NCV31存货核算介绍.ppt

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1、冯 萍2006年2月,NCV31存货核算介绍,NCV31存货核算功能及特点 NCV31存货核算应用流程与功能简介 NCV31存货核算与其他产品集成 NCV31存货核算客户应用价值,提 纲,存货核算的主要作用,存货核算：从资金的角度管理存货的收发、领退业务，努力降低存货成本，以期提高企业经济效益；反映和监督存货库存资金占用情况，尽量减少存货库存资金积压，加速存货流动，以期提高资金使用效率。NC存货核算模块的主要功能就是计算存货的出库成本，并为财务处理提供重要的成本数据。,NCV31存货核算产品功能及特点,与NC业务系统（库存、采购、销售、委外等）紧密衔接，支持六种计价方式（先进先出、后进先出、全

2、月平均、计划价、移动平均、个别计价）计算业务单据的出库成本；及时反应企业存货资金的占用情况强烈推荐：用户最好结合供应链业务系统来应用存货核算。存货核算的主要职能是计算出库成本和记账，不能完整模拟业务中的功能如采购的入库暂估。与会计平台的无缝衔接，生成会计凭证。,NCV31存货核算产品功能及特点,支持对存货账簿的记录和查询支持随时对存货入库成本进行调整可灵活设定异常结存的标准，支持对异常结存的自动和手工调整支持跌价提取，规避跌价带来的资金风险。支持财务上假退料的处理（录入假退料的红字材料出库单，月末结账时系统自动生成蓝字的材料出库单回冲）支持出口退税业务的处理,NCV31存货核算产品结构及特点

3、NCV31存货核算算法及功能简介 NCV31存货核算与其他产品集成 NCV31存货核算客户应用价值,提 纲,NCV31存货核算算法-六种计价方式,NC存货核算支持六种计价方式：先进先出、后进先出、全月平均、计划价、移动平均、个别计价、计划价。计价方式的选择对企业财务状况、盈亏情况会产生不同的影响，体现在以下方面：企业损益（成本、利润）的计算对资产负债表的相关项目（存货）数额有影响；所得税的计算,NCV31存货核算算法-先进先出,原理：基于假设先购入的存货先领用或者先售出。存货的结存成本更加接近当前市价。物价呈下跌趋势时，往往采用此种计价方式。采用此计价方式会低估存货价值和利润；可以少交所得税。

4、物价呈上涨趋势时，不宜采用此计价方式。采用此计价方式会高估存货价值和利润，不符合会计的谨慎原则。,NCV31存货核算算法-先进先出,NCV31存货核算算法-后进先出,原理：基于假设：后购入的存货先领用或者先售出。存货的结存成本更加接近当前市价。物价呈上涨趋势时，基于会计的谨慎原则，往往采用此种计价方式。采用此计价方式会低估存货价值和利润；可以少交所得税。物价呈下跌趋势时，不宜采用此计价方式。采用此计价方式会高估存货价值和利润，不符合会计的谨慎原则。,NCV31存货核算算法-后进先出,NCV31存货核算算法-移动平均,原理：出库成本为当前结存成本；结存成本=（期初结存金额+入库金额-有成本出库金

5、额）/（期初结存数量+入库数量-有成本出库数量）。优点：每发生一次入库和指定成本的出库，都实时计算结存成本。是历史价格和当前市价的折衷。,NCV31存货核算算法-移动平均,NCV31存货核算算法-全月平均,原理：月末计算出库成本，该月出库成本都相同。结存（出库）成本=（期初结存金额+本期入库金额-本期有成本出库金额）/（期初结存数量+本期入库数量-本期有成本出库数量）。优点：简单。缺点：不能实时计算成本。-查看账表时，可显示虚拟成本。,NCV31存货核算算法-全月平均,NCV31存货核算算法-个别计价,原理：假设存货的成本流转与实物流转相一致，按照各种存货，逐一辨认各笔发出存货和期末存货所属的

