提高出口退税效率支持外贸稳定增长.ppt

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1、1,提高出口退税效率 支持外贸稳定增长,乌鲁木齐市国家税务税局 戴云 二0一五年八月,2,主要内容：一、2015年截止7月全市出口退税概况 二、出口退税基本概念 三、今年以来企业出口退税各环节出现的问题 四、近期出口退税新政策,3,一、2015年截止7月全市出口退税概况,全市出口企业及出口退税情况：全市出口认定企业3526户。其中：生产企业200 户；外贸型企业2517户；其他809户。出口退（免）税128,628万元，其中：出口退税107,404万元，免抵税额21,224万元。主要出口商品：纺织品及服装、钢铁及金属类、汽车机械、农产品。,4,一、2015年截止7月全市出口退税概况,主要出口国

2、家：哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦、乌兹别克斯坦、塔吉克斯坦、俄罗斯、蒙古、美国、香港。主要货源地：95%以上内地，不足5%疆内。主要贸易方式：一般贸易；边境小额贸易。,5,二、出口退税基本概念,拉动经济三驾马车：消费、投资、出口。出口退税：其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口退税制度是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。,6,二、出口退税基本概念,条件：1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物

3、。出口货物退（免）税只能对已经征收过的增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现“未征不退”的原则。2、必须是报关离境出口的货物。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者除外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。,7,二、出口退税基本概念,3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。出口退（免）税的规定只适用贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另

4、有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等，因其一般在财务上不作销售故按照现规不能退（免）税。4、必须是已收汇并经核销的货物。按照现规，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。,8,二、出口退税基本概念,国家规定：外贸企业出口货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。,9,二、出口退税基本概念,出口骗税处罚中华人民共和国税收征管法第六十六条规定：以假报关出

5、口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。,10,二、出口退税基本概念,中华人民共和国刑法规定了危害税收征管罪：通过对一些严重危害税收征管秩序的行为予以严厉惩戒，来实现对税收的有力保障。危害税收征管罪共12个罪名。其中：四、骗取出口退税罪；五、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪。,11,三、今年以来企业出口退税各环节出现的问题,一、未及时向税务机关预留邮箱在办理登记认定出口企业资格时，就应填列企业的邮箱。便于企业

6、接收有关通知、申报反馈信息等事宜。企业在进行申报时，至少应在提交正式申报数据前1天向退税部门预留企业的邮箱。如需变更企业邮箱，企业也要及时提交变更信息。乌鲁木齐市国家税务局退税部门的交流邮箱地址为：ckts_wlmqwlmq.mail.xj-n-。,12,三、今年以来企业出口退税各环节出现的问题,二、向退税部门发送数据时接收邮箱错误。乌鲁木齐市国家税务局退税部门的申报邮箱地址为：ckts_sbwlmq.mail.xj-n-。三、不会发邮件。通过查看申报数据收件箱，有时会出现接收到空邮件、没有附件的现象。,13,三、今年以来企业出口退税各环节出现的问题,四、申报数据文件名不符合命名规则。当前使用

7、的外贸企业出口退税申报系统V16.0，生成的申报数据文件名规则为：企业海关代码_年月_wmsb.zip，在向退税部门提交正式申报数据时，只需要在“年月”后面人工加上两位批次号即可。,14,三、今年以来企业出口退税各环节出现的问题,五、逾期未进行备案申报。2014年出口货物劳务的申报截止期是2015年4月20日，凡是逾期没有申报、没有进行过备案申报的，也无反馈信息。,15,三、今年以来企业出口退税各环节出现的问题,六、有关结汇问题1、政策依据国家税务总局2013年第30号公告、国家税务总局2014年第51号公告。2、收汇期退免税申报截止日。3、不能收汇须按照国家税务总局2013年第30号公告规定

