NC57产品培训-存货核算.ppt

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1、NC57产品培训,存货核算,NC国际化推进部王新荣 2011年03月,存货核算功能及特点存货核算与其他产品集成存货核算功能及应用流程,内容,存货核算的主要作用,供应链管理的后台，属于财务核算的一部分从资金的角度，核算材料出库成本，作为生产成本卷积的基础核算销售、调拨的出库成本，作为核算销售利润的基础当货物已经发出，但是所有权未发生转移时，核算发出商品核算法定所有权的库存资产价值,存货核算在NC中的定位,存货核算系统功能及特点,与NC业务系统（库存、采购、销售、内部交易、委外等）紧密衔接，支持六种计价方式（先进先出、后进先出、全月平均、计划价、移动平均、个别计价）计算业务单据的出库成本，及时反应

2、企业存货资金的占用情况；支持发出商品的处理。与会计平台的无缝衔接，生成会计凭证。支持对存货账簿的记录和查询。支持随时对存货出入库成本进行调整。可灵活设定异常结存的标准，支持对异常结存的自动和手工调整。支持跌价提取，规避跌价带来的资金风险。支持财务上假退料的处理。支持出口退税及其他进项税转出业务的处理。,用户最好结合供应链业务系统来应用存货核算。存货核算的主要职能是计算出库成本和帐务处理，不能完整模拟业务中的功能如采购的入库暂估等。,推荐,内容,存货核算功能及特点存货核算与其他产品集成存货核算功能及应用流程,与其他产品接口,与库存管理系统的接口出库业务库存其它出库单签字生成存货核算的其它出库单；

3、库存材料出库单签字生成存货核算的材料出库单；库存报废单签字生成存货核算的报废单；库存委托加工发料单签字生成存货核算的委外加工发发料单；销售出库单配置成本结算，销售结算生成存货核算的销售成本结转单;签收途损单审核后，依据合理损耗、非合理损耗、在途归属等可以生成生成存货核算的销售成本结转单、其他出库单、调拨出库单；入库业务库存其它入库单签字生成存货核算的其它入库单；库存产成品入库单签字生成存货核算的产成品入库单；库存委托加工入库单签字生成存货核算的委外加工收货单；,与采购管理系统的接口采购暂估处理生成存货核算暂估的采购入库单；费用结算：生成入库调整单；采购结算：单到补差：生成入库调整单；单到回冲：

4、一红一蓝采购入库单；与销售系统的接口销售发票上配置成本结算，销售结算生成存货核算的销售成本结转单；销售出库单做发出商品处理，生成存货核算的销售成本结转单；与内部交易的接口公司间调拨内部交易结算清单转财务，生成存货核算的调拨出入库单；成本组织间的调拨，调拨出入库单签字生成存货核算的调拨出入库单；内部交易暂估生成存货核算暂估的调拨入库单；,与其他产品接口,与委外加工的接口委外加工发料单签字后，记入材料明细帐；材料核销生成存货核算暂估的委外加工收货单（暂估加工费），取得材料成本，并且记材料明细帐的贷方，冲销材料明细帐；采购结算生成入库调整单；委外调整单保存生成入库调整单；与成本管理系统的接口支持成本

5、管理月末实际成本处理前，将本期的材料出库单与材料成本归集单进行核对；与计划预算系统的接口支持计划预算从存货核算系统取期初数量及金额、期末数量及金额；支持计划预算从存货核算系统的销售成本结算单、材料出库单、采购入库单、产成品入库单、调拨入库单、调拨出库单、委外加工入库单上取发生合计数，并支持从预算分析表联查上述单据。,与其他产品接口,内容,存货核算功能及特点存货核算与其他产品集成存货核算功能及应用流程,存货核算的范围：存货企业对货物是否有法定所有权，与存货目前在何处存放无关；属于存货的核算范围（企业会计准则第1号存货）：持有以备销售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品；在生产过程或提供劳务过程

