《制定利润计划》PPT课件.ppt

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1、第八步 制定利润计划（这一步的教学16学时）,一、教学目的1、懂得利润来自产品销售收入与产品成本的差额。2、学会成本计算和制定价格的方法。3、学习销售收入预测的方法。4、学习制定销售成本计划。5、学习制定现金流量计划。6、知道如何筹集资金。,二、教学方法1、讨论案例，认识成本与定价、销售与盈亏的问题。2、讲述利润的来源，计算成本决定价格。3、通过故事了解：折旧、成本、价格、销售收入、销售和成本以及现金流量等重要概念。4、通过做练习掌握折旧、成本和价格的知识，并掌握做销售和成本计划以及修改、调整现金流量计划的方法。,第八步是一个难点，涉及很多财务方面的问题。开办时所需要的钱？在经营过程中，盈亏平

2、衡点，什么时候盈？什么时候亏？如何保证正常运转？企业一旦运转起来能获得利润吗？所以，你需要算帐。,身处逆境的人，往往具有坚韧的毅力和强烈的改变现状的创造力!,第八步 制定利润计划,案例：张贵和他的砖厂 情况张贵先生在成都郊区创办了一家砖厂。他向这个快速发展的城市的建筑工地供砖，每块砖卖1角钱。他很担心，因为过去几个月里他都没有赢利。他决定采取更加大胆的促销活动来增加他的销售额。结果是他的销售量大大地增加了，但赔了更多的钱！问题张贵先生的问题是什么？它是市场营销问题还是管理问题？请以小组讨论，并选派一个代表发言。,点评：张贵先生不清楚他生产的砖的成本。由于更加大胆的促销活动，人员增加、工资支出增

3、加，水电耗用增加，而烧砖的煤炭又来自远方，他的实际生产成本已涨到了0.12元，销售收入0.10元/匹-0.12元/匹=-0.02元/匹。所以他的砖卖得越多亏得越多。,从市场营销的角度 张贵先生是市场营销问题。营销中的4P（产品、价格、促销、渠道）定价不科学，自己吃亏。他定价既不算成本，又不比较同行的价格，盲目确定自己的价格。从财务管理的角度 他没有将投入的设备、原材料、人力等费用进行成本核算；他恐怕还不太清楚：利润=销售收入 经营成本。,这个案例启示我们？现在你要关注企业怎样挣钱的问题，你必须要对很多问题作出决策 1、制定销售价格你卖出的东西，要顾客付多少钱？2、预测销售收入前十二个月的销售总

4、共能回笼多少钱？3、做销售成本计划看你是挣钱，还是赔钱？4、制定现金流量计划看你是否有足够的资金保证企业正常运转？,一、确定商品价格,制定价格主要有两种方法：1、成本加价法 将制作产品或提供服务的全部费用加起来，这就是成本价格。成本价格加上一个利润百分比得出销售价格。固定成本（租金、保险、营业执照）成本加价法 可变成本（材料、其它）折 旧（固定资产不断贬值而造成的一种成 本。不断将磨损转到商品成本中去。如设备、工具和车辆等。）,预测成本时，你必须认真区分可变成本和固定成本。你的材料成本永远属于可变成本，如果还有其它可变成本，你必须知道这些成本是怎么随着销售的增长而变化的。折旧通常按使用年限（月

5、）来算：如，电脑折旧，按钱摊在使用年限（月）上。固定资产总额（1-残值率）折旧额计算：每年折旧额=可使用年份 折旧率=折旧额 100%固定资产总额（1-残值率）,中国税法规定：,固定资产类型 每年折旧率工具设备 20%机动车辆 10%办公家具 20%店铺 5%工厂建筑 2%土地 无以上折旧率适用于大多数小企业。,销售价格=成本+利润+其它所谓成本加价法,就是在你的成本上加上一个百分比的利润就成了你的产品/服务的定价。这里特别强调，要加上税金。微小企业采用成本加价法定价最简单如：一把椅子的制造成本是20元，加20%的利润出售，定价该多少呢？答:定价为：（1+20%）20元=1.220=24元 含