6、购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本作为计算各批发出存货和期末存货成本的方法。优点：计算发出存货的成本和期末存货的成本比较合理准确。缺点：工作量繁重，困难较大，它一般适用于容易识别、存货品种数量不多、单位成本较高的存货的计价。,NCV31存货核算算法-个别计价,NCV31存货核算算法-计划价,原理：又称标准成本。以计划价作为出库成本，月末计算差异率，再将差异分摊得到实际的出库成本。差异率（期初结存差异金额本期入库差异金额-本期有成本出库的差异金额）/（期初结存计划金额本期入库计划金额-本期有成本出库的计划金额）优点：体现事前计划、事中控制、事后分析。难点：如何合理的制定计划

7、价？,NCV31存货核算算法-计划价,NCV31存货核算算法-批次核算,原理：对于批次管理的存货，希望能按批次来核算成本。NC存货核算支持批次核算，但只支持批次内采用移动平均的核算方式。优点：批次核算存货成本，更准确。,NCV31存货核算应用流程,NCV31存货核算功能简介-库存组织,NC系统中的库存组织分为两类：仓储域和成本域仓储域：物流管理的单元，范围内的存量可以共用成本域：存货资金管理和成本计算的单元仓储域与成本域可以建立多对多的对应关系。存货核算的主体为成本域。存货与成本核算相关的设置（计价方式等）都以成本域的物料生产档案上定义为准。成本计算及其他财务处理（计划价调整等）、账簿查询都以

8、成本域为口径；,NCV31存货核算功能简介-库存组织,NCV31存货核算功能简介-仓储与成本域关系定义,NCV31存货核算功能简介-仓库档案,注意：仓库属性“是否进行存货成本计算”为否时，此仓库发生的业务不传入存货核算。,NCV31存货核算应用-普通销售,普通销售业务：普通销售支持在流程配置灵活配置传收入成本的时点。两种模式：出库进行成本结算；开票后进行收入结算。这种模式下，成本和收入确认的时点不同。对发票进行收入成本同时结算，发票到后同时确认收入成本。,NCV31存货核算应用-委托代销,委托代销业务：实物已转移至客户，所有权未转移至客户，客户将货物销售后所有权才发生转移。委托代销业务的两次结

9、算。销售出库单-出库结算-销售成本结转单-成本计算-记委托代销明细账借方、记存货明细账贷方销售发票-销售结算-销售成本结转单-成本计算-记委托代销明细账贷方所有权转移时机：客户销售了此商品,NCV31存货核算应用-分期收款发出商品,分期收款：实物已转移至客户，所有权并未转移至客户。销售出库单签字-销售成本结转单-成本计算-记委托代销明细账借方、记存货明细账贷方销售发票-销售结算-销售成本结转单-成本计算-记委托代销明细账贷方所有权转移时机：根据协议确定的回款比例确定转移的比例。,NCV31存货核算应用-普通采购,普通采购：1、对采购入库单做暂估处理，生成暂估的存货采购入库单。2、采购发票到了之

10、后，进行采购结算。调整入库成本。采购模块公司级参数：暂估处理方式单到补差：入库成本与暂估成本的差额生成调整单。单到回冲：结算时生成一个红字采购入库单（回冲暂估采购入库单）和一个蓝字采购入库单（反映实际成本）差异转入方式（单到补差，差异入成本还是入费用）成本：采购结算生成入库调整单。损益：采购结算生成损益调整单。,NCV31存货核算应用-委外加工,NCV31存货核算应用-入库成本依赖于出库成本的业务,相同成本组织的调拨和转库、组装拆卸、形态转换等业务都是入库成本依赖于出库成本。成本域内的调拨和转库入库成本等于出库成本；组装：组装件入库成本配件出库金额之和/组装件数量。拆卸：配件入库成本组装件出库

11、金额单件单价权数拆卸的配件数量。形态转换：入库成本的分摊（参数：分摊依据，可选择参考成本或者计划成本）转换后存货入库成本出库成本分摊依据的成本数量/（转换后各存货入库数量分摊依据的成本之和）,NCV31存货核算功能简介-参数,需要在客户化部分对本系统需要控制的参数进行设置，如果未进行参数设置，系统则按各参数默认值进行处理。,NCV31存货核算功能简介-期初数据,参数编码：IA0001出库单据是否允许自定义单价参数用途：此参数旨在明确用户在填写出库单时能否手工指定存货出库成本单价。参数编码：IA0003明细账是否允许出现负单价参数用途：这个参数规定了在存货的明细账中能否出现负的单价。参数编码：I