6、中耗用的材料和物料等；在建工程、固定资产以及特准储备等物资不属于存货核算的范围；库存管理的范围：存货所有权属于企业，实物不在企业的库存。比如：借出库存等；所有权属于企业，实物也在企业的库存；所有权不属于企业，实物在企业的库存。比如：借入库存、供应商寄存库存、来料加工库存等；购进即被消耗，只管理数量不需要核算成本的物料。比如：办公用品等；设备资产,存货核算的范围,库存组织分为两类：仓储域和成本域仓储域：是针对物流的，是物流管理的单元。成本域：是针对财务核算的，是成本计算的单元。仓储域下不同仓库可对应不同的成本域，一个成本域可对应不同的仓储域，即仓储域与成本域之间可建立多对多的对应关系。存货核算的

7、主体为成本域存货与成本核算相关的设置（计价方式等）都以成本域的物料生产档案上定义为准。成本计算及其他财务处理（计划价调整等）、账簿查询都以成本域为口径。,存货核算的组织单元成本域,存货主要取得方式：购入、自制、委外加工等。购入采购成本：采购价格、进口关税和其他可计入成本的税金（如消费税，不可抵扣的增值税等）。采购费用：合理损耗、运输费（不可抵扣增值税的部分）、装卸费、保险费等也可计入成本；商品流通行业运输费、保险费等直接计入当期营业费用。自制材料成本（原材料、外购半成品、备品备件、能源、辅助材料、包装物等）；人工成本和其他制造费用（维修费）；委外加工材料成本（加工耗费的原材料、半成品的成本）加

8、工费及相关税金；运杂费等；,存货取得的成本,企业的存货是不断流动的，在实际流转过程中，实物流转顺序和成本流转顺序很难保持一致（除非进行个别指定），采用某种存货成本流转的假设，在期末存货与发出存货之间分配成本，就产生了不同的存货成本分配方法，即发出存货的计价方法。计价方式的选择对企业财务状况、盈亏情况会产生不同的影响。NC存货核算支持按六种计价方式核算发出成本：先进先出、后进先出、全月平均、移动平均、个别计价、计划价。,存货发出的成本存货价值流转假设,存货发出的成本先进先出,流转假设：先购入的存货先领用或者先售出。,存货发出的成本后进先出,流转假设：后购入的存货先领用或者先售出。,存货发出的成本

9、移动平均,每购进一次存货，就重新计算一次存货的加权单位成本，出库成本为当前结存成本单价。移动平均成本单价=（期初结存金额+入库金额-有成本出库金额）/（期初结存数量+入库数量-有成本出库数量）,存货发出的成本全月平均,月末计算出库成本，该月出库成本都相同。结存（出库）单位成本=（期初结存金额+本期入库金额-本期有成本出库金额）/（期初结存数量+本期入库数量-本期有成本出库数量）。,存货发出的成本个别计价,假设存货的成本流转与实物流转相一致，按照各种存货，逐一辨认各笔发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本作为计算各批发出存货和期末存货成本的方法。,存货发

10、出的成本计划价,存货的收发存都按照计划成本计价，总账和明细帐按计划成本登记。月末计算成本差异率，再将差异分摊得到实际的出库成本。差异率（期初结存差异金额本期入库差异金额-本期有成本出库的差异金额）/（期初结存计划金额本期入库计划金额-本期有成本出库的计划金额）。,存货发出的成本批次核算,对于批次管理的存货，按批次来核算成本。NC存货核算支持批次核算，但只支持批次内采用移动平均的核算方式。,存货核算应用流程,基础设置,ABC分类定义,标准差异率,数据修正,设定ABC分类的范围，依据此范围进行存货ABC分类分析。,“计划价”核算的存货的标准差异率合理范围，在进行存货差异率计算后以此为标准进行比较，

