《国际货款结算》PPT课件.ppt

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1、第十二章 国际货款的结算第一节 支付工具,一、汇票（Bill of Exchange;Draft）（重点）1、含义出票人签发的，委托付款人在见票或者在指定日期无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。2、基本当事人出票人付款人收款人,3、基本内容载明“汇票”字样：无条件支付命令,金额(Certain in Money)Exchange for后面填写小写金额：货币代号+阿拉伯数字The sum of 后面填写大写金额：Say+货币全称+数字大写+only金额不能涂改如果要支付利息，必须表明利率。,付款期限（tenor）：见票即付：at sight；见票后天付（after sight）；出票后天

2、付（after date）；指定日期付（fixed date）,付款人姓名(Drawee)（受票人）与付款地点(P1ace of payment)。汇票的收款人payee：限制性抬头（pay to Co.only）指示式抬头（pay to Co.or order）持票人或来人抬头（pay to bearer）,出票日期(Date of Issue)出票地点（P1ace of Issue）出票人签字(Signature of the Drawer),汇票的份数:一式两份 受票人付款原则是“付一不付二，付二不付一”,4、种类：根据出票人的不同，分为银行汇票(Bankers Bill)商业汇票(Co

3、mmercial Draft),按照有无随附单据，分为：光票(Clean Bill)跟单汇票(Documentary Bill)按付款时间的不同，分为:即期汇票(Sight Draft)远期汇票(Demand Draft)根据承兑人的不同，分为：银行承兑汇票商业承兑汇票,4、票据行为出票(Issue)提示(Presentation)承兑(Acceptance)背书(Endorsement)限定性背书：记载被背书人名字，不得再次转让特别背书（记名背书）：记载被背书人名字，但可以多次背书空白背书（不记名背书）：无须记载被背书人名字，就可以背书,背书人（出让人）：前手被背书人（受让人）：后手前手对后

4、手有连带担保汇票必然会被承兑或付款的责任。“所有的前手都是后手的前手，所有的后手都是前手的后手”,付款(Payment)。拒付(Dishonour)与追索（Right of Recourse）。,二、本票(Promissory Note)1、含义：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。2、基本当事人出票人收款人3、本票的必要项目与汇票类似,4、种类按出票人分类：商业本票银行本票按付款时间分类：即期本票远期本票,5、本票和汇票的比较：,三、支票(Check)1、含义出票人签发的，委托某银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。2、基本

5、当事人出票人付款行收款人,3、出票人应负的责任：票据责任：出票人对收款人担保支票的付款 法律责任：出票人应在付款银行存有不低于票面金额的存款。,4、支票的必要项目与汇票类似5、种类非划线支票：可取现金，又称敞口支票划线支票：不能提现，只能转账,第二节 支付方式（一)-汇付和托收顺汇：资金流向与结算的方向相同逆汇：资金流向与结算的方向相反,付款人,资金流向,收款人,支付工具的传递,顺汇,逆汇,一、汇付（Remittance），又称汇款付款人主动通过银行或其他途径将款项交给收款人。（一）当事人汇款人（Remitter）收款人（Payee）汇出行（Remitting Bank）汇入行（Paying

6、Bank）或解付行,（二）种类1、电汇（Telegraphic Transfer，T/T）,汇款人（进口方）,汇入行,汇出行,收款人（出口方）,电汇申请,电汇回执,寄委托书,寄通知书,提示付款,付款,付讫借记通知书,2、信汇（Mail Transfer，M/T）用邮政航空信件寄发委托通知，其余步骤与电汇基本一致。,3、票汇（Remitance by Bankers Demand Draft，D/D）汇出行代替汇款人开立的以其分行或代理行为解付行支付一定金额给收款人的银行即期汇票,汇款人（进口方）,汇入行,汇出行,收款人（出口方）,票汇申请,开银行即期汇票,提示汇票,付款,付讫借记通知书,寄送汇

7、票,（三）性质属于商业信用，顺汇。（四）在国际贸易中的应用预付款交货付现赊销赊销是以信用为基础的销售，卖方与买方签订购货协议后，卖方让买方取走货物，而买方按照协议在规定日期付款或分期付款形式付清货款的过程。,二、托收(Collection)(一）定义出口方出示汇票委托银行向进口方收取货款的一种支付方式。,（二）当事人委托人 托收行 代理行 提示行 付款人需要时的代理,进口人,托收行,代收行,（1）合同规定D/P结算,出口人,（2）交单托收,（3）单据寄交代收行,(4)通知进口商,(5)付款赎单或者承兑，到期赎单,(6)款项拨付托收行,(7)款项拨付出口商,（三）种类1、根据所使用的汇票的不同，