12、A0005零成本出库选择（上次出库成本、参考成本、计划成本、结存成本、上次入库成本、上月结存成本、手工输入、本月采购发票最高价）参数用途：零成本出库是指系统按先进先出、后进先出、移动平均计算出库成本时，无法计算相应的出库单价（先进先出、后进先出如果出库数量大于结存数量，则多出的那部分数量出库成本由此参数决定。移动平均如果结存数量小于出库数量，则出库成本都由此参数决定。全月平均如果无法计算得到成本单价，则出库成本由此参数决定。,NCV31存货核算功能简介-期初数据,参数编码：IA0006退库（红字出库）成本参数用途：退库成本参数提供了存货退库时的成本选择，系统提供7种成本计算方式的选择，包括上次

13、出库成本、参考成本、计划成本、结存成本、上次入库成本、手工输入、按计价方式（对基于计价辅助表计算出库成本的计价方式，参数如果取此值，会抛错，无法取到。只对全月平均和移动平均有意义，如果是全月平均，则计算当期的全月平均单价作为退库成本，如果是移动平均，则以结存成本作为退库成本）。注意：V5对于红字的销售出库如果能找到对应的蓝字出库成本，则以蓝字出库成本作为红字出库的成本，如果无法找到对应的蓝字出库成本，则由此参数决定红字出库成本的取值 参数编码：IA0007报废出库成本选择参数用途：报废出库成本参数提供了报废出库时的成本选择，系统提供5种成本计算方式的选择，包括结存成本、参考成本、计划成本、手工

14、输入、计价方式计算。,NCV31存货核算功能简介-期初数据,参数编码：IA0008计划价、全月价下组装拆卸、形态转换、转库、组织间调拨、组织内调拨的出库成本参数用途：提供了计划价和全月平均的存货，存货组装、拆卸、形态转换、转库、成本组织间调拨时出库成本计算方法的选择，系统提供6种成本计算方式的选择，包括结存成本、参考成本、计划成本、上次入库成本、手工输入、按计价方式。参数编码：IA0010期初记帐差异分配方式参数用途：选择期初差异按数量还是按金额来分摊。,NCV31存货核算功能简介-期初数据,参数编码：IA0009在查询全月平均计价的存货的明细账时是否按虚拟成本出参数用途：对于全月平均记价的存

15、货，一般在月底的时候进行成本计算，那么在会计期间内查询存货明细账的时候，可以通过此参数决定是否需要按照系统统内置的公式显示一个虚拟成本。参数编码：IA0021是否计算虚拟成本参数用途：如果选择“是”，系统就允许计算出库单上的虚拟成本。选择“否”，则不计算虚拟成本，出库单上的虚拟成本字段为空。参数编码：IA0011虚拟成本调整基准（计划成本、参考成本）、参数编码：IA0012虚拟成本调整上限百分比、参数编码：IA0013虚拟成本调整下限百分比、参数编码：IA0014当虚拟成本超出基准的上下限时，系统自动调整为（计划成本、参考成本）等参数都是用于确定虚拟成本的值。详细见手册。,NCV31存货核算功

16、能简介-期初数据,参数编码：IA0015差异明细账是否根据差异结转单形成参数用途：此参数规定了差异明细账形成的规则。如果选择“是”，差异明细账是根据差异结转单生成。如果选择“否”，差异明细账就不根据差异结转单生成，而是根据日常业务单据上的数据生成。参数编码：IA0027差异率计算是否包含本期暂估参数用途：是表示本期暂估数据是否保还在差异率计算，否表示计算差异率时，不含暂估入库单的入库计划成本及其差异。参数编码：IA0025差异结转单的分单方式参数用途：差异率计算时根据此参数选择的分单条件生成多张差异结转单。,NCV31存货核算功能简介-期初数据,参数编码：IA0022异常结存的处理方式参数用途