11、当差异率不在此范围之内，则可做为异常差异。,依据业务单据重新更新存货总账、明细账等。,期初数据,与库存管理系统集成使用时，存货的各种期初数据从库存管理系统导入,“计划价”核算的存货，要录入期初结存的差异，NC支持按存货录入，也支持按存货分类录入，在期初记账时，自动按参数IA0010的值，把期初结存差异分摊到期初单据上。,期初记账把期初差异分配到期初单据上，并把期初单据的数据记入存货总账、存货明细账、差异账。如果期初数据有错误，可以取消期初记账，修改期初数据，重新执行期初记账。,注意,期初记账后，才可以进行财务处理。已发生日常业务后，不能取消期初记账。,入库业务采购入库,入库业务采购入库,支持采

12、购结算中分摊的各成本要素金额(最多支持8个成本要素)。,入库业务其他入库,入库业务产成品入库,产成品入库单,无库存管理系统,库存管理系统,入库业务委外加工收货单,委外加工收货单,无库存管理系统,委外加工系统,入库业务调拨入库单,出库业务销售成本结转单,销售成本结转单,无库存管理系统,库存管理系统,销售管理系统,销售管理系统,销售管理系统,发出商品借方,发出商品贷方,库存管理系统,出库业务销售成本结转单（出口退税）,注意,通过在存货核算的出库单上指明进项税转出、进项税率和出口退税率，计算得到转出金额，调整出库成本，还可以实现其他需要做进项税转出的业务（将购买的货物或应税劳务用于非应税项目；购买的

13、货物发生非正常损失等）,支持出口退税存货档案定义出口退税率、进项税率；销售成本结转单字段：是否进项税转出，进项税率、出口退税率、转出金额，指明进项税转出，并根据单据上的出口退税率和进项税率计算出转出金额；进项税转出金额=（进项税率-出库退税率）*出库金额；成本计算时，根据出口退税率进行出库成本调整=（出库金额+转出金额）。,出库业务其他出库单,其他出库单,无库存管理系统,库存管理系统,库存管理系统,出库业务调拨出库单,调拨出库单,无库存管理系统,内部交易系统,内部交易系统,内部交易系统,内部交易系统,发出商品借方,发出商品贷方,库存管理系统,出库业务报废,出库业务委外加工发料,出库业务材料出库

14、,假退料：为了正确计算耗用材料，在月末对已领未用但以后仍需使用的材料，不办理实物退库的一种凭证手续。,调整业务入库调整单,调整业务出库调整单,先进先出、后进先出、个别计价：根据计价辅助表中入库单和出库单的对应关系调整出库成本。入库单已经出库的部分找到对应的出库单，拷贝出库单上的信息，生成相应的多张出库调整单。而未出库的部分则调整计价辅助表中的成本。当有后续出库时，出库的成本采用新的调整后的成本。,全月平均、移动平均、计划价：根据结存判断已出库和未出库部分，如果调整数量小于结存数量，则认为调整的都是结存，不需要对历史出库成本进行调整；如果调整数量大于结存数量，则认为大于的部分是历史出库，需要进行

15、调整，拷贝最后一张出库单的信息，生成一张出库调整单。,调整业务计划价调整单,仅针对计价方式是“计划价”的存货。,支持快速调价，按一定条件（基准价和计划价的差异比例超过指定范围）将需要调价的存货查找出来。,账务处理产成品入库成本分配,企业生产的产品或半成品完工入库后，往往不能立刻计算成本，用户在填写产成品入库单时，可以暂时不填写入库成本，只填写数量，通过存货核算的“产成品入库成本分配”功能，把生产成本自动分配到产成品入库单上。,账务处理成本计算,成本计算,会计平台,参数IA0016决定异常结存标准参数IA0022值决定是否自动进行异常结存调整参数IA0032决定来源单据,参数IA0028决定是否

16、合并生成实时凭证,入库单据成本计算之前已经存在成本的入库单据，比如：采购结算生成的采购入库单，公司间内部交易结算产生的调拨入库单，经过产成品分配的产成品入库单等起审核作用；委外加工收货单进行成本计算，必须在委外加工发料单成本计算之后，保证能够取到材料成本。其他入库单：入库成本依赖于出库成本的业务，比如：不同成本域间的转库、组装、拆卸、形态转换等业务形成的其他入库单的成本依赖于其它出库单的成本，必须首先计算其它出库单的成本。组装：组装件入库成本配件出库金额之和/组装件数量。拆卸：配件入库成本组装件出库金额单件单价权数拆卸的配件数量形态转换：依据参数IA0326的决定入库成本的分摊。转换后存货入库

