《国际货款的结算》PPT课件.ppt

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1、第六章国际货款的收付,第一节 主要支付工具 一、汇票（Draft）（一）含义 汇票是一种书面凭证。在汇票使用中，出票人命令受票人(付款人)在一定的时间、地点，将汇票上指定的金额，无条件地付给汇票上的受款人或其指定人。,（二）基本内容 NO.Date：At：Tianjin Exchange for USD14512.00 At 30 days after sight of this First of Exchange(Second of exchange being unpaid)pay to the order of BANK OF CHINA the sum of SAY UNITED ST

2、ATES DOLLARS FOURTEEN THOUSAND FIVE HNUNDRED AND TWELVE ONLY.Drawn under BANK OF CHINA NO.LC06321To（受票人姓名）出票人（某出口公司）,受款人（Payee）又称抬头人。,（1）限制性抬头,“仅付公司（Pay to B Co.only）”或“付公司，不得流通（Pay to B Co.Not Transferable）”不能转让,（2）指示性抬头,（3）持票来人抬头。“来人（Bearer）”交付即可转让,“付公司的指定人（Pay to the order of B Co.）”或“付公司或其指定人（Pa

3、y B Co.or order）”经背书转让,（三）汇票的种类,1按是否随付货运单据可分为：,跟单汇票(Documentary Bill),光票（Clean Bill）,2.按出票人的 不同可分为：,商业汇票（Commercial Bill）,银行汇票（Bankers Bill）,3按付款时间的不同可分为：,即期汇票（Sight Bill）,远期汇票（Time Bill）,4按承兑人的不同可分为：,商业承兑汇票（Commercial Acceptance Bill）,银行承兑汇票(Bankers Acceptance Bill),（四）汇票的使用,1出票（Issue）,2提示（Presenta

4、tion）,3承兑（Acceptance）,4付款（Payment）,5背书（Endorsement）,6拒付（Dishonour）,付款提示,承兑提示,限制性背书,空白背书,指示背书,7追索（Recourse）,二、本票(PromissoryNote)本票是出票人向收款人或指定的人签发的，保证即期或定期或在可能确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。,1、本票的必要项目 根据日内瓦统一汇票本票法的规定，本票必须具备以下内容：,（1）写明其“本票”字样（2）无条件支付承诺（3）收款人或其指定的人（4）出票人签字（5）出票日期和地点（6）付款期限（7）一定金额（8）

5、付款地点,2、本票的种类,一般本票（商业本票）,银行本票,3、本票与汇票的区别,三、支票(check)支票是以银行为付款人的即期汇票，即出票人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。出票人在签发支票后，应付票据上的责任和法律上的责任，前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。,第二节 汇付(Remittance),一、汇付的含义 又称汇款，是指付款人委托所在国的银行，将款项以某种方式付给收款人的结算方式。顺汇法,二、汇付的种类,1电汇（Telegra

6、phic Transfer,简称T/T）,2信汇（Mail Transfer,简称M/T）,票汇（Remittance by Bankers Demand Draft,简称D/D）,电汇支付程序,付款人(进口人）,收款人（出口人),汇款行,(2),收款行,(4),(3),(6),(1),电汇申请书，交款，付费,3.电汇通知,2.回单,4.汇款通知,5.取款,6.付讫借记通知,(5),信汇支付程序,付款人(进口人）,收款人（出口人）,汇款行,(2),收款行,(4),(3),(6),(1),信汇申请书，交款，付费,3.邮寄信汇委托书,2.回单,4.汇款通知,5.取款,6.付讫借记通知,(5),票汇

7、程序,付款人（进口人）,收款人（出口人）,汇款行,(2),收款行,(4),(5),(1),5.付款,6.付讫借记通知,(3),(6),票汇申请，交款，付费,2.银行汇票,3.交付银行汇票,4.出示汇票,三、汇付在国际贸易中的使用,1.预付货款（Payment in Advance）2.货到付款（Cash on Delivery，COD）,四、汇付的特点1、风险大2、资金负担不平衡3、手续简便、费用少,合同中的汇付条款举例,“买方应于年月日前将全部货款用电汇方式预付给卖方。”The buyer shall prepay the total value to the seller by T/T n

8、ot later than.,第三节 托收(Collection),一、托收的含义 托收是出口人根据合同规定发货后，开出以进口人为付款人的汇票委托银行代收货款。,二、托收的种类以及程序 托收分为光票托收和跟单托收两种光票托收：凭商业汇票付款，不附带任何商业单据。跟单托收：凭商业汇票付款，附带商业单据。包括发票、装箱单、提单、保险单或其他与商品有关的单据。,1.付款交单（Documentsagainstpayment,简称D/P）,即期付款交单（D/P at sight）,远期付款交单（D/P after sight）,2.承兑交单（Documents against Acceptance,简称

