Oracle-ERP成本管理.ppt

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1、Oracle ERP成本管理,目录,Oracle标准成本概述成本定义标准成本实际成本成本核算成本分析OPM与财务的集成,目录,Oracle标准成本概述成本定义标准成本实际成本成本核算成本分析OPM与财务的集成,OPM成本管理系统,采购价格,库存,产品销售成本,帐套,多成本方法,成本相关交易,接收客户退货,应付款,成本更新,其他交易,退货至供应商,发运调拨,客户退货,销售订单发运,组织间内部调拨,工单结束,内部采购申请,PO 接收入库,从接收/检验入库,PO 接收至接收检验,采购价差,周期盘点/物理库存调整,发票价差,用量差,内部采购价差,效率（价格）差异,数量值QuantityValues,货

2、币价值MonetaryValues,成本管理,目录,Oracle标准成本概述成本定义标准成本实际成本成本核算成本分析OPM与财务的集成,定义概述,OPM 成本管理数据库,要运用OPM成本模块进行成本管理，不管是用标准成本或际实际成本，必须定义一些基本的系统参数。,定义参数,需要的设置,OPM 成本管理数据库,成本管理设置顺序,1.成本方法,5.分析代码,2.成本日历,3.成本组,4.构成分类,6.仓库关联,7.会计规定,定义成本方法,成本期间状态,冻结,打开,关闭,能进行成本事务处理,只对新增的成本项目进行更新,不能再进行成本处理,定义成本会计期,成本构成分类,成本构成分类可用于定义成本明细体

3、现的层次,染料：红色黄色白色绿色,溶济：甲苯乙醚酒精汽油,定义成本构成分类,16,成本分析代码,如果需要用分析代码对成本构成进行进一步细分，可以定义成本分析代码。,17,建立成本仓库关联,如果在多个仓库的相同的物料且其成本是相同的，那么能定义一个单一的成本仓库以维护在多个仓库中的相同的成本。,成本仓库,库存仓库,定义成本仓库关联,19,会计规定,规定的参数包括:公司 最大会计期 分类帐 帐套 业务实体,总帐会计规定,运用会计规定来规定公司范围内与总帐帐户传送有关的参数与默认值.,定义会计规定,定义成本重估参数,目录,Oracle标准成本概述成本定义标准成本实际成本成本核算成本分析OPM与财务的

4、集成,标准成本定义,定义标准成本明细定义标准成本累计源仓库定义累计目标仓库执行标准成本累计设置资源成本定义间接费用执行标准成本处理,Oracle 配方和工艺路线,成本模块通过物料清单中定义的BOM卷积计算各层次产品的材料成本（上层成本）；通过工艺路线卷积资源、制造费用和外协加工成本（本层成本）,定义物料成本,配方定义,成本累计,要素,构成分类与成本组,产（半）成品材料成本定义,产成品A,2001,1031,1043,1032,1029,数量 2,数量 1,物料价格：200物料费用：20,物料价格：620物料费用：40,工序成本定义,产品A工艺路线,投料,资源,加工,检验,包装,20011031

5、,1043,一级工人：4小时,机器工时：3小时（仅为计划用）.,检验员：0.2小时检验费用：4 元（仅为成本用）.,三级工人：0.5小时.,成本,4 X 20=80 元,0.2 X 20+4=8 元,0.5 X 15=7.5 元,定义资源,工艺路线定义,分配活动,分配资源,制造费用,计算标准成本,运行成本累计,可以在成本明细窗口查看标准成本与实际成本的物料、配方配料、间接费用与工艺成本。,运行标准成本累计,成本累计对物料的配方成本、工艺成本及间接费用进行归集汇总。,总成本归结,产成品A,配 方,材料成本：680元,工艺路线,工序成本：95.5元,总成本：775.5元,查看成本累计结果,物料成本

6、卷积（配方材料）举例,资源成本卷积举例,标准成本信息查询,成本模拟,预测和分析成本变动的综合影响比较不同成本方法产生的影响增加成本分析要素，为定价提供依据,多版本成本模拟,成本用途,价格决策 预算 市场获利分析 成本优化控制 本量利分析 成本利润分析 财务/税务报告.,预算成本,计帐成本,分析成本,成本版本,成本方法,预算成本,标准成本,分析成本,.,成本更新的原因,增加新产品的配方和工艺线路改进原产品的生产工艺更改配方例如：更换配方配料、配方配料数量变化、配方配料采购价格或生产工艺变化更改工艺线路例如：工艺路线涉及的资源变化、资源耗用数量变化、资源的单位成本变化,标准成本处理流程,录入/修改

