场打印完税凭证。纳税申报成功后要确认已经成功扣款，未扣款成功税款是无法划入税务

5、机关的。网上成功扣款后，企业应在申报期结束前去银行打印完税凭证，确认税款成功扣除。（何时打印完税凭证都可以，无时间限制）,填报资产负债表,操作说明：打开资产负债表模块，输入相关数据，点击表下的“提交”按钮，系统显示“成功保存数据”。,填报利润表,操作说明：打开利润表模块，输入相关数据，点击表下的“提交”按钮，系统显示“成功保存数据”。,填报应上交各税及其他款项明细表,操作说明：打开此表模块，输入相关数据，点击表下的“提交”按钮，系统显示“成功保存数据”。,应上缴各税及其他款项明细表说明,此表为非法定申报表，此表填报要求应根据当地税务机关要求来做。初次使用网上申报的纳税人往往会误认为填报了此表，

6、就表示已经申报了应在地税申报的税种信息。它只是用于反映记录企业每月上缴地税税款的明细资料，便于企业和税务机关查询企业缴税情况，税务机关无法根据此表扣款。企业是否填报此表应根据当地税务机关的要求去做。为了能方便连续查看企业每月缴税情况，企业最好也把此表同纳税申报表装订成册一起保管（这里只是作者个人意见，在企业参加的各项年检中，税务机关一般不会要求企业提供此表）。,纳税申报模块,操作说明：打开“纳税申报”模块，选择本期需要申报的税种,申报税种说明,在地税申报的税种很多,企业的网上申报系统不可能把所有税种都进行显示。税务机关在企业办理税种认定时，根据每个企业的经营性质来确定其主要税种，并将主要税种的

7、申报模块加入企业自己的申报系统中。其他未加入申报系统的税种可在发生时去办税服务大厅直接缴纳，打印完税凭证。税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行使用税种、税目、税率的鉴定，以指导纳税人、扣缴义务人办理纳税事宜。纳税人应在领取税务登记证副本后和申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理科申请税种认定登记，填写纳税人税种登记表。,纳税申报,操作说明：点击“综合纳税申报表”后，进入正式纳税申报系统，系统中显示企业每月固定申报的税种，企业只要输入计算基数，系统自动计算申报税额。本模块中所显示的税种并不是每月都必须上缴税款的，有些税种是分季度申

8、报（如按购销合同申报的印花税）或半年度申报（如房产税），但是纳税人每月必须对系统中显示的税种进行申报。其中“申报类型”一般分为申报、零申报、不申报和已逾期 选择“申报”，表示该税种应在本月申报，并且企业产生应缴税款。选择“零申报”，表示该税种应在本月申报，但是没有产生应缴税款（就是人们通常所说的交不着税）。按规定应在当期申报的税种，无论当月有无发生额均要进行申报。所以遇到此中情况纳税人就应选择“零申报”。选择“不申报”，表示该税种尚未到期或不在本月申报。“已逾期”，当过了系统规定的申报日期，系统自动将该税种定为已逾期，企业就无法进行申报。,生成税票,操作说明：点击生成税票进入系统页面。点击查询

9、查看本月缴税明细。,缴税明细核对,操作说明：点击查询后显示本月缴税明细，认真核对无误后可生成税票。,税票扣款,操作说明：点击税票扣款查询，进入系统页面点击请求扣款，系统自动开始扣款。,成功扣款,操作说明：系统扣款成功。企业可去银行打印完税凭证。,银行打印完税凭证,操作说明：企业申报成功，企业开户银行自动将税款划入税务机关，企业可随时打印完税凭证(银行打印单据如上表)。若是扣款不成功，企业可去税务机关打印，由税务机关直接扣款打印完税凭证(税务局打印单据如下表)。,其他申报方式,企业可以自行办理申报工作，也可以选择中介机构代为办理纳税申报。企业根据自身情况进行选择。未开通网上申报的地区，企业应手工