17、成本出库成本分摊依据的成本数量/（转换后各存货入库数量分摊依据的成本之和）其他入库单：盘盈生成的的其他入库单（非转库产生），依据参数IA0035决定成本。调拨入库单：公司内不同成本域间的调拨，调拨入库单的成本依赖于调拨出库单的成本。入库调整单：进行成本计算时，依据参数IA0037的值，生成出库调整单。,账务处理成本计算（入库单据）,出库单据先进先出、后进先出、移动平均：计算发出的实际成本。个别计价：首先需要在出库单据上进行个别指定。如果批次管理的存货计价方式是“个别计价”，参数IA0018设置为“2.存货+批次号”，则无须在单据处理中手工个别指定，系统自动按存货+批次号，依照先进先出的原则进行

18、处理。对于个别计价出库跟踪入库的存货，可以选择在成本计算时，选择：“出库跟踪入库的个别计价出库单是否自动成本计算”为“是”，则自动根据出库单和入库单的跟踪关系，取得出库单的成本，不需要到出库单上一一个别指定。直运销售采购业务，支持出入库成本的跟踪。成本计算时，将销售成本结转单匹配对应到采购订单后续生成的存货核算采购入库单，确定销售出库成本。全月平均、计划价：组装拆卸、形态转换、转库形成的其他出库单、组织间调拨形成的调拨出库单依据参数IA0308进行发出成本的计算。其他的出库单据，依据内置算法计算模拟发出成本。退库（红字出库）成本：对于红字的出库单如果能找到对应的蓝字出库成本，则以蓝字出库成本作

19、为红字出库的成本，如果无法找到对应的蓝字出库成本，则由参数IA0306决定红字出库成本的取值。报废出库成本：由参数IA0307决定报废出库成本的取值。零成本出库成本：系统按计价方式计算出库成本时，无法计算相应的出库单价，由参数IA0305决定出库成本的值。,账务处理成本计算（出库单据）,账务处理计算全月平均单价,成本计算,会计平台,客户化参数IA0016决定异常结存标准客户化参数IA0022值决定是否自动进行异常结存调整客户化参数IA0032决定来源单据,计算全月平均单价,计价方式是“全月平均”的存货，成本计算分成两个过程。,全月平均计算时，发出商品核算并且依赖于其他单据的出库单不根据全月平均

20、单价计算的公式得到，而是根据所依赖单据计算出的出库单据全月平均计算后，取其单价作为成本单价,账务处理计算差异率,成本计算,会计平台,参数IA0016决定异常结存标准参数IA0022值决定是否自动进行异常结存调整参数IA0032决定来源单据,计算差异率,参数IA0025决定差异结转单分单方式,计价方式是“计划价”的存货，成本计算分成两个过程。,差异率计算时，发出商品核算并且依赖于其他单据的出库单不根据差异率计算的公式得到，而是根据所依赖单据计算出的出库单据差异率计算后，取其单价作为成本单价,账务处理计算差异率,1、差异率基准公式：差异率（期初结存差异金额本期入库差异金额-本期有成本出库的差异金额

21、）/（期初结存计划金额本期入库计划金额-本期有成本出库的计划金额）2、当计算出的|本期发出差异|=|差异率*本期无成本出计划金额|期初差异本期入差异有成本出差异|时或者计算出的（本期发出差异）与（期初差异+本期入差异有成本出差异）不是同正负时，重新计算差异率，差异率公式=（期初差异+入差异有成本出差异）/本期无成本出计划金额3、当（期初计划金额+入计划金额有成本出计划金额）=0时，重新计算差异率，差异率公式修改为（期初差异+本期入差异有成本出差异）/本期无成本出计划金额；4、根据参数IA0003“明细账是否允许出现负单价”确定是否允许差异率-1，当参数选择“是”，则允许差异率-1，可以继续根据