6、税的定价=24元（1+6%）=25.44元,业主对你产品/服务的成本构成一定要清楚。教材P41列出了一些常见要考虑的成本，供参考：材料 工资和职工福利 办公用具和邮费 广告 租金 律师和会计事务 水、电、气 燃料 维修 折旧 银行收费 电话 保险 营业执照 请学员们注意上面列出的成本开支分为两类：固定成本与变动成本。,做P88 练习题18 学习更多有关折旧、成本和价格的知识 习题1，讨论苏秋莲的案例，请学员发言。,点评：苏秋莲做错了什么？没提折旧，没提维修资金，其它资金可能也没预留。她本应该怎么做？应提折旧，应提维修资金，并把流动资金考虑富裕些。（苏秋莲的洗染店6年来陆续投入65000元，那么

7、她该按设备五年折旧方式，留下每月折旧费。这笔费用只能用于设备的更新而不能移作它用。因为她把经营利润和折旧费拿来买新车和改善住房、付高额学费，所以致使维持经营的现金流量不敷使用而出现危机。）,习题2：陈立华认为，他需要买一部电焊机3250元、一个手电钻250元、一台切割机450元、一个氧气瓶800元、一个乙炔瓶1000元，以及电缆和一些手动工具共3000元。如果他期望这些物品能用五年，残值率4%。请计算一下这些物品每月的折旧额？折旧率？,答；每月折旧额=固定资产总额（1-残值率）可使用的月份=（3250+250+450+800+1000+3000）（1-0.4）5年12月=87500.96=14

8、0元/月(不计残值146元/月)60月 每月折旧率=折旧额 100%固定资产总额（1-残值率）=146 100%87500.95=146 100%=1.67%8400 每年折旧率=1.67%12月=20%,习题3 陈立华认为他最终能够每月制作并出售至少10扇门.他的成本已在练习16中说明.请你计算一下他以上物品的每月折旧成本.月总经营的成本是多少?制作一扇钢门的成本是多少?如果陈立华最高能加价25%,每扇门的最高价格是多少?,答：上面已做，每月折旧额146元。我们来分析一下 陈立华做10扇门的成本？灌气费 200（灌一瓶、焊5扇）电话费 100 工资 3200 折旧费 146 广告 100 保

9、险 25 维修 60 注册费 4 水电费 350 租金 700 办公费 600 材料费 9000月总经营成本：200+3200+100+60+350+600+100+146+25+4+700+9000=14485元,制作一扇钢门的成本？制作一扇门的成本=14485/10=1448元每扇门加价25%，售价最高是多少？陈立华用成本加价法计算出售价最高=1448（1+25%）=1810元（陈立华决定以1800元一扇出售）数据如何得出的，请学员自行研究，搞清楚对自己的企业会有帮助。,读P42 黄亮和李燕的创业故事（二十四）:预测折旧费 读P43 黄亮和李燕的创业故事（二十五）:预测一件工艺品的成本请学

10、员课堂做，把黄亮和李燕创业中遇到的月经营成本需要多少？产品怎样定价、售价多少？做了，我们就会做自己的了。一定要做！大家一起算一下，不要怕麻烦。,我们来看黄亮和李燕的月总经营成本？见P43 月总经营成本=400+60+120+50+600+65+20+30+20=1365元 他们打算每月生产1200件工艺品，每件成本？工艺品单位成本=当月总经营成本工艺品产 量=13651200=1.14元 他们决定按成本加32%利润确定售价。售价？第一，不含税：售价=成本（1+利润）=1.14（1+32%）=1.50元 含增值税：售价=1.50（1+税率）=1.50（1+6%）=1.59元 售价=成本（1+利润

