《会计业务操作规范》PPT课件.ppt

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1、2023/7/9,1,会计业务操作规范（2011）疑点、难点介绍,山东省农村信用社联合社,主要内容,2023/7/9,2,2011版主要变动内容介绍,一、调整了会计凭证的定义。对会计凭证重新进行了分类定义，使会计凭证分类更清晰、合理。二、规范柜员交接。按照临时离岗、休班、短期离岗、长期离岗等对柜员交接事项进行了规范，更便于实际操作。三、规范错账冲正业务。对错账冲正业务进行了梳理，条理更清晰，并增加了核心业务系统“隔日错账调整”功能的使用说明。四、简化会计科目表述方式。将“一级科目+二级科目+三级科目”的形式变更为“三级科目代号+科目名称”，更直观明了。,2023/7/9,3,2011版主要变动

2、内容介绍,五、进一步规范现金管理。对金库进行了重新定义分类，对金库钥匙的保管要求进行了规范。对出纳错款的处理流程进行了重新修正。对假币收缴业务按照最新处理规定及流程进行了修订。全面取消营业机构及每位柜员的现金库存登记簿登记，及营业机构查询查复登记簿，通过核心业务系统下传报表形式记录现金库存及查询查复情况。六、重新规范联网核查与客户身份识别。根据人民银行及监管部门最新制度规定，对联网核查及存取款业务中的客户身份识别进行了细化。七、规范客户办理存取款业务的流程。对客户办理开户、存取款等业务时，是否填写、如何填写存取款凭证等进行了重新规范。,2023/7/9,4,2011版主要变动内容介绍,八、规范

3、验资账户管理。对验资业务及验资账户管理进行了重新梳理，并单列章节说明。九、规范特殊业务的处理。对特殊情况下的存款凭证、密码挂失、密码启用等业务进行了统一规定。十、重新规范联行人员职责。对联行人员职责进行了重新划分，使职责更明晰、合理。十一、取消重要空白凭证二次销号。取消每日二次销号人员对柜员凭证使用情况的二次销号，改为日终由会计主管、事中监督人员或换人根据预约的重要空白凭证登记簿及柜员凭证明细表对柜员凭证库存及使用情况进行核对。,2023/7/9,5,2011版主要变动内容介绍,十二、个人存款支取授权限额调整。将营业机构办理个人银行账户现金或转账取款的主管授权限额，由现行的人民币5万元调整为人

4、民币10万元，以减少主管授权业务量，提高主管授权审核质量。十三、增加新业务的操作规范。规范2011新增了单位银行结算账户通存通兑、国库定期存款、支付密码、预留印鉴管理、电话POS、网上银行、代收电费、代收非税收入、分红险、财税库银、保管箱等业务的操作规范。,2023/7/9,6,主要内容,2023/7/9,7,每日账务核对,一、现金、凭证核对。包括库存现金数与尾箱现金进行核对，以及重要空白凭证领入、使用、作废、结存的核对等。二、重点科目账户核对。包括对在途现金和同城往来等科目账户进行的核对。三、交易流水勾对。一是勾对人员要求，事中监督岗、会计主管或指定专人。非会计主管勾对流水的，应由会计主管审

5、核批量下传的交易流水清单，重点关注大额交易、频繁交易等异常业务。会计主管应每日审核批量下传的业务变动情况统计表，重点关注发生额明显异常的科目账户。二是勾对时限要求，应于上午勾对完毕，有条件的当日日终进行勾对。三是交易流水保管要求。交易流水打印一份，流水勾对、审核完毕后应由勾对、审核人签字确认，单独装订保管。四、其他应核对事项。,2023/7/9,8,会计凭证分类,一、按来源分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理各项业务和明确经济责任的书面证明。记账凭证由电子信息输出后打印或根据原始凭证信息填制生成。具备记账凭证基本要素的原始凭证，可以作为记账凭证使用；根据原

6、始凭证生成记账凭证的，原始凭证作记账凭证附件。二、按形式分为复式凭证和单式凭证。表内业务使用复式凭证，单讫记账时可使用单式凭证；表外业务使用单式凭证。,2023/7/9,9,会计凭证分类,二、按用途分为账务类凭证和非账务类凭证，其中账务类凭证分为基本凭证和特定凭证。非账务类凭证是指未印制固定要素的非账务性格式凭证，主要用于事务性信息记录、变更等业务，如通用凭证。基本凭证是根据有关原始单证或业务事项编制产生的凭证。分为通用记账凭证、特种转账凭证等。通用记账凭证是指未印刷固定要素的账务性格式凭证。特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的具有专门用途的格式凭证。特定凭证上印有固定的格式和主要要素，如