7、配方、工艺路线/有效性/间接成本,定义/复制项目成本/资源成本,成本卷积,成本初步更新,关闭库存日历,成本最终更新,子分类帐更新,总帐更新,完成所有事务处理,总帐系统,形成会计分录,成本重估,标准成本处理,1.在期末进行成本累计以将各成本构成分类汇集到产品成本中去，这个过程可以反复进行直至结果满意为止；2.在成本更新窗口执行总账初步成本更新，然后再选择性地进行子分类帐测试。在对成本构成进行更改（必要时）后再运行一次成本更新以代替以前的成本数据，这将为下一期计算标准成本；,标准成本处理,3.关闭库存会计期以防止作其它的库存交易处理，你可以随之运行最终或预备会计期关闭；,标准成本处理,4.运行测试

8、后执行最终成本更新，这样对于该期间，成本构成被冻结；5.运行库存成本重估；6.在准备好下一期的新标准成本的情况下进行库存交易处理。,标准成本小结,以标准成本为基础，把实际发生的成本与标准成本进行对比，揭示出成 本差异，该差异成为向管理人员发出的一种“警告”，以此为线索，企业可以进一步查明形成差异的原因和责任，并据此采取相应的措施，实现对成本的有效控制。,3.核算办法,1.内容,标准成本的制订、差异计算与分析、差异的处理,2.核算特点,日常核算与差异分析相结合，成本控制与成本计算相结合,4.实际成本的确定,期终，进行差异的分析，通过一定的方法将标准成本和成本差异结合起来，来确定产品的实际成本。,

9、目录,Oracle标准成本概述成本定义标准成本实际成本成本核算成本分析OPM与财务的集成,非严格会计核算意义上的实际成本对于外购物料，按照采购价格或者发票价格为依据计算；对于制造物料，按照各完工生产批次实际成本（消耗的材料乘实际价格，消耗的资源乘标准成本）为依据计算,实际成本,物料成本计算,发票价格,调整接收成本,PO价格,产品与间接费用构成分类,生产批成本,生产批成本计算依据以下原则：配料实际用量从车间模块的生产批关闭中取得配料成本按定义的成本方法从实际成本计算处理中得到,产品与间接费用构成分类,间接成本明细,间接费用按以下原则进行计算：实际间接费用计算与在标准成本更新中的标准间接费用计算处

10、理是相同的。可以定义完全的物料与产品间接费用在计算产品成本以前必须完成间接费用计算,总帐费用分配,可以运用总帐的接口来导入定义的费用分配，在实际成本处理前需要作一些调整，也可以在OPM的分配维护中进行手工输入。,ORACLE总帐,OPM成本管理,原材料成本计算方法,成本计算方法,期间移动平均成本,期间加权平均成本,永久加权平均,最后交易,定义实际成本方法,本期接收数量,原材料期间移动平均成本,(,上期库存余额,),+,本期成本构成,上期库存余额,+,=,原材料构成成本,上期单位成本,*,生产数量,(,上期库存余额,),+,本期总帐成本额,上期库存余额,+,上期实际单位成本,产品期间移动平均成本

11、,产品成本构成,=,接收数量(如果有),+,*,S,=汇总数量,期间加权平均成本方法,*,交易数量,价格,(,),交易数量,=,原材料实际成本,S,S,永久加权平均成本方法,S,=汇总数量,*,交易数量,价格,(,),交易数量,=,原材料实际成本,S,S,最后交易值,最后发票额法,=,原材料实际成本,最后应付发票额,最后交易法,=,原材料实际成本,成本期间最后交易发生额,总结-进行成本更新,运行成本累计,查看错误,运行成本更新,在标准成本期间运行成本累计或进行实际成本处理；核查是否有错误；3.在OPM MAC进行标准成本更新.否则库存事务处理只能按零成本来进行；,实际成本期末处理,完成并关闭生