11、）/（1-6%）=1.500.94=1.59元,做P89 练习19 制定销售价格我们创业者学员要做好练习30，做了这些，你就会体会到，当老板必须是理性的，每做一件事，都是有道理的，而不是盲目的。盈，盈得清清楚楚；亏，亏得明明白白。这样就盈得起、亏得起。任凭市场风浪起，稳坐我方钓鱼台。,2、竞争比较价格,这是确定价格的另外一种方法。即参照竞争对手的价格，基本一样的产品、服务、环境，看看你定的价格与他们的相比是不是有竞争力？如竞争对手的价格低，你能不能低？你采取什么办法？案例：汇源科技生产光缆。,对你来说，是微小企业，你一定要严格核算产品成本，保证定价高于产品成本，取你合理的利润，随时观察竞争者的

12、价格，降低成本以保持你的价格有竞争力。注意：要同类产品进行比较；不要拿制造商的销售价和商店的零售价进行比较。,读P44 故事（二十六）:价格比较补充一个知识毛利润=销售收入直接成本毛利率=销售收入直接成本 100%直接成本在故事（二十六）中商贩毛利润=商贩卖21.59 100%=26%1.59 在P8 故事（十）中，他们当初采用竞争比较法和现在用的成本加价法结果是吻合的。,二、预测销售收入,1、在销售预测（第三步已做）的基础上，根据销售量算出你的销售收入。不同企业的不同销售预测都可采用以下步骤：（1）列出你的产品、服务的清单。（2）预测一年中每个月的产品销售量，而数据来自你的市场调查。（3）为

13、你的每项产品制定价格。（4）用销售单价乘以月销售量计算该项产品的月销售额。,注意：预测销售不要太乐观，预测销售一定要实际，头几个月销售收入不会高。2、读P45 故事（二十七）:预测销售收入含税销售收入=3001.59=477=6001.59=954=8001.59=1272=10001.59=15903、做P90 练习20 你预期的销售收入,三、制定销售和成本计划,有了销售收入，企业是否在挣钱呢？有没有利润?我们已知道利润=销售收入经营成本1、读P45 故事（二十八）:销售和成本计划（1）三月至十二月的销售计划和含税销售收入额（见P46 表格）。（2）增值税税率为6%，应纳增值税=净销售收入

14、6%（3）例如三月份销售量为300，产品税前单价1.50元 则销售额=3001.50=450元,(4)应纳增值税6%，则应缴税款 4500.06=27元(5)把300只产品的27元增值税打进单价:27/300=0.09元（6）实际销售单价定为1.50+0.09=1.59元(7)300个产品的含税销售额为 3001.59=477元。所以3月的含税销售收入477元，增值税27元；扣除增值税的净销售收入=47727=450元。4月、5月至12月的净销售收入可类推。,教材46页表的左上角,教材46页表中间3月份卖出300个，原材料价=3000.4833=145元，以此类推。,说明一下表中数据的得来：利

15、润=净销售收入-总成本=14850-12635=2215=3月至12月利润之和 纳税基数=利润+工资（都是黄亮和李燕二人的收入）=2215+6000=8215元 个人所得税=82155%=410.75元（2人平均收入在5000元以下按5%纳个人所得税）附加税费=增值税（1%+3%)=8910.04=35.64元 个人净收入=利润+工资个人所得税=7768.61元,教材P46表中各栏的关系：,请编上号1栏2栏=3栏 5栏+6栏+11栏=12栏3栏12栏=13栏杆6栏+13栏15栏16栏=17栏15栏=14栏5%16栏=2栏（1%+3%）14栏=13栏+6栏,2、销售和成本计划使你既看到销售也看到

16、成本，并知道你是否在赢利。你看黄亮和李燕3月份亏了480元，4月份亏了175元；5月份赚了28元，6月、7月以后就开始赚钱多了一些。随着产品销量扩大，他们就会逐步收回投资。所以，当你计划开办你的新企业时，应该预测第一年中每个月的利润。这样做的好处 非常清楚地知道自己企业的经营情况；赢利，继续做下去；亏损，及时弄明白在哪个环节出了问题，及时调整。,3、再补充一个知识：保本营业量=固定成本总额 营业单价单位变动成本 保本营业额=营业单价保本营业量4、我们来帮助陈立华计算盈亏平衡点？陈立华的月固定成本（单位：元）投资工具设备分摊派 146 注册费 4店铺租金 700 办公费 600保险 25 广告费