10、或打印相关纳税申报资料，按照当地税务机关的申报要求，按时到申报地点进行现场纳税申报。,办税问题处理一,企业会计在日常申报工作中对外主要交涉对象为两个：办税服务厅（有些地区也称办税大厅）和税收管理员（有些地区也称纳税管理员或片管员）。办税服务厅办税服务厅是当地税务部门专门开通的，用于处理企业日常报税工作的专业大厅。办税服务厅的职责主要包括：（1）为纳税人提供税法宣传、纳税咨询等服务；（2）受理、转报或核批纳税人的各类涉税申请事项并回复结果；（3）相关涉税信息的采集和稽核；（4）金税工程相关工作；（5）受理纳税申报和征收、解缴税款；（6）按规定实施一般性税务违章行为处罚；（7）增值税专用发票、普通

11、发票、税收票证相关管理工作；（8）各类税务公告的发布等工作。本着强化管理和最大限度方便纳税人的原则，同时按照税务总局提出的“一窗一人一机”管理模式的要求，办税服务厅业务窗口一般划分为三类：一是申报纳税窗口，负责受理不同税种的纳税申报、专用发票认证、抄税、比对异常处理等工作；二是发票管理窗口，主要负责发售发票、代开发票等工作；三是综合服务窗口，主要负责税务登记、政策咨询、受理文书等工作。与此相对应，在办税服务厅内会设立申报纳税、发票管理、综合服务三类岗位，根据各窗口业务量的不同，按照工作量均衡和饱满的原则，每个岗位采取一岗一人或一岗多人，分别负责受理、审核、报批、处理等相关业务。,办税问题处理二

12、,税收管理员税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题，推进依法治税，进一步提高税收征管的质量和效率，国家税务总局发部了国税发200540号关于税收管理员制度（试行）的通知。具体规定了税收管理员的工作指责：（1）税收管理员要负责调查核实纳税人登记认定事项的真实性，清理漏征漏管户，了解掌握所管纳税人的合并、分立、破产等信息；（2）负责调查核实所管纳税人纳税申报各类有关事项的真实性和生产经营、财务核算情况，了解掌握欠税纳税人处理资产等情况，定期定额纳税户税收定额的调查和初步核定等；（3）

13、负责进行税款催报催缴，纳税人外出经营、注销、停业等管理事项的调查核实，协助有关部门清缴其有关税务证件、发票，清算应征税款、罚款、滞纳金；（4）负责纳税人使用发票和税控器具的日常管理，督促纳税人安装使用税控器具，负责对各类异常发票的到户核查；（5）负责调查了解分析管户税源变化和税负变化趋势及原因，提出纳税评估对象筛选建议，按照上级税务机关的要求和工作计划对评估对象进行分析评估、约谈辅导和实地调查，对纳税人违反税收管理的行为提出纠正意见或处理建议；（6）负责对管户各类税源信息实行“一户式”存储管理与维护；（7）负责税收政策法规宣传，提供纳税咨询辅导等各项纳税服务和完成上级管理部门交办的其他工作任务

14、等。税收管理员原则上不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓税和违章处罚等项工作。特殊情况，如交通不便的地区和集贸市场的零散税收，税收管理员也可直接征收。税收管理员将实行定期轮换制度，具体轮换时限将由各地税务机关根据实际情况自行确定。各地税务机关把所管辖范围内企业按地理位置进行划分，每一范围内的企业都规定一位税收管理员（也称片管员）负责该片企业的工作。国税和地税都分别设置了纳税管理员。纳税企业在遇到实际问题时可首先去办税服务大厅进行询问，若是大厅解决不了的工作，大厅工作人员会告知企业办税人员去找自己的纳税管理员处理。因此一个会计在新进入一个企业时，应首先明白自己的企业由哪一区的税务机关负责，具体位置在哪，企业的国税和地税的纳税管理员是谁。只有搞清这些才能更好的方便以后的工作。,更多纳税申报知识参见作者编著图书会计问题速查手册,会计问题咨询请登陆作者个人网页：,