22、差异率进行差异分摊处理；当参数选择“否”，则不允许差异率-1，将所有差异率-1记录的差异率修改为-1，然后再进行差异分摊处理；,账务处理取消成本计算,处理规则：根据所选单据的存货的计价方式、库存组织、时间进行不同的处理。,账务处理生成实时凭证,生成实时凭证,会计平台,成本不是通过成本计算产生的单据，比如：采购结算产生的采购入库单等。,账务处理取消生成实时凭证,取消生成实时凭证,会计平台,取消,已生成实时凭证，但未进行成本计算的单据所生成的实时凭证。,账务处理合并生成实时凭证,合并生成实时凭证,会计平台,依据会计平台科目分类的影响因素来合并单据生成实时凭证,为了提高传送效率，存货核算系统按一定的

23、合并规则，将业务数据的同类项进行汇总，减少向会计平台传送的记录数量。,月末处理月末结账,月末结账,月结检查,关账,结账,检查存货是否有未记账的单据；检查库存、采购、销售、内部交易是否有未传递到存货的当月单据；,控制不可增加该会计期间的单据，但是可以进行成本计算,控制不可增加该会计期间的单据，也不可以进行成本计算,假退料,月末处理跌价提取,跌价提取,本次提取金额=（结存成本单价-最新市价）结存数量-已提取金额提取比例；如果计算得到本次提取金额+已提取金额0，则本次提取金额=已提取金额（-1）,支持按库龄设置提取比例，进行跌价提取,会计期末，当存货的账面结存成本高于存货的可变现净值时，根据会计核算

24、的稳健原则，需要按照存货的账面结存成本和市场价值的差额提取存货跌价准备；当存货的账面结存成本低于存货的可变现净值时，作相反的会计录入冲回多提的存货跌价准备。,月末处理计价方式调整,计价方式调整,在期初数据记账之后但没有开始日常业务之前；在第二个会计年或月开始后但没有开始日常业务之前。,修改计价方式,注意,按会计年或月调整存货的计价方式,月末处理异常结存调整,异常结算调整,参数IA0022决定是否自动进行异常结存调整参数IA0032决定来源单据,成本计算,计算全月平均单价,计算差异率,暂估、精度、手工录入出库单价、先出后入等。,参数IA0016决定异常结存标准,原因,标准,调整来源1,调整来源2

25、,调整来源3,调整来源4,调整目标,如果结存数量为0，则将结存金额调整为0，对于计划价存货来说还要把结存差异调整为0；如果结存数量不为0，则将结存单价调整为最后一笔入库单单价。,账簿查询,出入库流水账,存货明细账,差异明细账,存货总账,计价辅助数据,存货余额表,发出商品明细账,发出商品流水账,计价方式：计划价,计价方式：先进先出 后进先出 个别计价,发出商品业务,发出商品业务,统计分析,入库汇总表,出库汇总表,差异分摊表,收发存汇总表,存货周转率分析,库存资金占用分析,入库成本分析,ABC成本分析,库龄分析汇总表,库龄分析明细表,支持异步查询、我的报表支持双引擎,支持异步查询、我的报表支持双引

26、擎,支持异步查询、我的报表支持双引擎,ABC成本分析,ABC成本分析是把一定范围的存货的结存（或出入库）成本按从大到小的顺序排列，计算出品种个数和成本在总个数和总成本中的比列，再根据用户定义的ABC分类条件，将存货分为ABC三类，并与存货的物料生产档案上用户自定义的ABC分类进行比较，用户可以根据系统计算出来的ABC分类，对存货的ABC标准进行调整。,存货周转率分析,存货周转率=一定期间内的已消耗存货/同期间内的平均库存成本。一定期间内的已消耗存货：用户所选择的期间内存货的出库成本同期间内的平均库存成本=此期间内每日库存成本之和/此期间内天数 按会计月查询时，简化算法：平均库存成本=（查询开始