17、：如果选择“自动生成调整单调整”，则在成本计算、差异率计算或者全月平均计算发生异常结存时，则在进行成本计算时自动产生调整单。选择“抛错中断运行”，则系统在进行成本计算时会报错并中断运行。参数编码：IA0023参数名称：单据保存时自动成本计算选择参数用途：系统提供了原材料、半成品、成品三种物料属性选择。该三种物料属性在存货物料生产档案中的控制信息物料形态中定义。存货核算中的单据在保存时会根据该参数设置的值来决定该存货是否进行自动成本计算。,NCV31存货核算功能简介-期初数据,参数编码：IA0026形态转换业务的入库成本的分摊依据参数用途：形态转换业务（转换前的存货和转换后的存货是一对一或者一对

18、多的关系）的入库成本根据对应出库成本按照一定的比例分摊得到。此参数确定入库成本的分摊依据。参数编码：IA0018个别计价指定方式参数用途：此参数是决定个别指定记价方式的存货其出库成本的确定，系统有两种方式可供选择，即手工指定和存货+批次号，前者是在作出库单据时手工指定填入存货的单价，后者是系统通过存货+批次号来确定存货的成本。,NCV31存货核算功能简介-期初数据,注意：1、与库存系统集成使用时，存货的各种期初数据从库存系统导入；存货核算单独使用时，须录入存货期初数据，由于期初数据量大，建议用户使用NC系统的数据交换平台工具，导入期初数据 2、要保证期初数据的质量,NCV31存货核算功能简介-

19、期初数据,计划价管理的存货，要录入期初结存的差异，本系统支持按存货分类录入，也支持按存货录入，在期初记账时，自动按用户选择的分摊方式参数，把用户录入的期初结存差异分摊到期初单据上。,NCV31存货核算功能简介-期初数据,期初数据录入完毕后，执行期初记账后，系统把期初差异分配到期初单据上，并把期初单据的数据记入存货总账、存货明细账、差异账。如果期初数据有错误，可以取消期初记账，修改期初数据，重新执行期初记账。注意：期初记账后，才可以进行财务处理。已发生日常业务后，不能取消期初记账。,NCV31存货核算功能简介-日常业务,入库：采购入（无库存时自制、采购入库单签字、采购结算）、其他入（无库存时自制

20、、其他入库单签字）、产成品入（无库存时自制、产成品入库单签字）、调拨入（无库存时自制、调拨入库单签字、内部交易结算）、委外加工收货单（无库存时自制、委外加工收货单签字）出库：销售成本结转单（无库存时自制、销售结算）、其他出（无库存时自制、其他出库单签字）、调拨出（无库存时自制、调拨出库单签字、内部交易结算）、报废单（无库存时自制、报废单签字）、委外加工发料单（无库存时自制、委外加工发料单签字）、材料出库单（无库存时自制、材料出库单签字）。调整单：入库调整单（自制、采购结算、委外调整单生成、v5内部交易结算）、出库调整单（自制、入库调整单调整对应出库成本生成）、计划价调整单（自制）、差异结转单（

21、差异率计算）、其它单据：跌价提取单（跌价提取）、出口退税调整单（出口退税调整，此单据生成时自动成本计算即为审批状态，可在此节点直接删除出口退税调整单）、损益调整单（自制、采购结算，不影响成本）,NCV31存货核算功能简介-日常业务,入库调整单：作用：调整存货的入库成本，成本计算后收入和结存成本；影响的账簿和报表：存货余额表、存货明细账、出入库流水账和存货总账；入库汇总表、收发存汇总表。来源：可手工自制；如与业务系统集成应用，还可来源于采购结算（推荐采购暂估的处理方式采用单到补差的模式）、委外调整单保存生成。V5规划支持内部交易的暂估，内部交易结算也可能产生入库调整单。,NCV31存货核算功能简

22、介-日常业务,出库调整单：作用：调整存货的出库成本，成本计算后影响存货的发出成本和结存存货；影响的账簿和报表：存货余额表、存货明细账、出入库流水账和存货总账；出库汇总表、收发存汇总表。来源：可手工自制；V5规划支持根据入库调整单调整对应的历史出库成本，生成出库调整单。,NCV31存货核算功能简介-日常业务,计划价调整单：作用：对于计划价核算的存货，需要定期根据市场价格的变化，调整计划价。计划价调整单成本计算后，影响物料生产档案的计划成本和存货的结存计划成本、结存差异。来源：手工自制。注意：计划价调整单一般都在某个会计期间期初调整，要求上期发生的单据都已经进行成本计算后才可进行计划价调整。,成本