9、D/A）,跟单托收(DocumentaryCollection),即期付款交单托收程序,付款人(进口人),委托人(出口人),代收行,合同,托收行,(7),(6),(4),托收申请,3.付款提示,2.托收委托,4.付清货款,5.交单,6.收妥转帐,7.交款,(2),(3),(1),(5),远期付款交单托收程序,付款人(进口人),委托人(出口人),代收行,合同,托收行,(7),(6),(4),托收申请,3.付款提示、承兑,2.托收委托,4.到期付款,5.交单,6.收妥转帐,7.交款,(2),(1),(5),(3),承兑交单托收程序,付款人(进口人),委托人(出口人),代收行,合同,托收行,(6),

10、(5),(4),托收申请,3.付款提示、交单,2.托收委托,4.付清货款,5.收妥转帐,6.交款,(2),(1),(3),三、跟单托收下的资金融通1、托收押汇(collection bill purchased,B/P)2、信托收据(trust receipt,T/R),三、托收方式的特点1、比汇付安全2、收款依靠商业信用3、资金负担不平衡4、比汇付手续稍繁杂，费用较高，但银行提供的服务多。,四、使用托收方式应注意的问题,(1)在使用前要先了解进口方的资信(2)要了解进口地贸易管制与外汇管制情况(3)要了解进口地的商业习惯(4)在托收方式下，最好以CIF价格成交,五、跟单托收下的资金融通1、托

11、收押汇(collection bill purchased,B/P)2、信托收据(trust receipt,T/R),即期付款交单条款,“买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。”Upon first presentation the Buyers shall Pay against documentary draft drawn by the Sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only.,远期付款交单条款,“买方对卖方开具的见票后XX天付款的跟单汇票，于

12、提交时应即予承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单。”The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at.days upon first presentation and make payment on its maturity.The shipping documents are to be delivered against payment only.,托收统一规则（Uniform Rules for Collection,由国际商会制订，现行版本“URC522”于1996年1月1日起正式

13、实施，全文共26条，分为总则、托收形式和结构、提示方式、义务和责任、付款、利息和手续费及其他费用、其他规定共7个部分。“URC”是仅次于“INCORTERMS”和“UCP”的第三大国际惯例。,案例6-1,1、我方出口企业与日方进口公司进行交易洽谈。我方要求付款方式为“即期付款交单”（D/P at sight），而日方则要求付款方式为“见票后45天付款交单”D/P at 45 days after sight），并指定A银行作为代收行，试分析日方为何有上述要求？,2、某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一

14、时周转不开，最好将付款方式该为D/P AT SIGHT。当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额为30万美元。,后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。,3、我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有

15、3年多的合作历史，双方一直保持着良好贸易关系。合作初期，B公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十万美元。,1999年9月，B公司又给我进出口公司下放了一批订单，货物总值25万美元，价格条件为CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方D/A 180天的信用条件。1999年11月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银行议付了单据。,2000年5月，汇

16、票承兑日到期时，B公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给B公司发传真、EMAIL等，要求该公司付款或退货。B公司对延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。2000年11月，B公司一资金困难为由，暂时只能偿付我进出口公司3万美元。我进出口公司表示同意，并要求马上汇款。即使这样，B公司一会儿说其财务人员有病，一会儿又称其主要负责人休假，继续拖欠付款。,2001年1月，B公司总经理K先生辞职，在此之前，我进出口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成的。以后，B公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复。到2001年3月，我进出口公司与B公司失去联系。2001年5月

17、，东方国际保理中心受理此案，通过调查得知，B公司已于2001年3月申请破产。,但是，根据当地清算委员会的最初报告，东方国际保理中心了解到，B公司是债务总额为其资产总额的3倍，且该公司90%以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。,4、某出口商A以FOB条件向美国某一进口商B出口一批商品，其结算方式采用DP见票后30天。但后来此种商品的国际市场价格出现了大幅下跌，当汇票到期时进口商没有付款。与此同时，由于采用FOB贸易术语，货物保险由进口商办理，当货物抵达目的港后，由于无人照料出现了部分变质。出口商有鉴于此，只有将货物在当地低价出售。出口商由此蒙受了巨大损失。,请分

18、析案例中出口商应吸取的教训。,第四节 信用证,一、信用证的含义（Letter of Credit,L/C）信用证是应进口人的请求，开给出口人的一种银行保证付款的有条件的书面付款凭证。,二、信用证的当事人,（一）开证申请人（Applicant）（二）开证行（Issuing Bank）（三）通知行（Advising Bank）（四）受益人（Beneficiary）（五）议付行（Negotiating Bank）（六）付款行（Paying Bank）,三、信用证收付程序,开证人(进口人),受益人(出口人),付款行 开证行,合同,(1),通知行 议付行,(3),(2),(9),申请开证,3.通知,2.