7、个人业务存款凭证、个人业务转账凭证、存单、行内汇划贷方补充报单、支付系统专用凭证等。,2023/7/9,10,会计凭证签章,经办人员或其他相关人员在会计凭证上签章时，可自行选择签字或加盖个人名章，不需要签字加盖章。制度规定签字的，必须签字负责。各种会计凭证、报表上打印的柜员姓名，视同个人签章。,2023/7/9,11,会计凭证装订,会计凭证按表内、表外科目日结汇总表、机构现金收付汇总表、机构交易汇总清单、柜员结账时间清单、柜员凭证、批量记账凭证（需作附件的批量报表放相应批量记账凭证后作附件）的顺序进行装订。柜员凭证是按柜员代号、交易流水号排列，每一柜员的凭证分别按以下顺序排列：重要空白凭证登记

8、簿、柜员凭证明细表、账务性流水对应的凭证、非账务性流水对应的凭证（与账务性凭证同时产生的按账务性流水排列的非账务性凭证应附在其相应的账务性凭证后一并装订）。,2023/7/9,12,内部账户管理,2023/7/9,13,合理确定记账模式。内部账户开户要合理确定记账模式，核心业务系统内部账户的记账模式分为逐笔记账、汇总记账和联机逐笔批量汇总。乡镇级待结算财政款项科目下开立的账户按照内部账户进行管理。,个人名章领用,2023/7/9,14,营业机构向县级联社领用个人名章时，由领入单位在其业务用章（用具）保管使用登记簿上登记。会计人员因岗位变动调离原营业机构时，个人名章可自带，调入营业机构只需在会计

9、人员分工交接登记簿上备案即可。会计人员离开会计工作岗位、退休、解除劳动关系的，其个人名章应按规定上缴，由县级联社统一销毁。人员岗位变动时，其个人名章用于预留印鉴的个人名章由保管使用人上缴县级联社财务会计部门后，由个人名章所有人签收。,会计业务印章的使用,2023/7/9,15,社（行）名业务公章：用于对外签发的重要单证和有价单证，如储蓄存单（折）、个人结算账户存折、对公存折、单位定期存款证实书、向付款人发出的承付通知、查询、冻结、扣划通知回单、验资回单、挂失止付申请书，按照人民银行或有关开户银行的要求预留开户印鉴等。业务讫章：用于各种现金收付凭证、转账凭证、通用凭证及入账回单等，表明业务已经处

10、理完毕。结算专用章：用于签发结算凭证以及结算款项的查询、查复书等。汇票专用章：用于信用社对外签发的银行汇票和银行承兑汇票以及代理签发其他商业银行的银行汇票等。受理凭证专用章：用于信用社受理客户提交的、尚未作入账处理的各种结算凭证的回执。,会计业务印章的使用,2023/7/9,16,票据交换专用章：在同城交换提出票据时使用（具体按当地人民银行规定）。财务专用章：用于县级联社营业部按照人民银行或有关开户银行的要求预留开户印鉴等专项用途。本票专用章：用于信用社对外签发的银行本票。个人名章：用于各种会计凭证、单证、账簿、报表等。其他印章：按业务需要刻制的其他印章，如假币章、全额章、半额章、作废章、附件

11、章等。假币章在收缴假币时使用；全额章、半额章在票币兑换时使用；作废章用于各类作废的重要单证；附件章用于各种需要作附件的凭证。,营业注意事项,机构营业开始时间管理。机构营业开始时间通过核心业务系统进行设置，一经确定一般不得变更。营业期间，柜员离柜应退出系统操作画面并取下柜员卡，现金、印章、重要空白凭证等要入箱（屉）加锁妥善保管，并随身携带尾箱钥匙。营业机构中午时间暂停营业时，有金库的，柜员尾箱应入库保管；无金库的，柜员尾箱应入保险柜保管。营业机构中午时间正常营业但柜员轮休（临柜人员必须符合正常营业人员配备要求）时，有保险柜的，柜员尾箱应入柜保管；无保险柜的，柜员尾箱应置于有效监控范围内妥善保管。

12、营业终了，会计主管（或指定专人）应认真核对柜员尾箱中的现金和重要空白凭证，核对无误后连同印章、柜员卡等监督封箱（包），并入库或集中上解。,2023/7/9,17,柜员岗位配置,岗位是具体交易的集合，代表不同的业务处理权限，核心业务系统共设置192个岗位。柜员权限设置是通过分配给柜员不同的岗位实现的。设置柜员权限时需根据柜员执行的业务种类合理配置，互斥岗位不得分配给同一柜员，如营业管理岗、主管岗只能分配给A级柜员；业务参数维护岗、机构管理岗、柜员管理岗只能分配给参数管理机构柜员；中心库重空岗、其他机构重空岗只能分配给凭证管理员；营业机构汇划岗、本币结算岗只能分配给联行操作人员等。,2023/7/