8、，填报出口货物不能收汇申报表及相关证明材料。,16,三、今年以来企业出口退税各环节出现的问题,4、未进行不能收汇申报适用增值税免税政策。5、政策提示依据政策规定，需要申报退免税的，应当在退免税申报截止日内收汇。,17,四、近期出口退税新政策,1、按照出口退（免）税企业分类管理办法（2015第2号公告）规定，将出口企业管理类别分为四类。评定结果经公示后，税务机关对各类别出口企业，实施不同的奖惩措施。对纳税信用好的企业，可优先安排该类企业办理出口退税；对纳税信用差的企业，强化管理，从严审核，排除疑点后方可退税，改变过去无差别的管理办法，使信用好的企业出口退税时间进一步缩短。,18,四、近期出口退税

9、新政策,2、国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告（2015年第56号）为加强后续管理，现就部分税务行政审批事项取消后有关管理问题公告如下：,19,四、近期出口退税新政策,三、关于取消“出口退（免）税资格认定”“出口退（免）税资格认定变更”“出口退（免）税资格认定注销”“研发机构采购国产设备退税资格的认定”“集团公司具有免抵退税资格成员企业认定”“以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物备案登记及备案核销的核准”后的有关管理问题,20,四、近期出口退税新政策,（一）出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管国税机关提供以下资料，办理出口退（免）税备案

10、手续，申报退（免）税。1.内容填写真实、完整的出口退（免）税备案表（附件1），其中“退税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。,21,四、近期出口退税新政策,2.加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案登记表或中华人民共和国外商投资企业批准证书。3.中华人民共和国海关报关单位注册登记证书。4.未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第2目、第3目资料。5.主管国税机关要求提供的其他资料。,22,四、近期出口退税新政策,（二）对出口企业或其他单位提供的出口退（免）税备案资料齐全，出口退（免）税备案表填写内容符合要求，签字、印章完整的，主管国税机关应当场予

11、以备案。对不符合上述要求的，主管国税机关应一次性告知出口企业或其他单位，待其补正后备案。,23,四、近期出口退税新政策,（三）出口退（免）税备案表中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管国税机关提供相关资料，办理备案内容的变更。出口企业或其他单位需要变更“退（免）税方法”的，主管国税机关应按规定结清退（免）税款后办理变更。,24,四、近期出口退税新政策,（四）出口企业或其他单位撤回出口退（免）税备案的，主管国税机关应按规定结清退（免）税款后办理。出口企业或其他单位申请注销税务登记的，应先向主管国税机关申请撤回出口退（免）税备案。（五）已办理过出口退（免）税资格认定的

12、出口企业或其他单位，无需再办理出口退（免）税备案。,25,四、近期出口退税新政策,（六）集团公司需要按收购视同自产货物申报免抵退税的，集团公司总部需提供以下资料，向主管国税机关备案：1.集团公司成员企业备案表（附件2）及电子申报数据；2.集团公司总部及其控股的生产企业的营业执照副本复印件；3.集团公司总部及其控股的生产企业的出口退（免）税备案表（或出口退（免）税资格认定表）复印件；4.集团公司总部及其控股生产企业的章程复印件；5.主管国税机关要求报送的其他资料。,26,四、近期出口退税新政策,对集团公司总部提供上述备案资料齐全、集团公司成员企业备案表填写内容符合要求的，主管国税机关应当场予以备

13、案。对不符合上述要求的，主管国税机关应一次性告知企业，待其补正后备案。（七）按收购视同自产货物申报免抵退税的集团公司备案后，主管国税机关按照集团公司总部和成员企业所在地情况，传递集团公司成员企业备案表。,27,四、近期出口退税新政策,1.在同一地市的，集团公司总部所在地主管国税机关应将集团公司成员企业备案表传递至地市国家税务局报备，并同时抄送集团公司总部、成员企业所在地国家税务局；2.在同一省（自治区、直辖市、计划单列市，下同）但不在同一地市的，集团公司总部所在地主管国税机关，应将集团公司成员企业备案表逐级传递至省国家税务局报备，省国家税务局应清分至集团公司总部、成员企业所在地国家税务局；,2

