ERP会计资讯系统原理.ppt

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1、ERP會計資訊系統原理,講師:,12/15/2006,2,Outline,資訊人的會計基礎知識人工會計作業架構會計資訊系統原理非ERP的會計資訊系統ERP環境下的會計資訊系統,3,Outline,資訊人的會計基礎知識人工會計作業架構會計資訊系統原理非ERP的會計資訊系統ERP環境下的會計資訊系統,4,會計資訊系統的功能,會計資訊系統的主要任務為:從搜集和處理交易資料而產生財務資訊以提供各管理階層作計劃與控制組織活動之參考。會計工作方式的演進人工記帳會計資訊系統ERP,5,會計的平衡原理,資產,資產的來源,錢貨物不動產,股款借款盈餘,6,會計的平衡原理,例1：股東投資現金100,000元,資產,

2、資產的來源,錢 100,000貨物電腦,借款股款 100,000盈餘,7,會計的平衡原理,例2：購買電腦30,000元,資產,資產的來源,錢 70,000貨物 電腦 30,000,借款股款 100,000盈餘,8,會計的平衡原理,例3：購買貨物20,000元,資產,資產的來源,錢 50,000貨物 20,000電腦 30,000,借款股款 100,000盈餘,9,會計的平衡原理,以科目來記錄各種交易事件,稱為會計科目也稱為會計帳戶(account),並由權威機構統一命名,資產,負債與權益,現金 50,000存貨 20,000電腦設備 30,000,銀行借款業主投資 100,000保留盈餘,10

3、,會計的平衡原理,會計科目的屬性,資產,負債與權益,現金 50,000存貨 50,000電腦設備 20,000,銀行借款股本 100,000保留盈餘,11,會計的平衡原理,借貸只是一種註記的代號常見的科目屬性的註記方式,左方科目 右方科目-借 貸,科目表科目代號 科目名稱 科目屬性-現金借存貨借電腦設備借：銀行借款貸業主投資貸：,12,會計的平衡原理,會計科目表(chart of account),科目表科目代號 科目名稱 科目屬性-現金存貨電腦設備：銀行借款業主投資：,13,Outline,資訊人的會計基礎知識人工會計作業架構會計資訊系統原理非ERP的會計資訊系統ERP環境下的會計資訊系統,

4、14,會計交易的記錄,會計交易：使會計科目餘額產生變動的各種活動。例如:股東投資100,000現金科目增加100,000,業主投資科目增加100,000,資產,負債與權益,現金 100,000存貨 電腦設備,銀行借款業主投資 100,000保留盈餘,15,帳簿組織,會計科目表(Chart of account)傳票(Journal)帳簿(Books),科目表1101 現金1201 存貨 電腦設備 銀行借款3101 業主投資,日記帳簿,分類帳簿,傳票,傳票,傳票,16,傳票,傳票(Journal),傳票傳票號碼:910001 傳票日期科目代號科目名稱摘要 交易屬性金額-現金業主投資股本 100,

5、000業主投資業主投資股本 100,000,傳票明細Journal entry,17,傳票,帶入科目屬性的傳票,傳票傳票號碼:910001傳票日期科目代號科目名稱摘要 科目屬性交易屬性金額-現金業主投資股本 100,000業主投資業主投資股本 100,000,來自科目表,科目表1101 現金1201 存貨 電腦設備 銀行借款3101 業主投資,18,增減交易的表示,借貸只是一種代號科目屬性 與 交易屬性 的組合含意科目屬性 交易屬性對科目餘額的處理-增加 增加 減少 減少,19,傳統的表達方式,科目屬性 交易屬性對科目餘額的處理-借 借增加 貸 貸增加 借 貸減少 貸 借減少,20,人工作業-

6、傳票,傳票運作的實例購買電腦一台，付款20000,傳票傳票號碼:910002傳票日期科目代號科目名稱摘要 科目屬性交易屬性金額-電腦設備購買電腦一台 20,000現金購買電腦一台 20,000,21,人工作業-交易記錄,人工記錄會計交易資訊的方式:,將Journal entry依傳票號碼順序登入,日記帳簿,分類帳簿,傳票,傳票,傳票,將Journal entry依科目代號順序登入,22,人工作業-日記帳簿,登帳後的日記帳簿可看到整筆交易的原貌無法看到各科目的餘額及消長過程,日記帳簿傳票號碼日期 科目代號科目名稱 摘 要 交易 金額-9200001現金業主投資現金 100,0009200001業

7、主投資業主投資現金 100,0009200002 92.01.02 電腦設備購買電腦一台 20,0009200002現金購買電腦一台 20,0009200003存貨購買商品一批 50,0009200003現金購買商品一批 50,000,23,人工作業-分類帳簿,登帳後的分類帳簿可看到科目的餘額可看到各科目的餘額及消長過程,分類帳簿科目代號：1101科目名稱：現金科目屬性：傳票號碼日期 摘 要 交易 金額 餘額-9200001業主投資現金 1100,000100,0009200002購買電腦一台 2 20,000 80,0009200003購買商品一批 2 50,000 30,000,24,人工

8、作業-報表產生,分類帳,試算表1000 資產 XXX1100 流動資產 XXX1101 現金 XXX1102 銀行存款 XXX,損益表銷貨收入 XXX銷貨成本(XXX)：:：,資產負債表-資產 XXX|負債 XXX|,費用明細表薪資 XXX租金支出 XXX：:：,25,Outline,資訊人的會計基礎知識人工會計作業架構會計資訊系統原理非ERP的會計資訊系統ERP環境下的會計資訊系統,26,資料庫結構,27,傳票輸入介面,28,資料庫實例,29,以日記帳型態輸出,以傳票日期順序排列,30,以分類帳型態輸出,以科目編號分組,31,以科目餘額表型態輸出(試算表),以科目加總餘額,32,報表的產生,

9、損益表銷貨收入 XXX銷貨成本(XXX)：:：,資產負債表-資產 XXX|負債 XXX|,費用明細表薪資 XXX租金支出 XXX：:：,33,會計期間,會計期間用以分割企業在一定期間內的經營成果。常見的會計期間切割方式以年為單位以月為單位以季為單位以週為單位,34,系統裡的會計期間作用,記錄各期間各科目的餘額可加速即時餘額的查詢提供週邊系統計算的參考折舊、費用分攤、交易所屬期間歸屬每期結帳後交易管理關帳,35,資料庫關聯圖,加入會計期間及科目餘額,36,科目餘額表與會計期間表的實例,37,Outline,資訊人的會計基礎知識人工會計作業架構會計資訊系統原理非ERP的會計資訊系統ERP環境下的會

10、計資訊系統,38,非ERP的會計資訊系統,各類表單,人工傳票,39,非ERP的會計資訊系統,會計資訊系統的重大限制只能記錄金額資訊缺乏數量資訊,40,非ERP的會計資訊系統,散落企業四處的交易資訊人資系統：員工人數、薪資形成存貨系統：存貨數量、種類、品名.採購系統：採購數量、單價、條件.銷貨數量：銷數數量、單價、條件.票據系統：票據種類、數量、到期日資產系統：資產名稱、保管人、維護記錄生管系統：領料資訊、工時、出庫、入庫.,41,非ERP的會計資訊系統,許多同質卻不一致的資料庫重覆的人工輸入會計資訊與實體資訊偏差封閉的財務資訊,42,Outline,資訊人的會計基礎知識人工會計作業架構會計資訊系統原理非ERP的會計資訊系統ERP環境下的會計資訊系統,43,ERP環境下的會計資訊系統,自動產生傳票,線上交易訊息,敬請指教,