《信用证的审证》PPT课件.ppt

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1、补充资料：信用证的审证与审单,教学内容：银行对信用证的审查出口商对信用证的审查银行对单据的审查进口商对单据的审查,受益人收到信用证后，必须对所收到的信用证以买卖合同为依据进行全面审查。如发现任何与合同不符而又不能接受或无法做到的条款和规定，应通知进口人进行必要的修改。虽然通知行只负责核对信用证的真实性并进行通知，并无审核信用证的义务。但是实务中通知行往往为了受益人的利益而审核信用证。,一、银行的审证银行主要负责对信用证的可靠性和有效性的审查，其审证的重点内容包括审查开证行资信，审查信用证的有效性，审查信用证的责任条款，索汇路线和索汇方式的审查和费用问题 五个方面。,1、审查开证行资信开证行的资

2、信主要取决于：（1）资产的大小。（2）银行的分支机构多寡。（3）历史的长短。（4）往来关系的好坏，业务多少，过去的业绩等等。,银行对开证行的资信调查，要靠平时资料的积累。对一些大银行的资信情况，则可以从其信用等级中了解大概。国际金融界每年都对世界性大银行的资信进行评级，譬如：最高评级为AAA或Aaa，最差为D，若一家银行被评为C级或D级，则其资信属于差的行列。开证行资信不清楚的，应在仔细查清其资信后才能使用信用证；开证行所在国与出口人所在国无外交往来的，一般不接受；对于资信欠佳的银行或政治局势紧张或外汇汇率动荡的国家开来的信用证，应建议受益人尽量分散风险，或请其它银行对信用证进行保兑。,2、审

3、查信用证的有效性当信用证以电讯方式发送至受益人时，如果该电讯中声明详情后告或类似词语，或声明邮寄证实书为有效信用证文件，则该电讯不被视为有效信用证文件。应在通知行向开证行查询后，等待有效信用证文件。3、审查信用证的责任条款开证行在信用证中应有保证付款的明确表示。凡是按照UCP600开立的信用证即有明确的保付条款。如开证行为减轻其应负责任而附加各种保留或限制，这种信用证对出口人的安全收汇没有保证，应要求开证行删除后才能接受。,4、索汇路线和索汇方式的审查信用证的索汇路线必须正常、合理，若索汇路线迂回、环节过多，应与开证行联系进行修改。索汇方式凡大额信用证可要求加列电索条款。5、费用问题信用证项下

4、的一切费用，一般应由进口人负担。,二、出口商的审证出口商主要审查信用证与合同的一致性、信用证条款的可接受性以及价格条款的完整性等。,1、将信用证与买卖合同进行核对，审查信用证与合同的一致性2、审查信用证条款的可接受性 有些名为“不可撤销”的信用证中会出现各种限制信用证生效的条款、有条件的付款条款和限制出口人履约、交单等的条款，极大地损害了出口人的利益，这些条款通常被称为“软条款”，应要求删除。,最常见的软条款有：（1）限制信用证生效的条款，如：“本证生效须由开证行以修改书形式另行通知”；“本证是否生效依进口人是否能取得进口许可证”；（2）限制出口人装运的条款，如：“货物只能待收到申请人指定船名

5、的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行随后以信用证修改书的方式发出。受益人应将该修改书包括在每套单据中议付”；,（3）限制出口人单据的条款，如：“受益人所交单据中应包括：由开证申请人或其代表签署的检验证书一份”，“受益人所交单据中应包括：由开证申请人手签的说明运输船名的信函一封”；（4）限制出口人交单的条款，如：“船样寄开证申请人确认后受益人才可交单”；（5）开证行有条件付款责任的条款，如：“开证行在货到目的港后通过进口商品检验后才付款”，“在货物清关或由主管当局批准进口后才支付货款”。,3、价格条款的完整性FOB和CFR价格术语下，信用证中均应说明“保险由进口人负责投保”，且含有运输单据条

6、款，其中FOB项下注明“运费到付”，CFR项下注明“运费已付”；而CIF价格术语下，信用证中的运输单据条款中注明“运费已付”，同时应包括保险单据条款。,4、其它审证内容（1）信用证的有效期和最后装运日，如离最后装运日太近应要求展延装期、效期；信用证的装期和效期为同一天即“双到期”时，须自行将装期提前10天办理托运；如信用证规定向银行交单的日期不得迟于装运日期若干天，要注意该期限是否合理，能否办到；（2）信用证的到期日和到期地点：按UCP600，所有信用证均须规定一个交单到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付信用证外的一个议付交单的地点。据此，凡未注明到期日的信用证应视作无效。规定

7、的到期地点应在出口国。,（3）货物的控制权：出口人在其交单后开证行付款以前应设法保持对货物的控制权。下列情况是出口人在收到信用证时必须注意的：信用证规定提单应以进口人作为收货人；信用证要求空运单或邮包收据，并以进口人为收货人；信用证规定出口人在货物装运后将部分提单或全套提单直接寄给进口人。,三、审证工作的注意事项1、审证必须及时2、审证必须全面,四、信用证的指定银行或开证行收到受益人交来的单据后先要进行审单，如认为单据符合信用证的要求，则按信用证规定作出付款、承兑或议付的行为。,一、审单原则长期以来，银行在审单时既有采取严格相符的原则，也有采取实质一致的原则。（一）严格一致所谓严格一致的原则，