19、开证,4.交单议付,5.垫付货款,6.寄单索偿,7.偿付货款,(4),(5),(6),(7),(8),8.通知付款,9.付款赎单,即期信用证支付条款,“买方应于装运月份前天通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不可撤销的即期信用证，有效期至装运月份后第15天在中国议付”The buyer shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the Sellers days before the month of shipment,valid for ne

20、gotiation in China until the 15th day after the month of shipment.,四、信用证方式的特点,1银行信用,2独立的文件,3.单据交易,五、信用证的作用,（1）银行的保证作用（2）资金的融资作用,六、信用证方式的优缺点（一）主要优点 1、受益人收款有保障 2、资金负担较平衡（二）主要缺点 1、手续繁、费用多 2、容易产生欺诈,七、信用证的种类,信用证的性质是不可撤销的(Irrevocable),（一）,跟单信用证(Documentary L/C),光票信用证(Clean L/C),（二）,即期信用证(Sight L/C),远期信用证(

21、Usance L/C),假远期信用证(Usance L/C Payable at Sight),（三）,不可转让信用证,可转让信用证（Transferable Credit）,（四）,保兑信用证(Confirmed L/C),非保兑信用证(Unconfirmed L/C),可转让信用证只能转让一次,（五）循环信用证（Revolving Credit）自动循环、非自动循环、半自动循环（六）预支信用证（Anticipatory L/C）（七）付款信用证、承兑信用证、议付信用证（八）对开信用证（Reciprocal L/C）（九）对背信用证（Back to Back L/C）,几种支付方式的比较,“

22、软条款”信用证案例,辽宁某贸易公司与美国金华企业公司签订了销往香港的五万立方米花岗岩砌石合同，总金额高达1950万美元，买方通过香港某银行开出了上述合同项下的第一笔信用证，金额为195万美元。信用证规定：“货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行随后以信用证修改书的方式发出。”装船前，买方代表来产地验货，以货物质量不合格为由，拒绝签发“装运通知”，致使货物滞留产地，中方公司根本无法发货收汇，损失十分惨重。,第五节 银行保函和备用信用证,银行保函（一）含义 它是银行做为担保人向进出口人开立的担保文件。保证当事的一方如不履行合同规定的义务时，银行代为赔偿另一方的损失。,

23、（二）种类,1、履约性保证函 是指银行应货物买卖、劳务合作和其他经济合同当事人（委托人）的申请，向合同的另一当事人（受益人）开立的保涵，担保如委托人未及时按合同条款履行其义务时，对受益人支付一定金额限度以内的款项或根据保函条款采取措施履行合同义务。用于进出口的保证函含进口保函和出口保函,2、用于投标的保函 是指银行根据投标人（委托人）的申请，向招标人（受益人）开立的保函。,3、用于借款的保函，又称还款保证书 是指保证人（银行或其他金融机构）应货物买卖、劳务合作、资金借贷或其他经济合同当事人（委托人）的申请向合同另一当事人（受益人）开立的保证书。保证书规定，如委托人不履行合同规定的义务时，应由保

24、证银行向受益人支付一定金额限度内的款项。,（三)银行保函与信用证的区别,备用信用证，也称商业票据信用证（Commercial Paper L/C）、担保信用证、保证信用证（Guarantee L/C）或履约信用证（Performance L/C）是指开证行根据开证申请人的要求，向受益人开立的保证在开证人未能履行其应履行的义务时，承担有条件的偿付责任的一种特殊的信用证。,第六节 国际保理业务(International Factoring),国际保理，是国际保付代理的简称，又称保理、保付代理或承购应收账款业务等，是指在国际贸易中，在以托收、赊账等商业信用方式结算货款的情况下，保理商（Factor

25、)向出口方提供的一项包括进口商资信调查、百分之百的风险担保、催收账款、财务管理以及贸易融资等在内的综合性服务。,一、国际保理的当事人与业务流程,出口商,进口商,出口保理公司（出口地）,进口保理公司（进口地）,8.寄单据,7.签订合同（O/A）,1.申请保理,5.核准或拒绝,6.签订保理协议,9.交单据副本,10.垫付部分款,3.信用评估,12.催讨货款,13.到期付款,2.传递申请表,4.通知核准或拒绝,11.寄单据副本,14.拨交货款,15.支付余款,二、采用国际保理的注意事项1、保理商承担的仅仅是财务风险。2、保理商对超过信用额度的部分不予担保。,三、对出口商和进口商的益处,第六节出口信用