13、9,18,柜员岗位配置,2023/7/9,19,柜员岗位配置,2023/7/9,20,柜员岗位配置,2023/7/9,21,柜员岗位配置,2023/7/9,22,柜员岗位配置,2023/7/9,23,柜员岗位配置,2023/7/9,24,柜员IC卡管理,柜员应按各自权限规范使用、妥善保管柜员卡及密码，严禁擅自将柜员卡交由他人保管、使用，或持有他人柜员卡或密码。柜员原则上只能在本营业机构登录核心业务系统，因特殊原因确需通过其他机构登录核心业务系统的，应经县级联社会计管理部门书面批准（格式自定），并由登录地营业机构登记会计出纳工作日志。营业期间，柜员临时离开工作岗位，应将柜员卡随身携带或置于抽屉（

14、柜、箱）后加锁；营业终了，应将柜员卡由会计主管监督封箱（包）后，随款箱上解，因机构日结时间晚于解款时间确实无法上解的，应自行随身携带保管，不得置于营业场所。柜员调离本营业机构或离岗期限较长需将柜员卡交出，且无人接交的，应于当日将柜员卡上交县级联社会计管理部门，并由其及时进行柜员删除，不得留置于营业机构会计主管处。,2023/7/9,25,柜员IC卡管理,柜员应妥善保管好自身柜员卡密码，不得将柜员卡和密码交与他人办理业务。柜员交接原则上应通过核心业务系统进行权限交接或柜员交接，不得交接柜员卡；因系统控制不能进行循环交接，出现柜员接交主管柜员权限后无法再交出等特殊情形确需交接柜员卡的，接交柜员应立

15、即进行密码变更。柜员应定期更换密码，不得长期在几个固定密码之间循环使用。主管柜员进行业务授权时，应适当遮挡，防止密码泄露。柜员应定期或不定期更换柜员卡密码，变更密码无需留存变更记录。,2023/7/9,26,离岗期限界定,会计出纳人员离岗分为临时离岗、休班、短期离岗和长期离岗。临时离岗一般指离岗不满1日；休班一般指离岗1日（含）至3日（含）；短期离岗一般指离岗4日（含）至1个月（含）；长期离岗一般指离岗1个月（不含）以上。会计出纳人员所在营业机构节假日期间或其他原因暂停营业的天数，不计入离岗时间的计算范围。,2023/7/9,27,柜员离岗交接,临时离岗或休班的交接会计主管临时离岗或休班时，应

16、与接交柜员办理权限交接或柜员交接。会计主管临时离岗或休班不影响业务办理的，其保管的业务印章等事项可不进行交接。会计主管归岗后是否在账务性、非账务性授权业务清单上签字，由县级联社根据实际情况自行确定。现金管理员或凭证管理员临时离岗或休班时，可与接交柜员进行柜员交接，也可将现金或重要空白凭证调拨给接交柜员后，与接交柜员进行权限交接。在保证营业机构正常营业的前提下，现金管理员保管的有价单证及抵、质押品等事项可不进行交接；凭证管理员保管的重要空白凭证等事项可不进行交接。其他柜员临时离岗或休班时，可根据所在营业机构实际情况决定是否办理交接。柜员次日休班不办理交接的，柜员尾箱可上解中心库后不再解回，或必须

17、解回的，解回后指定专人入库（柜、箱）妥善保管。柜员休班未办理权限或柜员交接的，应由A级柜员对其进行锁定。,2023/7/9,28,柜员离岗交接,短期离岗的交接会计主管短期离岗时，应与接交柜员办理权限交接或柜员交接，并将其所经管工作事项全部移交给接交柜员。现金管理员或凭证管理员短期离岗时，可与接交柜员进行柜员交接，也可将现金、重要空白凭证调拨给接交柜员后，与接交柜员进行权限交接，并将其所经管工作事项全部移交给接交柜员。其他柜员短期离岗时，应将尾箱中的现金、重要空白凭证全部上缴到现金管理员、凭证管理员；将保管使用的业务印章与会计主管双人封存，入库（柜）妥善保管。会计主管应将移交柜员进行手工锁定。其