23、计算：作用：根据各种计价方式的规则计算得到出库成本。存货核算的日常业务单据都在成本计算后，才记入账簿。成本计算相当于对存货核算单据的审核。取消成本计算：成本计算过的单据在未生成实时凭证之前，可以取消成本计算。,NCV31存货核算功能简介-日常业务,NCV31存货核算功能简介-日常业务,全月平均计算：作用：对于采用全月平均进行核算的存货来说，只有到月末进行全月平均计算后，才能得到出库成本。,NCV31存货核算功能简介-日常业务,差异率计算作用：对于采用计划价进行核算的存货来说，月末进行差异率计算，能得到存货的成本差异率，并根据计划成本和差异率计算得到实际的出库成本。,NCV31存货核算功能简介-

24、日常业务,产成品入库成本分配作用：企业生产的产品或半成品完工入库后，往往不能立刻计算成本，用户在填写产成品入库单时，可以暂时不填写入库成本，只填写数量，通过存货核算的“产成品入库成本分配”功能，把生产成本自动分配到产成品入库单上。,NCV31存货核算功能简介-月末处理,月末结帐：作用：月末结账意味着一个会计期间工作的结束，下一个会计期间工作的开始。月末结账时，系统自动生成假退料形成的下月兰字材料出库单，实现假退料功能。某会计期间结帐后，存货核算不可增加该会计期间的单据，同时控制了在此会计期间不能进行成本计算。取消月末结账：已结账的会计期间可取消月末结账。注意：按顺序结账和取消结账。V5规划的改

25、进内容：增加关账状态，关账控制不可增加该会计期间的单据，结账控制当前会计期间不可进行成本计算。,NCV31存货核算功能简介-假退料业务,假退料：存货核算录入红字且标识为假退料的材料出库单，月末结账时，系统自动生成假退料形成的下月兰字材料出库单，实现假退料功能。是为了正确计算耗用材料，在月末对已领未用但以后仍需使用的材料，不办理实物退库的一种凭证手续。,NCV31存货核算功能简介-月末处理,跌价提取：作用：会计期末，当存货的账面结存成本高于存货的可变现净值（用户可以取采购该存货的最新价，也可以手工输入存货的可变现净值）时，根据会计核算的稳健原则，需要按照存货的账面结存成本和市场价值的差额提取存货

26、跌价准备；当存货的账面结存成本低于存货的可变现净值时，作相反的会计录入冲回多提的存货跌价准备。V31 支持按库龄设置提取比例，进行跌价提取。在库时间越长，损失的可能性越大。跌价提取不影响存货的价值。,NCV31存货核算功能简介-月末处理,计价方式调整：作用：支持按会计年调整存货的计价方式。前提：在期初数据记账之后但没有开始日常业务之前；在第二个会计年度开始后但没有开始日常业务之前。注意：计价方式的调整会对账表有重大影响，修改时应慎重。,NCV31存货核算功能简介-月末处理,异常结存调整：作用：系统除了支持根据参数中设定的异常结存标准，在成本计算时自动生成异常结存调整单外，还支持手工进行异常结存

27、调整。对于计划价和全月平均的存货，在差异率计算和全月平均计算时，系统可自动生成异常结存调整单，也可在此节点手工进行异常结存调整（前提是这两类计价方式的存货出库单据都已计算得到出库成本）。,NCV31存货核算功能简介-月末处理,哪些是异常结存？参数：IA0016异常结存选择（数量为0，金额为正；数量为0，金额为负；数量为正，金额为0；数量为负，金额为0；数量为正，金额为负；数量为负，金额为正）；系统基于结存数量和结存金额来作如上判断；计划价的存货对于数量为0的情况，目前产品是基于结存数量和结存差异来判断的。参数：IA0022异常结存处理方式（自动生成调整单调整；抛错）异常结存的产生原因：暂估、精