8、分为：光票托收（Clean Collection）跟单托收（Documentary Collection）2、根据交单条件的不同，跟单托收分为付款交单承兑交单,（1）付款交单（Documents against payment,DP）出口人委托银行，只有在进口人付清货款后，才能把商业单据交给进口人。按付款时间的不同，DP可分为：即期付款交单（DP at Sight）远期付款交单（DP after Sight）,D/P业务流程图,托收行,代收行,1合同规定D/P结算,出口人,2交单托收,3单据寄交代收行,4提示付款或承兑,(8)拨付款项,进口人,5 付款,6 交单,7款项拨付托收行,如果付款日晚

9、于到货日期，买方凭信托收据(Trust Receipt)借单，先行提货；代收行同意借单，由代收行承担风险；出口人主动授权同意借单，出口人承担风险,2、承兑交单（Documents against Acceptance,DA）出口人开具远期汇票，进口人承兑汇票后，得到商业单据，待汇票到期日，再履行付款义务。,D/A业务流程图,托收行,代收行,出口人,2交单托收,3单据寄交代收行,4提示承兑,进口人,5 承兑,6 交单,9拨付款项商,7付款,8款项拨付托收行,1合同规定D/A结算,（四）性质商业信用银行有“三不管”：不负责审查单据真伪；不负责买方是否付款；不负责货物的真实情况,（五）出口方的风险防

10、范1、申请国际保理(factoring)2、投保出口信用险(export credit insurance),我某公司出口货物一批，合同规定采用托收方式付款，设寄单邮程为10天，,2、某公司受国内用户委托，以本公司名义与国外一公司签订一项进口某种商品的合同，支付条件为“D/P at sight”。在履行合同时，卖方未经我外贸公司同意，就直接将货物连同单据都交给了国内用户，但该国内用户在收到货物后由于财务困难，无力支付货款。在这种情况下，国外卖方认为，我外贸公司作为合同的买方，根据买卖合同的支付条款，要求我公司支付货款。问：外贸公司是否有义务支付货款?,我外贸公司无付款义务。这是因为合同中的支付

11、方式为即期付款交单，这种方式要求卖方应按合同规定向买方交单，买方才有义务付款。本案中，由于卖方没有按合同规定向买方交单，而是向国内用户交单，因此，外贸公司作为买方就没有义务付款。,3、我方某公司与某国A商达成一项出口合同。付款方式为D/P 见票45天付款。当汇票及随附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，A商在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港后，A商用货心切，出具信托收据向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到期日，A商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议我方向A商索取货款，提请诉讼。对此，你认为我方应如何处理？,1，买方取得货物所有凭证是向代收行借取，但是并没有经

12、过我方同意，在此情况下，如买方取得货物后出现经营不善问题导致无法支付货款，此责任我司应该向代收行进行索赔。2，如果经过我方同意买方才能取得提货权，由于所进行的是承兑交单，主要看对方信誉如何，才能取得货款。因此出现无法支付情况只能自己倒霉,4、我方一笔出口货款请银行按D/P即期托收。该托收货款被买方拒付，银行随即告知我方。时隔数周，我方向银行交待货物处理办法，此时货物已有部分被盗。我方认为银行没有保管好货物，并要求银行赔偿。银行断然拒绝。问：银行这样做是否有道理？,第三节 信用证支付方式（重点）一、含义（Letter of Credit，L/C）银行根据买方的指示向卖方开立的、在一定期限内凭规定

13、单据付款的书面承诺。信用证是一种有条件的银行付款承诺,注意:严格符合的原则单单一致单证一致,二、特点：开证行负第一付款责任信用证是独立于合同之外的一种自足文件信用证处理的是单据而不是货物,三、当事人1、开证申请人(Applicant)：受到两个合同的约束：买卖合同开证申请书,2、开证银行（Opening Bank,Issuing Bank)：根据开证申请人的指示开证第一性的付款责任终局性付款取得质押的权利付款和拒付处理,3、通知银行(Advising Bank,Notifying Bank)：验明信用证的真实性转交信用证给出口方,4、受益人(Beneficiary)：做到货约一致、单货一致、单

14、单一致、单证一致,5、议付行(Negotiating Bank)严格审单议付（押汇）买入受益人(出口商)的汇票和单据，并按票面金额扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，将余额支付受益人,6、付款行(Paying Bank)：可以是开证银行，也可以是它指定另一家银行终局性付款,7、保兑行(Confirming Bank)：保兑是开证行以外的银行承诺在信用证上加具保兑后，成为信用证第一付款人,8、偿付行(Reimbursing Bank)或（清算银行（Clearing Bank）即开证行指定的对议付行进行偿付的代理人。,四、信用证支付的一般程序,开证申请人,付款行/开证行,受益人,通知行/议付行,