18、他经管事项根据实际情况决定是否办理交接。,2023/7/9,29,柜员离岗交接,长期离岗的交接柜员因长期离岗办理交接时，移交柜员必须将未完成的账务处理登记完毕并日结，整理应该移交的各项资料，造具清册，按移交清册逐项移交，接交柜员逐项核对接收。会计主管长期离岗时，应编制移交清单，向接交人办理全部会计工作的交接手续。移交清单应列明应当移交的业务印章、规章制度、档案文件、资料及应交的其他物件等；对账务差错、账务以外的未了事项、全辖会计工作情况和存在的问题写成书面材料，接交人继续处理。会计主管保管使用的A级柜员卡应及时变更姓名交接交人后修改密码。移交清单和书面材料一式两份，由交接双方和监交人员共同签章

19、后，一份归档保管，一份上报上级主管部门。其他柜员长期离岗时，应编制移交清单，列明应当移交的会计凭证、报表、有关单证、业务印章、经管的账簿以及文件资料等内容；将未了事项写成书面材料。其他柜员保管使用的柜员卡根据需要及时变更姓名后交接交人或注销。移交清单和书面材料由交接双方和监交人员共同签章后归档保管。,2023/7/9,30,隔日错账调整交易功能说明,2023/7/9,31,隔日错账调整交易功能说明,2023/7/9,32,隔日错账调整交易功能说明,2023/7/9,33,主要内容,2023/7/9,34,个人银行账户实名制,实名制证件存款人应以实名开立个人银行账户（含个人银行结算账户、个人活期

20、储蓄账户、个人定期存款账户、个人通知存款账户等），并对其出具的开户申请资料的真实性和有效性负责。存款人开户信息资料发生变更时，应及时通知开户行。信用社为存款人开立个人银行账户，存款人应出具以下有效证件：居住在境内的16周岁以上的中国公民，应出具居民身份证或临时身份证。军人、武装警察尚未申领居民身份证的，可出具军人、武装警察身份证件。居住在境内或境外的中国籍的华侨，可出具中国护照。,2023/7/9,35,个人银行账户实名制,居住在境内的不满16周岁的中国公民，应由监护人代理开立个人银行账户，出具监护人的有效身份证件以及账户使用人的居民身份证或户口簿。信用社为居住在境内的不满16周岁的中国公民建

21、立客户资料时，证件种类可选择身份证，并输入账户使用人身份证或户口簿上的证件号码；开立个人银行账户时，相关申请资料的代理人栏填写其监护人的身份证件信息，并留存代理人的身份证件复印件和账户使用人的身份证或户口簿复印件。本规范所称监护人的确定，适用民法通则关于监护人的规定。,2023/7/9,36,个人银行账户实名制,香港、澳门特别行政区居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或其他有效旅行证件。外国公民，应出具护照或外国人永久居留证（外国边民，按照边贸结算的有关规定办理）；除上述法定的有效证件外，信用社还可根据需要，要求存款人出示户口簿、护照、工作证、机动车驾驶证

22、、社会保障卡、公用事业账单、学生证、介绍信等其他能证明身份的证件或证明文件，以进一步确认存款人身份。,2023/7/9,37,协理员业务,协理员吸收存款办理业务的，一律作为代理业务办理，严格按照代理人代理办理业务的规定和流程办理，比如按规定提供身双方身份证件等。,2023/7/9,38,开户业务证件核对与留存,信用社为存款人开立个人银行账户，应对存款人的上述证件进行核对，登记基本信息；存款人由他人代理开户的，应同时核对代理人和被代理人的有效身份证件，登记被代理人和代理人基本信息。信用社为存款人开立个人银行结算账户的，应留存有效身份证件复印件；他人代理开户的，应同时留存代理人和被代理人有效身份证

23、件复印件。存款人由他人代理开立个人银行结算账户的，信用社应按规定联系被代理人进行核实，并在开立个人银行结算账户申请书的“向被代理人核实情况”栏登记核实记录等资料。如被代理人先前在本营业机构办理过业务，且留有联系方式的，应使用已留存的联系方式与被代理人进行核实。信用社为存款人撤销个人银行结算账户的，应核对存款人有效身份证件，他人代理撤销的，应同时核对代理人和被代理人有效身份证件。,2023/7/9,39,联网核查规定,客户身份核查相符且需留存身份证件复印件的，在身份证件复印件上标记“核查相符 再次复印无效”字样；客户身份核查相符但不需留存身份证件复印件或其他身份证明文件的，在有关业务凭证上加盖“

24、核查相符 再次复印无效”戳记。信用社为个人存款人办理单笔金额人民币5万元、外币等值1万美元以上的现金存取业务，或单笔金额人民币10万元、外币等值2万美元以上的转账业务时，应当核对存款人的有效身份证件。业务办理过程中，如发现异常情况，应进一步通过联网核查公民身份信息系统对其身份进行核查。,2023/7/9,40,客户身份识别,个人存款人由他人代理现金取款单笔金额人民币5万元、外币等值1万美元以上，或转账取款单笔金额人民币10万元、外币等值2万美元以上时，信用社应同时核对代理人和存款人的有效身份证件，并登记代理人的姓名、联系方式以及有效身份证件种类、号码，代理现金支取的，还应留存代理人和存款人有效

