《中财下复习题》PPT课件.ppt

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1、1、2012年12月初某企业“应收账款”科目借方余额为400万元，相应的“坏账准备”科目贷方余额为30万元，本月实际发生坏账损失10万元。2011年12月31日经减值测试，该企业应补提坏账准备10万元。假定不考虑其他因素，2012年12月31日该企业资产负债表“应收账款”项目的金额为（）万元。,2、2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税50万元、应交消费税30万元，提供运输劳务实际应交营业税20万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（）万元。,3、某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2012年8月

2、份该企业应缴纳增值税300 000元、土地增值税40 000元、营业税200 000元、消费税60 000元、资源税20 000元，8月份该企业应记入“应交税费应交城市维护建设税”科目的金额为（）元。,4、甲增值税一般纳税人企业因火灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为80万元，保险公司赔偿40万元。该企业适用的增值税率为17%，则毁损原材料应转出的进项税额是（）万元。5、生产经营期间，在资产负债表日，企业应按长期借款的摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，可能借记的科目有（）。A、在建工程 B、财务费用 C、销售费用 D、管理费用,、2012年5月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用2

3、0万元，固定资产处置净损失5万元，对外公益性捐赠支出6万元，支付税收滞纳金1万元，该企业2012年5月利润表“营业外支出”项目的本期金融为()万元。,、2007年7月1日A公司对外提供一项为期8个月的劳务，合同总收入500万元。2007年底无法可靠估计劳务结果。2007年发生的劳务成本为150万元，预计已发生的劳务成本能得到补偿的金额为100万元，则A公司2007年该项业务应确认的收入为（）万元。,8、某小规模纳税人企业本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载原材料价格20 000元，增值税额3400元，该企业当期产品销售价（含增值税，扣除率3%）20600元，购该企业当期应纳交纳的增

4、值税为（）。,、某企业“应收账款”总账科目期末余额为300万元，其下属两个明细科目余额情况是：“应收甲公司账款”借方余额340万元；“应收乙公司账款”贷方余额40万元，则该企业资产负债表中“应收账款”项目应填列的金额为（）万元。,10.某公司2009年初所有者权益总额为1400万元，当年实现净利润500万元，提取盈余公积50万元，向投资者分配现金股利200万元，本年内以资本公积转增资本50万元，投资者追加现金投资30万元。该公司年末所有者权益总额为（）万元。,、某股份有限公司首次公开发行普通股4 000万股，每股价值1元，每股发行价格4元，发生手续费、佣金等500万元，该项业务应计入资本公积的

5、金额为()万元。,12.下列各项中，关于管理费用会计处理表述正确的有()。A.无法查明原因的现金短缺应计入管理费用B.转销确实无法支付的应付账款应冲减管理费用C.行政管理部门负担的工会经费应计入管理费用D.企业在筹建期间发生的开办费应计入管理费用,13、下列各项中，应列入资产负债表“应付利息”项目的有（）。A.计提的短期借款利息B.计提的一次还本付息债券利息C.计提的分期付息到期还本债券利息D.计提的分期付息到期还本长期借款利息,14、下列会计科目中，其期末余额应列入资产负债表“存货”项目的有（）。A.库存商品 B.材料成本差异C.生产成本 D.委托加工物资,15、下列各项中，应计入营业外支出

6、的是（）A、管理不善造成的原材料净损失 B、计提固定资产减值准备 C、经营期间固定资产清理净损失 D、罚款支出,、下列各项中，关于采用支付手续费方式委托代销商品会计处理表述正确的有()。A.委托方通常在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入B.委托方发出商品时应按约定的售价记入“委托代销商品”科目C.受托方应在代销商品销售后按照双方约定的手续费确认劳务收入D.受托方一般应按其与委托方约定的售价总额确认受托代销商品款,业务题、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%.假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中

7、不含增值税。2010年甲公司发生如下交易或事项：（1）4月1日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为800万元。该批商品实际成本为400万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于4月8日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。（2）5月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让，该批商品售价为600万元。增值税税额为102万元。货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。,（3）9

8、月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为40万元。增值税税额为6.8万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为20万元。（4）10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为300万元，已经预收100万元。余款在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2010年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本100万元。,（5）11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为40万元，市场售价为80万元。（6）12月20日，确认并收到国债利息收入80万元，以银行存款支付销

9、售费用10万元，支付行政罚款4万元。要求：（1）根据上述资料，不考虑其他因素，编制会计分录。（2）根据资料（1）至（5），分别计算甲公司2011年年度利润表中的下列项目：营业收入、营业成本、期间费用、营业利润、利润总额、所得税费用和净利润。（单位用万元表示，除上述资料外，无其他纳税调整事项）,、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率是25%，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转。资料1：2009年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示：单位：万元,资料2：2009年12月份甲公司发生如下交易或事项：

10、（1）12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，销售商品实际成本为50万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。（2）12月10日，向丙公司销售A材料一批。该批处理的销售价格为5万元，增值税税额为0.85万元，销售材料实际成本为4万元。A材料已发出，销售款项存入银行。（3）12月18日，结转固定资产净收益10万元。（4）12月31日，计提公司管理部门固定资产折旧10万元，摊销公司管理部门用无形资产成本8万元。（5）12月31日，确认本月交的城市维护建设税3万元。教费附加1万元。（6）12月31日，确认本年

11、所得税费用100万元。假定除上述资料外，不考率其他相关因素。要求：（1）根据资料2中（1）和（6）项业务，编制甲公司相应的会计分录。（2）根据资料1、资料2所编制的会计分录，编制甲公司2009年度利润表,3、某电子企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2012年3月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为600 000元(全部为工资)，该企业2012年3月份发生的有关职工薪酬业务如下：(1)1日，企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计5 000元，每月末支付租金，企业于当月31日以银行存款支付本月租金5 000元。(2)5日，从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税20000元(尚未缴纳)，为职工代垫房屋租金1 0000元，通过银行转账实际发放工资570000元。(3)24日，企业以其生产的微波炉作为福利发放给直接从事生产活动的职工，该批毛巾被市场售价总额为50 000元(不含价格)，成本总额为25 000元。,(4)31日，本月各部门工资计算结果如下表：2012年3月份部门工资计算简表单位：元假定该企业社会保险费的计提比例为工资总额的20%。住房公积金的计提比例为工资总额的15%。要求：（）根据上述资料，不考虑其他因素，编制相关会计分录。,