ERP原理与设计第12章.ppt

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1、,ERP原理与设计,Enterprise Resource Planning,李金刚哈尔滨理工大学 软件学院,ERP原理与设计第12章 固定资产管理,固定资产是企业的重要资源，它包括生产与非生产性的资产。企业的固定资产占用企业大量的资金，固定资产管理是企业的一项重要基础工作。,ERP原理与设计第12章 固定资产管理,12.1 固定资产业务管理概述12.2 固定资产的增减12.3 固定资产业务处理,第12章 固定资产管理12.1 固定资产业务管理概述,固定资产是指使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、以及其它与生产、经营有关的设备、器具与工具等。不属于生产经营设备的物品，但单位价

2、值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也属于固定资产，其余的工具、器具等作为低值易耗品处理。企业应根据自身情况制订企业的固定资产目录与分类方法，各类或各项固定资产的折旧年限、折旧方法，作为企业固定资产核算的依据。,第12章 固定资产管理12.1 固定资产业务管理概述,固定资产管理子系统的基础数据有：固定资产分类、固定资产科目设置（如固定资产、累积折旧、租金费用等）和固定资产卡片等。企业固定资产的业务处理有：固定资产的增减、出租与租入、修理与折旧等。在固定资产的子系统中，相关的字段要采用编码管理（如部门、厂家等）。,第12章 固定资产管理12.1 固定资产业务管理概述,固定资产卡片,ERP

3、原理与设计第12章 固定资产管理,12.1 固定资产业务管理概述12.2 固定资产的增减12.3 固定资产业务处理,第12章 固定资产管理12.2 固定资产的增减,固定资产的增减核算一般要设立：“固定资产”、“累积折旧”、“固定资产清理”等账户。“固定资产”账户：是用来核算固定资产增加、减少与结存的账户。“累积折旧”账户：是用来核算固定资产每期折旧与累积折旧金额的账户。“固定资产清理”账户：是用来核算固定资产因转让、报废和损毁等原因转入清理的固定资产价值，以及在清理中产生了清理费、清理收入等的账户。,第12章 固定资产管理12.2 固定资产的增减,固定资产增加的业务处理 1、固定资产购入处理

4、固定资产购入处理分为不需安装与需要安装的固定资产处理。不需安装的固定资产：按购买价格和支付的包装费、运输费、保险费与税金等，借记“固定资产”账户，贷记“银行存款”、“现金”等账户。需要安装的固定资产：要先在“在建工程”账户中反映，交付使用时，在购价上加上包装费、运输费、保险费与税金等，借记“固定资产”账户，贷记“在建工程”账户。,第12章 固定资产管理12.2 固定资产的增减,固定资产增加的业务处理 2、自建固定资产 自行建造完成后，按其过程发生的全部支出费用，借记“固定资产”账户，贷记“在建工程”账户。3、改建和扩建 若是使用中的固定资产，要从经营用固定资产转入未使用的固定资产明细帐。发生的

5、改造费用，借记“在建工程”账户，贷记“原材料”、“应付工资”、“银行存款”等账户，回收的废料冲减“在建工程”。交付使用时，再将固定资产从“未使用固定资产”转入“经营使用固定资产”。,第12章 固定资产管理12.2 固定资产的增减,固定资产增加的业务处理 4、其他单位投资转入 如果评估价值小于原单位账面价值，按原价值借记“固定资产”账户，按评估价值贷记“实收资本”账户，差额贷记“累积折旧”。如果评估价值大于原单位账面价值，则按确认的价值借记“固定资产”账户，贷记“实收资本”账户。5、融资租入 按租赁协议确定的价值、运杂费等费用，借记“固定资产”账户，贷记“在建工程”或“长期应付款”账户。,第12

6、章 固定资产管理12.2 固定资产的增减,固定资产增加的业务处理 6、捐赠 接收捐赠的固定资产，加上杂费等，借记“固定资产”账户，按已提折旧，贷记“累积折旧”，差额贷记“资本公积”。7、固定资产盘盈 在填制固定资产盘盈盘亏报告后，借记“固定资产”账户，按估计已提折旧，贷记“累积折旧”，差额贷记“带处理财产损益-待处理固定资产损益”账户，批准后再转入“营业外收入-固定资产盘盈”账户。,第12章 固定资产管理12.2 固定资产的增减,固定资产减少的业务处理 1、固定资产转让 固定资产转让时先按固定资产净值借记“固定资产清理”账户，按已提折旧借记“累积折旧”，按固定资产原值贷记“固定资产”账户。再按