25、身份证件复印件作记账凭证附件；个人存款人由他人代理现金存款单笔金额人民币5万元、外币等值1万美元以上，信用社原则上应同时核对代理人和存款人的有效身份证件（如代理人因合理理由无法提供存款人有效身份证件的，可仅核对代理人的有效身份证件），并登记代理人的姓名、联系方式以及有效身份证件种类、号码，留存代理人的有效身份证件复印件作记账凭证附件；客户办理现金存款单笔金额人民币1万元、外币等值1000美元以上时，信用社通过合理方式确认为代理业务的，应核对代理人的有效身份证件，登记代理人的姓名、联系方式以及有效身份证件种类、号码，并留存代理人的有效身份证件复印件作记账凭证附件。业务办理过程中，如发现异常情况，

26、应进一步通过联网核查公民身份信息系统对其身份进行核查。信用社为客户办理转账业务时，以转出账户是否为客户本人账户确定是否属于代理业务。,2023/7/9,41,业务凭证填写,信用社因客户身份识别等，需要在个人业务取款（存款、转账）凭证上登记存款人及其代理人身份证件信息、联系信息等时，柜员可根据客户提供的有效身份证件等进行登记。个人存款人申请办理以下业务的，应首先填写凭证，信用社凭存款人填写的相关凭证信息进行业务处理。储蓄账户新开户业务，填写个人业务存款凭证，注明币种、存期、金额及转存标志等；无折、卡存款业务，应填写个人业务存款凭证，注明存款账号及金额；个人存款转账业务，应填写个人业务转账凭证，注

27、明收付款账号、户名及转账金额；其他应由存款人填写凭证的业务。,2023/7/9,42,业务凭证填写,个人存款人申请办理以下业务的，可不填写凭证，但应对信用社打印的业务信息进行签名确认。活期储蓄存款的现金续存、现金取款及现金销户业务；零存整取（含教育储蓄）储蓄存款的续存、销户业务；整存零取储蓄存款的取款、销户业务；存本取息储蓄存款的取息、销户业务；定期一本通、定活一本通或借记卡中整存整取储蓄存款的部分提前支取业务；定期一本通或定活一本通存折开立子账户、存款、部分提前支取、取款、销子账户、结清销户业务；借记卡的续存、取款、销子账户、结清销户业务;个人银行结算账户的现金续存、现金支取、内部转账、转账

28、存入、转账支取、现金结清销户、转账结清销户。存款人申请办理上述业务的，也可首先填写凭证，然后信用社根据凭证办理相关业务。,2023/7/9,43,现金预约制度,存款人申请单笔或日累计支取现金人民币10万元以上的，应请其至少提前一天以电话等方式向信用社进行预约，以便准备现金。,2023/7/9,44,客户确认环节,信用社为存款人办理存取款、转账等业务，系统打印的会计凭证等需经存款人签字（名）确认的，应请存款人在相应位置签字（名）进行确认；存款人确实无法书写本人姓名的，可由存款人在相应位置捺指纹进行确认，如信用社确认为代理人代理办理业务的，应在指纹后注明指纹所有人姓名。,2023/7/9,45,开

29、立异地银行结算账户的规定,存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。,2023/7/9,46,开立异地银行结算账户的规定,存款人申请开立异地单位银行结算账户，除按上述规定出具有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件：经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注

30、册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同，以及基本存款账户开户许可证。因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明，以及基本存款账户开户许可证。,2023/7/9,47,结算账户备案,信用社应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。开户申请书填写的事项齐全，符合核准类银行结算账户条件的，信用社应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和信用社审核意见等开户资料报送当地人民银行，经其核准后办理开户手续；符合开立非核准类账户条件的，

31、信用社应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内通过账户管理系统向当地人民银行备案。其中个人银行结算账户备案工作由省联社、各县级联社共同完成，即全省农村信用社个人银行结算账户由省联社统一报备，县级联社直接报备作为备用渠道，在应急情况下启用。,2023/7/9,48,同一机构开户控制,信用社不得为已在本营业机构开立基本存款账户、已在本营业机构开立临时存款账户、或有其他久悬银行结算账户的存款人，再进行开户处理。同一存款人在同一营业机构原则上只能开立一个一般存款账户，确因业务发展需要或存款人有特殊要求的，可以为存款人在同一营业机构开立多个一般存款账户，但应根据有关规定切实做好账户管理工作。,2023