8、是指在单据和信用证条款之间，一个字与一个字、一个字母与一个字母的相符，即使是拼写错误，也构成单证不一致，单据就像是信用证的“镜子影像”。其结果将会造成大量的不符问题和激增的诉讼案件，所以要求达到单证严格一致是很难达到的，也是不易实行的。,（二）实质一致所谓实质一致的原则，是允许单据有差异，只要差异不损害申请人，或不违反法庭自身对于的“合理、公平、善意”的概念即可。换言之，单据有了实质的不符点，即构成单证不一致，单据没有实质不符点，即达到单证一致。这相对来说比较现实。,（三）审单注意事项1、在审核单据时，对信用证中没有特别规定的，可以依据UCP600的相关条款进行衡量，以确定单据的合格性；如连

9、UCP600中也没有相关条款的，则应按银行行业习惯来解释、处理。审单中应做到有依据的内容应“严格相符”，没有依据的内容则“实质一致”。2、银行对信用证未规定的单据将不予审核。（UCP600规定：银行将不审核信用证没有规定的单据。如果银行收到此类单据，应退还交单人或将其照转，并对此不承担责任。）3、如信用证载有某些条件，但并未规定需提交与之相符的单据，银行将视这些条件为未予规定而不予置理。,4、银行审单的合理时间是不超过收到单据次日起的五个银行工作日。这对开证行及/或保兑行和对指定银行都适用。对其它银行则不适用。其它银行如果接到受益人提交的单据，被要求转递或寄单给开证行时，应使单据在信用证的有效

10、期内尽快送达开证行。5、信用证加列非单据条件银行将认为这些条件未曾提及，并对这些条件不予理会。如果信用证含有某些条件而未列明需提交与之相符的单据，银行认为这是非单据条件。但是与规定单据有联系的条件不是非单据条件。,审单工作方法（一）横审法“横审”是根据信用证的条款逐字逐句地审核各种单据的内容，做到“单证一致”。应注意以下四个方面：1、当信用证有修改时，应先确认受益人对修改书有否书面表示拒绝接受，然后再根据原信用证或原信用证与修改书审核有关单据；,2、仔细分析信用证，信用证中每涉及一种单据，即按单据条款核对相对应的单据，以达到单证一致。如果发现有与信用证不一致之处，应做好记录，以免遗漏；3、阅读

11、信用证文句，并与单据核对。4、按信用证审核完所有的单据后，剩下的则属于信用证未规定的单据，应退还交单人。注：若信用证项下的单据与单据之间表面上出现的彼此不一致，将被视为单据表面上与信用证条款不符。,（二）纵审法“纵审”是以商业发票为中心，与其它单据相对照，要求单据与单据之间所共有的项目相互一致，即“单单一致”。1、以发票为中心，与其他单据挨个核对，先将被核对的单据全部阅读一遍，将涉及发票的相同资料核对是否一致；2、将提单与保险单核对；3、纵审的目的是要达到单单一致；4、经过横审和纵审没有发现不符点，或发现不符点已经改妥，即可确定单据全部相符。,信用证项下的不符点（一）信用证项下的不符点不符点（

12、Discrepancy）是指信用证项下受益人所提交的单据表面出现的一处或多处不符合信用证的条款或条件的错误。当单据出现不符点后，信用证的开证行就可以免除付款的责任。,（二）指定银行对于单据不符的处理收益人提交了不符合信用证要求的单据时，保兑行或指定银行按照下列方法之一处理：1将所有单据退还给提交人更改，以便在信用证有效期内和最迟交单期内再次交单。2仅仅退还不符单据。让提交人更改，以便在信用证有效期内和最迟交单期内再次交单。3在交单人授权下将信用证项下的不符单据以等待批准方式寄送给开证行，要求他审查和批准接受单据或拒绝接受单据。4将所有单据退还交单人，请他采取直接行动寄单给开证行。,5如果交单人准许，以电报、电传或电讯发至开证行，要求凭不符单据授权付款、承兑或议付。6从收益人或他的银行出具赔偿担保信，凭以议付、付款或承兑，该信保证如果开证行拒绝接受不符单据和拒绝偿付时，任何议付、付款、承兑金额连同利息和有关费用将被担保信出具人偿还。7根据实际经验，并征得收益人同意，办理“保留权利”的付款、承兑或议付，即如果开证行凭着不符单据而拒绝偿付时，银行保留对收益人的追索权。8寄单托收。,（三）开证行对于单据不符的处理1拒付时必须以单据作为依据。2必须在5个工作日内拒付。3以电讯方式通知寄单行。4说明全部不符点。5说明单据听候处理或退回。,