14、8,四、近期出口退税新政策,3.不在同一省的，集团公司总部所在地主管国税机关，应将集团公司成员企业备案表逐级传递至国家税务总局，由国家税务总局逐级清分至集团公司总部、成员企业所在地国家税务局。（八）以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物，出口企业应当在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，提供下列资料向主管国税机关办理代理报关备案。,29,四、近期出口退税新政策,1.企业相关人员签字、盖有单位公章且填写内容齐全的纸质以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人报关出口货物备案表（附件3）及电子数据；2.代理出口协议原件及复

15、印件。代理出口协议以外文拟定的，需同时提供中文翻译版本；3.委托方经办人护照或外国边民的边民证原件和复印件。,30,四、近期出口退税新政策,出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口的货物，按上述规定已备案的，不属于增值税应税范围，其仅就代理费收入进行增值税申报。主管国税机关应定期对出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物的备案情况进行核查，发现出口企业未按照本条规定办理代理报关备案的，按有关规定处理。,31,四、近期出口退税新政策,3、税务总局16项措施支持外贸稳增长国家税务总局17日发出通知 从4个方面提出16项具体措施,进一步提高出口退税效率,推动对外贸易便

16、利化,支持外贸稳定增长。通知要求,加快出口退税进度,确保及时足额退税,不得以计划不足等原因拖延办理出口退税。要积极探索互联网+出口退税,利用大数据、云计算等新兴技术进一步拓展出口退税服务的深度和广度。,32,四、近期出口退税新政策,在退税进度方面,所有的发函、复函及结果处理,必须通过出口货物税收函调系统网上处理,不允许机外运行,进一步提高工作效率,准确、及时办理出口退税。要积极开展财税库银横向联网电子退库、更正、免抵调业务推广上线工作,提高退库效率,缩短税款退付在途时间。出现出口退税计划不足时,要及时向上级税务机关反映,申请追加计划,不得以计划不足等原因拖延办理出口退税。,33,四、近期出口退

17、税新政策,在退税的深度和广度方面,要积极落实跨境电子商务企业税收政策,探索创新出口退税管理机制,为跨境电子商务贸易发展创造良好条件。落实好企业申报出口退(免)税时免于提供纸质出口货物报关单、逾期未申报的出口退(免)税可延期申报等便民措施,进一步减轻企业办税负担,提高退税效率。,34,四、近期出口退税新政策,在出口退税政策分级管理方面,税务总局将及时、准确地落实服务出口增值税零税率或免税政策、境外旅客购物离境退税政策、外贸综合服务企业税收政策等,支持中小企业有效开拓国际市场,并及时跟踪解决出口退(免)税管理中出现的新情况、新问题。,35,四、近期出口退税新政策,在加快出口退税进度的同时,还要严密

18、防范和打击骗取出口退税违法行为。将风险排除由事后核查逐步向事前预警、事中监管转变。对管理类别为三类、四类的出口企业重点审核。,36,四、近期出口退税新政策,2015年新疆的外贸形势到底如何？年初的培训中我留下了这个疑问，2015已过大半，从我们目前出口退税的数据反映，乌鲁木齐每月出口退税额平均在1.7亿以上，企业的积极性还是比较高的。随着乌鲁木齐综合保税区的获批、自贸区的申建、电子商务的开展等等为新疆外贸发展开辟更加广阔的前景，新疆的亚欧桥头堡作用世界瞩目，我们对新疆的外向型经济发展充满信心。,37,对出口企业寄予期望：,政策为先，遵纪守法，合法经营，信誉至上。加强学习，以勤补拙，诚实守信，文明社会。目前主要工具文件：1、2012（24号）公告 2、2013（12号、30号）公告 3、2014（13号、49号、51号）公告 4、2015（2号、56号）公告,38,谢谢,感谢您们的支持！,