12、产批步骤与生产批任务,完成循环盘点与调整,完成销售发运、关闭AR,完成采购与接收并关闭AP,关闭库存,实际成本期末处理,进行实际成本调整.,输入或维护间接成本,发票价格维护,关闭库存,总帐费用分配,发票价格接口,实际成本处理,实际成本处理,实际成本处理,成本预更新,运行最终成本更新并更新子分类帐,库存价值重估,测试子分类帐更新,实际成本与标准成本的比较,目录,Oracle标准成本概述成本定义标准成本实际成本成本核算成本分析OPM与财务的集成,原材料成本核算,采购订单 货物：1031 标准成本：110 采购价：115 采购数量：10吨,原材料库存,采购价格差异,采购数量差异,发票价格差异,发票数

13、量差异,1133,33,50,应付帐款,1150,产成品成本核算,建立生产批,发放生产批,批完工,销售成本核算,销售订单 货物：1031 标准成本：110 销售价：115 采购数量：10吨,成本核算与差异分摊,原材料成本,标准成本采购价格差异采购数量差异发票价格差异发票数量差异差异分摊,产成品成本,标准成本配方调整差异工艺调整差异材料效率差异费用效率差异费用价格差异差异分摊,销售成本,标准成本差异分摊,原材料成本差异分摊,采购数量差异,采购价格差异,发票数量差异,发票价格差异,原材料期初数 A,原材料本期采购数 B,差异期初数C,差异本期增加数D,差异分配率E(C+D)/(A+B),原材料出库

14、量F,差异转出GE*F,差异留存HC+D-G,在制品采购差异,目录,Oracle标准成本概述成本定义标准成本实际成本成本核算成本分析OPM与财务的集成,成本差异分析,采购价格差异采购数量差异发票价格差异发票数量差异配方调整差异工艺调整差异材料效率差异费用效率差异费用价格差异,产品 服务 项目 客户 品牌 作业 部门 工单 原因,全面成本分析,成本管理卷积标准成本总帐归集和分配配方和工艺线路以外的成本和差异差异分析利用总帐报表编辑器生成成本报表和全面成本分析,总帐归集和分摊配方和工艺以外的成本和差异,归集子模块成本信息在受益产品之间分摊如下成本：按照既定的标准分摊未分配成本按照既定的标准分摊成本

15、差异在产成品和在制品之间分摊以上成本和差异,差异分析,WIP产生的差异：配方配料耗用标准和实际耗用资源的工艺路线耗用标准和实际耗用制造费用的工艺路线耗用标准和实际耗用总帐实际费用与吸收帐户之间的差异：总帐或相关子模块调整成本费用生产统计与实际费用发生的时间性差异生产统计差异,全面成本分析,标准成本,WIP差异,总帐差异和分摊,目录,Oracle标准成本概述成本定义标准成本实际成本成本核算成本分析OPM与财务的集成,事件与子事件,子事件是OPM模块对财务有影响的业务处理，事件是子事件的集合；事件和子事件都是系统预定义的，不可更改！,事件清单,事件账户名称,事件账户名称是系统预定义的，不可更改。,

16、子事件清单,子事件账户名称,子事件账户名称是系统预定义的，不可更改。,会计单位映射,制造会计控制器(MAC),主要子事件的会计分录形式采购接收/退回借/贷：库存价值科目INV贷/借：材料采购ISP借/贷：采购价格差异PPV库存调整/创建借/贷：库存调整科目IVA贷/借：库存价值科目INV,制造会计控制器(MAC),主要子事件的会计分录形式销售发货借/贷：库存价值科目INV贷/借：产品成本科目PCO成本重估借/贷：库存重估差异科目IRV贷/借：库存价值科目INV,制造会计控制器(MAC),主要子事件的会计分录形式批释放借/贷：在制品科目WIP贷/借：库存价值科目INV资源步骤确认借/贷：在制品科目WIP贷/借：资源控制科目INV批确认借/贷：库存价值科目INV贷/借：在制品科目WIP,制造会计控制器(MAC),主要子事件的会计分录形式批关闭借/贷：各类差异科目SUB/USG/YLD/RUV贷/借：在制品科目WIP,账户映射优先级,各类科目的具体科目值获得帐户映射变量选择优先级组织仓库物料总帐分类物料原因代码,定义账户映射优先级,定义账户映射,更新子分录账,A,