15、合同关系,2开证、寄证,3通知信用证,4交单仪付,5垫付/议付,6寄单索汇,7审单付款,1申请开证,8通知付款赎单,买卖合同关系,五、信用证的主要内容对信用证本身的说明对货物的要求对运输的要求对单据的要求特殊要求责任文句,六、跟单信用证统一惯例（国际商会第500号出版物）(Uniform Customs and Practice for Documentary Credits,1993 revision,I.C.C.Publication No.500)，简称：UCP500。,七、信用证开立的形式1、信开本（To Open by Airmail）2、电开本（To Open by Cable）：

16、简电本全电开,八、种类1、按信用证项下的汇票是否附有货运单据分：跟单信用证(Documentary Credit)光票信用证(Clean Credit),2、以开证行所负的责任为标准分：不可撤销信用证(Irrevocable Credit)可撤销信用证(Revocable Credit)UCP500规定：如信用证中没有表明“不可撤销”或“可撤销”，应视为不可撤销信用证。,3、按有无另一家银行加以保兑分：保兑信用证(Confirmed Letter of Credit)不保兑信用证(Unconfirmed Letter of Credit)。,4、按付款时间的不同分：（1）即期信用证（Sight

17、 Credit），又称付款信用证：只要受益人提交合格的出口单据，银行立即付款（2）远期信用证（Usance L/C）：银行收到受益人提交合格出口单据，在规定的将来时间付款,银行承兑远期信用证：某银行为远期汇票的承兑人 延期付款信用证：不要求受益人开立远期汇票，但在用证中明确规定将来付款的时间“假远期信用证”：受益人开出远期汇票，付款行负责承兑并贴现，并规定一切贴现利息和费用由进口人负担。,5、按受益人的索款路线分类：（1）议付信用证Negotiation Credit：开证行允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。分为：公开议付信用证限制议付信用证,（2）付款信用证 Payment

18、 Credit：受益人只能向开证行或其指定的付款行交单索偿,6、根据受益人对信用证的权利可否转让分（1）可转让信用证(Transferable Credit)只能转让一次分批装运条件下，可将信用证金额分割转让几个第二受益人,（2）不可转让信用证(Non-transferable Credit)凡信用证中未注明“可转让”的，就是不可转让信用证。,7、循环信用证(Revolving Credit)（1）按时间循环（2）按金额循环具体做法：自动式循环使用非自动式循环使用半自动式循环信用证,8、对开信用证(Reciprocal Credit)指两张信用证的开证申请人互以对方为收益人而开立的信用证。两张

19、信用证金额大体相等通常是在易货贸易、来料加工、来件加工中使用。,8、对背信用证(Back to Back Credit)又称转开信用证或背对背信用证或桥式信用证（Bridge Credit)。是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的 新信用证。适宜于间接贸易,进口方,开证行,供货人/新证受益人,第二通知行,中间商,通知行新证开证行,9、预支信用证(Anticipatory Credit)受益人可在装运货物前先行开具汇票向指定银行(通常是通知银行)收款的信用证。受益人先收款，后交单进口方急于进口紧缺商品又称“红条款信用证”,10、备用信用证开证行保证在开证申请人并未履

20、行其应履行的义务时，受益人只要提交开证申请人未履行义务的证明文件，即可得到开证行的偿付。,备用信用证与跟单信用证的比较,11、SWIFT信用证SWIFT是环球银行财务电讯协会(Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication)的简称,我国公司向加拿大公司以术语出口一批货物，合同规定月份装运，公司于月日开来不可撤销信用证。此证按规定办理。证内规定：装运期不得晚于月日。此时我方已来不及办理租船订舱，立即要求公司将装期延至月日。随后公司来电称：同意展延船期，有效期也顺延一个月。我公司于月日装船，提单签发日月日，并于月日将全套符合信

21、用证规定的单据交银行办议。试问：我国公司能否顺利结汇？为什么？,我公司向国外A商出口货物一批。A商按时开来不可撤销即期议付信用证，该证由设在我国境内的外资B银行通知并加保兑。我公司在货物装运后，将全套合格单据送交B银行议付，收妥货款。但B银行向开证行索偿时，得到开证行因经营不善已宣布破产。于是，B银行要求我公司将议付的货款退还，并建议我方可委托其向A商直接索取货款。对此你认为我公司应如何处理？为什么？,审核下列信用证，指出：（1）L/C的主要当事人；（2）L/C的种类；（3）L/C的错误汇丰银行 致：中国达远进出口公司日期97年9月8日 号码472/6388 开证金额US$4250 不可撤销信用证 本证通过北京中国银行通知受益人,兹开立以贵行为受益人，以Ban Thong Co.Ltd.为开证申请人，总金额为US Dollars Four Thousand Two Hundred and Fifty Only。由受益人开立见票后30天付款的汇票，以我行为付款人，支取100%发票金额的货款，并随付下列货运单据。商业发票一式三份；全套清洁已装船提单；保险单；以电报副本证明装运下列货物：5000公斤好运牌染料每公斤US$8。5CFR香港不许分批，不许转船。交单日期97.10.8。前装船不迟于97年10月6日 汇丰银行 经理,