7、双方协议价格借记“银行存款”等账户，贷记“固定资产清理”账户。最后结转固定资产清理后的净收益（或净损失），借（或贷）记“营业外收入-处理固定资产净收益”（或“营业外支出-处理固定资产净损失”）账户。,第12章 固定资产管理12.2 固定资产的增减,固定资产减少的业务处理 2、固定资产报废或损毁 固定资产报废或损毁发生时，借记“固定资产清理”账户按已提折旧借记“累积折旧”，按固定资产原值贷记“固定资产”账户。清理的所有费用（残值、费用、赔偿等）均在“固定资产清理”账户中核算，如是收益则借记“固定资产清理”账户，贷记“营业外收入-处理固定资产净收益”，如果是损失则借记“营业外支出-处理固定资产净损

8、失”等，贷记“固定资产清理”,第12章 固定资产管理12.2 固定资产的增减,固定资产减少的业务处理 3、固定资产盘亏 固定资产盘亏的处理与固定资产盘盈处理相反。,ERP原理与设计第12章 固定资产管理,12.1 固定资产业务管理概述12.2 固定资产的增减12.3 固定资产业务处理,第12章 固定资产管理12.3 固定资产业务处理,固定资产子系统业务处理流程图,第12章 固定资产管理12.3 固定资产业务处理,固定资产的录入工作量 固定资产的录入工作量主要用于按工作量计提折旧的业务，但也可以作为固定资产使用时的参考。一般处理的数据有：月工作量、已完成工作量和总工作量，并要设置计量单位。,第1

9、2章 固定资产管理12.3 固定资产业务处理,固定资产的租金管理 租金管理包括对固定资产的租入和租出的租赁合同管理及租金计划管理。租入与租出的合同，将作为计算相应费用的依据。一般要说明租赁时间范围、起始日期、结束日期、费用计算方法、费用明细、每期付款时间、原价值、余价值和往来客户的类型等。,第12章 固定资产管理12.3 固定资产业务处理,固定资产的折旧处理 固定资产的折旧处理可以自动按设置的参数（折旧方法、时间等）计算折旧费用，并自动生成记账凭证。计算折旧的相关参数有：折旧基数、净残值、折旧年限和折旧方法等。折旧的方法有：平均年限法、工作量法、双倍余额减法和年数总和法又称加速折旧法。,第12

10、章 固定资产管理12.3 固定资产业务处理,固定资产的折旧处理 1、平均年限法 平均年限法指固定资产在其预计的折旧年限内，根据原始值与预计净残值，按每年平均地计提折旧的方法。计算公式：,固定资产月折旧率=固定资产年折旧率/12,固定资产月折旧=固定资产原值固定资产月折旧率,第12章 固定资产管理12.3 固定资产业务处理,固定资产的折旧处理 2、工作量法 工作量法是以固定资产的各个会计期间所完成的工作量为依据，计算其各期折旧额的方法，当工作量以工作的小时数来计时。计算公式：,第12章 固定资产管理12.3 固定资产业务处理,固定资产的折旧处理 3、双倍余额递减法 双倍余额递减法是用直线折旧率的

11、2倍作为固定的折旧率，去乘逐年递减的固定资产期初值，得出各年应提折旧的方法。但要在固定资产折旧年限到期前2年内将固定资产账面净值扣除预计残值后的净额平均摊销。计算公式：,年折旧额=固定资产账面净值年折旧率,月折旧率=年折旧率12,第12章 固定资产管理12.3 固定资产业务处理,固定资产的折旧处理 4、年数总和法 年数总和法是以固定资产的原值减去预计净残值后的余额，按递减的折旧率计算折旧的方法。计算公式：,每年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）年折旧率,月折旧额=年折旧额12,第12章 固定资产管理12.3 固定资产业务处理,固定资产修理 部分固定资产的修理可以在设备管理中处理，其余部分可转

12、入固定资产修理管理。对于经常性修理所需要的费用，因数额较小，一般在发生时就直接计入当月费用，借记“制造费用”和“管理费用”等账户，贷记“原材料”等有关账户。对大修费用，因数额较大，一般采用预提或待摊的方法。但在系统处理时，可以用分摊的月份数来概括这两种情况。,第12章 固定资产管理12.3 固定资产业务处理,固定资产修理,固定资产修理记录表,第12章 固定资产管理12.3 固定资产业务处理,总账,设备管理,工资资料,设备台账,成本分摊,财务管理,固定资产管理,成本管理,人力资源管理,固定管理子系统与其他子系统的关系图,ERP原理与设计第12章 固定资产管理,思考题,什么是固定资产？请设计固定资产卡片形式。请绘制固定资产管理系统的业务处理流程。你们公司采用什么样的固定资产折旧方式？请绘制固定资产与其他子系统的关系图，并加以解释。,实 验,1、BOM维护与查询 要求实现：单级BOM查询、多级BOM查询、综合查询；单级BOM反查、多级BOM反查、末项BOM反查。数据库：采用ORACLE数据库 开发工具：任选2、主生产计划计算 要求实现：主生产计划报表计算，销售数据、预测数据、库存及计划接收量为已知（可通过界面录入）。数据库：采用ORACLE数据库 开发工具：任选,