26、保险,出口信用保险是由国家指定的保险机构承保本国出口商（被保险人）向国外进口商提供信用后，由于对方违约而造成的损失。,国际保理与出口信用保险比较,世界出口信用保险,目前,世界贸易额的 12-15%是在出口信用保险的支持下实现的,出口信用保险已成为国际贸易中不可缺少的工具。,中国出口信用保险,经国务院批准,2001 年 10 月在原中国人民保险公司出口信用保险部和中国进出口银行保险部的基础上组建了中国出口信用保险公司。开展出口信用保险已有10多年的历史。,出口信用保险的种类,出口信用保险,短期出口信用保险,中长期出口信用保险,短期出口信用保险适用于信用期限在一年以内的非信用证方式的出口贸易；短期

27、出口信用保险只承保货物出运后收汇风险。中长期出口信用保险适用于信用期限在一年以上的成套设备等资本性货物出口。在中长期出口信用保险项下,根据出口信贷融资方式的不同,有出口卖方信贷保险和出口买方信贷保险,2008 年 11 月 10 日，美国第二大电器产品零售连锁店电路城(CircuitCity)向美国弗吉尼亚州里士满法庭申请破产保护。电路城在全球 15 个国家拥有 7500 个电子产品供货商，破产消息让许多企业措手不及已出口的货物无法收汇几成定局。而此时，我国一家公司却在信用保险的掩护下从容脱身，顺利收到电路城的最后一笔523万美元货款。据了解，2007 年次贷危机爆发后，中国信用保险公司始终密

28、切跟踪电路城的信用异动迹象。,随着该公司财务状况恶化以及公司高层频频变动，中国信用保险公司判断电路城破产风险及违约概率显著上升，随后在近一年里逐步指导投保企业将对电路城的出口规模从 3200 万美元降为零。2008 年 10 月以来，中国信用保险公司不断敦促投保企业关注电路城信用风险，尽快收回尾款。最终，收汇比合同约定的买方付款时间提前 1318 天，比电路城申请破产的日期提前了 10 天，使投保企业成功避免了重大损失。,第七节 各种支付方式的结合使用 1、信用证与汇付相结合 信用证与汇付相结合是指部分货款凭信用证支付，余额用汇付方式结算。例如，对于某一产品交易，双方约定：信用证规定凭装运单据

29、先付发票金额若干成，剩余部分待货到目的地以后，根据检验结果，按实际品质或重量计算出确切的金额，另用汇付方式支付。,2、信用证与托收相结合 信用证与托收相结合是指部分货物用信用证支付，部分用托收方式结算。一般做法是：信用证规定出口人开立两张汇票，属于信用证部分的货款凭光票付款，而全套票据附在托收部分汇票项下，按即期或远期付款交单方式托收。信用证必须注明，“在全部付清发票金额后方可交单”的条款。,3、托收与备用信用证或银行保函相结合 4、托收和汇付相结合5、汇付与备用信用证或银行保函相结合,【案例】进口商品不按期开证致损案,某年4月20日，某省包装进出口公司到A银行申请开出以美国出口商为受益人的信

30、用证。信用证规定最迟装船期为当年4月30日，4月27日该公司收到美国客户的通知，指责其迟开信用证，买方违约，要求撤销合同。因为买卖双方在合同中规定：“信用证必须在装运日前也即在4月份以前开到卖方，信用证的有效期应为装船期后15天在上述装运口岸到期，否则卖方有权取消本售货合同并保留因此而发生的一切损失的索赔权。”,经过双方协商，出口商坚持以进口商迟开信用证为由而拒绝出货，并要求撤销信用证，鉴于此时市场行情上涨，因进口公司担心进口货物落空而撤销国内售货合同，从而影响企业生产损失更大，不得不用更高的价格买进货物。,【案例】信用证金额与合同不符导致出口损失案,某年国内一出口公司与科威特某中间商成交货物

31、一批，按CFRC5价格条件，货值为52,500美元。国外开来信用证总金额为49,875美元并注明“议付时扣5系给某商号(中间商)的佣额”，原文为“When negotiating documents 5commission to be deducted from amount negotiated and returned to XX”。我出口公司忽视了核对来证金额，在缮打发票和汇票时均按照合同金额52,500美元，议付时中行扣除5，按49,865美元借记开证行北京账户。,开证行接单后来电拒付，理由是发票金额超过来证金额。经多次与开证行及中间商交涉均无效，只好在信用证有效期内另赶制新发票和汇票，即金额改为49,875美元再扣去5佣金，白送了5的金额计2,493.75美元。,