27、日库存成本+查询结束日库存成本）/2 存货周转天数=此期间内天数/存货周转率,库龄分析,库龄分析库龄的区间分割，通过参数IA0036确定；库龄内的数量是根据当前结存数量去和各库龄内的入库数量倒序匹配的，即认为先进先出，结存的存货为后入的存货；各库龄的入库数量是根据入库单单据日期和库龄查询日期的差距匹配库龄，将对应库龄内入库数量汇总计算得到；各库龄的入库数量统计考虑红字出，数量转化为正数；,参数介绍,参数：IA0001 出库单据是否允许自定义单价决定填制出库单时能否手工指定存货的出库成本单价。参数：IA0003 明细账是否允许出现负单价决定在存货的明细账中能否出现负单价。参数：IA0010 期初

28、记账差异分配方式控制计价方式是“计划价”的存货，按照存货分类录入期初差异后，进行期初记账时，期初差异分摊到期初单据的分配方式。参数：IA0015 差异明细账是否根据差异结转单形成决定了计价方式是“计划价”的存货，其差异明细账形成的规则。参数：IA0016 异常结存选择决定异常结存的类型。参数：IA0018 个别计价指定方式决定计价方式是“个别指定”的存货，其出库成本的确定方式。参数：IA0022 异常结存处理方式决定成本计算、差异率计算或者全月平均计算发生异常结存时，是否自动进行调整还是抛错中断运行。参数：IA0023 单据保存时自动成本计算选择决定采购结算、出库业务单据签字、存货核算模块的相

29、关单据保存时是否进行自动成本计算。,参数介绍,参数：IA0025 差异结转单分单方式决定生成差异结转单的分单方式。参数：IA0028 是否合并生成实时凭证决定存货核算单据是否合并传会计平台生成实时凭证。参数：IA0032 异常结存时出库调整单复制来源单据选择决定成本计算、全月平均单价计算、差异率计算，如果出现异常结存生成出库调整单时，复制哪些类型的最后一张出库单的信息。参数：IA0035 其他入库单（非转库）单价的取价规则决定对于不是来源于转库的其他入库单，如果成本计算时没有单价，入库成本单价的取价规则。参数：IA0037 是否根据入库调整单调整出库成本决定成本计算时，是否根据入库调整单生成出

30、库调整单，调整对应的历史出库成本。参数：IA0305 零成本出库选择零成本出库是指系统按计价方式计算出库成本时，无法计算相应的出库单价，由此参数决定出库成本的值。先进先出、后进先出如果出库数量大于结存数量，则多出的那部分数量出库成本由此参数决定。移动平均如果结存数量小于出库数量，则出库成本由此参数决定。全月平均如果无法计算得到成本单价，则出库成本由此参数决定。,参数介绍,参数：IA0306 退库（红字出库）成本对于红字的出库单如果能找到对应的蓝字出库成本，则以蓝字出库成本作为红字出库的成本，如果无法找到对应的蓝字出库成本，则由此参数决定红字出库成本的取值。参数：IA0307 报废出库成本选择决

31、定报废出库时的成本来源。参数：IA0308 计划价、全月价下组装拆卸、形态转换、转库、组织间调拨、组织内调拨的出库成本组装拆卸、形态转换、转库、组织间调拨、组织内调拨时，入库成本等于出库的成本。而计价方式是“计划价”、“全月平均”的存货只有在月末经过计算才能得到出库的成本，因此组装拆卸、形态转换、转库、组织间调拨、组织内调拨在期间内无法得到入库成本。此参数决定计价方式是“计划价”、“全月平均”的存货，在组装、拆卸、形态转换、转库、组织间调拨、组织内调拨时的出库成本计算方法的选择。参数：IA0326 形态转换业务的入库成本分摊依据形态转换业务，转换前的存货和转换后的存货是一对一或者一对多的关系。此参数决定入库成本的分摊依据。,