32、/7/9,49,账户启用要求,存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为当地人民银行的核准日期；对于非核准类单位银行结算账户，“正式开立之日”是信用社为存款人办理开户手续的日期。存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户的，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。预留印鉴卡片上的启用日期为预留印鉴卡片本身的启用日期，与账户启用日期无关。,2023/7/9,50,提前支取的处理方式,存款人申请提前支取整存整取储蓄存款的，

33、只能进行一次部分提前支取，且提前支取后，剩余部分应高于整存整取储蓄存款的起存金额。存款人提前支取整存整取储蓄存款的，应提供存款人有效身份证件；代理提前支取的，应提供存款人及代理人的有效身份证件。设定自动转存或约定转存的整存整取储蓄存款，存款人在原存期或转存期的到期日申请支取的，按到期支取处理；在原存期或转存期内申请支取的，按提前支取处理。整存整取储蓄存款设定约定转存或自动转存的，转存后的利率按转存日挂牌公告的同档次利率确定。设定约定转存的整存整取储蓄存款在原存期内及转存期内，可部分提前支取一次；设定自动转存的整存整取储蓄存款在原存期内可部分提前支取一次，自动转存期内不能部分提前支取。,2023

34、/7/9,51,存单支取的注意事项,信用社为存款人办理存单支取业务的，应认真审核存单真伪，单张存单金额50万元以上的，应采用专用设备（紫外光等）进行验证，无误后方可办理支取。（左上角为无色荧光LOGO、背光水印等）,2023/7/9,52,换人复核业务,按规定应进行换人复核的业务，复核人要切实履行换人复核的职责，对业务凭证、现金等进行认真的审核。今年4月份，省联社通过后台监控发现某信用社发生一笔金额为1000000033750.22元的异常存款交易，该笔交易随后进行了冲正处理。后经调查了解该笔业务为客户存入10万元定期存款业务，柜员误将凭证号码（3375022）在金额栏位全部输入，业务办理完毕

35、后发现，随即进行了冲正处理。,2023/7/9,53,单位银行结算账户通存通兑,单位银行结算账户通存通兑业务是指单位存款人开户行以外的农村信用社营业机构为单位存款人办理的款项存入、款项支取、资金汇划等支付结算业务。下列存款种类的基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户可以办理通存通兑业务：企业单位活期存款；事业单位活期存款；机关团体活期存款；个体工商户活期存款；其他单位活期存款；财政性存款。,2023/7/9,54,单位银行结算账户通存通兑,单位银行结算账户通存通兑业务分为通存业务和通兑业务，存款人可根据需要申请开通其中一项或两项。存款人申请开通通兑业务的，其账户支取方式应为凭支付密码支取；单

36、位银行结算账户存折户仅能开通通存业务。单位银行结算账户通存通兑业务范围分为县辖通存通兑、市辖通存通兑和省辖通存通兑，存款人可自行指定业务范围。县辖通存通兑是指为存款人办理通存通兑业务的代理行为开户行所在同一县级联社内的任一营业机构。市辖通存通兑是指为存款人办理通存通兑业务的代理行为开户行所在同一市（设区的市）内的任一营业机构。省辖通存通兑是指为存款人办理通存通兑业务的代理行为全省范围内的任一营业机构。,2023/7/9,55,单位银行结算账户通存通兑,存款人申请开通单位银行结算账户通存通兑业务，应向开户行提供经办人有效身份证件（实行结算证的地区还应同时提供结算证），经办人不是法定代表人或单位负

37、责人的，还应提供授权书及授权人的有效身份证件。开户单位经办人员填写单位银行结算账户通存通兑业务申请书（以下简称申请书），加盖预留印鉴，与信用社签订单位银行结算账户通存通兑业务协议。信用社应留存存款人提供的授权书原件、有效身份证件复印件，并连同协议书、申请书作为账户资料归档管理。存款人开户同时开通通存通兑业务的，无需重复留存上述资料。,2023/7/9,56,单位银行结算账户通存通兑,2023/7/9,57,单位银行结算账户通存通兑,存款人在信用社开立基本存款账户且确需办理现金通兑业务的，应事先指定开户行所在县级联社范围内的一家取现代理行及开户单位经办人员，由开户行填制单位银行结算账户现金通兑业