17、 100电费 350 设备维修 60电话 100 工资 3200,固定成本=146+700+25+350+100+4+600+100+60+3200=5285元营业单价=1800元（在练习18已计算出）单位变动成本=材料费+气费=900+20=920元陈立华保本营业量=5285=6（扇门）1800920陈立华保本营业额=18006=10800元,做P91 练习21 学习更多的有关销售和成本计划知识各组讨论一起做，然后选一位代表来回答。,习题3表格修改为按习题3的要求，利用练习16中介绍的有关陈立华的钢门企业的成本信息和上面介绍的销售收入预测，来完成陈立华的销售和成本计划。,陈立华的销售和成本计

18、划 做完这个计划，我们看到陈立华保本要做6扇门。请创业学员做P93 练习22 你的销售和成本计划,四、制定现金流量计划,你的企业任何一个月都不能出现现金短缺。为避免这种可导致企业倒闭的危机，防患于未然，你必须制定现金流量计划。以便计划中一旦发现现金流量负值时，就预先采取防范措施加以补救。1、读P47故事（二十九）：现金流量计划 黄亮和李燕计划在2月份修建工棚、购买部分设备，3月初修工作台和购买工具等。他们还打算将一半的产品以；赊销方式出售，放帐30天。,现金流量计划显示每个月流入和流出企业的现金是多少？156栏；7+190栏（+5）01栏或601栏栏；,从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出

19、 三月、四月出现现金流量的短缺。三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问题，要准备借钱！12月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三个月未领工资需补1800元，来年初应交税金增值税891元；附加税费35.64元；个人所得税410.75元;共计1337.39+1800=3137.39元，只能剩下4112-3137.39=974.61元。请创业学员注意,每个月月底现金即为下一个月的月初现金。通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动资金需求.,2、做P94 练习23 学习更多的现金流量计划知识读练习23的习题1，请学员作答练习23的习题2：陈立华决定赊销每月销售量的一半（期限为一个月

20、），他知道在第一年里，他的供应商不会给他赊货。他现有7000元现金开办他的企业。他还有一幢价值10万元的房产。利用你在你在练习32中学到的销售成本计划知识，为陈立华制定现金流量计划。(为了计算简便，这里暂不考虑赊销问题。）7000元够不够开办陈立华的企业？如果不够，他还需要贷款多少钱？,陈立华的现金流量计划,缺那么多钱，这该如何是好啊？贷款？向亲友借？购料赊帐？,（提示：陈立华有一幢10万元的房产，可以取得1.2万元的抵押贷款。）陈立华的现金流量计划修改,陈立华的销售和成本计划修改,五、资金来源,当你已经确定所需费用数额时，启动资金不足，甚至估计到了现金流量可能出现缺口，但对企业的发展看好，就

21、要敢干借钱、负债经营。向谁借？1、向亲戚朋友借钱；2、向供货商赊欠；3、向银行借贷。,渠道是有的，是否融到资，还有一个重要的条件，诚信。你自己的诚信度如何？别人信不信你？,有这样一个事，一个农民办水泥厂，计划做好了，没钱，结果他一开口，全村的人都借钱给他。为什么？他有这样一件事，他曾与村里另外一个人打赌，看谁能把树上的鸟打下来，谁输谁把树下的小土丘挖掉挑走。他输了他真的干了几天几夜将小土丘铲平土挑走。这就说明游戏规则定好了，要共同遵守，这是一个原则，做人做事都要如此。我们要当老板，诚信原则非常重要。在生意场上，一开始就要建立自己的信誉。,我们看教材P49，从银行或金融机构贷款 银行一般需要贷款