28、度、手工录入出库单价等。异常结存调整单的四个来源：成本计算、差异率计算、全月平均计算、异常结存调整单（手工录入）异常结存的调整目标：如果结存数量为0，则将结存金额调整为0；如果结存数量不为0，则将结存单价调整为最后一笔入库单单价。,NCV31存货核算功能简介-月末处理,出口退税调整：作用：当企业发生出口退税业务时，可在此结点针对相应的单据进行销售成本的调整。V31已有方案解决出口退税问题，此节点不再推荐应用，V5规划去掉此节点。V31解决方案如下：存货档案定义出口退税率、进项税率，带入到销售订单、销售出库单、销售成本结转单上；进项税转出金额=（进项税率-出库退税率）*出库金额；成本计算时，根据

29、出口退税率进行出库成本调整=（出库金额+转出金额）。此方案也可用于其他不可退税金额对出库成本的影响上。,支持如下账簿查询出入库流水账存货明细账差异明细账存货总账计价辅助数据存货余额表委托代销明细账发出商品明细账委托代销/发出商品流水账,NCV31存货核算功能简介-账簿,NCV31存货核算功能简介-报表,支持察看的报表入库汇总表 出库汇总表差异分摊表收发存汇总表存货周转率分析,NCV5存货核算规划的产品功能改进,支持按会计月调整计价方式支持入库调整单对出库成本的调整，对于先暂估再结算的业务来说，可更准确的体现实际的出库成本，减少异常结存的出现。不支持单到回冲模式的成本调整。支持存货核算的关帐状态

30、，已关帐期间存货核算不能增加新的单据，其它系统也不能向存货核算传单据委外核销处理方式的完善修改，支持委外加工发料单未成本计算时也能进行材料核销内部交易支持暂估和单到补差的财务处理,NCV31存货核算产品结构及特点 NCV31存货核算应用流程及功能简介 NCV31存货核算与其他产品集成 NCV31存货核算客户应用价值,提 纲,NCV31存货核算与其他产品集成,委托加工,库存管理,生产制造,采购系统,内部交易,存货核算,销售系统,动态会计平台,应付系统,总账系统,应收系统,系统管理,基础数据,NCV31存货核算与其他产品集成,与库存系统的接口：出库业务库存其它出库单签字生成存货核算的其他出库单；库

31、存材料出库单签字生成存货核算的材料出库单；库存报废单签字生成存货核算的报废单；库存委托加工发料单签字生成存货核算的委外加工发发料单；入库业务库存其它入库单签字生成存货核算的其他入库单；库存产成品入库单签字生成存货核算的产成品入库单；库存委托加工入库单签字生成存货核算的委外加工收货单；,NCV31存货核算与其他产品集成,与采购系统的接口：采购暂估处理生成存货核算暂估的采购入库单；采购结算：单到补差：生成入库调整单；单到回冲：一红一蓝采购入库单。,与销售系统的接口：出库单或者发票上配置成本结算，销售结算生成存货核算的销售成本结转单。,与内部交易的接口：公司间调拨内部交易结算清单转财务，生成存货核算

32、的调拨出入库单。成本组织间的调拨，调拨出入库单签字生成存货核算的调拨出入库单。,NCV31存货核算与其他产品集成,与委外系统的接口：材料核销生成存货核算暂估的采购入库单；委外调整单保存生成入库调整单；采购结算生成入库调整单；注意：委外的暂估处理只支持单到补差的模式,NCV31存货核算与其他产品集成,采购入库单,库存系统,采购系统,销售系统,成本结转单,材料出库单,产成品入库,其他入库单,其他出库单,入库调整单,计划价调整单,出库调整单,成本计算,总账,明细账,期初单据,期初记帐,期初差异,生成凭证,财务系统,发料单,收货单,委托加工,月末结账,发出商品、委托代销明细帐,核对财务总帐,跌价提取,账簿查询,统计分析,成本管理,NCV31存货核算产品结构及特点 NCV31存货核算与其他产品集成 NCV31存货核算应用流程与功能简介 NCV31存货核算客户应用价值,提 纲,NCV31存货核算客户应用价值,系统自动根据存货的核算方式，计算存货出库成本，减少了繁重的人力，提高工作效率；支持存货核算的日常出入库记账，以及对存货成本的调整；支持多角度的存货账簿报表查询，用户可以更及时准确的掌握库存资金的占用情况；支持各种业务（销售、采购、委托代销、分期收款、假退料、出口退税等）存货成本的财务处理；,