辽宁大学学术科技讲座挑战杯创业计划书财务部分.ppt
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1、创业计划书-财务部分,主讲:姚树中辽宁大学校团委主办,Company Logo,财务部分的重要性,一个项目的好坏要通过财务数据表达出来。(具体,直观,真实性)评委老师要求严格(专业的会计老师),财务只是支撑的作用(职能部门)项目才是关键(业务部门)好的项目要有好的行业前景,市场前景,财务部分要解决的问题,需要多少资金来实施该项创业计划?如何筹集资金?为什么要这么多的钱?资金的具体用途?为什么投资人值得为此注入资金?(高额的回报)预计资金的盈利及亏损(按月、按年)通过报表观察企业的可持续性(制作简易的资产负债表和损益表)。,可支持性(充足的理由是什么),可赢利性(能否带来预期的回报),可操作性(
2、如何保证成功),财务部分应体现,可持续性(我们能生存多久),写作财务部分一般要求,1.财务规划。财务规划是对今后五年企业发展状况的预测,需要花费较多的精力来做具体的分析,包括:编制现金流量表、资产负债表以及损益预测表。2.投资计划。投资计划中包括预计的风险投资数额;风险企业未来的筹资资本结构如何安排;获取风险投资的抵押、担保条件;投资收益和再投资的安排;风险投资者投资后双方股权的比例安排;投资资金的收支安排及财务报告编制;投资者介入公司经营管理的程度等等。3.资金需求计划。资金需求计划是为实现公司发展计划所需要的资金额、资金需求的时间性以及资金的用途所做的计划。,一、资金筹措,(一)资金来源1
3、.股本结构与规模,2.银行借款 根据经济业务发展需求决定,可有可无。,注意:(1)注册资本一般设计在100万-500之间(2)风险投资所占比例一般设计为占注册资本50%-70%。(3)出资要符合相关法律的规定。(4)注册资本不包含银行借款。,(二)资金的运用 公司经过融资后,资金主要用于购建固定资产,购买生产所需的材料、支付工资、制造费用、销售与管理费用等。在设计资金来源与运用上应注意:(1)产品数量应与资金数量相匹配;(2)产品数量应与固定资产数量相匹配;(3)产品数量应与工人数量相匹配等。,二、投资可行性分析,主要财务假设在投资决策写作中,为便于确定各项财务指标的具体内容,简化计算过程,作
4、以下假设:(1)项目期初投资为投资年度年初一次投入;(2)收入在年末取得,成本、费用、税金等均在年末发生;(3)产品经研究开发已成熟,具备技术上可行性,可以批量生产投放市场;(4)与项目分析有关的成本,价格等指标均为确定值;(5)以五年为限对项目进行评价;(6)在确定项目的现金流量时,只考虑全部投资的运动情况,而不区分自己资金和借入资金等具体形式的现金流量。所有资金都视为自有资金看待;(7)在盈亏平衡分析中,将销售费用和管理费用都看作固定成本。,投资分析(运用财务管理投资决策分析方法),(1)投资项目现金流量的估计 投资现金流量表 单位:万元,注:表中相关数据来源于利润表与制造费用预算表。,预
5、测项目(营业期)未来几年的收入、费用或成本支出。计算出折旧。最后生成利润表和现金流量表。,然后阐明折旧政策,计算折旧和摊销费用等非付现成本。,首先预测销售收入或者营业收入。,最后列举各种付现成本(销售或营业成本、营业费用、管理费用等。),营业(期中)现金流量的计算,年 份 1 2 3 4 5 项 目销售收入(1)付现成本(2)销售成本 营业费用 管理费用折旧及摊销费用(3)税前利润(4)=(1)-(2)-(3)所得税(5)税后净利(6)=(4)-(5)经营现金流量(7)=(1)-(2)-(5)或=(3)+(6),经营现金净流量=销售收入-付现成本(销售成本+营业费用+管理费用)-所得税 或=净
6、利+折旧,X 1 X 2 X3 X 4 X5,项目现金流量合计,年份 0 1 2 3 4 5 项目固定资产投资垫支的流动资金 货币资金 存货经营现金流量固定资产残值回收流动资金回收,现金流量合计,-Y,-Z,Z,C,-Y-Z X1 X2 X3 X4 X5+C+Z,X 1 X 2 X3 X 4 X5,期初现金流量,期末现金流量,(2)项目评价,A:投资净现值,根据上海证券交易所资料,类似企业平均股权报酬率为12%。在此以12%作为贴现率对表中现金流量贴现得NPV=1457万NPV远大于零,项目可行。,B:内含报酬率,由投资现金流量表,计算内含报酬率:,试错法10%100X 020%-200,X=
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