22、抵押。用贷款购买的资产可以部分用作抵押；家庭财产、房屋、车辆可以抵押。如果你的企业失败了，你将失去这些个人资产。贷款机构会提出不同的利率和贷款条件，在寻找资金开办企业时，为了获得最好的贷款条件，要多核查几个渠道。,读P50 故事（三十）：借钱,黄亮和李燕三月份的现金缺口将达700元，他俩都不想让企业有更多的业主，也不愿动用亲戚朋友的钱创业，因此他们要寻找其它渠道获得资金。他们听说当地政府通过银行向创业的农民发放小额贷款，月息只有1%，他们就递交了一份申请，借到了一千元，三月初借，十二月底还，期限十个月。为了搞清这是否够用，黄亮和李燕修改了现金流量计划。,各位创业者们：千万不要觉得这么做麻烦，不

23、要怕麻烦，黄亮和李燕就是榜样，我们跟着他们修改计划进而为我们自己做好计划，为创业打好扎实的基础！,为帮助理解，提一个问题：为什么4月份的可支配现金是1009元？,答：见上表、因为4月份月初有现金293.5元，而600个工艺品现金销售一半300个，3001.59元/个=477元。上个月卖掉300个中的150个是这个月收回的，应收帐款为1501.59=238.5元.所以,月初现金+当月现金销售+上月赊帐销售=293.5+477+238.5=1009元。黄亮和李燕把贷款后的现金流量表做下来以后知道了,通过借钱他们能够开办和经营企业并偿还贷款.但贷款利息又构成一项成本,他们必须修改销售和成本计划。,黄

24、亮和李燕加工场(修改后)的销售和成本计划 项目 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 总计 销售收入 477 954 1272 1590 1908 1908 1908 1908 1908 1908 15741 增值税 27 54 72 90 108 108 108 108 108 108 891 净销售收入 450 900 1200 1500 1800 1800 1800 1800 1800 1800 14850 企业成本 原材料 145 290 387 483 580 580 580 580 580 580 4785 工资 600 600 600 600 600

25、600 600 600 600 600 6000营销和促销 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 500 保险费 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 200 维修 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 300 电/电话 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 200折旧和摊销 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 650 贷款利息 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 100 总成本 940 1085 1182 1278 1375 1375 1375 1375 1

26、375 1375 12735 利润-490-185 18 222 425 425 425 425 425 425 2115 纳税基数 8115 个人所得税 410.8 附加税费 35.64 个人净收入 7668.61,他们把销售和成本计划及现金流量计划交给村里的老会计提意见,老会计指出:关于销售成本计划 秋冬季游客少，十月后的销售量可能太乐观了；忘记了李燕的交通费。,六、申请企业借款,请创业者注意：1、你有半数以上的自有资金，而且被公认是有信用的人。2、你有一个很有成功希望的创业计划，因为你的市场调查很深入而且数据可靠；3、你有一个可信的还贷计划；4、你能获得担保或由自己提供贷款抵押。,贷款银

27、行将要求你填贷款申请。表中的内容来自你的创业计划。如果申请被拒绝，最常见的原因是你的创业构思被认为风险太大；你没有足够的抵押、质押或担保；你要求贷款的理由不清楚或出借人不能接受；你看上去不自信、不乐观、不投入，对于你的企业目标你了解不够或不实际；你没有准备好完整的创业计划。所以，一定要认真准确地填写申请表，如果你的申请被拒绝，请修改你的创业计划。,做P96 练习24 你的现金流量计划如果你打算贷款 做P97 练习25 筹集资金,第八步 小结,本步主要研究的问题是：1、计算自己产品/服务的成本，参考竞争者的定价确定自己产品/服务的价格；2、预测12个月的销售收入；3、制定销售成本计划，看是否能够盈利。特别注意你的销售预测既源于真实的市场调查而且相当保守；,4、制定现金流量计划，看看你是否有足够的现金来满足流动资金的需要；5、进一步认识销售成本计划与现金流量计划的不同：项目 销售与成本计划 现金流量计划 折旧 包括 不包括 贷款利息 包括 包括 贷款本金 不包括 包括 销售 当月有定单的要记录 收到现金的记录,