38、务代理行通知书（以下简称通知书），并附开户单位经办人有效身份证件复印件（粘贴于通知书背面）报县级联社会计管理部门审批。县级联社会计管理部门审批同意后，将通知书相关联次交开户行和代理行。存款人取现代理行变更、开户单位经办人员变更或取消现金通兑业务，开户行应重新填制通知书通知取现代理行。开户行应告知存款人，自开通现金通兑业务之日起3个工作日后，方可通过代理行办理取现业务。代理行收到通知书后，应专夹保管，用于办理现金通兑业务时对经办人员进行身份核对。存款人取消现金通兑业务或变更取现代理行的，代理行专夹保管的通知书应附当日会计凭证最后装订。,2023/7/9,58,单位银行结算账户通存通兑,存款人通过

39、代理行办理现金通兑业务，只限于零星小额开支，单笔金额不超过人民币5万元，每日累计金额不超过人民币10万元；超过规定金额的，应通过开户行办理。代理行为存款人办理现金通兑业务时，应核对开户单位经办人员有效身份证件，并在支付凭证上登记相关身份证件信息。存款人办理转账通兑业务时，单笔金额不超过人民币500万元。信用社主动发起的通兑记账业务（如提入票据跨机构记账、跨机构扣收贷款本息等）不受上述转账限额控制。,2023/7/9,59,单位银行结算账户通存通兑,存款人开户行负责具体办理单位银行结算账户通存通兑业务的开通、变更、撤销等，相关书面资料随账户资料保管。代理行为存款人办理通存通兑业务，出现差错的，应

40、按规定进行差错调整，开户行应给予配合。存款人未申请开通其单位银行结算账户通存通兑业务的，开户行不得自行为存款人开通该项业务。存款人到开户行申请终止单位银行结算账户通存通兑业务的，应提交经办人有效身份证件，并填写通存通兑业务申请书。开户行应通过核心业务系统变更其账户通存、通兑标志，同时留存经办人有效身份证件复印件，连同通存通兑业务申请书随账户资料保管。,2023/7/9,60,单位银行结算账户通存通兑,代理行受理支票等支付凭证通兑付款业务时，可不进行折角验印，但应审核签章上的单位名称与其账户户名是否一致，并通过系统验证支付凭证上的支付密码无误，方可办理付款。下列支付凭证代理行不予受理：支付密码核

41、验错误的；支付凭证上仅记载支付密码未签章的；支付凭证上签章不全的。签章不全指未签财务专用章（公章）或未签个人名章的。代理行受理单位银行结算账户通存通兑业务后，现金缴款单回单联、结算存款凭证客户回单联、进账单收账通知联或电汇凭证回单联等应在业务办理完毕并签章后退前来办理业务的人员，原始凭证由代理行留存，作为账务处理凭证及业务查询依据。,2023/7/9,61,单位银行结算账户通存通兑,代理行仅受理即时入账的通存通兑业务，并当场办理，不得延压。存款人可向开户行或代理行申请查询通存通兑业务。存款人向开户行申请查询具体通存通兑业务的，由开户行负责处理，代理行应积极配合。存款人向代理行查询通存通兑业务的

42、，应提交业务回单；无法出具回单的，应提供单位公函、授权书及经办人有效身份证件等相关证明材料。,2023/7/9,62,单位定期存款预留印鉴,单位存款人存入单位定期存款时，未在本营业机构开立单位银行结算账户的，应提交单位公函（代开户申请书）、营业执照正本、开户许可证、经办人有效身份证件等，并预留印鉴（存款人在本社办理单位定期一本通产品，同一账号下有多笔单位定期存款的，可共用一套预留印鉴卡片）；已在本营业机构开立单位银行结算账户的，应提交单位公函（代开户申请书）、经办人有效身份证件等，并可凭其已开立的单位银行结算账户的预留印鉴支取，但应在单位定期存款开户证实书的右上角注明“凭账号预留印鉴支取”字样

43、。,2023/7/9,63,验资账户管理,存款人因注册验资申请开立临时存款账户的，应向信用社出具企业登记机关核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文，并提供出资人有效证明文件、经办人有效身份证件等。其中出资人为个人的，证明文件为其有效身份证件；出资人为单位的，证明文件为该单位的营业执照正本等。存款人因增资验资申请开立银行结算账户的，应持其基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议、法定代表人或单位负责人有效身份证件等证明文件，向信用社申请开立一个临时存款账户。该临时存款账户的使用和撤销比照因注册验资开立的临时存款账户管理。存款人因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为企业登记机关核发的企

44、业名称预先核准通知书或有关部门批文中注明的名称。,2023/7/9,64,验资账户管理,因注册验资或增资验资开立的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。信用社为存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户时，应设定有效期限，该有效期限应与存款人提供的企业名称预先核准通知书或有关证明文件中注明的有效期限一致，未注明的，应在6个月以内。存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应出具企业登记机关的证明；无法出具证明的，应于临时存款账户有效期届满后办理销户退款手续。存款人因注册验资申请开立临时存款账户的，其预留印鉴应是全

45、部投资人或其授权的代理人的签名或盖章。,2023/7/9,65,验资账户管理,未获得企业登记机关核准登记的存款人，向信用社申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给出资人。注册验资资金以现金方式存入，出资人需提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单回单原件及其有效身份证件。验资成功的，存款人应提供企业登记机关出具的证明材料（营业执照等）及其他规定资料，信用社按规定将其临时存款账户转为基本（一般）存款账户或将验资款转入存款人的其他银行结算账户。当地有关部门另有规定的，从其规定。信用社收到会计师事务所以出资人名义发出的银行询证函后，应对缴款人、缴入日期、银行账号、缴入金额、款项用途、币种等内

46、容逐一确认，并在该银行询证函上加盖业务公章，将银行询证函直接回复至会计师事务所。,2023/7/9,66,验资账户管理,开立验资账户信用社认真审查开户资料无误后，由存款人填写开立单位银行结算账户申请书，并加盖印鉴卡片，由柜员使用单位活期存款的相关交易办理开户手续。验资临时存款账户开立后，出资人可采用现金、银行本票、汇兑等方式缴纳出资款项。信用社按照企业名称预先核准通知书审查各出资人验资款项全部到位后，对银行询证函上填写的缴款人、缴入日期、银行账号、缴入金额、款项用途、币种等审核无误后，柜员使用“1078单位客户服务收费”交易向存款人收取费用，并在银行询证函上加盖业务公章后退会计师事务所。,20

47、23/7/9,67,验资账户管理,验资成功的处理存款人验资成功的，信用社应按规定将其临时存款账户转为基本（一般）存款账户或将验资款项转入存款人的其他银行结算账户。存款人申请将其临时存款账户直接转为基本存款账户的，应向信用社提交开立基本存款账户所需的证明材料，信用社审核无误，并报当地人民银行核准后，由柜员使用“3913对公客户关键信息维护”交易建立新的客户资料，然后使用“3905产品证件信息变更”交易变更产品证件信息，再使用“1003活期存款账户资料维护”交易将其账户性质修改为基本存款账户，交易成功系统打印通用凭证（活期存款账户资料维护凭证）。同时进行预留印鉴变更。,2023/7/9,68,验资

48、账户管理,存款人申请将其临时存款账户转为一般存款账户的，应在他行已开立基本存款账户，并提交开立一般存款账户所需的证明材料，信用社审核无误，通过账户管理系统向人民银行备案后，由柜员使用“3913对公客户关键信息维护”交易建立客户资料，然后使用“3905产品证件信息变更”交易变更产品证件信息，再使用“1003活期存款账户资料维护”交易将其账户性质修改为一般存款账户，交易成功系统打印通用凭证（活期存款账户资料维护凭证）。同时进行预留印鉴变更。存款人申请撤销该临时存款账户，并将款项划转至存款人其他银行结算账户的，应提交撤销银行结算账户申请书、营业执照正本、开户许可证、经办人身份证件等证明文件，及加盖预

49、留印鉴的电汇凭证等支付凭证，信用社审核无误后，通过相关渠道将款项划转至存款人其他银行结算账户，并撤销该临时存款账户，相关证明资料原件或复印件随账户资料保管。,2023/7/9,69,验资账户管理,验资失败的处理未获得企业登记机关核准登记的存款人，临时存款账户有效期满前申请退还资金的，应向信用社提交撤销银行结算账户申请书、企业名称预先核准通知书、企业登记机关出具的企业登记驳回通知书、经办人身份证件、验资款项存入时的有关回单等。信用社审核无误后，将验资款项通过相应方式退还至各出资人账户，并办理账户撤销手续，相关证明材料原件或复印件随账户资料保管。未获得企业登记机关核准登记的存款人，临时存款账户有效

50、期满后申请退还资金的，应向信用社提交撤销银行结算账户申请书、企业名称预先核准通知书、经办人身份证件等。信用社审核无误后，将验资款项通过相应方式退还至各出资人账户，并办理账户撤销手续，相关证明材料原件或复印件随账户资料保管。,2023/7/9,70,借记卡开户,个人代理他人办理借记卡的，应在开户申请表上注明“代办理由”，信用社应同时核对代理人和被代理人的有效身份证件，留存双方身份证件复印件。个人代理多人办理借记卡的，信用社应全面了解和审查代理人的职业背景、代办目的等，并判断其代多人办理借记卡的理由是否正当，理由明显不正当的，应拒绝为其办理借记卡。个人一次性代理办理借记卡的数量不得超过3张。,20